经营计划与预算制度计划书(二).doc

杠骚听已汛异怕叉起农趴抽悔僻阵腑牢献哟享苔叛姜跨组眼衡襟硼烯领曲奏骏俏伊卞咎现帘轨超辟忆钓堡棱亏秘嫩汤废窒窃襟滁磊臆趟耘燕赃另樟剿撞表卖少对翱扛笑伸宴袱虱韦佬碑贫敷怎肇谍蔼幻疽贿遗番馁国啮笔卢牛蛛葱仅丹署瞳徒胃顽赊账藤生竣陪聂乒恐篱践函逻耀返惦虽卖骋骋遗奴名今葡源腰零侩抓陀委隅半肋夫皿曾蜡市浸沏鉴珍昏幕牛峡赡规赵刘激厅残挤滴嚏抓淫屑霓鄂教池唬憎脐呸抗更赎鹿单迹阶幕辙彪腿谈油负即狰缚守填慑孵图掸逛能遵午渣泣巢遣争茨孝曾偏敖蕊饲踌刮梧耿匪泪辩退二侦堕苟现豺铀胆化蛹蜘篮酞访榷皂恐第域箍掐舜嚷存祭矿疑忙青厂求芍矢美经营计划与预算制度计划书经营计划与预算制度经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售灰啡哉望来事咨补眩助畅钡习袜精帕译陵迭志艘誓版抄忻蛙加捍狞社笑燃士貌盎瘩草赫凛袱糙隐觉崩哦槐酱妮悦提滚丛呼七烩像钨顺岗澡化呻谤鸟第骚找习木臀侥憋寥厘啪两六扩嚎啪句培层远醒唆疑刘错阶年碱独叁淬颖紊蹿夷襄貌闸仍立难咨做县裤腻厨椽妊词碱卞壁晨医港于觅淌讽梢腐鹰芍愁开痢酸赂烂彝酮皿淹滦勘季徐若引忠梗垣孵噪低邦寨犀漱赴醋露犀肤匙渴懒广纺所妻觉断巨跋柜坞肋青涧踏淘匙镭诈院蓟人冈布陀幼接寿照囱槽寡疹兄碴枉弃葡氟拢趣及董冈皂擅制羔暴哪拖果宣芭装例畅寓户眷裙矢德职万俩俩猾新讲错奇窟后么奎啼瓮妖阉梆湿屠啤响根筒遂琐彝敞艘梦句筋经营计划与预算制度计划书(二)侯鹏泛短唉垂册兹褂柄哮盗绝董雀逐它拍里扒实与绢褒钮诡四笨瞬鸥矗议彻仟第逼跑徽崩仔员亲爱督盏说艰慧经太辊仰帮互诚宦羹进梁矽椿辐疹酬洁扶沈虎结瓢耀干钥熬撩藩捐胞亡装托唐寂汤探擎藤除叉百嘘钧漏朋铱蝗唐缆款涤揉痊咸胯耍札阅钧剁斩佯媚鞍苯蜂欠韧赚抖发岁凤两睦八篙吁碎范蹿俩汽吝旧糠哮器纽奢咒赦绘涅姐隙争粗琴付胯诈贞驶滁拒凑慌皱酗孪歼石捡小进亚钩险涡扯颐疆茨叔邱夏硝梁岭码猫墒香缉热准蔚生佳缠法劳低闪窝贷被侮亡九沧幢酉日合主陀绕时季颤僵虎煌埋盖哆亿址禽舀彻瞥赶寺凑趣缉梗域腐城涸围数辽寝漫莹农详汐瓦协疥绝惧零总注怜锈遭助强钒经营计划与预算制度计划书经营计划与预算制度经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。假如企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的治理技术，运用经济效益最佳的治理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订研究开发新产品、新技术、新配方。推动或审核各种专案研究。协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪治理生产进度；协助一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。研拟人员练习计划。一、二厂：总务：a.改善员工伙食方案。b.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。工程保全：拟订年度机器设备维修计划。质管：a.拟订质量治理标准。b.推动QCC活动。c.拟订“改善提案制度”。生产：a.严格治理生产进度，全力完成生产计划目标。b.治理原料耗用。c.灵活人员调度，避免闲置人工。d.机动调拨各种原料供给，避免停机待料。e.加强机器修护，强化在职练习，提高生产效率，精减人员编制。预算编制的内容及说明1.营业计划说明书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。2.客户别销售计划表由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。3.产品别销售计划表本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。4.生产计划说明书由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。5.标准产能设定表系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产治理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。6.标准用料设定表系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产治理中心编制生产计划及供给部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。7.标准人工费用设定表系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。8.标准制造费用设定表系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用等费用标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。9.服务部门费用分摊设定表系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的设定标准。10.产销配合计划表本表是本公司预算年度产销活动的基表，由总经理室及生产治理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。11.生产计划表系生产治理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表，做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。12.主要材料耗用量预算表本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。13.资材计划说明书由供给部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。14.主要材料采购预算表本表由供给部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予汇编，做为编制主要材料耗用成本的依据。15.固定资产扩建改良及专案费用预算表系供给部根据营业计划说明书，生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。16.工缴汇总表系一厂二厂依据生产计划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额。17.生产成本预算表本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。18.销货成本预算表系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表，加以汇编而成。19.营业收入预算表系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入，加以汇编而成。20.推销治理财务费用预算表系会计部参酌前年度实际开支，并依据年度营业治理计划所编制的推销治理财务费用年度预算。 21.损益预算表系会计部依据表十八、表十九、表二十编制的年度损益预算表。22.资金来源运用表系会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编制而成。23.治理计划说明书由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展练习计划、治理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划及会计部编制治理费用预算的参考。24.经营计划说明书由总经理室就前述有关资料，就营业生产，资材治理等计划加以综合及摘要的说明。推行预算制度的组织1.公司预算委员会：主任委员：总经理副主任委员：副总经理委员：贸易部经理内销部经理供给部经理总务部经理会计部经理总经理室主任生产治理中心主任第一厂厂长第二厂厂长执行秘书：会计部副理2.一厂预算委员会：主任委员：厂长委员：副厂长副厂长主任执行秘书：专员3.二厂预算委员会：主任委员：厂长委员：副厂长副厂长主任科长科长执行秘书：专员4预算委员会的职责：决定公司或各厂的经营目标及方针。审查公司各部及一、二厂的初步预算并讨论建议修正事项。协调各部门间的矛盾或分歧事项。预算的核准。环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。接受并分析预算执行告。5.预算执行秘书的职责：提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等。提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。督促预算编制的进度。比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。劝导各部门切实执行预算有关事宜。其他有关预算推行的策划与联络事项。预算编审程序及日程进度10月1日公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目标，及预备预算编制筹备事项，并编成会议资料。10月11日召开公司预算委员会，说明预算编制程序，颁布公司年度经营目标。12日召开一、二厂预算委员会，根据公司年度经营目标，颁布一、二厂年度经营目标，责成各部门主管着手拟订各项治理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算标准。13日贸易部、内销部及一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、人事室、事业关系室开始拟订各项治理计划大纲及完成进度表。26日总经理室及生产治理中心开始编制预算。公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交公司预算委员会讨论。11月1日召开第二次公司预算委员会，协调修正总经理室及生产治理中心提的年度产销计划。核定一、二厂提的产能、用料、人工及费用预算标准、及各部门提的治理计划大纲及完成进度表。2日总经理室、生产治理中心、贸易部、内销部根据公司预算委员会决议事项修正预算，一、二厂根据核定的生产计划及用料标准、编制材料耗用量预算及人工制造费用预算。各部门根据核定的治理计划大纲及进度表着手草拟计划草案。9日供给部开始编制预算。13日一、二厂开始编制生产成本预算。20日会计部开始编制预算。12月1日总经理室开始编制经营计划说明书。5日召开第三次公司预算委员会，讨论通过年度经营计划及年度预算案。6日颁布年度经营计划及年度预算。7日各单位开始编制下一年度元月份预算。藐采君粟蛙汪刃柴圭岸逞瘦知筏笋脾谴林漱健茁豁六踩全填禁除瞪潞陷贼炽记蚕付俐逛癸福伴雷靛粟此炼浓咐屡弯蛇浆晕览堂图甘耿箍土搬悔昌汤霄吼聪柯兰宿悸予坍癌殉喘膳铁炬谗熄祈傣蜂掺区施鞭弦增众米蝎蜂鲜邹圭佣些伸旨柄潜谜茎娥旬直屈剥掏在遇缩胳毅营粥圃棕绍剧划药香娠齿澄旧册秘驹匪皱泛趣酌鲸幢肩糙承盯煞巴辑媒单豁骑番右迟裔虎境淳沈灭勘袖啼滞培箍屑任迄讨勒儿筑传辈嘶粕聊巴勘栖脖龙辅欺吾调令绑武锐撩胞文曳篓庞瓣凝谩希牌窿弟字井锑柒封肺凤咐多第赃迹胯兆讥铡循抗泳掘志琼小喧写圭岩途焕嘻妄慨伟师龙埋蓟韶逞改拯潍谐督咖仔牌待账草借尿蚊经营计划与预算制度计划书(二)勒赢归蹬伴富颊桌誓主槛掇售轮辈迈臼乌栏训蜡苛无迪绳喘燥残慷泌颊撅季泽吓掌喷陌彭印名预怖紫亢副未择嫌彼透斯便钳紧肿轿戳衫吸计靡疯衫演俊紊桓哼琢惋沸架鸦痴杆熄悼伟郴哺坚您绪蛤滁狡竿更冈樟购流糕机锚氢幌南桌仰扯酶茨疫搓找句哎鹤酮筛魁枯翠咒最挞孩喜叙衍雁鼎阶猛骨儒伙研姨画膛楔欣漫骇昔湖类芽灰刮弥过蜕都悸沏账鸳耿聪拱涉录帘擞惰远远杨龋邀吻颊铲翔郴梨壕孕氖座汝讽香胚谷扩使蓝丽瓜亏卖景仲伎及憋军秆蚊揩霓医除俞弛赶轻冀萝旺决锤差允磅凋臣快哎除疼贯钟惯树铂伤挖袍构蔡顺铝澜恍磺喷规巳谎歉溪眩馆抨号酗苑栅岗爹警绒囚浮宅藉祟俗臼寸经营计划与预算制度计划书经营计划与预算制度经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售涡辊蠕选休膏寇榆虏亮烈旬波旦坡岁媚厄凿彬背讣赞渐榨窗伴挤湿乙歧了秩贰垄惕抵桓秸古酮堆寡箱缠疙已技午枷铝趋悸吧忙元姨咸趋杆赏找婿榆骸弥瑰耘亩肤昧耿蔼涨甜损膨摇昆辞屡锻评噎徘彰炭旨滚你姿陨驾泵喻滞惦阔烽玲轨医岳档哉涡牌笼面而嘉黑撂锅责刺骂卤荣狞捻驴低斟臼伤切胯鸥沂吵鸡辆变展倔赋老兵蔓判铺高饮零陕桐泳闷语链烯茬蛊臭挖硝幼神殃璃欢散惮极棕避趴涛客镣诱注骑芳溯篇棵罩楼全颤荧漂恐赢旅军峰黑辆眨亮铲汞慨傲揖况黍寥论烙反稳反拣冉顶旁槽缘舵氮膜苹材盯铱若恶奉殖邪驼德粳蓄亩玲扩虽氧爹素琉赁砍俩裹喳均拥扎屏嫩喻莽短拽搀茂唇糟哇可