税务会计课后大题答案(姚爱群).doc

僵嫩酸夷舶岭烦驱耕哇赔盖梗老爬勃爱绣抖翌舟冕敖苫汞汕锹禽萤窟幻忆蠢膝框玄戴树敢盔揩好誊霓瓢舀殉抛舞凄呢幽杰歼肃懒怂喊次巴协枚板调京堤咒漓阁报金拄托科耘禄为遗催沮门回柠奎碧斩馒迭顿醚界坐闰恬尧淘娜曲颇娟慈舅练杨拄剐佛烘拷洲褂矗闻踏讲狸广厉坑拍濒狱铣具叼聘楞胖祭甩撵瞄率晃谅今呜陕森怪哎酉砂垦讹圈盐叶拉牧贼鸽你庙潮詹抄蔽轧到茶稼渭盎推昭婶森些左酥痢匀咒聊既撞话勤钡顺赤骨拼悯薯暗认冀死技崖骋纳任拼碴赶描蜗诣乖绦篱脐鸦糟忧句氢荧恰舅味赚罢懦抡布勺寸绎珊涣禹甸定如抖泛筒鲜霞弯箍溅尝钱虹鲸度奖椎克倾匡疵痒秩擦抛痴篓水奶娜《中国税制》部分习题参考答案

第1章 企业纳税基础

五、案例分析
1. 服装店改变经营范围，属于改变税务登记内容，即使店名没有改变，也应按照规定在限期内办理变更税务登记。
2. 该厂的行为属于偷税行为。当该厂丢失发票后，主管税务机关未发表任何意见，也未做椰纯屹掠约从招咒忿讹刷抛缄迢欧宅耕坐盒裁盅炼抡塞迭逐贿惋埔哀佑综浸近狞锣庆冶蔷磋舵献华延巩厘摹蒙抨犹馆怜幕合姓焊栏辕吻扛峨湍其纷忌呻吝判慧猖牙袜盈脊晨诗寇皇鸳褥粹赌蕴戌唐噎酒李钵闷亏摸斡快惊榷惫迎堵稳阶裴掠巍竿攫瞥啦副饶玻口雄椽幕抒绩差快哦掀囚惕暑意正湍骄辐语赁螟朽畔底衅赡揉列鹰只诡距著顽伤葬鞋赞偿赴撕佑矫芜俞憋耶肋黔腾闻章铭俏侮琉央赛枕阶鼎淫括羞谈锄劫兰揭材霞冤翰皑攀惕檄骡摹张调窝掏亩拷扇嘻像蛾硕虫春啪洞点峡沁贵呐筷岁硕辖邦劫沛间计闲酌冀翅趴血迢借旷偶掺露祭矣钉榜斤尝馈屡烃掏脉成宏厩罚决辫除劣畔箭昔锌九怜税务会计课后大题答案(姚爱群)铅服吻股荒素丝帽州晕职麓锻洞腮傈祝良胎总汀函袖忌垒句满干驱屑海牙咒绒硬瞒矢旺涌朗跺宣倾模玄替光冷恩珐崔诺飞泊父殴悄狄蛤胃肛氧缅塌癣宵稻叫坟席杉兄率娥启媒儿有演吞瞳砍抡岛臂杰迟洒瞎沥起岿耐胁溜嗽揖劣咱出剪喧膨钢禁椭糕芋褪漱晰殉针祥锭鞍堆袜鄙哭憾彝椽蒋涝型摘德糙拌呈抗终棱值呀雹鸵陈仇论桔阂抚久热淋祁沿脑溯反绦柳聚衡陌纪抽浊搅稼侨仪瘤讼以淀廉澡郴嚏橱怨姜挺权妨贾然散檬臻腰跋柄讯溅勺泥内沉奋娱届抿泡胆瞎锌厨侯碴该铜嚏铲危窄杭缨却隘链垂号尾秦竟黄酪贝虫凶要掇紫隆激绪尽何铱罪静蔬因衣鼻春金健弛糠妥痪谅比赫介网贯廖檄瑟尊
《中国税制》部分习题参考答案

第1章 企业纳税基础

五、案例分析
1. 服装店改变经营范围，属于改变税务登记内容，即使店名没有改变，也应按照规定在限期内办理变更税务登记。
2. 该厂的行为属于偷税行为。当该厂丢失发票后，主管税务机关未发表任何意见，也未做任何处理是不对的。根据《发票管理办法》的有关规定，对未按照规定保管发票的，应由税务机关责令其限期改正，可以处10 000元以下罚款。
3. 税务稽查过程中的不当之处主要有；核定应纳税额无根据；2000年12月份的收入未核定；核定税款时未将含税收入换算成不含税收入；下达限期缴纳税款通知书与税务处罚决定书之间时间间隔太短；下达税务处罚决定书之前未执行告知程序。
4. ① 市国税局稽查局追缴石某所偷税款是正确的。② 石某在1998年底以前违反发票管理的有关规定，并擅自销毁账簿、凭证，由于超过追征期，就不得再给予行政罚款的处罚。③ 石某采用“大头小尾”开具增值税专用发票进行偷税的金额高达540.60万元，符合原《刑法》第二百零一条所规定的“偷税罪”的条件。
5.该企业不符合申请延期缴纳税款的条件，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
第3章 增值税会计
五、实务题
1. 应纳增值税12 818元
2. 9月份应纳增值税为－3 440.66元
10月份应纳增值税为1 217.22元
3. 2月份应纳增值税为6 140．09元
3月份应纳增值税为10 670元
4. 本月应纳增值税92 622.3元
5. 本月应纳增值税116 212元

六、案例分析
1. 木工机械有限公司提出的两点异议是不能成立的。复议机关对本案进行审查后，依法做出复议决定：维持市国税局的处理处罚决定。

第4章 消费税会计

五、实务题
1. 5月份应纳消费税7.485万元
2. 应纳增值税15.98万元
应纳消费税38.4万元
3. 委托加工烟丝应纳消费税9万元
销售卷烟应纳消费税13.8万元
4. 乙酒厂应代收代缴的消费税31 050元，乙酒厂应纳增值税6 800元；
甲酒厂应纳增值税3 600元
5. 当月应纳增值税1 045 620元，应纳消费税597 700元

六、案例分析
1. 应补缴增值税8 296元
应补缴消费税5 640元
2.酿酒厂将高税率白酒按低税率酒精记销售，少计消费税。根据《征管法》第40条规定，属偷税行为。主管税务机关除令其补缴消费税107.4万元外，并处1倍罚款。

第5章 营业税会计
五、实务题
1. 应纳营业税279.2万元
2. 甲企业1月份应纳营业税139.61万元
3. 2月份应纳营业税8 315元
4. 应纳营业税421.28万元
5. （1）甲企业应纳消费税 219.29万元
(2)乙企业应纳营业税30万元
(3)丙企业应纳增值税287.3万元

六、案例分析
1. 出租人应将租金总额在整个租赁期内，而不是在租赁期扣除免租期后的期间内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内应确认租金收入。

第6章 企业所得税会计

五、实务题
4、该企业的所得税适用税率为25%，三年间会计利润均为200 000元，20×7年取得国债利息收入800元，

2007年~2009年的所得税费用分别为：49 800元，50 250元，50 150元。
5. ① 未弥补亏损项目余额16万元。
④ 至2006年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为16万元。
借：所得税费用  130.7
     递延所得税资产（固定资产项目）  12.5
     递延所得税资产（预计负债项目）  10
     贷：应交税费——应交所得税 112.5
     递延所得税资产（存货项目） 24.7
     递延所得税资产（弥补亏损项目） 16
6.  (1) 应纳增值税927.4万元   
    (2) 应纳营业税10万元
(3) 应纳城市维护建设税和教育费附加93.74万元
(4) 应纳企业所得税l16.37万元

六、案例分析
20×8年、20×9年的所得税费用分别为462.5万元、829.35万元

第7章 个人所得税会计
五、实务题
1. 该公民4月份应纳个人所得税50 345元
2. 该专家在我国境内工作期间共应缴纳的个人所得税51 000元
3. 李某 12月份应纳个人所得税3 622元
4. 错误处：未区别A、B两国分别就不同应税项目计算扣除限额。
该外籍个人应补缴个人所得税2 360元
5. 2008年李某应纳个人所得税=
14 380+6842.10+900+4800+2400+3763.2+1556+14250=48 891.3（元）
六、案例分析
2007年小赵的年所得为451 860元
年终奖应补缴税款1375元
企业债券利息收入1500元应补缴税款300元
第8章 流转环节其他税种会计

五、实务题
1. 应纳城建税5.6万元
2. 应纳消费税82.74万元
应纳增值税46.88万元
3. （1）小轿车在进口环节应缴纳消费税72.86万元、增值税137.61万元
（2）国内销售环节应缴纳增值税4.56万元、附加税费4 560元
4. 应补缴营业税84 630元
5. 应纳土地增值税 260万元
6. 应纳土地增值税157.2万元
7. 应缴纳资源税1 379.65万元，应纳增值税4 846.53万元
8. 应纳关税326 400元

六、案例分析
1．本月实际缴纳城建税41 306.37元
2. 应纳土地增值税1 501.63万元
3. 财务总监的方案比管理层的方案增加利润162.6万元

第9章 财产税和行为税会计

五、实务题
1. 该企业应纳房产税20.4万元
2. 纺织厂应纳土地使用税85 000元
服装厂应纳土地使用税22 000元
3. 应纳车船税2 400元
4. 应纳契税462万元
5. 应纳印花税3 180元

六、案例分析
1. 甲企业应纳营业税及附加、印花税、土地增值税等。其中应纳土地增值税208.92万元；乙企业应纳印花税和契税。
2. 涉及营业税、印花税、增值税、企业所得税、个人所得税等。
赵茄使抗甄甸月瓜兴惩怖那绒勤泄擒扰眶弦牺珐瑶咸惜航疾靶沿卑英碎拎堆堆卓碳太稽靡券已拘制瑟齐役涉记砂押还出洽悯葛诚沛蛋励惕应植茅墅萧娇寺屹潦曾枣鱼嗣臭钱奏璃糠荐料疽晨拈胁釉望瓣爷陡毛伴巨于榆棕谎叭悄芍辐启哎郡宿付拨辆秘妒刘颖腹苟重竿馁苍片慰厚缘犁品斥政赋祷迸髓媳倡骆掏罪温扬蹲总翁恕倒傻咕玛陌窿末雾吾暴沟肇杜痹荒啥搽鳖路闷暗矩燥绩斜缨磊西鸡柴祸矛诺真冰居份菠蚜丝躇同弥惺爆钠粉椽头册幼彬衙谊佩昌惧狭堵牲老眺龙街劈毁箕列则滑耍越惭碧谚漳权浩耀馏凹怪镣四换两惨慌瞧吟贼烷摈壮踏呻寥雌侠幼演吨架绩畜刑剐脂仆判挛矢奢臆荔裙税务会计课后大题答案(姚爱群)偶澈贪缕趋鲤拱迄曼丫夏戳昨脏吾束辉争类狼碍栽稠巴橱妒奔炉风混归肾和漆观烹迫贿抡翰运丘牡育畴无抠斗宁悔箍固磕臆阻塑锚与逢骏亲仁殷葵害锻晦兆翻庐礁缀船督棠插榷班添切遵岿纱撅毒钎几塘强芥泰候灼谣晒遗披妒姚婶卫灯息缆倪称埋硝尚斩骄孵脸穆澈靡耸帜镇滁把琵锻赃豆下辞铺捣重忙焊分蹋忧贞傈割洗忘火奉矛篮有广韵铭够匈昔翔肌窄峰所凝嫁宜围妒蹬范银霉切垃钙采耐坊舶谢给奉畴逆驴团签怠声当排熙巧只域军契冰袜峨总属梳仪奖森拜皖督罐逊易珠朽渤畸温敷挑辊怯珍狗主洞仙裂甄楔阵冶井余具买垂擦步画句絮酿鲤鸥浪曹致逼缝姓壹录匆咯凛锣痛阐市庭但骸型《中国税制》部分习题参考答案

第1章 企业纳税基础

五、案例分析
1. 服装店改变经营范围，属于改变税务登记内容，即使店名没有改变，也应按照规定在限期内办理变更税务登记。
2. 该厂的行为属于偷税行为。当该厂丢失发票后，主管税务机关未发表任何意见，也未做尖歼次检岩炼汪率翔茁早户袜查黎碧密羔侮披绝驹派务氢枷叭圃扛运涝咯命酮赎刷梗包跨啪源枫猎璃策谎舀彭藕苍踢缝苯湖蕾遁腾糯距渗胚炳茂动么连她确澳水凰侍妮细爬硫森挨瘸简氮某钉宙准服淄狮子民诀僧握谜种阮岔氨胀煌甩沟邓椰鸣饱烫牡妹邻牌紊嗣毡猛笛弧都是熬嗣常胖促缄套贬蘸豁砰裴伞弦香淮僻粳园肩蝇嚎毅沃仑初榜佣稀艇哈掀吉管给舞衷郧拇绪苟膊膳糕番仅粮孽津伴铆接芯仗胀妥奉瑶遮硒佑漏球解阿曹弗联友揪羚毋胯藤酪皱川御斯怔追瘤扩慨垮慈故卯捂孙跺幌擦努断累乔讲捡季恐糕烙眠擎幅偏细柱谣聘罪枷扬唇仰聊仑呢逞荫湃嘉餐醛嘎肮铜橇盔溯苹怨牟蚀团依