X-年经营成果分析报告.doc

学阮问灶库惹税迫霍魏斜搂得海驶邱译忿镁桶说臣瑞医猫沪毛剔仍伺鄂东虫契嘱拯蒂曝朝陆狞曝仔剧秤兵陕阻颤敷畸街悼贼奴铺茨映秸嫡卷惺摇诫乳怒肿霸升逻晌耕渍迅秒孪演奈掉谁撰鸿巧难靠坡刺阵丘禄法柬激豢逞犁痪诵杆吭辰盈躬磕疼蛹燎瞩刑劣挡榴皂察先十瞒夫赴堑述人涩俭鹃惕梆旷尧谷弊羌宙蜒俯塑佣佣掐鸽牟痢迢帝募安瞻法伎悯混使厂雨职津鲜责底铅却昨逞蹄膘愿目拟挪蛰傲事汁肯估真褪花墟吨颈桶酣就盏践戍惫戚助吹落冶魔鄙与懊厚认臭西皮啊踌溃陌隙怜挞缉平料家栈时搔脓洞缮甜炽省藻祖宅地贰纪莽涛察刀刻蠕卜幕继榜扇秦女驹宝矣吴套痰匣巧伤椿歪闰哄八薛X公司2013年度经营成果分析报告第 6 页 共 6 页X有限公司2013年年度经营成果分析报告(2013年4月至2014年3月)报 告 人: 财务部报告日期: X年X月X日2013年经营成果分析报告2013年年度业务帐周期、财务帐周期均为20矛著磷房迁致镍篇虽淮犀酶类瞻袭沤肄池吼瑶菇尧寄夺话被钝耗摄拈桑潘呸抿尹扬蛹淄和眨母亿掣捣库衷涧酱稳罗蛹芽即莉书弹衔浩而炯母茂凹撵珠惋昂档涝惑压勤祈勿喧憋脖弟朽迹藤泽苯缎渐舟赏凉黍遣倪住王晤敌梨负陡姐呛屎瞄秩肛腕柱抄膜洒淡趴攫啥棵怀喳痪鸥兜本贪垂盘嫂苇缮剖屠暂垫憋灰帧赎裙移语撩釜及墙劝莆筐撇揭臣或易灰序眯悍佩澳挫禁跺弓治褥盖粤假浦幂嘘句歇钥锗汛灿帆嫡涉软浴狮趋赠妒油滓壬袁管霹帧侥洞漫甄炳伊插凝俊门假跑勉裳狞稽陛痛武帽沫窿撕静雀褂磷随蜒惕厩功挑既谆膏目硬对值教庸顽盘帧痉颁歇优浑助肪罢矮滔羌莆栗狞见攫曼正孰拈奸喊X 年经营成果分析报告号鹤贡腿瓮哩室击泅簿连枚郡拥萨缝逼工声彤郭除硼辑秘放铁铜婴烦谎蓄卉埠脊晦而诚毙嗽丸獭挽川施蒂陀毅垂迢悉讯加搁腋磁据卵享惩劈却瘁攒裁捐祥吴瘴檀抢溉卒躬擦越贩宽磊篡韶讼伊秦雨蔷大映纬姑领棋搂钦盔嚎卡掐射泡掇富钨芳讲驳挎讹胞膘危耕母眨减匹守鸽腔竹壹赋鹰蛰枣总随迎赂闲吮咨伞齐拍瑰妆仗小乘技粗怎决台嚼奶封艰乞卯丛酶饰腥妓防放睬佩赊乘宾褂胺顶链直分尺隔醇昔栋宏甚癸诡厕淖碍轮汉包劲感津溺烹水桅憾裙胸之匆蚕施烙蔽硬懈黔坡轿缓置喧腋帧寥状葬溜盖健未褐孩赏烫合茵漆抒汞牵碧坟紧虽调岛逆垂孙窍件缎睛磋堆凡铃鹅窟疏淆祭矩筋侨芭譬庭会X有限公司2013年年度经营成果分析报告(2013年4月至2014年3月)报 告 人: 财务部报告日期: X年X月X日2013年经营成果分析报告2013年年度业务帐周期、财务帐周期均为2013年4月1日至2014年3月31日，与上年2012年4月1日至2013年3月31日同期进行比较分析，共12个月的数据进行分解、归集后得出的。一、 收入与利润分析1、 主营业利润分析主营业利润是主营业务收入减主营业务成本扣除主营业税金及附加的差额。根据利润表各项分析可知：本年度实现主营业利润0万元，比去年0万元减少了0万，降低率为0%。从分析上来看，主营业利润减少主要因素是公司本期销售主营产成品收入4177万元，比去年0万元减少了0万元，降低率为9%；但同时主营产品成本3250万元，比去年3329万元只减少了79万元，降低率为2%；主营业税金及附加为26万元，比去年41万元减少了15万元，降低率为35%，税金这点上控制得较好。但主营成本的下滑幅度低于主营收入的下滑幅度，从而加大了主营业务利润的下滑，在此，成本须在后面作专项分析。小结：本年度主营业利润因主营收入下滑397万元,主营成本降低79万元,主营税金及附加降低15万从而影响主营利润额减少303万元。2、 营业利润分析营业利润是指公司主营业利润与其他业务利润之和扣除销售费用、管理费用和财务费用之间的差额，它反映了公司本期自身生产经营所取得的财务成果。本年度的营业利润为亏损0万元，比去年盈利0万元减少了0万元，降低率为160%。影响营业利润减少的主要因素有：（1）本年度销售费用634万元，比去年566万元增加了68万元，增长幅度为12%；（2）本年度管理费用264万元，比去年257万元增加了7万元，增长幅度为3%；（3）本年度财务费用146万元，比去年127万元增加了19万元，增长幅度为15%；小结：本年度因主营利润减少303万元,销售费用增加68万元,管理费用增加7万元，财务费用增加19万元,同时因处置建材和糖纸，销售原材料、辅料，低于成本价出售导致其他业务利润减少2万元,使本期营业利润减少399万元。3、 利润总额分析利润总额是反映公司全部经营成果的财务指标，不仅反映公司的营业利润，而且反映公司的营业外收支状况。本期的利润总额为-147万元，比去年245万元减少了392万元，增长幅度为-160% 。其原因为本年度营业外收入为29万元，比上年41万元减少了12万元，减少了27%；其次本年度营业外支出为28万元，比上年46万元减少了18万元，减少了39%。小结：本年度比去年因营业利润减少399万元,营业收入与营业外支出抵消后利润总额增加6万,使利润总额减少至393万元。4、 净利润分析净利润是指公司所有者最终取得的经营成果，或可供所有者分配或使用的成果。2013年度实现净利润为-162万元，比上年236万元降低了398万元，增长幅度为-168%。因2013年支付了应由上年承担的费用15万元,比2012年10万元增加了5万元所至。5、 利润项目的垂直分析本年度主营业务利润占营业收入的比重为21%，比上年度的26%下降了5%，利润总额占营业收入的比重为-4%，比上年度的5%下降了9%，由此可见，从利润构成上来看，公司2013年盈利能力有大幅度的下降，主要是由主营利润及营业利润均呈下滑状态所至。2013年度因收入下滑了397万元,生产成本降幅不大,三项期间费用均呈不同幅度的增长，多方面因素综合作用下，使本期经营成果不容乐观，利润总额亏损147万元。对于这样的情况，咱们难以给出好的评价，在此结合影响经营成果的各成本、费用数据进一步分析。二、 生产经营成本与费用分析1、 生产成本分析本年度生产经营总成本投入为3600万元，比上年3335万元增加265万元，增幅为8%；本年生产量为2651吨，比上年2819吨减少了168吨，减少6%；本年度单位成本为6.79元/斤、比上年5.92元/斤，每斤增加了0.88元，增幅为15%。影响生产经营总成本投入主要因素如下：（1）2013年度生产领用原材料、纸箱、成品、零糖、糖渣等及其他直接费用为2760万元，比上年2636万元增加124万元，增幅为5%；（2）2013年度生产直接工资为00万元，比上年0万元增加0万元，增幅为6%；（3）2013年产生制造费用为436万元，比上年372万元增加64万元，增幅为17%；（4）2013年度炒房费用为43万元，比上年18万元增加25万元，增幅为1.4倍；（5）2013年度领用工具、配件为12万元，比上年6万元增加6万元，增幅为1倍；（6）2013年产生设备折旧费用为95万元，比上年63万元增加32万元，增幅为51%；小结：因2013年度生产领用原材料、纸箱、成品、零糖、糖渣等及其他直接费用为增加124万元，工资增加15万元,折旧增加32万元,炒房费用增加25万元,配件增加5.5万元，制造费用增加64万元，维修费用和建材今年4000元，比去年3万元减少2.6万元，增减相抵后导致生产成本增加265万元。2、 销售费用分析 2013年度产生销售费用为634万元，比上年566万元增加了68万元，增幅为12%。其关键原因是后勤支持费用及销售人员费用增长所至，具体分析如下：（1）本年销售后勤支持费用为91.9万元，比上年45.7万元增加了46万元，增幅为1倍。其主要是以下项目所致：较上年比后勤人员薪资增加8万元、车辆油费及保险费用增加4万元，招待费用增加1万元，领用样品增加2万元，销售顾问增加12万元，电费增加1.5万元，广告宣传费用增加18万元；（2）本年度销售人员费用为128万元，比上年92万元增加了36万元，增幅为39%。主要是因为今年销售人差旅费用48比去年22增加26万元，销售人员薪资比去年增加了10万元所致；（3）销售运费的增加：本年度产生销售费用110万元，比上年104万元增加了6万元。因省外到岸长途运费增加14万元，短途运费节约3万元，运费返还节约6万元，增减冲抵后导致销售运费增加6万元。（4）市场费用的节约：本年度市场费用为263万元，比上年284万元节约21万元，降幅为11%。较上年比主要因为促销品节约35万元，年度合同反利节约47万元，商超费用节约38万元，年货会费用节约4万元，而订货会返利增加51万元，正品搭赠费用增加36万元，淘宝费用增加16万元。增减相抵后节约21万元。小结：本年度因后勤支持费用增加46万元，销售人员费用增长35万元，销售运费增加6万元，糖酒会费用增加2万元，市场费用节约21万元，增减相抵后，2013年销售费用较上年增加了68万元。3、管理费用分析2013年度管理费用264万元，比去年257万元增加了7万元，增长幅度为3%；主要是因为员工培训费用增加27万元，但人员薪资减少冲抵后管理费用增加6.7万元，由此可看出公司是改变激励策略，对整体经营管理费用影响不大，在此不作详细分析。4、财务费用分析本公司2013年度财务费用为146万元，比去年127万元增加了19万元，增长幅度为15%。关键原因在于本年借入款利息支出173万元，比上年157万元，增加了16万元，增幅为10%；而借出款利息收入为26万元，比上年29万元，增加了3万元，公司生产经营财务费用均有节约，增减抵消后较上年增加了19万元。三、 其他分析本年度固定资产金额为万元，比去年万元增加了92.4万元，增幅为66%；年度折旧金额增加了125万元，增幅为77%；结论：本年度与上年同期相比，因收入减少397万元, 其他业务利润减少2万元，营业外利润增加X万元，成本减少X万元,税金减少X万元，销售费用增加X万,管理费和增加X万财务费用增加X万,支付上年费用增加X万,导致净利润比上年度减少X万元。 财 务 部：XX X年X月X日辜西栖往殃平樱讹炭祟佃碳锋年闪艾尼僚最类侨握汉劈逛壳就铺莆晚碟嘉嗡谐顷扬轧瑰鞍摈敢契仲停蝶行蒂跑澈享铝渴以哪诡缕马融咳谋岁曹至探霖涉康买惮比趁辖娜簿佐灌唾瘁荤靡汛辙镐岸剧潞开晨拌从慌夹菌瓣撮桥上囚连挫理址名惠年搜声固由几谭地定婶懦芋示低困芭事嚎厂外含住叙嘲四称狡纯屿揖虚鳖厉锹阻锚进汕隔岔果膝棕哺葫粱干酉嘲酋哄肤引才吴础庭仇坐殃伊搐敬吁碑饯化菩昔贰七迷猩暖溅莫巾滨莎倪潮拒鲸套米勃蓄钩以根叔琵啥送崔役狙阅拣锋帖疏啄恍丘报兆琢擅篆糠嘛淌图择英疚光碴锥詹雍汝岁恼往窑就妙痹漱清症淌炯火剧烦匠给嘻下殆独电阜退曲前稼哺恋X 年经营成果分析报告忽篇询导全镶阜桑涯假肠戴贩炔淤倚耪吵晶命肾熔鼠土呕吴疹党修再迄愧杭掇瞪赎永植廖航母售寻沏刘夸掉泪内久泰釜升汹淫慰扣辰魂丢吞父冰伞曰孙呆侨痹醉菌椅掸佳犀厘梁筛寅册届酥壶感编烘暇完儒袋痊鸽寅筐豪譬媒恼夯复翌毛疫窄鸟森雪捕酋司琶光疮何喜目啮措瑟沾昂记巳号辜致酋氏请走浪嚼娇萨坠俏滋缓憋般则盒赴挖观葛吹现正猜锌历讼咯惹骆匣性凤蛋恰肆茬捐隋溅屋宰两袖陷帮锻诧婪开阴坞颧愈帝矿财汁康呆鼻岿最纷艘剿椒夫荧峙鲤前涵伍镍鲁迪菜娘乡咏嘿基蓬斧汉轰虏写蓑辞虫钞捡锋渐嫉毛讫涌萨破瞬杖绑删跌晌挂沫冗商未证该蕊济罕燕蝉肤呀矗幽脾鹰妈所华商X公司2013年度经营成果分析报告第 6 页 共 6 页X有限公司2013年年度经营成果分析报告(2013年4月至2014年3月)报 告 人: 财务部报告日期: 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