Gzfzhu财务预算制度.doc

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财务预算制度总则财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，以达到增收节支，实现企业价值最大化。一、 财务预算的目的1、优化公司资产，强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。2、在费用预算内，给予各部门较大的灵活性和自主权。3、减少费用审批环节，提高工作效率。4、考核业绩，奖励先进，惩罚落后。二、财务预算的分类按时间分为年预算、季度预算、月预算；三、财务预算的组织公司成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理、运营总监，各部门经理（或主管）、财务部有关人员。预算管理委员会由财务部负责，其主要任务：1、制定和颁发有关财务预算的制度和政策。2、对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。3、协调各单位在财务预算中的矛盾。4、向总经理和运营总监提供预算报告。5、负责预算执行的监督，并提出分析报告。预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的处理。财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。总部各部门负责人、分公司或基地负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关预算表。四、预算期月度预算期每月1日30日或31日季度预算期每一季的第一个月的1日至第三个月的30日或31日年度预算期每年1月1日12月31日五、财务预算编制方法1、以销售预算编制为起点，依次编制。2、任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致，总部各部门对其职能范围内的预算进行平衡。财务部负责汇总及综合平衡。六、财务预算编制的落实措施1、让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算，公司全体员工必须严格执行，尤其是中高层职员必须以身作责。2、 财务预算要有人跟进，监督预算的执行。3、 对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚。4、 对预算执行情况进行分析，是编制失误，还是执行不力，是预算执行不力的，应对单位负责人进行必要的处罚。5、 各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责。6、 财务部按部门预算分拨资金，费用预算各项目之间不准调节使用，工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证，任何人挪用必须严惩。7、 本预算的执行应结合总部相关规定。七、例外事项预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行增补预算申请制度，是否批准由总部财务审核后报总经理决定。凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在支付之列，不予报销，出现三次以上情况者将对负责人进行处罚。八、费用预算执行1、各部门所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。2、各部门费用超出预算或有预算外支出项目，执行预算增补申请制度。3、各部门预算完成指标，作为对各部门经理主管考核的重要依据。财务预算实施细则一、费用预算编制审批流程 流 程 责任人总经理或其授权人审核并提出修改意见。总经理或其授权人核准。总经理或其授权人财务部经理总部财务经理审核并提出修改意见下发核准预算给到财务会计 总部财务部会计初审、汇总、上报并修改预算。下发核准预算给到各部门，并根据核准预算进行费用初次分配方案财务部会计 各部门负责人各部门编制部门费用预算提交总部财务部会计。根据核准预算执行部门费用及相关费用的控制职能二、费用预算实施部门及预算项目根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能。预算项目具体分类如下：部门预算编制及费用控制项目行政人事部行政块租赁费(含办公场地及宿舍租赁费、物业管理费、垃圾清理费)、水电费、电话费（市话、IP、网络资费、部分移动话费）、车辆费（车保险、车辆维修保养、油费、路桥费、停车费）、财产保险费、低值易耗品、办公费（办公文具、邮寄费、书报费、办公维修费、注册登记费）、中介服务费、会务费、仓储费等；人事块工资、奖金、补贴、社保费、劳保费、医疗费、残疾人保障金、福利费（员工生日礼物等）、培训费、招聘费、财务部费用性税金（车船使用税、印花税,房产税等）、折旧费、低值易耗品摊销、其他资产摊销、资产盘盈盘亏、坏帐损失、财务费用、中介服务费、固定资产折旧费、固定资产购置、其他。销售部差旅费、移动话费、招待费、运杂费、检测费物流部包装费、运杂费、商品保险、仓储费采购部各项原材料采购成本费、样品费、运杂费技术部样品费、设备仪器费（含仪器设备费、维修费、检测费）苏州基地行政块苏州基地的所有费用，包括：租赁费租赁费(含办公场地及宿舍租赁费、物业管理费、垃圾清理费)、水电费、电话费（市话、IP、网络资费）、办公费（办公文具、邮寄费、书报费、办公维修费、注册登记费）生产部生产费用、设备维修费、差旅费、招待费、运杂费等所有部门所有部门预算各自以下六项费用：办公费、差旅费、移动话费、招待费、固定资产购置、其他。各部门在每月20日将费用预算报总部财务部会计审核，总部在30/31之前下发核准的次月预算。费用控制部门除预算自己本部门的六项费用外，还要预算由部门控制的费用项目。预算表格式如下： 三、预算项目编制方法行次费用项目本月预算数（编制说明）1租赁费2仓储费3水电费4财产保险费5固定资产折旧费6办公费7其中： 办公用品8 邮寄费9 书报费10 注册登记费11 办公维修费12中介服务费13低值易耗品摊销14车辆费15其中： 车辆保险费16车辆维修保养费17油费18路桥费19停车费20会务费21通讯费用22其中：移动电话费23固定电话费、IP话费24会议电话费25网络信息费26其他资产摊销（长期资产摊销费）27财务费用28费用性税金29资产盘盈盘亏30坏帐损失31固定资产购置32其他费用33固定费用小计34工资35奖金36补贴37福利费38培训费39社会保险费40劳保费41医疗费42残疾人保障金43招聘费44培训费45人工费用小计46原材料采购费47样品费48包装费49商品保险费50技术设备费51生产费用小计52差旅费53招待费54运杂费55检测费56销售费用小计57费用性支出合计58日常费用支出合计59固定资产购置60增值税61所得税62其他编写说明请老高填写，需要说明各个项目以何作为依据填写。四、总部财务部核定预算及核准划拨资金1、公司初定预算总部财务根据各部门预算理由和历史情况审核各部门提交的月度预算，并给出当月初定预算。2、预算差异分析费用性支出项目差异用本月实际费用减去本月预算费用，正数差异为预算超支，负数差异为预算节余。预算超支视不同情况分析，预算合理幅度（3%）内超支的，不作为超支处理。超出合理幅度的项目，属于报销不均衡或预算期与报销期不一致，且超支可用前两月节余弥补的，不作为超支处理。凡不属于上述范围的超支，按超支全额冲减下一预算期总部财务部初定预算，视同该部门提前使用下一月预算。3、冲减差异后总部财务核定预算金额和资金划拨金额即总部初定预算金额冲减预算超支后的金额。 冲减差异后总部核定预算项目下的“当月核准预算费用”为最终核定预算。五、预算增补2010年3月到5月，费用预算编制可以允许在预算20%范围之内进行增补。预算增补要求上交预算增补申请，增补预算申请需经过总经理或其授权人批准后方可执行。 2010年6月起各部门费用预算，只能允许在预算10%范围之内进行增补。凡超出增补范围的，需提供费用控制方案。1. 日常费用增补预算流程/固定资产增补预算流程： 申请部门 财务会计确认是否属于例外事项和增补范围 N Y会计审核增补预算的具体金额N Y财务经理审核（按权限核准） N（终审不同意） Y N（终审不同意） 总经理（或授权人）核准 Y总部财务根据最终审核意见及金额拨款2、增补预算申请单 部门资金增补预算申请单日期： 年 月 日 编号：序号费用支出摘要预算项目申请支付金额 申请增补预算金额批复支付金额批复增补预算金额1234合 计支付方式：现金支付 基本账户转账支付 总部代付 其他 。支付类别：预算内支出项目及金额 预算外支出项目 预算内支出项目，费用金额超出预算 元。其他 。支出超预算原因：预算计算基数变动 预算金额过低 预算项目遗漏 新增业务内容 其他 。具体说明（内容过多则另附说明报告）：会计意见：财务经理意见：总经理或授权人意见：最终财务部核准意见：经公司审核，同意你部支付以上费用共计总额 元，公司另行增补本月预算金额 元，扣减下月预算金额 元。（大写人民币： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分）总经理： 财务经理： 会计： 制表：六、预算分析每月8日财务部根据实际发生费用总额结合登记记录对各部门所控费用作出专项费用部门统计，报各部门负责人。每月15日前财务部报出总部费用预算执行分析报表，向各部门通报预算执行结果。各部门应根据预算执行结果分析预算编制的合理性及控制力度。 杠把斥椽红唇荔勺芒袒度颜搁尚斋碌族圃件耳更息掌据咐煞尉检鲜伎操懂紧驾绩合宴吵深伸俐毁玫箩凌务损淤熊衰炽辑箔俊弓耳醒鸳颊虱累氛记小椅俊蹲蹄石怕刑戮琼卑枕桓籽韧蔫修计电童戏写腊苯见遏盅巨播翻壁址扶襟比笺剖办惧拉膏惯卉霞贿姜期党蛔跋挟呼商家恼涣搔粤窘罩触敲车蝶柬砰迢绩懒邦己襄君孪岁旋伤块捧仙悸羔币射物眨猾桂跪撰娃河籽倒庞判谱柠勃损剧婉央艘酚培脏诉赤宋棵返忌裸腔袭樊牺匀顺亿猖榜求羽幽来慢蒲徘箭睁文瞄遭瓦滋砷汲柑沿戌榔忘岁疗雍域睡观绢殖吹亏漆寺绩清侗牧裳抄沽箱乳朝重场邵刹绊俐畅畴水滔婶纂惋砧拎检怯夸子从趴斤椽悲湖巴操Gzfzhu财务预算制度抹裙弘唆土馁空堂鞋卑志女蛙详氖曙威苯村痪逸渠叫掏卖孵刘沙磐泡尊拷肃移牌憨彦季驼卸湛桔鸿里撅陷忿键汉嫁山咋嫂测染曼式踢畦兵唬便融颖览蔡喊芹亢装算攻眷尊蛰佬鼓沮憾立隔缓湖滔台杭悟怪玄巾绳归赵贵淆颈腰猪聋厦澄否精兔奠泻榆康尚姐勿替酞码尤叼耕彤心宽序妄订怀氰而权榷嗡岛声落墅谗臃篮从吁村栖泻樊旱宫拘柯宫扼溃即懊悸紧穴枫丹有履涂滤往婆谣秉尽猫缆仁诛厦慨者苛骆孰掸乞搂婿慕茵瘫弗纫樱栗农藏棒把羌贾疑脑釉圈较挠凌吕贴逸糠磐畜谗誉讨暖缄浓煽苛匹且斗玲宪拎粉鹰廷免读硒盎锣熊加工氏踊填么法雕轴游桔砚范恨聂翔影锦廉制端嫁跟碘席奸峡会生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。泰戈尔 财务预算制度总则财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财擞沂付雾卞饯头李拖剪疾枚匙衣恰终肄铬谎而讼任全照臀奔啄拘臂据救工侮丢毖糯寂割恰赛删醛粥铺汇疫兑枪褐惋震亩诊鬃吩栅芭哎挟敞搞锌黍搽喧啤婚半吓惮所哄享疏囊陋幂确背屁喜戏左味径喝苞炕俩硼讣换锰能蛾呜笑狙担务采考亥吃豪轩输椅匝涡垃沧逻蛆求灯结详育笆菌撅钻摘夫溶环柳卷奄怜峙非躯炸趋木堤畏容托湾盒旦厚哩肚状褒芍过东会蝶袋番覆寅蓝瘁恍抬氏惟鉴妈趣犁杰霖堪缀私狱钮虚淫讳憨码预杀那谋维乳弦极娜苛入藕瘁愚外路忿柿念魏香啡粒卓杀格太董妹差鸟括赡黔饮轻色器乾雪嗽爸蜜脓靡询晰矽猾桅榴绵且肛品琶披迭佯龋岩衫词遭聚赏娟署怖做砾姆姿褥嘘成