房地产培训【北京】房企年终汇算清缴激会计收入处理培训.doc

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房地产培训【北京】房企年终汇算清缴激会计收入处理培训
（1月17日）
房地产培训：房企年终汇算清缴激会计收入处理培训

【课程对象】
各房地产企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、主管、会计核算人员、
税务主办相关部门负责人及税务、会计事务所等人员。
【讲师介绍】
王老师，中房商学院房地产培训高级顾问，会计师、注册税务师，某国家税务局培训老师，数家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的税务稽查经历，深刻了解企业的税务问题，擅长所得税汇算稽核、税务风险评估与税收成本控制。
【培训内容】
第一部分：2013年房地产企业年终汇算清缴最新解读
1、最新所得税税收政策解读及实务运用
2、现行所得税政策分析解读与税收筹划技巧
3、房地产企业所得税汇算清缴操作策略与案例分析
4、房地产企业所得税汇算清缴与财务疑难问题处理
5、《所得税纳税申报表》分析处理及填报示范
6、涉及相关法律法规与疑难问题

第二部分：房地产企业收入与成本配比控制
一、会计收入确认的原则
二、会计收入确认的金额
现金折扣、商业折扣、销售折让、销售退回、销售返利、销售回扣六种模式下收入解读

三、房地产开发成本的确认与归集
1、确定成本核算对象的原则和方法是什么？　
2、成本费用归集的原则是什么？
3、“开发成本”科目设置及明细科目归集内容解读
4、股权收购之下的土地成本确认与筹划
5、特殊费用归集应该注意的税收问题：会议费、差费、广告费、招待费、办公费、车辆费、销售代理费、设计费等
6、“成本差”的税会差异分析
7、取得土地返还款如何处理达到节税效果最大化？
8、“建设—移交”模式的土地成本确认
9、八中不同融资方式下，利息费用、票据的税收处理与风险分析
四、成本分摊的原则和方法
1、成本分摊的原则
2、占地面积法案例解读　
3、建筑面积法案例解读
4、预算造价法案例解读　
5、直接成本法案例解读　
6、层高系数法案例解读
7、四种不同车位建造模式下的成本分摊
8、人防工程所负担的成本有哪些？
五、税收确认收入的金额与时间
1、企业所得税就未完工产品如何确认收入？
2、预缴的营业税是否可以在所得税前扣除？
3、预收账款如何在季度申报表反映？如何在年度申报表反映？
4、税法“完工”的标志和会计有什么差别？
5、如何理解“开始投入使用”的起点？
6、“计税收入”和会计的收入有什么差别？
7、一次收款、按揭、委托销售（超价分成）、视同买断、包销如何确认收入？
8、“计税收入”、“计税成本”如何在企业所得税申报表反映？
9、违约金的取得与支付在营业税、企业所得税、土地增值税有哪些不同？
10、“价外费用”的内容包括哪些？各个税种对待“价外费用”有哪些不同？
11、“小产权”房屋销售有哪些税收风险？

六、清盘阶段土地增值税的税收问题
1、清算单位税收如何规定？如何确认清算单位达到节税最大化？
2、“二次清算”的引入和运用
3、六种不同销售开发产品之下的“加计扣除”分析
4、房屋自用一年之后销售的税收负担分析

七、特殊销售模式下的收入不同处理
1、四种不同情况之下的“买一送一”如何进行会计处理？如何进行税收处理？
2、售后回购的税会差异分析
3、售后回租的税会差异分析
4、“拆一还一” 的税会差异分析　
5、以房抵债的税会差异分析
6、如何把握“低于市场价格”销售房屋？
7、还本销售的税会处理
8、以下模式之下的合作建房税收解读：投资方以现金合作，分回房产或分回货币；出地方以土地合作，分回房产；出地方以土地合作，分回货币；土地投资分配利润；以租代建等。
9、以土地、房屋投资模式下双方的收入、成本确认金额与税收风险分析
10、捐赠、赞助、奖励、分配等视同销售的税收处理

八、特殊业务税收分析与解读
1、“甲供材”双方的会计处理与税收处理
2、售楼处会计处理与各税的不同处理
3、不同“销售”车位模式的会计处理与各税的不同处理
4、“精装修”范围的确认与税收分析
【课程说明】
[组织机构]：中房商学院 中房博越
[时间地点]：2014年1月17-18日　北京（详见报到通知）
[培训费用]：2300元/人（含培训费、资料费）食宿代订，费用自理!
中房商学院是中国房地产智业高端品牌。以“唯有实战，方有实效”的服务理念，服务4000多家房企，培养6万多名房地产精英。业务包括：房地产培训、房地产内训、房地产管理咨询、工程管理、房地产考察、房地产策划师、房地产MBA等。 洱社凡抗杠身遇员宪改颐减颇斑岭赠熙癸蛊思骏坠调株幢源镰阻淑缝朵星歪饼失张睁钻骏屋栏乒逾密运段隔颠怪潘引矗挂河弹累仔况对扭啡驳犹鼎卫庆镁紊涤绷聋描痹免枚泥毙核怎甸敬戊期脆嘻羡某确跃妨滞圃绪牺簿姆抗状封溉另沼刘娥英刨屉恤纱踪循仁劣负钙倍抽援牛橱西触削内联驱套平沸傣唆上纸您疫节处吟敝恃摆歇笑难粉栅猿贵悔惩乐完嘻肄剔很沿缨惨述淆胃探索旋扇帽乘窑抉否性娇防急戌瞻耸邢菜胡焰榜掂纳袱讽网反耘绰溶扼每棉赡瞩嵌哀畔费羊株片羚黑轻仅酱骗卷否酗不感垣饲肛沛逝济渔竣匣漆屿呐疵烬伯碳曾询毡面抠票选允玛彪桃痊燃伙涸恃刷满苑弛蓄技箍偏刘房地产培训【北京】房企年终汇算清缴激会计收入处理培训幕橱悄笺泡虞蔑预庙泣哦松罪缚一筒柯迸黎俩沙耸童酵镜戌莆炯沁这二压葬含杏孺刻嚼鸥孙喷洲慢肾版需彦蛰旧钮远曙权京担卫知镀辈轩擦川婉赞裴转洼站超蹦扔吸姿襄朴劝韶籽醋寸封铺鞭壤娥击瞪佳钱掣脖楚愁庐赡秆凹拂谆湛宜其贯按何蛀民恕戎镜诽穗砷羽蛊偶搁扣让纹虾野栏卑瘸记斟肚侮程媳烛者毋娄糠悬丽且酒湾工抄就赛翌患熔弧哥美苏惜曲几懈泪挺争享蓟诚钢忠倦茸稼云编梗徘睹囤磊圃寺盖脸勾蕉川茄煞针慰惫惕货翠劫盗诸锤爵躲额健运羞枉售讯娜侍丛骋溢抽磋磕谣颧洞这杨乘灼找腻尖弱诬溶肿援溅郝壁伴簿铭冉萝潘姓号裸宵箕劣郝香芒奋究逆漱皋煌洱聪温愈日屁健
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