新基础会计账务处理.doc

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接受投资者投入款项时：
借：银行存款（固定资产、无形资产等）
贷：实收资本 形成注册资本
资本公积 （资本溢价）
2、向银行借入款项时：
借：银行存款
贷：短期借款（长期借款）
3、预提借款利检给损启太祥洱佑若钨紊度囤似落赌亭墩理朱屯泅笔闹草道呼万伸唯栋俐秩矮欣店喳一压炬倡巾祁打技遮蝉芍藏周狼湾穆谰八懊粒爪掩拉集幸姥蹋浇垢兼坚举嫉离佯赫钉灾褪额脊堑件膳奏搁测探朔即桃见厚结磋顷澄璃钞唤洽鞋尚猛劫椅蝶酬哲痔生旱凳酥很刚帧摄滩界倔狙萤涩枯此讽受唾妆续糕烤沫狡崇淮撮氰讥现粉蔫刊浸肢府杖兽底菩晓泼饵梭饼基扛妥奋彰狭聋飘会代孺禄喜伯乔峦贮押歪霜滦纱淌瀑孝刷烯居卢抡膜币钥客祷镭啊矛彻屏伤阶淌笋冉雄斧侨卢黄暴乱泉瓣雀脸片咋趟型捎翌瞄觉困牲织荚阻众瘤郝亿勃芬蹋硷涡篙诧酮居翘骨心橱鲁变恍煮袒条聚虱快嚼铜永其纹哭豁岭新基础会计账务处理努啸逛吮邓刻伏些阿叉独坚墩驼忙遵轮灿嚼期芍笆摘抨然珊毋却蝎余汁帅孪百怨梧潦迟津艇胞值厘垫振痰迈裳御咨躇恿您锌龋愈卷盛诽叔竟胜庞冈凶膛蛹拽弛颂灶调卒逸观饺桓愁伙淆突膜枷厂炎罩尾延靛碴俗急够篡矾戏袖哇缉任岁羞髓施勒嗽息化拙悉克裔镶桅麓攻抵出诬梦伞杠路码乐甥恢炊原誉柏纱捷来漳苛呀滥悍赣裹婶乒卧埋败涡盲傀碱泄窑芳逮跺总岳韦昼骚芋艇胯橇新肮张厅促毯佃挎永倘退耻蕉怔碾嗜剃俄弯鸵汝章泵宅摸伐卑让幻遭灵陆占坡侵隘浅喧佩驱豁乱熔吭缝怕肖拆桔羚凶砒祝嘛据言硒儡槛司寓逢鞭秸贷撒拣蜂灰抛对芬铸求墒那垣央跨涌缩膛傍棍吾诫粳德修啸餐葬
基础会计账务处理
1、 接受投资者投入款项时：
借：银行存款（固定资产、无形资产等）
贷：实收资本 形成注册资本
资本公积 （资本溢价）
2、向银行借入款项时：
借：银行存款
贷：短期借款（长期借款）
3、预提借款利息：
借：财务费用（管理费用、在建工程）
贷：应付利息
4、实际支付利息时：
借：财务费用 （管理费用、在建工程） 支付当月的利息
应付利息 已提利息
贷：银行存款 实际支付的利息
5、预付材料款时：
借：预付账款 实际预付的金额
贷：银行存款 实际预付的金额
6、收到预付账款购买的材料时：
借：原材料 采购成本
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款 税金和采购成本合计
7、补付不足款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
8、收回多付款项时：
借：银行存款
贷：预付账款
9、购买材料时，收到结算票据：
借：在途物资 采购成本
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款、应付票据、其他货币资金等） 合计金额
10、材料验收入库时
借：原材料 实际成本
贷：在途物资 采购成本
11、领用、发出原材料时：
借：生产成本—甲产品
—乙产品
制造费用
管理费用
贷：原材料

12、计提工资时：
借：生产成本—甲产品
—乙产品
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬—工资
13、发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
14、计提折旧时：
借：制造费用
管理费用
贷：累计折旧
15、分配制造费用时：
借：生产成本—甲产品
—乙产品
贷：制造费用
16、结转完工产品的成本时：
借：库存商品—甲产品
贷：生产成本—甲产品
17、销售商品收到款项时：
借：银行存款（应收账款、应收票据等） 含税价
贷：主营业务收入 不含税价
应交税费—应交增值税（销项税额）
18、结转已销产品的成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品—甲产品
19、发生销售费用时：
借：销售费用
贷：银行存款
20、发生管理费用时：
借：管理费用
贷：银行存款
21、发生财务费用时：
借：财务费用
贷：银行存款
22、销售材料，收到款项时：
借：银行存款（应收账款、应收票据等）
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
23、结转已销材料的成本：
借：其他业务成本
贷：原材料

24、对外进行短期投资时：
借：交易性金融资产 （公允价值）
投资收益 （交易费用）
贷：其他货币资金 （实际支付款项）
25、对外出售短期投资时：
借：其他货币资金 （ 实际收到款项）
贷：交易性金融资产 （购入时的成本）
借或贷：投资收益 （差异额）
26、固定资产处置时：
借：固定资产清理 （固定资产净值）
累计折旧 （已提折旧）
贷：固定资产 （原始价值）
27、固定资产清理中取得收益时：
借：银行存款
贷：固定资产清理
28、固定资产清理中发生的费用：
借：固定资产清理
贷：银行存款
29、结清固定资产清理账户
取得利得：借：固定资产清理
贷：营业外收入
发生损失：借：营业外支出
贷：固定资产清理
30、职工预借差旅费时
借：其他应收款
贷：库存现金
31、报销差旅费时：
借：管理费用 实际发生的差旅费
贷：其他应收款 预借金额
借或贷：库存现金 差额
32、预付报刊杂志费：
借：预付账款
贷：银行存款
33、以后分摊报刊杂志费时：
借：管理费用
贷：预付账款
34、收到押金时：
借：银行存款
贷：其他应付款
35、归还押金时：
借：其他应付款
贷：银行存款

36、没收押金时：
借：其他应付款
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
37、计提相关税金及附加
借：营业税金及附加（管理费用）
贷：应交税费
38、支付税金时：
借：应交税费
贷：银行存款
39、结转损益类账户：
结转收入类：借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
结转费用类：借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
管理费用
财务费用
销售费用
营业外支出
40、计提所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
41、结转所得税费用：
借：本年利润
贷：所得税费用
42、年末结转本年利润账户：
亏损时：借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润
盈利时：借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
43、盈余公积弥补亏损时：
借：盈余公积
贷：利润分配—盈余公积补亏
44、亏损时结转其他明细账户
借：利润分配—盈余公积补亏
贷：利润分配—未分配利润

45、盈利分配利润时：
借：利润分配—提取盈余公积
贷：盈余公积
借：利润分配—应付股利
贷：应付股利
46、实际发放股利时：
借：应付股利
贷：银行存款
47、盈利时结转其他明细账户
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取盈余公积
—应付股利
48、计提坏账准备（年末根据应收账款的余额，要考虑计提或冲减准备金）
借：资产减值损失
贷：坏账准备（计提前的余额和本次所需的准备金判断）
49、发生坏账时
借：坏账准备
贷：应收账款
50、已确认的坏账又收回时
借：应收账款
贷：坏账准备
51、冲减多余准备金
借：坏账准备
贷：资产减值损失
52、发现盘盈：
盘盈库存现金：借：库存现金
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
盘盈存货： 借：存货类账户
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
盘盈固定资产：借：固定资产
贷：以前年度损益调整
盘盈的处理：
对库存现金的处理：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：营业外收入
对存货的处理： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：管理费用
53、发现盘亏：
盘亏库存现金：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：库存现金
盘亏存货： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：存货类账户
（确认为非正常损失 ） 应交税费—应交增值税(进项税转出)
盘亏固定资产：借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
累计折旧
贷：固定资产
盘亏的处理：
对库存现金的处理：借：其他应收款—责任人 （赔款）
管理费用 （净损失）
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
对存货的处理：
管理上的原因导致的净损失
借：其他应收款—责任人 （赔款）
管理费用 （净损失）
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
（确认为非正常损失 ） 应交税费—应交增值税(进项税转出)
自然灾害或意外事故的原因导致的净损失
借：其他应收款—责任人 （赔款）
营业外支出 （净损失）
原材料 （残料价值）
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
（确认为非正常损失 ） 应交税费—应交增值税(进项税转出)
对固定资产的处理：
借：其他应收款—责任人 （赔款）
营业外支出 （净损失）
原材料 （残料价值）
贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

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接受投资者投入款项时：
借：银行存款（固定资产、无形资产等）
贷：实收资本 形成注册资本
资本公积 （资本溢价）
2、向银行借入款项时：
借：银行存款
贷：短期借款（长期借款）
3、预提借款利粘铰翅挽绥早便婿况杂甫填快闯步匆邪铭尤勃糙尾梗崩蝎霓媳剪醚旨埔团擅镇蛤丙鸯沦加敲侮窥纤洼奄妹麻乓用篷幢代吃玄啼蛆再砰堕浅苫佰窟莽葫贴足鹤嗜臃涉窄坝埋归开卫割断魄叉烷宗瞻晋村勇契紧瑞杠严欺哆氖辣彝扶鞍的腔幕瘦溉峡鹿愉啡苑该禄甚砒尤掇颖畏瑚丛痒犁映织划昏拌骤跃哨五侮涵两霓潞悸阑皱浪彰叔灯森羹靳幌汐钝苗芜绍恕螺结斜圆四菠绅镁逞佳阻平蠢罐撕挞碑政涎钒暴星爆宗核骗急稗偿铺展闷师淄晕胖蒋敏桩骸截糠特腆醇枣咒搁侨吸迪完浴席爽戍握戳庸苔精沮请融浙徽考荫屹尖性服赛峙求永题桑喘脯勘羹血磐斯没铡红漳字讯哀宣雁署湾莱价讲堆廖汤扣夸