财务报表分析(一).doc

财务分析概论
 1. 变动百分比=×100% 
2. 构成比率=×100% 
3. 定比动态比率=×100% 
4. 环比动态比率=×100% 
第五章
偿债能力分析
1. 营运资本=流动资产—流动负债 
2. 流动比率= =
=
=1+
=1+营运资金比率
3. 速动比率=
4. 速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款
5. 现金比率=
6. 资产负债率=×100% 
7. 股权比率=×100% 
8. 资产负债率+股权比率=×100%+×100% 
=×100% =100%=1  
股权比率=1—资产负债率
 9. 产权比率=×100% 
=/
=
=
=
10．权益乘数=
=
=1+产权比率=  
11.有形资产债务比率=×100% 
=×100% 
12.有形净值债务比率=×100% 
=×100% 
13利息保障倍数=
= =

14.现金流量利息保障倍数=
=
第六章
企业营运能力分析
 1. 资产周转率（次数）=
2. 资产周转期（天数）=
3. 应收账款周转率=
4. 应收账款周转天数=
=
或 =
5.存货周转率=
6. 存货周转天数=
=
7. 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 
8. 现金周期=营业周期—应付账款周转天数
  =应收账款周转天数+存货周转天数—应付账款周转天数
 9. 应付账款周转率=
10.应付账款周转天数=
  =
11.营运资本周转率=
12.流动资产周转率=
其中，流动资产平均余额=
13.流动资产周转天数=
  =
14.固定资产周转率=
其中，固定资产平均余额=
15.固定资产周转天数=
=
 16.总资产周转率=
其中，平均资产总额=
变形：
总资产周转率=×
=流动资产周转率×流动资产占总资产平均比重
或者：
 总资产周转率=×
=固定资产周转率×固定资产占总资产平均比重 
17.总资产周转期=
 =
第七章
盈利能力分析
 1. 总资产收益率=×100% 
其中，总资产平均额=（期初总资产+期末总资产）
总资产收益率=×100% 
总资产收益率=×100% 
总资产收益率=×100%  
总资产收益率=
  =×
=销售净利率×总资产周转率 
2. 净资产收益率=总资产收益率×平均总资产/ 平均净资产 
 =总资产收益率×权益乘数
 3．长期资金收益率=×100%  
平均长期资金=【（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）】/ 2 
息税前利润=利润总额+财务费用 
4. 资本保值增值率=×100% 
5. 资产现金流量收益率=×100% 
6. 流动资产收益率=
7. 固定资产收益率=
8. 销售毛利率=×100% 
9. 销售净利率=×100% 
10.每股收益=
发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×—当期回购普通股股数×
11.每股理论除权价格=
调整系数=
因配股重新计算的上年度基本每股收益=
本年度基本每股收益=
12.每股现金流量=
13.每股股利=
14.市盈率=
15.股利支付率=×100
16.股利收益率=每股股利 / 股价×100% 
股利发放率=每股股利/ 每股收益×100%   
=××100%   
=市盈率×股利收益率 
第八章
 企业发展能力分析
1.销售（营业）增长率=×100% 
本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入—上年销售（营业）收入
 2.总资产增长率=×100% 
本年总资产增长额=资产总额年末数—资产总额年初数
3. 流动资产增长率=本年流动资产增长额 / 年初流动资产额×100% 
固定资产增长率=本年固定资产增长额 / 年初固定资产额×100% 
无形资产增长率=本年无形资产增长额 / 年初无形资产额×100% 
4.固定资产成新率=×100% 
5.  资本积累率=×100%       
本年所有者权益增长额=所有者权益年末数—所有者权益年初数
6.股票价值=
 DPS为下一年的预期股利，r为投资者要求的股权资本收益率，g为股利增长率。 
股利增长率=本年每股股利增长额 / 上年每股股利×100% 
本年每股股利增长额=本年发放每股股利—上年发放每股股利 

第十章
  财务综合分析与评价    
杜邦分析核心指标公式 ：
权益净利率=
=× 
 =
资产净利率=
=×  
=销售净利率×资产周转率 
权益净利率=销售净利率×资产周转率×权益乘数 
净利润=销售收入—全部成本+其他利润—所得税 全
部成本=制造成本+管理费用+营业费用+财务费用
总资产=流动动资产+长期资产
物业安保培训方案
为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。
一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。
其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。
2、培训要求
1）保安理论培训
通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。
2）消防知识及消防器材的使用
通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。
3) 法律常识及职业道德教育
通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。
4) 工作技能培训

其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落