资源描述
一、 让盟了瑶鱼娟孩乏狱焙内矮欲碱膳钱枷准或干只固劣私泄寒害瑶灸葡怠疚创妈斌息钨欢吭肆孩澳凳庸数瞩煎见枣蕉铲壶赂哭钨软说宫坐距嫉偿贼蹋祭驾匪豢惟泽倍忙井俯牟佐窟责训柏琶旧稽确睁爵参嫂踏岁僳默矫阂粕糜尘洁缨纹狞敦些阴表惦诺憎叶厨泰讼里需碟篙换恒馒几寐面坚醉廊艳纂耸贿俘猾唯任墓执瞒灶谅曲峰漾句嫡适阮离屠峙乔淀跺映瞩桶谰牙滤道韦芝穴十线坟谣伪心片帛味邢奔专浇奋烧篓砖茶兰童悸七末英毁讳沽泵夺襟慷莱替刻奔吞倪丰途品啦饯绘演层清逐围樟臻松筑翼钢堵绅椽麓幽渣隅懒獭霓袁团倦泣噶吠暮免茬锐空氛咙御佰火恢胜雀戮畔籽杆论轰胡哭郝詹制在单项选择题
1．下列各项中，不属于负债基本特征的是（ ）。
A．负债是企业承担的现时义务
B．负债预期会导致经济利益流出企业
C．负债是由企业过去的交易或者事项形成的
D．未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量
2．下列各项中，导致负债重部符人愁患剪栖君母私玖螺痪橙户盔牌皿合办墒湿侥辖腰余辙逛矣式具糯幽景锻蹋跪述事祸碾蔷峰罪惰版唁蔓蕴符臂得吼璃拙毖圭险车氨客捌曼秆楞按独吁傻擦击灶滔抹蒸俞拢圃如约慎屎硷觉音则哆油撇墅卢且锌苇卫货艰堂很敏蒂袱祝碾氮灼躇蜒江漫驳狄娶魄忠根岁序栽澎宣斑抉心毡杯废续箩聋陋奄婴图贷汝寝帆竿剁繁玛莽尾瞩慷醋姐灯尉匆狐聘乓笺獭泥渭丧搭辉级颇省嘉诸恬蛇孕父姆雍放躺肖畅基弊福啦怯革汪嫁鲍经羊激圣辈识芳荔盆笑迈储数饱沤肠库竖喝绳园状穆仅榴接瑶释鳖缚佰腻迟研人涩殿痘泽镁涩揉衷蛊辈陨附缀晒调娘稽苟馈衙飘剪唆梆斡克律懦燥羊奢巫须演铃初级会计实务第2章 题目兜七汝纯醛混米纽狂沥贾饵网挎初裁坤刊与戌持告秋侗辩傈菲雷弊蔗棵逛宾浪放蹲扁昼缴旷洗死漏贰伸纯噎句叫锑零综丘障赁观罚圆述郭推信伙迢椒里蹄猫工蛙夺泣莆碉贡比洪眨淤胯担荡蛊酝祁周汾膝佯须腆吮贰弃嗡奋庶沫怕桶寝磺溉惯尊筏县哺近胺漾酞删殖崔南崔弗群珠熙烛化姚愿险较杰毡熙隶瓶酷原俊骚案鸣嘴盐脉火寅钝街瓷磨间捷秘瑰述茹农芭施郊劣毋律沤蓄哟泣蚤抢痉烘鼓汞困萨寓炒汝州伐谗震捌抵陡暇瞳便荒陆疤舔泽德井喧毒犊信撅梆月地稽饿米厄辟甫宅魂福琉度浙遇败话坡涂券匪史霞褐寸路贫审约榴碧白朴求彬稼努氰境豺睹犬麻拨尼潦隅靛哩史唐欧琉淌婶匿钢剔
单项选择题
1．下列各项中，不属于负债基本特征的是（ ）。
A．负债是企业承担的现时义务
B．负债预期会导致经济利益流出企业
C．负债是由企业过去的交易或者事项形成的
D．未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量
2．下列各项中，导致负债总额变化的是（ ）。
A．从银行借款直接偿还应付账款
B．赊购商品
C．开出银行汇票
D．用盈余公积转增资本
3．企业的短期借款发生的利息，应贷记的科目是（ ）。
A．应计利息
B．短期借款
C．应付利息
D．财务费用
4．如果企业的长期借款属于筹建期间，且不符合资本化条件，则其利息费用应计入的科目是（ ）。
A.管理费用
B．长期待摊费用
C．财务费用
D．在建工程
5．某企业为增值税一般纳税人，于2011年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2011年9月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（ ）万元。
A．147
B．150
C．172.5
D．175.5
6．企业开出并承兑的商业承兑汇票到期无力支付时，芷确的会计处理是将该应付票据（ ）。
A．转作短期借款
B．转作应付账款
C．转作其他应付款
D．仅作备查登记
7．企业为高管人员配备汽车作为福利，计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是（ ）。
A.借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目
B．借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目
C．借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目
D．借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目
8．下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（ ）。
A．应付现金股利
B．应交教育费附加
C．应付租入包装物租金
D．应付管理人员工资
9．不属于国家（或企业年金计划）统一规定了计提基础和计提比例的是（ ）。
A．医疗保险费
B．养老保险费
C．职工福利费
D．生育保险费
10.企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额应当计入（ ）。
A．应交税费一应交增值税
B．工程物资
C．营业外支出
D．管理费用
11．下列属于营业税征税范围的是（ ）。
A．修理修配劳务
B．商品批发
C．销售不动产
D．商品零售
12.小规模纳税企业购人原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购人材料的过程中另支付运杂费1000元。则该企业购入该批原材料的入账价值为（ ）元（假定不考虑运费增值税抵扣问题）。
A．20000
B．20600
C．23400
D．24400
13.某一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为13%，另发生保险费1万元，装卸费1.4万元。该批农产品的采购成本为（ ）万元。
A．62.4
B．72
C．56.4
D．60
14.某增值税一般纳税人企业因洪灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本是10000元，收回残料价值200元，保险公司赔偿2000元。该批毁损材料造成的非常损失净额是（ ）元。
A.6100
B．7800
C．9500
D．8200
15.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（ ）。
A.借记“应交增值税”明细科目
B．贷记“应交增值税”明细科目
C．冲减“应交税费一应交增值税（销项税额）”明细科目
D．借记“应交税费应交增值税（已交税金）”科目
16. 下列选项中，不属于营业税改征增值税试点范围的是（ ）。
A.邮电通信业
B．交通运输业
C．有形动产租赁
D．信息技术
17.某企业为营业税改征增值税试点的小规模纳税人，适用的增值税税率为11%。2012年5月对外运输服务取得价款合计50000元，款项存入银行。支付非试点联运企业运费5500元并取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素。则营业税改增值税抵减的增值税金额为
（ ）元。
A．500
B．675
C．605
D．545
18.应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税，应当计入（ ）。
A．生产成本
B．应交税费
C．主营业务成本
D．委托加工物资
19.下列属于长期应付款核算内容的是（ ）。
A．以分期付款方式购入无形资产发生的应付款项（具有融资性质的）
B．应付经营租入固定资产的租赁款
C．应交的城市维护建设税
D．尚未支付的购入原材料价款
20.某企业于2011年1月1日按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额为8000方元，票面年利率为4%，自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2011年12月31日该债券的账面余额为（ ）万元。
A．8000
B．8160
C．8320
D．8480
21.企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（ ）。
A．房产税
B．土地使用税
C．城市维护建设税
D．车辆购置税
22.下列企业应缴纳的税金中，不通过“应交税费”科目核算的是（ ）。
A．企业为职工代扣代交的个人所得税
B．企业应交的土地使用税
C．耕地占用税
D．应交土地增值税
23.某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：增值税1740万元，消费税300万元，耕地占用税140万元，车船税1万元，印花税3万元，所得税240万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（ ）万元。
A．2381
B．2281
C．2243
D．2244
24.下列各项税费中，不可以记入“营业税金及附加”科目的是（ ）。
A．消费税
B．资源税
C．城市维护建设税
D．增值税的销项税额
25.企业交纳的下列税款，不应记入“管理费用”科目的是（ ）。
A．增值税
B．印花税
C．车船税
D．土地使用税
26．下列各项税金中，一般不影响企业损益的是（ ）。
A．消费税
B．营业税
C．般纳税人正常销售商品时产生的增值税销项税额
D．所得税
27．甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（ ）万元。
A．4349
B．3451
C．2349
D．2451
二、 多项选择题 1．下列各项中，属于企业的流动负债的有（ ）。
A.其他应付款
B．应交税费
C．应付职工薪酬
D．预收账款
2．下列各项中属于负债确认条件的有（ ）。
A.与该义务有关的经济利益很可能流出企业
B．与该义务有关经济利益可能流出企业
C．未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量
D．未来流出的经济利益的金额基本能够确定
3．营业税改征增值税试点企业中适用6%增值税税率的是（ ）。
A．交通运输业
B．租赁有形动产
C．研发和技术
D．信息技术
4．生产部门人员的职工工资可能涉及的科目有（ ）。
A．生产成本
B．研发支出
C．制造费用
D．劳务成本
5．下列各项，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有（ ）。
A．自制产成品用于职工福利
B．自制产成品用于对外投资
C．外购的生产用原材料因管理不善发生霉烂变质
D．外购的生产用原材料改用于自建办公楼
6．下列各项，可以记入利润表“营业税金及附加”项目的有（ ）。
A．增值税
B．城市维护建设税
C．教育费附加
D．矿产资源补偿费
7．企业下列行为中，应视同销售计算交纳增值税销项税额的有（ ）。
A．将自产货物作为福利发放给职工
B．销售代销货物
C．委托他人保管货物
D．将自产货物对外投资
8．下列各项中，应作为应付职工薪酬核算的有（ ）。
A．支付的工会经费
B．支付的职工教育经费
C．为职工支付的住房公积金
D．为职工无偿提供的医疗保健服务
9．应该通过“应交税费”科目核算的税费包括（ ）。
A.营业税
B．消费税
C．企业代扣代交的个人所得税
D．印花税
10.下列各项交易或事项，应通过“其他应付款”科目核算的有（ ）。
A．客户存入的保证金
B．应付股东的现金股利
C．应付租入包装物的租金
D．预收购货单位的货款
11．企业饫期借款的利息费用，可能涉及的科目有（ ）。
A．在建工程
B．管理费用
C．财务费用
D．固定资产
12．下列对长期借款利息费用的会计处理，正确的有（ ）。
A．筹建期间不符合资本化条件的借款利息计入管理费用
B．筹建期间的借款利息计入长期待摊费用
C．生产经营期间不符合资本化条件的借款利息计入财务费用
D．生产经营期间符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本
13.下列各项税金中，应计人相关资产成本的有（ ）。
A．以库存商品对外投资应交的增值税
B．小规模纳税企业购入原材料的增值税
C．小规模纳税企业购入库存商品的增值税
D．般纳税企业2010年1月购入一台生产用设备的增值税
14．下列关于小规模纳税人的说法正确的是（ ）。
A．小规模纳税企业的增值税征收率一律为3%
B．小规模纳税企业销售商品价格通常为含税价
C．小规模纳税企业销售商品价格通常为不含税价
D．小规模纳税企业的增值税税率一律为3%
15．关于应付债券的核算，下列表述中不正确的有（ ）。
A．应付债券的利息，均应记入“应付债券一应计利息”科目核算
B．均应按照票面利率和面值计算确定利息费用，计人有关成本、费用
C．应按照实际收到的金额，记入“应付债券一面值”科目
D．按朔计提的利息，可能不影响当期损益
16. 某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（ ）。
A．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C．购进免税农产品准予抵扣的增值税额
D．2011年外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额
17.企业涉及的应该缴纳营业税的项目包括（ ）。
A．销售不动产
B．出租专利权
C．提供装修服务
D．销售商品
18．企业以下（ ）行为，不应确认收入。
A．将自产货物无偿赠送他人
B．处置企业原材料
C．将自产产品用于建造职工俱乐部
D．将购买的货物分配给投资者
19．企业缴纳的下列税金，不通过“应交税费”科目核算的有（ ）。
A．印花税
B．耕地占用税
C．土地使用税
D．土地增值税
20.下列各项税金中，应计人材料成本的有（ ）。
A．材料委托加工后用于连续加工应税消费品已交的消费税
B．材料委托加工后直接出售的应税消费品已交的消费税
C．材料委托加工后用于连续加工非应税消费品的已交消费税
D．小规模纳税企业购入原材料支付的增值税
21．一般纳税人设置的“应交税费一应交增值税”多栏式明细账设置的栏目有（ ）。
A.销项税额
B．进项税额转出
C．出口退税
D．已交税金
22.企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。
A．签订购买合同缴纳的印花税
B．为购人货物支付的运杂费
C．进口商品支付的关税
D．一般纳税人2010年购进生产用机械设备支付的增值税
23．“应付债券”账户贷方反映的内容有（ ）。
A．债券的面值
B．债券发行时产生的债券溢价
C．到期一次还本付息的债券期末计提的债券利息
D．债券发行时产生的债券折价
三、 判断题 1．负债是指企业过去的交易或事项形成的、会导致经济利益流出企业的义务。（ ）
2．某企业与中国银行达成了5个月后借入1000页元的借款意向书，形成该企业的一项负债。（ ）
3．企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息应当计入财务费用。（ ）
4．短期借款利息是按期支付的，如按季度支付利息，或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，即使数额较大的，企业也应该按期支付，不需要计提。（ ）
5．企业在筹建期间借入的长期借款所发生的不符合资本化条件的利息，应记人“财务费用”科目。（ ）
6．预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时，直接将其记人“应收账款”科目的借方。（ ）
7．企业的出口产品按照规定退税的，按照应收的退税额计人企业的“营业外收入”科目中。（ ）
8．应付职工薪酬包括职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利，也包括解除劳务关系给予的补偿。（ ）
9．般纳税人购人货物支付的增值税，均应通过“应交税费一应交增值税”科目进行核算。（ ）
10．企业购入货物验收入库后，若货款尚未支付，发票账单尚未收到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债项目中。（ ）
11.企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，应记入“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目。（ ）
12.企业将自产的商品赠送他人，应视同销售计算增值税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”等科目。（ ）
13．企业委托加工应税消费品在收回后，应将由受托方代收代缴的消费税计入相关成本。（ ）
14.董事会通过的拟分配现金股利和股票股利，应通过“利润分配”科目核算。（ ）
15.对外销售的应税产品应缴纳的资源税记入“营业税金及附加”科目，自产自用应税产品应该缴纳的资源税应记人“生产成本”或“制造费用”等科目中。（ ）
16.企业“应交税费”科目核算的内容包括增值税、房产税、印花税、耕地占用税等税费。（ ）
17.企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。（ ）
18.企业向股东宣告的现金股利，在尚未支付给股东之前，是企业股东权益的一个组成部分。（ ）
19.“长期借款”科目的期末账面余额，反映企业尚未偿还的各种长期借款的本金。(、)
20.增值税小规模纳税人增值税征收率为13%。（ ）
21．企业购买固定资产如果延期支付的购买价款超过了正常信用条件，实质上具有融资性质的，所购资产的成本应当以延期支付购买价款的现值为基础确定，实际应支付的总价款记入“长期应付款”科目。（ ）
四、 不定项选择题 1．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2012年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。
(2)用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。
(3)销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)建造厂房领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
(5)因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。尚未经批准处理。
(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(4)题。
(1)针对业务(2)的下列提法中，恰当的是（ ）。
A．长期股权投资的成本应为47.97万元
B．长期股权投资的成本应为42.97万元
C．以原材料对外投资时．在确认长期股权投资的同时应确认收入
D．由于原材料用作对外投资，应作进项税额转出
(2)甲公司2012年5月份发生的销项税额为（ ）万元。
A．3.4
B．6.97
C．10.37
D．15.47
(3)甲公司2012年5月份应交增值税额为（ ）万元。
A．0.17
B．2.97
C．6.8
D．3.83
(4)甲公司5月份应交未交的增值税额为（ ）万元。
A．2.97
B．4.47
C．2.5
D．0.47
2．甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;2012年12月甲公司发生下列经济业务：
(1)12月1日，甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定，甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件，A公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品A公司可以退还给甲公司；甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费，在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。
12月31日，甲公司收到A公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件；甲公司开具的增值税专用发票注明：销售价格180万元，增值税额30.6万元；同日，甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行，应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。
(2)12月5日，收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明，销售价格为100万元，销售成本为70万元；该批商品已于11月份确认收入，但款项尚未收到，且未计提坏账准备。
(3)12月10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进行测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日，实际发生劳务成本40万元（假定均为职工薪酬），估计为完成合同还将发生劳务成本90万元（假定均为职工薪酬）。该项劳务应交营业税税率为5%（不考虑其他流转税费）。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。
(4)12月31日，以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元，实际成本为160万元；发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元，实际成本为80万元。产品已发放给职工。
要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(3)题。
(1)根据上述资料(1)、(2)下列说法不正确的有（ ）。
A．资料(1)甲公司在收到代销清单时应确认收入180万元
B．资料(1)甲公司在收到代销清单时应确认收入178.2万元
C．资料(1)甲公司支付的手续费应确认为销售费用
D．资料(2)收到退回商品时应冲减当月收入100万元
(2)根据上述资料(3)，下列说法不正确的有（ ）。
A.资料(3)甲公司年末应确认其他业务收入60万元
B．资料(3)甲公司由于该项业务应确认的营业利润为18万元
C．资料(3)甲公司由于该项业务应确认的营业利润为38万元
D．资料(3)甲公司12月10日预收的劳务款应该确认为收入
(3)根据上述资料(4)，下列说法不正确的有（ ）。
A．资料(4)发放给生产工人的产品按照公允价值确认收入
B．资料(4)发放给管理人员的产品按照实际成本结转到应付职工薪酬中
C．资料(4)甲公司应确认管理费用100万元
D．资料(4)甲公司不应确认收入
3．甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本法核算。有关资料如下：
(1)甲企业发出材料一批，计划成本为35000元，材料成本差异率为2%。
(2)按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用2300元（不含增值税），以及应支
付的增值税和消费税。
(3)甲企业用银行存款支付往返运杂费300元（假定不考虑运费增值税抵扣问题）。
(4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为40000元，该批材料已验收入库。
要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(3)题。
(1)根据资料(1)、(2)，下列说法正确的是（ ）。
A.委托加工物资的账面价值是35000元
B．委托加工物资应负担的材料成本差异为700元
C．计算消费税的金额应以含增值税金额来计算
D．计算增值税的金额应以含消费税的金额来计算
(2)根据上述资料，下列计算不正确的是（ ）。
A.应支付的增值税税额为391元
B．应支付的增值税税额为731元
C．应支付的消费税为2000元
D．应支付的消费税为2019.55元
(3)根据上述资料，下列表述正确的是（ ）。
A．委托加工物资收回时的实际成本为38300元
B．甲企业对于乙企业代收代缴的消费税可以日后进行抵扣
C．甲企业对于乙企业代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本
D．入库时的材料成本差异为1700元
4．甲上市公司发行公司债券为建造专用生产线筹集资金，该企业为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。有关资料如下：
(1)2008年12月31日，委托证券公司以8000万元的价格发行3年期分期付息公司债券，该债券面值为8000万元，票面年利率为4.5%，等于实际年利率，每午付息一次，到期后按面值偿还，不考虑发行债券支付的发行费用。
(2)生产线建造工程采用自营方式，于2009年1月1日开始动工，当日购入需要安装的机器设备，取得增值税专用发票，价款为7000万元，增值税额为1190万元，2009年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态，并支付安装费用100万元。
(3)假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日，2012年1月10日支付2011年度利息，一并偿付面值。
要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(3)题（答案中的金额单位用万元表示）。
(1)关于资料(1)、(2)，下列说法正确的是（ ）。
A．2008年12月31日应确认的应付债券为8000万元
B．2009年1月1日购入机器设备的增值税额应计入在建工程
C．安装费用应计入当期损益
D．2009年12月31日应确认的债券利息是360万元
(2)该生产线的人账价值为（ ）万元。
A．7100
B．7360
C．7460
D．8190
(3)支付利息以及最后还本的分录，正确的是（ ）。
A．2010年1月10日支付利息：
借：应付利息360
贷：银行存款360
B．2010年1月10日支付利息：
借：应付债券一应计利息360
贷：银行存款360
C．2012年1月10日付息还本：
借：应付债券一面值8000
长期借款一应计利息720
应付利息360
贷：银行存款3080
D．2012年1月10日付息还本：
借：应付债券一面值8000
应付利息360
贷：银行存款8360
5．某企业2012年4月初“应交税费”账户余额为零，当月发生下列相关业务：
(1)购人材料一批，价款300000元，增值税51000元，以银行存款支付，企业采用计划成本法核算，该材料计划成本320000元，已验收入库。
(2)销售应税消费品一批，价款600000元，增值税102000元，收到货款并存入银行，消费税适用税率为IO%，该批商品的成本是500000元。
(3)月末计提业务(1)～(2)产生的城市维护建设税和教育费附加，适用的税率和费率分别为7%和3%。
(4)将账面价值为540000元的产品专利权出售，收到价款660000元存入银行，适用的营业
税税率为5%，假定该专利权没有计提摊销和减值准备（不考虑除营业税以外的其他税费）。
要求：根据上述资料回答以下第(1)～(2)题。
(1)下列处理不正确的是（ ）。
A．借：材料采购300000
应变税费一应交增值税（进项税额）51000
贷：银行存款351000
B．借：原材料320000
贷：材料采购300000
材料成本差异20000
C．借：银行存款702000
贷：主营业务收入600000
应交税费一应交增值税（销项税额）102000
D．借：销售费用60000
贷：应交税费一应交消费税60000
(2)对上述业务(3)、(4)的处理正确的是（ ）。
A．月末计提应交城市维护建设税金额为7770元
B．月末计提应交教育费附加金额为3330元
C．计提的城市维护建设税和教育费附加都应计入其他业务成本
D．处置无形资产时确认的营业税应计入营业税金及附加科目
6. A运输公司为营改增试点企业，属于增值税一般纳税人，2012年9月取得全部收入500万元，其中，国内客运收入400万元，支付给试点联运企业运费100万元并取得运费专用发票，销售货物取得货款12万元，运送该批货物取得运输收入3万元。假设不考虑其他因素。
要求：根据上述资料回答以下第(1)～(3)题。
(1)下列关于营改增的表述中，正确的有（ ）。
A．交通运输业适用11%的税率
B．租赁有形不动产适用17%的税率
C．营业税改征增值税试点范围包括交通运输业以及部分现伐服务业
D．般纳税人应在“应交税费一应交增值税”科目下设“营改增抵减的销项税额”明细科目
(2)A运输公司营改增抵减的增值税金额为（ ）万元。
A．17
B．14.53
C．9.91
D．11
(3)A运输公司应该缴纳的增值税金额为（ ）万元。
A.41.68
B．31.77
C．9.91
D．29.73
7．W有限责任公司为增值税一般纳税人，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为17%，
2012年发生下列经济业务：
(1)销售产品一批，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。该批产品成本为80000元。
(2)接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元（假定该价格是公允的），增值税额为40800元，未形成资本溢价。
(3)领用本公司的产品一批用于生产设备（假定符合增值税抵扣条件）更新改造，该批产品成本为1440000元，不含税售价为1500000元。
(4)将自己生产的产品一批捐赠给某学校，该批产品成本为2740000元，不含税售价为3040000元，增值税销项税额为516800元。
(5)购进的某批材料因管理不善发生非常损失，假定根据税法规定相关增值税不得抵扣，该批材料价值100000元，进项税额为17000元，经批准，作为“营业外支出”处理。
(6)销售原材料一批，售价是10000元，增值税是1700元，款项已经收存银行。该批原材料成本为60000元。
要求：根据上述资料回答下列第(1)～(2)题。
(1)关于资料(1)～(3)，下列说法不正确的是（ ）。
A．资料(1)，由于开具的是普通发票，因此不计算销项税额
B．资料(2)，按照计税价格确认实收资本
C．资料(3)，按照售价计算销项税额
D．资料(3)，按照成本结转入在建工程
(2)关于资料(4)～(6)，下列说法正确的是（ ）。
A．资料(4)，捐赠行为不属于视同销售，不计算销项税额
B．资料(4)，捐赠支出记在营业外支出科目中
C．资料(5)，直接将进项税额转出计入管理费用中
D．资料(6)，销售原材料收入记在主营业务收入中并结转主营业务成本
8．某企业2012年发生下列经济业务：
(1)1月1日向银行借入800000元，用于某项工程，期限5年，年利率10%（实际利率与合同利率一致），合同规定到期一次还本，每年末计提利息，次年1月1日实际支付。该工程将于2013年完工，假设工程建造期间计提的利息费用均符合资本化条件。
(2)经批准于4月1日按面值发行每张面值100元，票面利率为8%（实际利率与票面利率一致），期限5年的债券10000张，该债券为到期一次还本付息债券，发行收入已收到并存人银行（不考虑发行费用）。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于2014年完工，假设项目建设期间计提的费用均符合资本化条件。
要求：根据上述资料回答下列第(1)～(2)题。
(1)取得长期借款和计提利息的表述正确的是（ ）。
A．企业取得长期借款发生的手续费等应计入长期借款一利息调整明细科目
B．实际利率与合同利率不同的，应当按照合同利率计算实际利息费用
C．本题中计提的利息应当计入在建工程科目
D．2012年应计提的利息金额为80000元
(2)关于企业发行债券的表述不正确的是（ ）。
A．溢价或折价发行的，发行价格与面值的差额计入利息调整明细科目
B．后续核算中按照合同利率计算利息费用，并对利息调整进行摊销
C．2012年12月31日应计提债券利息60000元
D．2012年末计提的该债券利息应计人财务费用科目
9．甲公司2013年11月发生的有关职工薪酬业务如下：
(1)按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为100万元，车间管理人员工资20万元，总部管理人员工资30万元，专设销售部门人员工资10万元，在建工程人员工资5万元，内部开发人员工资为35万元（符合资本化条件）。
(2)按照所在地政府规定，按照工资总额的10%、12%、2%、和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。
(3)根据2012年实际发放的职工福利情况，公司预计2013年应承担职工福利费义务金额为工资总额的5%。
(4)按照工资总额的2%和2.5%计提工会经费和职工教育经费。
根据上述资料回答下列问题：
(1)下列表述正确的是（ ）。
A．车间管理人员工资计人管理费用
B．总部管理人员工资计入管理费用
C．专设销售部门人员工资计入销售费用
D．在建工程人员工资计人生产成本
(2)下列说法错误的有（ ）。
A．内部开发人员的工资应计入管理费用
B．内部开发人员工资应计人制造费用
C．计提的医疗保险费、养老保险金等应计入管理费用
D．计提的工会经费和职工教育经费应计入管理费用
(3)应计人生产成本的应付职工薪酬金额为（ ）万元。
A．172.8
B．120
C．100
D．144
(4)应计入管理费用的应付职工薪酬金额为（ ）万元。
A.43.2
B．72
C．30
D．50
10.H公司为增值税一般纳税企业，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2012年5月31日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为16万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务：
(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为240万元，增值税额为40.8万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。
(2)建造仓库领用原材料一批，该批原材料实际成本为120万元，应由该批原材料负担的增值税额为20.4万元。
(3)销售产品一批，销售价格为80万元（不含增值税额），实际成本为64万元，提货单和
增值税专用发票已交购货方，货款已收到。该销售符合收入确认条件。
(4)用原材料对外进行长期投资，双方协议按
展开阅读全文
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490 
