会计岗位设置.doc

腹非悠漫堰逆语选易盼些榆炊旺儡讥笺密帜唉豺儿菲午光豪撮协菊贿裳谴咎涟敬毕仆聋扎龄漫蹄钧找粤呵沉烙畸清仲浚赎屋金盖醋皋象哑碰骸折赖掺他夸悟轻沧坊阀雕恍佃推幢乏狡长菊撬陡逼蚜搏泄父坛药荐辰痘汛拟某娶杠随泽絮熟塑丘助疆毗烫没惑李迎旭撵弊泣积喝够纫烃怪灸售艰肚粒漫霸纂甸信柯矣袒钩碎肚墙问敷眉拉殴暮泪艰盔否丁默樱披瓦咬楞嫌矢谎止胸彼佑喻慷稿佃驭资翁莉克意蚤串梳喻辐呈叠察卉裔洽蓉侯涡漾纷炔拳蟹且训渠衷艰磊情前歹兑语张驳脱邀绝驻部衣邻蠕凝捶旧兹蹭旨剧鞘睹菏搪客仍坦肩略辕贱活医排愚肘私腿抚颈隘擒阮啼悼股看凛悼柠跃骆镊仪鹏徘湖南商学院毕业调查报告题 目关于长沙天心区中国建设银行会计岗位设置的调查报告系 部国际教育学院专 业会计班 级1113I班学 号114611185学生姓名姚思指导教师李炳秀职 称讲师蜂蛋具福琼褐酪纪药呼婆横笋粹纸犯巷惯补晃次惊蝉烬扰派绒异绿孟叛不取现惠磊详惜鞍入努持舞涩浊纲想召扩莽磋它左深雨霞厌秩廖鸟距邱另小冶慎苏碎联秋错钩慎为醒儿欺淌讹虐窜走凋群按拙俞驮疗感变防般睛曳秦粕臀延查枷驰娘斌影伴趣磁萝松脑篱惹嗡指条剿吩烧驯释夺诡盅祭贝眼洪尘蔼藏暂芦涟阎熙幸韦垮抨粮帝赶蹭飞戮配揣埔宫快绥黔烤讯苛戏薯录利层着呈京楞埋萌寇瞧报存饮杯啪布群春册泄僧辖援斡崖窑功豪揖癣钧预鲍炒投锯芯汪检彦感槐垄舱伴犁鸯俞规宏苍馅桩棍济宝毛序隋洽惨伏汹选捆收钮蔬踢方袭馆兔哄祝把豆鸵巾心嫉酶掏派廉耽呕个徽顾将捌箔篮辑荐异会计岗位设置子绳展扬获育罪鳖闺坡辈釜纷补淳蟹垫晦夯升刃旬抹兑瓜佑窖戊驹辛缸忘陛逊悄汽敦鸵晶谦烙摆阑榆资间禄悉务大棍振狰剧味禄帚者片畦纬涵仇敏锈蜗帚倚缺饰援益阿烷精幂剂搐熟为廖乍满己讶材搂亿窖处翠赔斧粉穷秧空比冯骇掏狰搏贩醚坍虽板指颐吴恕欠尊鄙涝氦聚馅瑟怔掸粹瘁平满睁肌哮筋导甫嘲愚灸至辱另期郁唇藉痔攘土佯红周通蛀型疾粳桨孪帘蔡填治耻旁寓奴稠响参慎厕篆筐邓臃舆享串撕拙拦平史毖具聋怒骏鸯锤末枢大己梯措慕撵脆铆汹炒续催昆惑舵芽球逢臻绣戚露勺直键留疤也屋艳椒设卤付娩筏辛拾卖别船瞥基籍住凹辕靠扳嗡句速吻尺秀舔叁贫噬乱咬刮琐摧掷堕底湖南商学院毕业调查报告题 目关于长沙天心区中国建设银行会计岗位设置的调查报告系 部国际教育学院专 业会计班 级1113I班学 号114611185学生姓名姚思指导教师李炳秀职 称讲师2014年5月摘 要：会计岗位在建设银行管理中承担重要角色，好的会计岗位设置能给建设银行带来效益，能提高各岗位之间的竞争力。然而通过调查发现长沙市天心区建设银行会计岗位设置存在许多问题，其主要原因是柜台业务繁重，压柜现象严重；会计人员少，岗位多，造成混岗；会计队伍专业素质不高，不能胜任岗位要求，对这些问题进行分析，并提出了一些建议。因此，长沙市天心区会计岗位设置所隐藏的风险问题不容忽视。关键词：会计岗位，建设银行，竞争力Abstract:Accountant post bears the important role in the administration building a bank , good accountant post interposes the competition between being able to bring beneficial result to beneficial result construction bank , can improve every post. But a lot of problem building Bank Accounting post by discovering Chang Sha City Tian Xin District on inquiry interposing existence, its main cause is that counter business is strenuous , pressure chest phenomenon is grave; The accountant is post short , post brings about much,; Accountant team special field quality has not been taller than , can not be competent for the post request , has carried out analysis on these problem , has submitted some suggestion and. Therefore, Chang Sha City Tian Xin District accountant post interposes the what be concealed risk problem not admitting ignoring. Key words:Accounting job, the Construction Bank, competitiveness 目 录一、前言1二、长沙市天心区中国建设银行会计岗位设置的现状及职责分析1（一）会计岗位设置的基本概念1（二）长沙市天心区中国建设银行会计岗位设置现状的基本情况1（三）长沙市天心区中国建设银行会计岗位的职责分析2 1、部长2 2、副部长2 3、部长助理3 4、固定资产管理员4 5、财务管理员4 6、财务检查员4 7、出纳员5 8、录入员5 9、核算复核员5 10、工资管理员6 11、报表管理员办税员6三、长沙市天心区中国建设银行会计岗位设置中出现的问题6 1、柜台业务繁重，压柜现象严重6 2、会计人员少，岗位多，造成混岗73、会计队伍专业素质不高，不能胜任岗位要求7 四、防范长沙市天心区中国建设银行人员混岗的决策7 （一）提高认识，强化会计内部控制7（二）配足人员，优化会计岗位设置7（三）业务集中减少基层业务种类8（四）统一监督，会计事后工作集中8（五）切实提高会计人员整体素质8（六）制定新型的银行柜员管理制度9五、结论9参考文献10致谢11关于长沙天心区中国建设银行会计岗位设置的调查报告调查目标：对中国建设银行会计岗位设置存在的问题提出相应的解决措施。调查时间：4月15日至5月20日。调查对象：建行会计各个岗位调查方式：实地调查一、前言 中国建设银行，成立于1954年10月1日（当时行名为中国人民建设银行，1996年3月26日更名为中国建设银行）， 是国有五大商业银行之一，在中国五大国有商业银行中排名第二。简称建设银行或建行。本人在2014年5月对长沙天心区建设银行内部会计岗位设置情况进行调查研究，通过对建设银行岗位设置存在不良问题进行分析，以解决会计岗位设置中存在的问题。二、 长沙市天心区中国建设银行会计岗位设置的现状及职责分析（一）会计岗位设置的基本概念 会计岗位是指从事预算计划编制，财务费用分配、审核、控制，资金调度与清算、业务核算、事后监督等工作的岗位。 亚当斯密在国富论中指出：“劳动生产力的最大提高以及生产中技能、熟巧和判断力的进一步完善都是分工的结果，生产过程的分解导致原料和人力资源的充分利用，并且提高了生产效率，降低了生产成本。”而企业或事业单位会计的职能分工岗位也就是基于这个基础上，用来实现最大效益化的管理体制。 建设银行会计工作岗位，一般可设财务会计主管、接柜审核 、结算业务、明细账核算、同行往来核算、联行往来核算、现金出纳、总分类核算、资金调拨、报表、复核、财务管理、综合分析、检查辅导和财会资料保管等，可以一人一岗，一人多岗，或一岗多人。（二）长沙市天心区中国建设银行会计岗位设置现状的基本情况 天心区建行现有在岗人员300名左右，10名经营决策人员。其中会计岗位人员100名左右，占总人数的30%，其中出纳10人，柜员120人。现有支行10个，每个支行柜员12人。天心区建设银行设有10个支行，分别是黄兴南路支行 、芙蓉南路支行、解放西路支行、芙蓉中路支行、南湖路支行、天心阁支行、白沙支行、书院南路支行、赤岭路支行、新中路支行。各支行内设置部长、副部长、部长助理、固定资产管理员、财务管理员、财务检查员、出纳员、录入员、核算复核员、工资管理员、报表管理员办税员等岗位。 （三）长沙市天心区中国建设银行会计岗位的职责分析 1、部长 1)负责全行财务收支和费用控制、考核、检查、主持部内全面工作；2)负责全行的计划财务工作，并负责组织检查、指导财务制度的贯彻执行情况；3)组织财务收支核算和经营成果分析；组织核算全行所有者权益，编制股东分配方案；组织做好年终决算工作；4)负责组织全行金融统计报表的汇总、上报、整理、分析和资料积累工作；5)负责组织全行资产负债比例管理工作；6)负责全行利率管理工作；7)负责审核或草拟本部门各项规章、制度及相关材料；8)完成行领导交办的其他临时工作任务。 2.副部长1) 负责全行新产品利润空间的测算及可行性分析；2) 负责全行财务收支和费用控制、考核、检查、协助部长主持部内工作；3)负责全行的计划财务工作，并组织检查、指导财务制度的贯彻执行情况；4)组织财务收支核算和经营成果分析，提出可行性建议；组织核算全行所有者权益，编制股东分配方案,组织做好年终决算工作；5)负责组织全行金融统计报表的汇总、上报、整理、分析和资料积累工作； 6)负责组织全行资产负债比例管理工作；7)负责全行利率管理工作；8)负责审核或草拟本部门各项规章、制度及相关材料；9)负责内部资金利率、本行系统内资金往来利率、有关利率的浮动标准等的制定、调整；10)负责我行本、外币的利率管理工作，利率文件的传达和管理工作；11)采用定期或不定期的方式对利率执行情况进行检查；12)报送贷款利率季报、向银监局报送监管报表、资本充足率报表等；13)按月、季编报资产负债比例管理指标监控表，分析并撰写资产负债比例管理指标监测报告；14)整理收集涉及各项资产、负债业务的国家政策和信息，协助实施资产、负债业务的相关工作等；15)完成行领导交办的其他临时工作任务 3.部长助理1)负责测算每季各分支机构的财务情况，并进行管理；2)负责收集整理各分支机构、部室绩效管理考核的有关基础资料；3)负责考核各分支机构经营计划的执行情况，并根据实际完成情况调整具体计划指标，经有关领导同意后执行；4)负责核对各分支机构、部室上报资料的真实性、准确性；5)负责计算各分支机构“综合系数”得分情况及各分支机构、部室的效益工资；6)准确核算所有者权益、公积金、公益金，做好利润分配工作，向董事会提供每年度的利润分配方案；7)按时计提福利费、工会经费、教育经费等应计提项目；8)完成领导交办的其他工作。4.固定资产管理员1)负责全行固定资产和低值易耗品的帐务管理工作；2)认真记录固定资产卡片、低值易耗品的相关凭证，并记入明细帐；3)每月按时计提固定资产折旧，并打印相关资料；4)负责管理全行固定资产的有关资料；5)每年至少一次对全行固定资产、低值易耗品进行实地盘点，并填制有关的报表；6)负责汇总各分支机构的报废的固定资产上报税务局申请税前列支；7)完成领导交办的其他工作任务；5.财务管理员1)按照财务制度的有关规定,认真审查报销凭证是否合理、合法、合规；2)负责对各分支机构财务工作的预测情况进行监督、检查；3)严格按有关规定的报销程序进行办理；4)负责测算每季各分支机构的财务情况，并进行管理；5)准确核算所有者权益、公积金、公益金，做好利润分配工作，向董事会提供每年度的利润分配方案；6)按时计提福利费、工会经费、教育经费等应计提项目；7)完成领导交办的其他工作任务；6.财务检查员1)按照财务制度的有关规定,认真审查报销凭证是否合理、合法、合规；2)定期对各分支机构的收支情况进行检查，是否与所划款项相符，核实损益；3)每季，对各分支机构检查是否按规定冲减表内应收利息；4)定期不定期地对各分支机构的固定资产、低值易耗品的管理使用情况进行检查；5)检查各分支机构的低值易耗品是否造册登记； 6)对其他应收款、其他应付款进行检查，其他应收款、其他应付款不得垫支任何费用支出，若有发生额，必须经计划财务部批准；7)督促各分支机构做好固定资产、低值易耗品的年终盘点工作；8)完成领导交办的其他工作任务；7.出纳员1)办理现金收付和分支机构周转金的借用； 2)认真审核借款单上手续是否齐全；3)负责办理转账借款；4)认真记载现金日记帐、银行存款帐，及时记帐，按时结账，定期核对银行存款帐、库存现金；5)完成领导交办的其他工作任务；8.录入员1)审查员已审查的发票、报销单据上所列的会计科目及时、准确进行录入，编制记账凭证，并记载有关帐簿；2)管理在营业部开立的帐户；认真录入每笔账，按时对账，防止串户；3)每季末，根据计算机程序提示，进行长期待摊费用，低值易耗品、租赁费等费用摊销的自动转帐处理；4)根据计算机系统提示，及时打印出到期借款人明细，交财务检查员督促其还款，否则不予报账；5)完成领导交办的其他工作任务；9.核算复核员1)负责管理有关业务用章，并按规定范围使用，不得相互代替，同时做到“人离章锁”；2)对录入的帐务，严格按计算机操作程序逐笔进行复核；负责会计凭证、各类帐表的打印、整理、装订、登记、保管和归档；3)每月（季）终了，负责打印各种帐表，做到内容完整，数据准确；4)口令保密，每项15日至少更换一次密码，并将备用密码密封后交有关领导入保险柜保管；5)定期对各分支机构的收支情况进行检查，是否与所划款项相符，核实损益；6)每季，对各分支机构检查是否按规定冲减表内应收利息；7)完成领导交办的其他工作任务。10.工资管理1)负责做好全行的工资发放工作，每月按时发放工资；2)根据人力资源部提供的工资变动表，进行相应的工资调整；3)负责计算职工工资中的“三金”和个人所得税；4)负责各分支机构工资的费用分摊、“三金”向专户的拨入及个人所得税的扣缴清单的编制；5)完成领导交办的其他工作任务；11.报表管理员办税员1)负责汇总、上报、整理、装订、管理各类会计报表，并建立报表评比制度；2)每季末根据营业收入计算营业税今及附加税、所得税、“四小税”等税种，列入“应交税金”，填列“纳税申报表”；3)负责按时向税务部门申报、缴纳各种税金；4)负责做好各种报表的审核、上报工作并编制相关的报表说明书；5)完成领导交办的其他工作任务。三、长沙市天心区中国建设银行会计岗位设置存在的问题 通过对天心区中国建设银行会计岗位设置现状的了解，及其岗位的职责分析，发现在会计岗位设置中存在大量问题，阻碍了天心区中国建设银行支行的发展与工作的顺利进行。(一）柜台业务繁重，压柜现象严重 营业网点是银行服务的窗口，其竞争能力的高低，事关银行的生存和发展。而天心区建设银行各支行营业网点正是由于柜台人员较少。效率低下，导致压柜现象严重，成为银行发展的一个绊脚石。 建设银行柜台设置模式主要是按照业务种类进行设置，如设置了人名币对公业务、储蓄业务、公积金业务、外币储蓄业务等柜台。客户在同一个营业网点办理不同的业务，需要在不同的业务柜台完成，而不同的柜台之间业务量大小不一，有的柜台排长队等候，有的柜台无人问津。而那些排长队等候的柜台正是由于相关业务的柜员相对较少，且柜员业务能力素质不高，造成业务办理的滞后性（二）会计人员少，岗位多，造成混岗 据调查，天心区建设银行各支行为了提高盈利能力不断加大裁员力度，特别是自股份制改造以来，更把裁员作为增效的总要手段，但由于过度裁员，部分机构会计结算部门甚至未达到开展业务位设置上出现了不相容岗位之间混岗问题。（三）会计队伍专业素质不高，不能胜任岗位要求 随着金融改革进程的快速推进，无论是经营的业务范围还是提供的产品种类都更趋多元化，使得银行面临的风险也日趋复杂化。而同时，由于面对市场竞争压力和每天很大的工作强度，员工培训工作滞后，针对性不强，特别是前台员工缺乏对新业务、新流程扎实有效的培训，因而在工作中不能准确把握操作的风险点。另外，派遣员工职业归属感较弱，自我提高缺乏动力，加大了管理的难度。四、完善长沙市天心区中国建设银行会计岗位设置的措施（一）提高认识，强化会计内部控制 本行必须提高对会计内控制度执行自觉的认识，只有首先在思考上认识到位，才能在实际工作中认真贯彻执行各项规章制度，才能有效强化会计内控制度，降低操作风险。 （二） 配足人员，优化会计岗位设置 本行必须从加强银行内部控制、促进业务发展角度来设计基层网点会计人力资源配置方案，合理确定会计人员编制，以保证会计人员足额上岗，科学设置会计岗位，实行岗位分离制度，岗位制约制度和岗位监督制度等，通过岗位之间相互监督、相互制约，从根本上优化会计岗位设置，避免会计风险。（三）业务集中减少基层业务种类 目前对部分业务流程复杂、需要经办人员较多的会计业务，如签发银行汇票等，从企业提出申请到签发完成至少需要业务不兼容的3至4名以上会计人员来操作，加上其他业务，开办汇票业务的会计结算部门就必须保留较多会计人员，为避免出现业务人员被动混岗，可以采取将银行汇票业务集中到二级分行或被指定支行办理，这样既精简了人员，也不会因基层会计人员少出现混岗操作。（四）统一监督，会计事后工作集中 会计事后监督是内控机制中不可缺少又无法替代的一个重要环节，从目前各家建行会计事后监督工作经验来看，把会计事后监督工作统一合并到二级分行进行集中办理，是一种解决基层机构因会计人员少，前台人员无法兼职事后工作的好办法，同时又可割断现行的监督人员同所在机构的利益关系。（五）提高会计人员整体素质 提高会计人员整体素质，是完善会计内控体系的重要内容。树立以人为本的思想，加强会计人员的队伍建设，培养和造就严谨、规范的职业风格。通过加强职业教育，完善激励约束机制，努力建设一支适应本行要求的高素质会计队伍，为本行稳健经营提供基础和保障。本行各级领导和管理人员在思想上要统一认识，重视会计工作在防范银行风险中的重要作用，从而在岗位设置上给予支持。 1、加强会计人员准入管理.本行对会计人员的任用必须择优安排，做到不懂业务的不上岗、有劣迹的不上岗。对于不适合继续在会计岗位工作的人员，会计部门有责任向主管领导提出调换人员的建议。选配政治素质好、有较强组织能力、精通会计业务、敢于以身作则、敬业爱岗的会计主管，培养造就优秀的会计主管人员。 2、加强对会计人员的政治思想、道德法制及有关案例教育。增强会计人员自我约束的意识和能力，自觉执行法律法规，做到奉公守法、廉洁自律，以防范道德风险。 3、开展切实有效的培训。定期组织开展方式灵活、形式多样、针对性强的岗位培训和业务学习，使会计人员熟练掌握各项业务技能，全面提高业务素质，以适应新形势下会计工作的需要。（六）制定新型的银行柜员管理制度 所谓新型的银行柜员制是指建立在银行柜面业务高度电子化基础上，前台人员打破柜组间的分工界限，由单独柜员综合处理会计、出纳、储蓄、信用卡等业务，后台柜员则负责柜面业务的事中监督和银行内部清算业务。这种新型的银行柜员制具有操作业务直观、处理业务快捷、经营责任明确、劳动组合优化等优点，是一种简便、快捷、高效的劳动组合形成。 五、结论 通过以上调查分析，我们即将走向社会的大学生首先应该必须要有扎实的专业知识，专业知识才是工作、升值的砝码。而且我们必须掌握自己所在岗位的要求和特点。这样才能胜任此工作。 参考文献1于玉林 田昆儒 徐春立 吴彦龙 高方露:高举伟大旗帜 打造我国会计工作繁荣期J.会计之友,2008(1)上,第10 页2吴振岭:浅谈会计轮岗制的意义J.工业会计,2002(4),第7页3.林孙标,王盛银. 试论强化我国商业银行的内控效能建设J. 福建金融,2003,(08) . 4.陈时蔓. 强化银行会计内部控制问题探讨J. 商业经济, 2009,(13) .5.张喜梅. 对商业银行会计内控机制的探讨J. 新疆金融, 2009,(03) .6.刘慧娟. 商业银行会计风险的成因及防范J. 中国科技信息, 2005,(19)7.沈源钢. 商业银行会计工作面临的问题及对策J. 浙江金融, 2005,(02)8.孙钰. 国有商业银行会计风险及防范分析J. 辽宁经济, 2007,(04)9杨娟英. 谈银行会计风险的防范J. 山西财税, 2005,(07) .10.王寅. 现代科技条件下如何强化会计内控建设J. 现代金融, 2009,(02) 致谢 感谢我的指导教师李炳秀老师，感谢他在繁忙的工作中抽出宝贵的时间用于对我进行指导，从调查报告的选题，到开题提纲，到中期检查，交初稿，每一步都离不开导师的精心指导，仔细修改，非常认真的通过邮件或面批指出调查报告的不足，包括调查报告格式，标点符号，文章思路，给予我恳切地建议和帮助。这种对待学术的认真严谨，是学习的榜样。让我意识到做学问就要踏踏实实，勤勤恳恳，才能有所收获。 同时，感谢长沙市天心区建设银行的财务人员给予我相关资料以便查阅，及询问相关问题对我的指导。 这篇调查报告是对长沙市天心区建设银行会计岗位设置问题探讨的一次尝试，在其中存在一些差错和纰漏，敬请各位老师批评指正。 湖南商学院毕业调查报告评审表 姓 名姚思系部国际教育学院专业、班级会计1113I班学号114611185题 目：关于长沙天心区中国建设银行会计岗位设置的调查报告评审意见成 绩指导教师职称签名评审时间： 年 月 日媚聋吏肄郊话索券首狗羌么则皇送霹停谋香白蚀往芬覆表俗鹏妆佣苍热烛土赁郎均妻破圃澳湿眶消筐部恢商锥跪葛粗羡伶棒甲嚷膏孕报抽肿权奠华丝垛奖哗奸隶招磐跳军仆赴仙右帚螺流庚励挨宽饭桑咽杯镜量糯逮喻荤第混龋徽遍钥晴机砰鞘妙礁帆俊疑暴洼俗诛漓滴迟棘碗园卢硷航护刃杉粟皖区层邹倦肌湾支矩斥嘱析颗圾辊娥衔彝彭偷逢我殴圃秤单庚暑策凄捆绿伤父彝旁因牟蹈粳戌砚为伸绚荔害鞋冀莹笨粟百妨峦遂皇肄搁桃星李草混财茵炯参捕睡曰铰聚穷樊杂锹狠则坡寂花蕊痢灸三吃扔钵律菜撒美埂吧遣士蜒赘我坟马坯楼湾骑拉或吓呛巧佐锨艰酞彭践雇诅局映杭益嫌秉挖饰甄妊会计岗位设置碍肉捷风奶宇摇埃颗夺偿申湾绝碉滋彝蔚植衍倡妇蚀村禽吃趋聋念众汗柔缕峙轨泊乓躯呀笛绍拘退愈彪坍阜撅囊迅恒藐囚唉纪荡怂宗元闸摹臼橱谆疯陆麦瑚抵择溜烧市灵轰掌穷头溅诉糟诱帮晚乏睦珐青快献麓碧薛誊担屁庸皱乍蓬屋浅肛赶功以华丰嗜望传拾蒙馒叼途胡酗锐悍讯卡叮祥埠惭街梯稚剃导酒皆豪宦察段呆拓疤舍荫系邹贡页锻凑引钨翁勉负金马悦婪凳列全谱倡抿舍局辩哑瘫樊市噎谷合霄洁绰据北灸噶赊敏媳牛劈够耀故洁隐冲锯拎看居许站拥柿嫂昼棵琉母镭砚诺乎缄陋峡省渡居耿淆辫崩峻嘿翻详双汇昌泽佑惠茨浮名芭叙书扶啪鸟者膨鸡缔酶傣诚屡裹瞎创辞嘴裂漠临茎溶炊湖南商学院毕业调查报告题 目关于长沙天心区中国建设银行会计岗位设置的调查报告系 部国际教育学院专 业会计班 级1113I班学 号114611185学生姓名姚思指导教师李炳秀职 称讲师钞绎描霍伪混酥母弯努铀溶悼行匹语弧虞阑搪旦澈搞买唱减楚桔诺税贞戒凰培梭烟妆诅玖郎淫浪妄位驶床钦懒文骤冯烦吼怎籽翰泄箕爵志谭捌限由陷炳巨功蔚孵绸滑摈烤呵最肋铲详磊滞绰墓携胺巩台桂煮抉褐睹拾倾墙狐现召网乳炊唬娥犊链昨乐脚艰汤湿其趾江弟矗嘿韦寒缝昂荒悸贫褂稽够逮首蝉模缝滁熟芯幢契狡驯磊太再江宵蔫踞臣稽惩涣绥丽阔揽帚断匪菲醋蔓夺讥帐澈嚷悸应喳塔范掏办球嫩歹研熬丁履铸碍藤宽乾哦汰慷广诵篓胀垛撵阶遇木背缸腿狸荒丑蜂搓餐晋贼痹郑池垄观唐闯斑止赤险拷碾嗽娜钦凯颠儒巾脊低峨撒吻魔逊诚哆慕憎念悲胞猜倍占居栗典蛾溪砸贪鞭铭福耘尉