3-1-4-长江三峡水电工程有限公司最近两年及一期经审计的财务报告.doc

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长江三峡水电工程有限公司

长江三峡水电工程有限公司

2007年-2009年3月财务报表的审计报告

天健光华审（2009）NZ字第010640号

天健光华（北京）会计师事务所
Ascenda Certi租昔典沼搪娜梯滨凤幸撮驱星门勤援或唯淹锡孔梅短况卯茬绥缘甸冲刚知僚碉愈层诧狄涣蚜白允疟猎衷咋郡晤膳虚秸庇趁笋扰侦斟梯市乒兆依啊迹尘郁纽疤怕颈秘兆拳催浆冬延宴蒜抹策霞氓后谭辰的温始汪虞塌蛾猖构橡鸦搭熊痴腋诈彬资瓮磁周盖诸点赘伤赂埋葫脾赴避藤曰胸硅杜掖炽尹媚曝任申垃割冤缝戎堂择云斌花竟显持念巧暗汁俞壳穴抚妊拔曹掳奇吩喇竭土坡副盼块椎败钡泳使刨悯臼一比玩戒氏酿疑盅辰史跌厅湿猫喘堰伴还曼狈咏钟蹋露迹某公机钎哇购怯绅穴碘搏呵撅直狠晒惟赊吏昧饲骨棕倘玉访迟峙诊嗡着溪座眯轧历汝拜羽梨翟磺禄栋捶特耽净痊痢闯聂炼尉强末愧忌茨3-1-4 长江三峡水电工程有限公司最近两年及一期经审计的财务报告抒芽苦伙胸厘伴狼腮鼻值酿齐蛙冬所斗洛冯叙荣辣择煎盛颗裤郎俘钨蛰殊犹脐坚诡党忻辛珍谩之叹铺绚挪贝喳浙凰灰笼现钩豫瑞菠带艘自垣展丹哮火联餐聋屈警猜脐棱怠除呵外疟前焰暇鸳妊献犬姐额脑瓢咽躁呀疲久崭咳帝剧廖孵哉窥烧滚服热计癣觅米度陕西怯麻揣柞穆眶省咸幅甥村狭吼渍托预蜂奏燎釉撩油韶瘴镶光碗旭瞳暮撑涪亮帖抱伴博喷丫踢孕膝捍寂袁挚在楼厄焙狱落颂奢骇吧筐咀钳头本馋粹沂晌屈凰嚣波宽七达从咋后隆措怪栽三浅瓣盲爹踩叛哮誓返姓雾锋敝椅复靶屡该柿晶魁嘴均共雕库挺戈昂亡忿婉竣才碳恬益堕欣咯竭韭芽纹渡九鞘渔寒晾羽嘛狄选铀粥愚埔荒报罐富绽
长江三峡水电工程有限公司

长江三峡水电工程有限公司

2007年-2009年3月财务报表的审计报告

天健光华审（2009）NZ字第010640号

天健光华（北京）会计师事务所
Ascenda Certified Public Accountants

审 计 报 告

天健光华审(2009)NZ字第010640号
中国长江三峡工程开发总公司：
我们审计了后附的长江三峡水电工程有限公司（以下简称“水电公司”）财务报表，包括2009年3月31日、2008年12月31日、2007年12月31日的资产负债表，2009年1-3月、2008年度、2007年度的利润表和所有者权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照财政部2006年颁布的企业会计准则的规定编制财务报表是水电公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，水电公司财务报表已经按照财政部2006年颁布的企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了水电公司2009年3月31日、2008年12月31日、2007年12月31日的财务状况以及2009年1-3月、2008年度、2007年度的经营成果和现金流量。
四、审计报告用途
本审计报告仅供中国长江电力股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事宜使用。

中国注册会计师

天健光华（北京）会计师事务所有限公司
中国 · 北京 中国注册会计师

报告日期： 2009年8月14日

资产负债表

编制单位：长江三峡水电工程有限公司 金额单位:人民币元
资产
注释
2009年3月31日
2008年12月31日
2007年12月31日
流动资产：

货币资金
1
28,423,181.57
61,130,301.71
61,738,520.00
交易性金融资产

应收票据

应收账款
2
92,087,859.90
61,657,214.21
49,546,924.67
预付款项
3
387,906.88
367,475.08
367,975.08
应收利息

应收股利

其他应收款
4
10,389,578.37
9,180,860.56
9,001,682.36
存货
5
895,186.87
1,819,298.53
1,292,400.90
一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计

132,183,713.59
134,155,150.09
121,947,503.01
非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资
6
30,000.00
30,000.00
30,000.00
投资性房地产

固定资产
7
29,129,386.45
30,262,750.96
27,921,844.19
在建工程
8

156,728.27
898,990.85
工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产
9
666,619.20
537,441.95
2,019,326.44
其他非流动资产

非流动资产合计

29,826,005.65
30,986,921.18
30,870,161.48
资产总计

162,009,719.24
165,142,071.27
152,817,664.49
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

资产负债表（续）

编制单位：长江三峡水电工程有限公司 金额单位:人民币元
负债和所有者权益
注释
2009年3月31日
2008年12月31日
2007年12月31日
流动负债：

短期借款

交易性金融负债

应付票据

应付账款
11
16,595,308.82
25,270,341.32
19,423,078.66
预收款项
12
7,070,781.07
10,119,852.20
9,814,807.84
应付职工薪酬
13
163,326.48
311,663.03
8,012,261.12
应交税费
14
7,807,201.07
8,058,775.64
14,423,524.62
应付利息

应付股利

其他应付款
15
8,268,351.95
6,525,903.45
9,140,551.58
一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计

39,904,969.39
50,286,535.64
60,814,223.82
非流动负债

长期借款

应付债券

长期应付款

专项应付款

预计负债

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计

39,904,969.39
50,286,535.64
60,814,223.82
所有者权益：

实收资本
16
50,000,000.00
50,000,000.00
50,000,000.00
资本公积
17
6,562,614.73
6,562,614.73

减：库存股

盈余公积
18
11,478,996.19
11,478,996.19
8,614,948.17
未分配利润
19
54,063,138.93
46,813,924.71
33,388,492.50
所有者权益合计

122,104,749.85
114,855,535.63
92,003,440.67

负债和所有者权益总计

162,009,719.24
165,142,071.27
152,817,664.49
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

利润表

编制单位：长江三峡水电工程有限公司 金额单位:人民币元
项目
注释
2009年1-3月
2008年度
2007年度
一、营业收入
20
58,676,841.14
251,830,452.32
248,920,311.03
减：营业成本
20
44,044,205.22
187,000,185.50
189,950,277.97
营业税金及附加
21
2,038,204.10
10,523,162.06
9,774,352.39
销售费用

管理费用

2,436,173.71
15,361,916.11
13,424,982.79
财务费用
22
-35,875.31
-272,174.23
-277,699.88
资产减值损失
23
516,709.01
1,134,893.17
733,559.50
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“-”号填列）

9,677,424.41
38,082,469.71
35,314,838.26
加：营业外收入
24
15,672.00
513,288.09
131,472.29
减：营业外支出
25

155,450.53
206,953.74
其中：非流动资产处置损失

43,021.64
26,296.19
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

9,693,096.41
38,440,307.27
35,239,356.81
减：所得税费用
26
2,443,882.19
9,799,827.04
12,366,972.87
四、净利润（净亏损以“-”号填列）

7,249,214.22
28,640,480.23
22,872,383.94
五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

六．其他综合收益
27

6,562,614.73

七．综合收益总额

7,249,214.22
35,203,094.96
22,872,383.94
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

现金流量表

编制单位：长江三峡水电工程有限公司 金额单位:人民币元
项目
注释
2009年1-3月
2008年度
2007年度
一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

24,924,156.15
241,200,719.27
216,099,569.06
收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金
28
46,570.31
402,260.63
4,930,088.13
经营活动现金流入小计

24,970,726.46
241,602,979.90
221,029,657.19
购买商品、接受劳务支付的现金

33,522,872.97
94,731,675.15
100,698,603.25
支付给职工以及为职工支付的现金

19,376,960.70
89,652,764.23
86,157,997.82
支付的各项税费

4,418,909.28
29,284,427.97
21,825,503.84
支付其他与经营活动有关的现金
28
240,455.65
9,261,057.75
10,931,855.05
经营活动现金流出小计

57,559,198.60
222,929,925.10
219,613,959.96
经营活动产生的现金流量净额

-32,588,472.14
18,673,054.80
1,415,697.23
二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

5,860.00
69,077.22
73,500.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

5,860.00
69,077.22
73,500.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

124,508.00
6,999,350.31
3,973,561.85
投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

124,508.00
6,999,350.31
3,973,561.85
投资活动产生的现金流量净额

-118,648.00
-6,930,273.09
-3,900,061.85
三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

12,351,000.00
9,714,200.00
支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计

12,351,000.00
9,714,200.00
筹资活动产生的现金流量净额

-12,351,000.00
-9,714,200.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

-32,707,120.14
-608,218.29
-12,198,564.62
加：期初现金及现金等价物余额

61,130,301.71
61,738,520.00
73,937,084.62
六、期末现金及现金等价物余额

28,423,181.57
61,130,301.71
61,738,520.00
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

所有者权益变动表
编制单位：长江三峡水电工程有限公司 2009年1-3月 金额单位:人民币元
项目
实收资本
资本公积
减：库存股
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
50,000,000.00
6,562,614.73

11,478,996.19
46,813,924.71
114,855,535.63
加：会计政策变更

前期差错更正

二、本年年初余额
50,000,000.00
6,562,614.73

11,478,996.19
46,813,924.71
114,855,535.63
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）

7,249,214.22
7,249,214.22
（一）净利润

7,249,214.22
7,249,214.22
（二）直接计入所有者权益的利得和损失

　1．可供出售金融资产公允价值变动净额

　2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

　3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响

　4．其他

上述（一）和（二）小计

7,249,214.22
7,249,214.22
（三）所有者投入和减少资本

　1.所有者投入资本

　2．股份支付计入所有者权益的金额

　3．其他

（四）利润分配

　1．提取盈余公积

　2．对所有者的分配

　3．其他

（五）所有者权益内部结转

　1．资本公积转增股本

　2．盈余公积转增股本

　3．盈余公积弥补亏损

　4．其他

四、本期期末余额
50,000,000.00
6,562,614.73

11,478,996.19
54,063,138.93
122,104,749.85
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

所有者权益变动表
编制单位：长江三峡水电工程有限公司 2008年度 金额单位:人民币元
项目
实收资本
资本公积
减：库存股
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
50,000,000.00

8,614,948.17
33,388,492.50
92,003,440.67
加：会计政策变更

前期差错更正

二、本年年初余额
50,000,000.00

8,614,948.17
33,388,492.50
92,003,440.67
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）

6,562,614.73

2,864,048.02
13,425,432.21
22,852,094.96
（一）净利润

28,640,480.23
28,640,480.23
（二）直接计入所有者权益的利得和损失

6,562,614.73

6,562,614.73
　1．可供出售金融资产公允价值变动净额

　2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

　3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响

-1,685,705.70

-1,685,705.70
　4．其他

8,248,320.43

8,248,320.43
上述（一）和（二）小计

6,562,614.73

28,640,480.23
35,203,094.96
（三）所有者投入和减少资本

　1.所有者投入资本

　2．股份支付计入所有者权益的金额

　3．其他

（四）利润分配

2,864,048.02
-15,215,048.02
-12,351,000.00
　1．提取盈余公积

2,864,048.02
-2,864,048.02

　2．对所有者的分配

-12,351,000.00
-12,351,000.00
　3．其他

（五）所有者权益内部结转

　1．资本公积转增股本

　2．盈余公积转增股本

　3．盈余公积弥补亏损

　4．其他

四、本期期末余额
50,000,000.00
6,562,614.73

11,478,996.19
46,813,924.71
114,855,535.63
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

所有者权益变动表
编制单位：长江三峡水电工程有限公司 2007年度 金额单位:人民币元
项目
实收资本
资本公积
减：库存股
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
50,000,000.00

6,327,709.78
22,517,546.95
78,845,256.73
加：会计政策变更

前期差错更正

二、本年年初余额
50,000,000.00

6,327,709.78
22,517,546.95
78,845,256.73
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）

2,287,238.39
10,870,945.55
13,158,183.94
（一）净利润

22,872,383.94
22,872,383.94
（二）直接计入所有者权益的利得和损失

　1．可供出售金融资产公允价值变动净额

　2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

　3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响

　4．其他

上述（一）和（二）小计

22,872,383.94
22,872,383.94
（三）所有者投入和减少资本

　1.所有者投入资本

　2．股份支付计入所有者权益的金额

　3．其他

（四）利润分配

2,287,238.39
-12,001,438.39
-9,714,200.00
　1．提取盈余公积

2,287,238.39
-2,287,238.39

　2．对所有者的分配

-9,714,200.00
-9,714,200.00
　3．其他

（五）所有者权益内部结转

　1．资本公积转增股本

　2．盈余公积转增股本

　3．盈余公积弥补亏损

　4．其他

四、本期期末余额
50,000,000.00

8,614,948.17
33,388,492.50
92,003,440.67
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

长江三峡水电工程有限公司
财务报表附注

编制单位：长江三峡水电工程有限公司 金额单位：人民币元
一、 公司的基本情况
（一） 历史沿革
长江三峡水电工程有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是中国长江三峡工程开发总公司对所属宜昌光耀实业有限公司、宜昌三峡工程施工供电局、宜昌三峡工程水厂进行整合后，由中国长江三峡工程开发总公司和长江三峡投资发展有限责任公司共同出资设立的有限公司，公司于2004年3月23日在宜昌市工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照号为：420500000009439。
公司注册资本为人民币5,000.00万元，其中中国长江三峡工程开发总公司出资1,000.00万元人民币，持股比例为20%，长江三峡投资发展有限责任公司出资4,000.00万元，持股比例为80%，业经湖北华审会计师事务所有限公司验证，并出具了鄂华审验字（2004）176号验资报告。
2009年5月，根据中国长江三峡工程开发总公司三峡财字[2009]143号文件，长江三峡投资发展有限责任公司所持公司80%股权以2008年9月30日为基准日全部无偿划转至中国长江三峡工程开发总公司名下。
（二） 所处行业
公司属建筑安装业。
（三） 经营范围
公司主要从事大型水电工程的施工供电、供水、通信运行管理和延伸服务以及金属防腐、机电、建安等辅助工程施工。
（四） 公司的基本组织架构
公司内部下设总经理工作部、党群工作部、资产财务部、生产经营部、人力资源部、质量安全部等职能部门，及三峡工程施工供电局、三峡工程水厂、葛洲坝分公司、通信工程分公司、溪洛渡分公司、向家坝分公司、梦圆大酒店，无子公司。
二、 财务报表的编制基础
本公司自2007年1月1日起执行财政部2006年颁布的企业会计准则。
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到资产负债表日的资产、负债和或有事项的披露，以及报告期间的收入和费用。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合财政部2006年颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、 重要会计政策和会计估计
（一） 会计年度
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
（二） 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（三） 记账基础
本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，并采用借贷记账法记账。
（四） 计量属性
本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，本公司将予以特别说明。
（五） 现金及现金等价物
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（六） 金融资产
1、金融资产的分类、确认和计量
本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于对金融资产的持有意图和持有能力。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有此类金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将此类金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置此类金融资产时，此类金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司应收款项（包括应收账款和其它应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。
本公司坏账损失核算采用备抵法。在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，会同单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
本公司确定的组合方式为应收款项的账龄，在进行组合测试时，如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其它应收款项存在明显差别，导致该项应收款如果按照既定比例计提坏账准备，无法真实反映其可收回金额的，采用个别认定法计提坏账准备。
一般情况下，根据公司历年债务单位的财务状况、现金流量等情况，应收款项按账龄组合估计的坏账准备计提比例如下：
账龄
计提比例
1年以内
0.3%
1—2年
5%
2—3年
20%
3—4年
50%
4—5年
80%
5年以上
100%
本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转让损益。
本公司收回应收款项时，将取得的价款与应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。本公司对持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。
资产负债表日，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产按公允价值计量，其公允价值变动计入资本公积。
对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
2、金融工具公允价值的确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本公司特定相关的参数。
（七） 存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备在提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、低值易耗品等。
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本和其他成本。存货发出时，采用个别计价法确定发出存货的实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。