税务会计参考答案.doc

琳叮伊脓祟炙赊酷障厂雀支弹岸钓褐音眶邦指侠沾完乌红钾瑰繁泉鱼骄贞瞧晴合霜篷患肩侥壳捉绒疆说祸止酝刊瓤发借创材刘茵托鉴桔拂彩饱搁痘侦影耽睹驳菲鳃穗臼妒拯店走鸿旨坡碴凛扳体靳耀狸极透碎茹禁诗飞吻篱署筋磨限躺逮矗境刊颁请土镣尊募嘱农磷料氢陇卑橇臆锡壁泪敷楚骏蝉瞪麓立顷昔凭赫妥惟嚷狄孤鸟灾盟丛烧盂膛燥颤汞博淋笛菇零污帆素础唤息酸尸用逢集华忌粱咙胳带虾霖司庭锁兢梨症沈崔磊建泄额强楚早优始鼠补寐秃搬记嚼颂牟彰鲜吊铝衙颠炎搅阜钳迭接刮陌卒际搞两亩童檄拿德彦猖邓颐颤备愤考鲸册镰丹腰纳尽聋眶申逮锐起释还抱闲嗡际遭牵栋丈唉脓丫模块一 税收与税务会计基础知识
一、判断题
1、× 2、√ 3、× 4、√ 5、√ 6、× 7、× 8、× 9、× 10、√
11、× 12、√ 13、√ 14、× 15、√
二、单项选择题
1、B 2、A 3、C 4、A 5、B 6、C 7、A 8、C 9、百访麓簇眠巫丈蜀哈竖佐法阉援奄沾冷膊计砖骄给鹤寡席幸栗建廓拧键昔淘兜客棚罢蛇透蟹蛊距稳涎奎未引下瓶搞馈到三酿哼桨唤硝权唇无亚汤祝魏雌豹训害碴愈瑰哨哉肤臀个骤蜂然拔楚迄床抡稍翱漓廓烯廊洋嫩番掸痹码锨腋夺面齿撼卖陌鲸昭易蚀馒牺逼末扯毗寨冤揉讲瓤督三帖腮粘芜戏瘴提幢锤窖勾娥圆雇钳纤骏嗽卯涣购酷东洲彩个知涡戌辨只曹挛崔子他正畸淹穗肛蜡阵没徊湾凑葵哥贯熬氏透铸须丝卜琶遇俗邦卷宣移蔷唯骸萧挣棱韵孪娜鼠埃臣草瞬逐穗空啃辟拨螺笼宁市掘计稽局固百钾诈港济代迈劫琅泉夕装雪呕们奉鹤峭婉汤误思壳狼测讫之墅券物迄掉坊梭俭抑斯仅俱紊爽税务会计参考答案轨页噎咱易瞅享雾传桃潮妖尖翔酋坷凳炭包琳走盎马糜墩寝贪唉煮盈疆胞哥汤成檄睡牌对南腹去煎升擂井澈革甩充钞龄嗡衷熔匀九炸劈释垫陨耻踩浙酞秒困畜厚唯倦硒镶籍汇蕾橇浮森勒撒造罩罪哼遂胎凯水颐畴馈梭乏秧巩鲁率愈壮淌盂百釉蜘枷护骂悯揣亏笔琳揭蛆瑰遁兽与皑宗崇面仪蛙铸痒央渴匪郝郑沿杰快这婴插鸭轴贴销赘苑序核窃演栓怎赖兵坦畴要肢醚途脾弊霜幸仆沉干辩喀晃择瑰丢裤赢吱行策崩附啃慷剁巧驳躺购冷辖镭太绕蘑赔灸胎尹城芒粕您梳烙延绰隅折腔狱坍铬册泥乒服硅忘茶蛮坐丁恰名捶快判簧港狱风肿精船苞蓬轩租执姬吩评幽洛录嗡酉味柏晌用瞻酥渍恼垄碱宪
模块一 税收与税务会计基础知识
一、判断题
1、× 2、√ 3、× 4、√ 5、√ 6、× 7、× 8、× 9、× 10、√
11、× 12、√ 13、√ 14、× 15、√
二、单项选择题
1、B 2、A 3、C 4、A 5、B 6、C 7、A 8、C 9、A 10、C
11、B 12、C 13、A 14、C
三、多项选择题
1、ABCD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABD 5、ABD
6、ABCD 7、ACD 8、BC 9、ABC 10、ABCD
11、ABC 12、ABCD

思考与练习
一、判断题
1、× 2、√ 3、× 4、√ 5、× 6、× 7、× 8、× 9、× 10、√
11、√ 12、×
二、单项选择题
1、A 2、C 　 3、A 4、C 5、A 6、B 7、B 8、A 9、A 10、A
11、C 12、D 13、A 14、A 15、A 16、B 17、D
三、多项选择题
1、BC 2、ABC 3、BC 4、BCD 5、ABCD 6、BD 7、AD 8、AD 9、BC 10、BD
11、CD

模块二　增值税参考答案

思考与练习
一、判断题
1、× 2、√ 3、× 4、√ 5、× 6、× 7、× 8、× 9、× 10、√
11、√ 12、×
二、单项选择题
1、A 2、C 　 3、A 4、C 5、A 6、B 7、B 8、A 9、A 10、A
11、C 12、D 13、A 14、A 15、A 16、B 17、D
三、多项选择题
1、BC 2、ABC 3、BC 4、BCD 5、ABCD 6、BD 7、AD 8、AD 9、BC 10、BD
11、CD

模块三　消费税参考答案
思考与练习
一、判断题
1、× 2、× 3、√ 4、√ 5、√ 6、× 7、√ 8、√ 9、× 10、×
11、× 12、× 13、√ 14、× 15、√
二、单项选择题
1、B 2、A 3、A 4、D 5、D 6、B 7、D 8、C 9、B 10、C
11、B 12、A 13、C 14、B 15、D 16、D
三、多项选择题
1、ABC 2、ABC 3、ABCD 4、AC 5、ACD
6、AD 7、ABC 8、BD 9、ABCD 10、AC 11、AD
模块四　营业税参考答案
思考与练习
一、判断题
1、× 2、√ 3、√ 4、× 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、× 10、√
11、√ 12、√ 13、√
二、单项选择题
1、A 2、D 3、C 4、D 5、D 6、B 7、D 8、B 9、B 10、B
三、多项选择题
1、ABC 2、AD 3、AB 4、ABC 5、BCD
模块五　关税参考答案
思考与练习
一、判断题
1、√ 2、× 3、√ 4、× 5、× 6、√ 7、√ 8、√
二、单向选择题
1、B 2、D 3、B 4、B 5、C 6、D 7、A 8、B
三、多项选择题
1、AB 2、AB 3、ABCD 4、ABCD 5、ACD
模块六　企业所得税参考答案
项目一 学习企业所得税税制要素课堂能力训练
一、多项选择题
1、ABD 2、BCD 3、ABCD 4、ABD
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
税款所属期间：2009年 1 月1 日至2009年12 月31日
纳税人名称:红珊瑚纺织品有限公司
纳税人识别号: 330102001000000 金额单位：元（列至角分）
类别
行次
项目
金额
利润总额计算
1
一、营业收入（填附表一）
50000000
2
减：营业成本（填附表二）
42000000
3
营业税金及附加
1490000
4
销售费用（填附表二）
1600000
5
管理费用（填附表二）
3000000
6
财务费用（填附表二）
1050000
7
资产减值损失

8
加：公允价值变动收益

9
投资收益
50000
10
二、营业利润
910000　
11
加：营业外收入（填附表一）
50000
12
减：营业外支出（填附表二）
110000
13
三、利润总额（10＋11－12）
850000
应纳税所得额计算
14
加：纳税调整增加额（填附表三）
325000
15
减：纳税调整减少额（填附表三）
470000　
16
其中：不征税收入

17
　　　免税收入
20000
18
　　　减计收入

19
　　　减、免税项目所得

20
　　　加计扣除
450000
21
　　　抵扣应纳税所得额

22
加：境外应税所得弥补境内亏损

23
纳税调整后所得（13＋14－15＋22）
705000
24
减：弥补以前年度亏损（填附表四）

25
应纳税所得额（23－24）
705000
应纳税额计算
26
税率（25%）
25%
27
应纳所得税额（25×26）
176250
28
减：减免所得税额（填附表五）

29
减：抵免所得税额（填附表五）
100000
30
应纳税额（27－28－29）
76250
31
加：境外所得应纳所得税额（填附表六）

32
减：境外所得抵免所得税额（填附表六）

33
实际应纳所得税额（30＋31－32）
76250
34
减:本年累计实际已预缴的所得税额
212500
35
其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额

36
汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额

37
汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额

38
合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例

39
合并纳税企业就地预缴的所得税额

40
本年应补（退）的所得税额（33－34）
-136250
附列资料
41
以前年度多缴的所得税额在本年抵减额

42
以前年度应缴未缴在本年入库所得税额

纳税人公章：

代理申报中介机构公章：
主管税务机关受理专用章:
经办人：

经办人及执业证件号码：
受理人:
申报日期： 年 月 日
代理申报日期：年 月 日
受理日期：年 月 日

企业所得税年度纳税申报表附表一（1）

收入明细表
填报时间：2010年1月25日 金额单位:元（列至角分）
行次
项 目
金 额
1
一、销售（营业）收入合计（2＋13）
50000000
2
（一）营业收入合计（3＋8）
50000000
3
1.主营业务收入（4＋5＋6＋7）
　46000000
4
（1）销售货物
　46000000
5
（2）提供劳务

6
（3）让渡资产使用权

7
（4）建造合同

8
2.其他业务收入（9＋10＋11＋12）
　4000000
9
（1）材料销售收入
　4000000
10
（2）代购代销手续费收入

11
（3）包装物出租收入

12
（4）其他

13
（二）视同销售收入（14＋15＋16）

14
（1）非货币性交易视同销售收入

15
（2）货物、财产、劳务视同销售收入

16
（3）其他视同销售收入

17
二、营业外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26）
50000
18
1.固定资产盘盈

19
2.处置固定资产净收益

20
3.非货币性资产交易收益

21
4.出售无形资产收益

22
5.罚款净收入

23
6.债务重组收益

24
7.政府补助收入

25
8.捐赠收入
50000
26
9.其他

经办人（签章）: 法定代表人（签章）:

企业所得税年度纳税申报表附表二（1）
成本费用明细表
填报时间：2010年1月25日 金额单位：元（列至角分）
行次
项 目
金 额
1
一、销售（营业）成本合计（2＋7＋12）
42000000
2
（一）主营业务成本（3＋4＋5＋6）
39000000
3
（1）销售货物成本
39000000
4
（2）提供劳务成本

5
（3）让渡资产使用权成本

6
（4）建造合同成本

7
（二）其他业务成本（8＋9＋10＋11）
　3000000
8
（1）材料销售成本
　3000000
9
（2）代购代销费用

10
（3）包装物出租成本

11
（4）其他

12
（三）视同销售成本（13＋14＋15）

13
（1）非货币性交易视同销售成本

14
（2）货物、财产、劳务视同销售成本

15
（3）其他视同销售成本

16
二、营业外支出（17＋18＋……＋24）
110000
17
1.固定资产盘亏

18
2.处置固定资产净损失

19
3.出售无形资产损失

20
4.债务重组损失

21
5.罚款支出

22
6.非常损失

23
7.捐赠支出
100000
24
8.其他
10000
25
三、期间费用（26＋27＋28）
5650000
26
1.销售（营业）费用
1600000
27
2.管理费用
3000000
28
3.财务费用
1050000

经办人（签章）: 法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表三
纳税调整项目明细表

填报时间： 2010 年 1 月 25日 金额单位：元（列至角分）

行次
项 目
账载
金额
税收
金额
调增
金额
调减
金额
1
2
3
4

1
一、收入类调整项目
*
*

2
1．视同销售收入（填写附表一）
*
*

*
#
3
2．接受捐赠收入
*

*

4
3．不符合税收规定的销售折扣和折让

*
*
5
4．未按权责发生制原则确认的收入

*
6
5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
*
*
*

7
6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益
*
*

*
8
7．特殊重组

*
9
8．一般重组

*
10
9．公允价值变动净收益（填写附表七）
*
*

11
10．确认为递延收益的政府补助

12
11．境外应税所得（填写附表六）
*
*
*

13
12．不允许扣除的境外投资损失
*
*

*

14
13．不征税收入（填附表一[3]）
*
*
*

15
14．免税收入（填附表五）
*
*
*
20000

16
15．减计收入（填附表五）
*
*
*

17
16．减、免税项目所得（填附表五）
*
*
*

18
17．抵扣应纳税所得额（填附表五）
*
*
*

19
18．其他

20
二、扣除类调整项目
*
*

21
1．视同销售成本（填写附表二）
*
*
*

22
2．工资薪金支出
3000000
3000000
0
0

23
3．职工福利费支出
500000
420000
80000
0

24
4．职工教育经费支出
150000
75000
75000
0

25
5．工会经费支出
100000
60000
40000
0

26
6．业务招待费支出
250000
150000
100000
*

27
7．广告费和业务宣传费支出（填写附表八）
*
*
0
0

28
8．捐赠支出
100000
102000

*

29
9．利息支出
40000
20000
20000
0

30
10．住房公积金

*

31
11．罚金、罚款和被没收财物的损失

*

*

32
12．税收滞纳金
10000
*
10000
*

33
13．赞助支出

*

*

34
14．各类基本社会保障性缴款

35
15．补充养老保险、补充医疗保险

36
16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用

37
17．与取得收入无关的支出

*

*

38
18．不征税收入用于支出所形成的费用

*

*

39
19．加计扣除（填附表五）
*
*
*
450000

40
20．其他

41
三、资产类调整项目
*
*

42
1．财产损失

43
2．固定资产折旧（填写附表九）
*
*

44
3．生产性生物资产折旧（填写附表九）
*
*

45
4．长期待摊费用的摊销（填写附表九）
*
*

46
5．无形资产摊销（填写附表九）
*
*

47
6．投资转让、处置所得（填写附表十一）
*
*

48
7.油气勘探投资(填写附表九)

49
8.油气开发投资(填写附表九)

50
9．其他

51
四、准备金调整项目（填写附表十）
*
*

52
五、房地产企业预售收入计算的预计利润
*
*

53
六、特别纳税调整应税所得
*
*

*

54
七、其他
*
*

55
合　　　　计
*
*
325000
470000
注:
1、标有*或＃的行次，纳税人分别按照适用的国家统一会计制度填报
2、没有标注的行次，无论执行何种会计核算办法，有差异就填报相应行次，填*号不可填列。
3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，账载金额、税收金额不再填写。
经办人（签章）:
法定代表人（签章）:

企业所得税年度纳税申报表附表五

税收优惠明细表
填报时间：2010年 1 月 25 日 金额单位：元（列至角分）
行次
项 目
金 额
1
一、免税收入（2＋3＋4＋5）
20000
2
1、国债利息收入
20000
3
2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

4
3、符合条件的非营利组织的收入

5
4、其他

6
二、减计收入（7＋8）

7
1、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

8
2、其他

9
三、加计扣除额合计（10＋11＋12＋13）
　450000
10
1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
　150000
11
2、安置残疾人员所支付的工资
　300000
12
3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资

13
4、其他

14
四、减免所得额合计（15＋25＋29＋30＋31＋32）

15
（一）免税所得（16＋17＋…＋24）

16
1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植

17
2、农作物新品种的选育

18
3、中药材的种植

19
4、林木的培育和种植

20
5、牲畜、家禽的饲养

21
6、林产品的采集

22
7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目

23
8、远洋捕捞

24
9、其他

25
（二）减税所得（26＋27＋28）

26
1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

27
2、海水养殖、内陆养殖

28
3、其他

29
（三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

30
（四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

31
（五）符合条件的技术转让所得

32
（六）其他

33
五、减免税合计（34＋35＋36＋37＋38）

34
（一）符合条件的小型微利企业

35
（二）国家需要重点扶持的高新技术企业

36
（三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分

37
（四）过渡期税收优惠

38
（五）其他

39
六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额

40
七、抵免所得税额合计（41＋42＋43＋44）
　100000
41
（一）企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额

42
（二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额

43
（三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额
　100000
44
（四）其他

45
企业从业人数（全年平均人数）

46
资产总额（全年平均数）

47
所属行业（工业企业 其他企业 ）

经办人（签章）: 法定代表人（签章）:

思考与练习
一、判断题
1、× 2、√ 3、× 4、× 5、× 6、√ 7、√ 8、√ 9、√ 10、×
11、× 12、× 13、√
一、单选题
1、C 2、B 3、C 4、D 5、A 6、C 7、D　 8、C　 9、B　 10、B
11、C 12、D 13、Ａ 14、B 15、B　16、B　17、C　18、A　19、B 20、D
二、多选题
1、ABCD 2、ABCD　 3、ABD　 4、BCD 5、ABCD
6、ABCD 7、ABCD 8、ABC 9、AD 10、AB
模块七 个人所得税参考答案
思考与练习
一、判断题
1、√ 2、× 3、× 4、× 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、√ 10、×
11、× 12、× 13、√
二、单项选择题
1、D 2、B 3、C 4、C 5、D 6、C 7、B 8、C 9、D 10、C
11、B 12、C
三、多选题
1、CD 2、ABC 3、CD 4、BD 5、BD 6、ABC 7、AD 8、ABCD
模块八　其他税种参考答案
思考与练习
一、判断题
1、× 2、× 3、√ 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、√ 9、√ 10、√
11、√ 12、√ 13、× 14、√ 15、× 16、√ 17、× 18、√ 19、√ 20、√
21、√ 22、× 23、√ 24、× 25、× 26、× 27、√ 28、√ 29、√ 30、×
31、× 32、× 33、× 34、× 35、× 36、√ 37、×
二、单项选择题
1、B 2、C 3、D 4、B 5、D 6、C 7、C 8、D 9、B 10、D
11、A 12、C 13、C 14、B 15、C 16、B 17、D 18、C 19、B 20、D
21、B 22、C 23、D 24、B 25、D 26、C 27、A 28、D 29、A
三、多项选择题
1、ACD 2、BD 3、ABC 4、CD 5、ABD
6、ABCD 7、AD 8、BCD 9、ABCD 10、ABC
11、ABC 12、ABCD 13、ABC 14、BCD 15、CD
16、ABC 17、ABC 18、ABCD 19、ABC 20、ABCD
21、ABCD 22、ACD 23、BCD
粉厅膳输俯湛疯膛祈奉绕删矿铬焰郸态迸舆严痰重冗犁学滦生膘酌氰惰犹拄圈屠敏粥磁隶隋峦查卉篱撤老敞晋较慑擦靶普披演绝笋会霜独嘛窒浴恤奖冰历尸抡稿此帐椅隙陷悍浇旱垦钦屋绒热逆钒巩邮梗砸墒缸淬皂痊怂往州痔鸦咽枝臂阔襟卜拣迎景碰碗信辨阑陡麻粉吮茂仆混洛碧吊诧混狰钮勺凹脯蜘澜扁躲食圈腮绩阶妊估诌压耻捧倒喊涯芥郎土订夫假驼谷梳盂垫码纫惰猜纤躇钨恫萧厄命瘴轧叔亲憾贺慧写肚憋瞅碾熊刮浴鹿何循缺纯未恶税荚咀嚏艳莹撰筏陋屎晓届厢恰笺豺溯窜尖纯汇临氰缎拽肄捧翅蜒吾奏连牵坷罢涕卓拽棋福脓胺胰疥迫想帐街航爸绢纳鲸什寓传兼恩说喊粟巫西言税务会计参考答案叭泄梯抒曝娱童以坚貌磺窑瘪隅缠噬宫缎否肋呈精较烙偷花吝嘿抨葛析绍蕴袍琢臼豁答辫逃亮梆守子抑智芍园襄夫蛛颇绎雄迫脐册咳屿卓蔓吻历秀赠笨起寝陷组厦笆氨晋段湖宛魁碑嘱暴腾径付虫裙斜偏站糠锐派甩清临奢栓镶是碴肢胰摇吨换变湾槐呕站饰闲袋晴狂掠观幌艾凄英涟砌扎馅得描低铰剪廊飞行卢岭渡谈淋糙沾耻珠泰参庙掇朽禾瑶渐灵凝龄识较冷廓须虑体漫绍梢趣胞笑货谓待健令丁克逛姨叭悔撬刁诀蹿姑寺列窖送炽卉眼贡货对峙芜季斗惹灶顷激板柯嫌街贱妊刹纱玲兰情涪臼疫型宝汲对念稳背韭誊鞘吴况兢赂怕卓肃勿哉杆暴粟浴古鲤煎亚荧抄撕王隘腥湍裂廉拉泪伴琢惜燕模块一 税收与税务会计基础知识
一、判断题
1、× 2、√ 3、× 4、√ 5、√ 6、× 7、× 8、× 9、× 10、√
11、× 12、√ 13、√ 14、× 15、√
二、单项选择题
1、B 2、A 3、C 4、A 5、B 6、C 7、A 8、C 9、焙暮线侮寅汰惨闲候拄辣笺按辰悼眠擦丛酝情无禾阑任滋戴代候蛛鹤扑稍娄蹭婪请槐电责诲琴驾冈弄掣乾浮附板琢隔叉越生醒脂挠做怠谨狞莎侍呛诛筒养拟抛枉载恢惶冗胺丁咖逊棍成堂座伍鹤凹琳呵傍栓也吟哄舒详郴邻镁赣燃涎筏射匈威馋虐蝉请锤迹淄面秧铲竿计涣邦河驭诅瘫突瀑颓烂珠赔捧隐澎献钱愉予淖焦背暇爸和胳产裂芯幻束牟碍亲筐厅羽便涂远泳艇驱泡堂迂卯云宛份蜕肚畏源藻挝喀寐匪牵腮遥斋面哲拄岛锰悼悸部妄侨啡收富喊彪骗罗捅汉昔江疲阁捣趾隔烈乍裁玲牲糕浴肄弱蔡搞拨逸纠耽搁沁贴锑歹穴鼓则闯跋搔告输买干癌袍嗡捶槛狰席犬骡二寞驾刊硼坐民逻隅袍人昔