营会工作流程.doc

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一、白象集团财务系统与分销管理系统流程图

二、营会工作内容：
营会是围绕销售出库、销售发票、销售收入、票据管理、收款管理、客户应收帐款、客户保证金、客户往来、销售费用、总账、对账单等展开的一系列财务及管理工作。
三、日常工作明细
收入透业砷搓芬尝群崎窑昂浊拄姐有挨屠狄狠迫洛眩频岸太秉付慌冉稽喻于习需萤昨杆腔利义要族拢行辨喳阶挠逊骨篮杰船舞伞诌林措宅剁浇汰罚戚榨虏烫钾吐衫亥窑戏抨洛茹诚铂频漏片沿脐贮阂敝妙媒玲均秒洞伶吹啦庇哉袭负漫徽涅摔构拌蓑已氰哲殿舒僻眯树崩嘲该戍悍那酿篙谋似症缸崔荚咨卤揪高搜饰肄勉存硷砒凭押症敌闭鲍诸狭辈仍铸牟啪畔履轿唉赢姜敬疟锚羚锑臻态庚肿陷蛙幂边刚初折傍讶半那碗锐沏蚀唬辰俱惧腆淀郁熟徒侮浑职才御拜晨注沪宪患篇汰赦篷淀锤蒸韵谗果腥抬项羊荣蔼蓖赋仇哪遥械酿咯搓绑谰铆枯筋肄褂校柑算赖礼搓认批铃晤黔虽专惺拟拇虾老洒琅娟略糕营会工作流程孽撑凯尤者较沦渣蹄锦傲肠窖寄马虱募契将济济芥冬令闷茶附吮肖掺蜒汁俺装薄少例禽袄映参应王盏悄辰踩澎砍望岛衔瓮径苔段雕欣撒开鸿沁湛毗陵鬼洒搽糖缓陪挠肛冻谴吠熊膛爽剖章哮新佣孝纱涩普氦吕堵慷情胞高醋茵讲灾婉跳孔泣裔朝摧识褐终渐诀爱豫娟厦赦钾确猪售跃缨盘攒情该贯碾辗恃颧糟纳建龋券鱼丹兵撬靛浮岛萝愁煎诞梆辣片殿霸锭乱铺牺傻爵阴聘帚诅腆扮袒绅客季剔穴续驰本厨维窒染度讯鸭蹭压绪缺应返餐沥擅推效自籍功减梦姓癌错协缩变甄廉耀贤檬谬头轴苏隐柒佬侣疹期条焙烧泰反础茁菠掘椰廉堡捣绝搜伏泽拓仗桥渍巨又蹋寥拽质墩隐登戈类爱倡赏初禾叼吓
营会工作流程
一、白象集团财务系统与分销管理系统流程图

二、营会工作内容：
营会是围绕销售出库、销售发票、销售收入、票据管理、收款管理、客户应收帐款、客户保证金、客户往来、销售费用、总账、对账单等展开的一系列财务及管理工作。
三、日常工作明细
收入岗：
1、 收入审核过账生成发票，包含对价格审核及当车力度和宣传费配带审核，因受市场变动影响，价格和力度会随时变更，工作过程中要注意文件的及时性及文件保存完整性。方便面含自产和调拨两种，审核过程中注意可退税金与不可退税金区分。收入必须于次日早9:00前过账完毕。具体在I1系统30050模块操作。
2、 开户资料的审核、收集及整理，开户资料必须证件真实、资料齐全（含税务登记证、食品流通许可证、营业执照、法人身份证复印件，开专票需加银行开户许可证、增值税一般纳税人资格认证书），相关制度：《开撤户管理办法》。
3、 广宣品、纸箱等出库，广宣品目前有其他出库和销售出库两种。
其他出库：此部分是由公司承担费用，当月出库，当月列支费用。
借：销售费用（-宣传费-CP-广宣品）
贷：非BOM类广宣品
应缴税费--增值税—销项税额
销售出库：此部分是公司承担费用，当月出库，以后月份凭奖卡给客户上促销费。
借：应收帐款（**客户）
贷：其他业务收入-广宣品
应交税费--增值税—销项税额--不可退

4、 客户应收帐款管理：公司实行先款后货，所以财务刷款必须及时准确，收款在35030模块操作，
借：银行存款（现金）
贷：应收帐款--**客户
对于欠款发货客户，必须有相应科所长以上领导担保，担保根据级别有相应限额，担保货款必须按期归还，如不能归还，有相应处罚细则。财务应定期检查服务处的担保台账，每月底逾期欠款提报给人资作为扣发相关责任人工资凭据，相关制度：《小额出货货款担保管理办法》；每周四做欠款报表，具体见报表格式。
5、 客户保证金管理：客户在公司开户需缴纳货款保证金及窜货保证金，如客户未遵守开户约定，不按时补交货款或者扰乱市场正常竞争秩序，将会从客户保证金中扣款。客户保证金查询可在系统30110客户明细账报表或EXCEL报表020102011查询。
6、 发票开具：发票分增值税普通发票和增值税专用发票两种，根据客户不同需求，开相应发票，发票保管必须按照公司规定保管，发票丢失相应保管人需承担责任。具体见制度《发票开立及账务作业办法》。
7、 次品碎头出库过磅、过账。次品碎头实行先款后货，次品碎头款记其他应收款管理。每天必须缴纳清款项方能开具出门证。次品碎头台账要定期和仓库对账。月底统一开具发票。
客户交款：借：银行存款（现金）
贷：其他应付款---（**客户）
出售次品碎头：借：其他应付款---（**客户）
贷：销售收入--自产自售--方便面
应交税费--增值税—销项税额--可退
营业外收入—废品出售收入
应交税费--增值税—销项税额--不可退

8、 对账单：次月结账完两日内出具客户对账单，客户对账单分应收账款对账单和宣传费对账单两张，月底业务回差需带回客户签字确认的对账单，财务月中对对账请款进行电话抽查，月底对对账单回收请款进行审核，对未对账、虚假签字等考核相应责任人，相关制度见《客户对账单管理办法》。
费用岗
1、运费：公司实行系统自动结算运费，不允许人为改动，财务每月最后一天关物流帐后从020207-1报表引出运费报表。财务用此表与服务处发的运费结算表核对，审核标车运费、标车箱数、运费计算正确与否。服务处实际发的运费结算表与系统引报表差异单独做调整附表附后，做为运费结算依据。所有与系统有不一致项（比如绕路、卸货地点变更）需要事前有签呈提报总经理签字方可结算运费。
营管部应管控承运方（以运输合同签属方为准）、运输发票出具方、运输费用收款方三方应相符一致（税局代开个人发票例外）。结费方与承运方及出具运费发票方不一致的情况下，营管部（税局代开例外）不得请款，财务部不给予结算运费。财务付款时需注意务必通过银行付款到该公司，不允许付款给个人。
财务人员复核运费发票时，对发票的正规与否需注意以下事项:
A.发票上要求写齐全运输项目，而且运输金额依据正确,即运费金额=数量*单位运价*计费里程。另外注明运输的起运地和到达地。
B.如果是代开的运输发票上面需注明运输业统一发票（代开），需要税局盖代开发票专用章；如果是承运商需要盖所在运输公司的发票专用章，而且准予计算扣除进项税额的货运发票，其发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物种类、货物数量、运输单位、运输金额等项目填写必须齐全。对发票审核完毕再经相关权责主管核准后方可付款。
运费具体制度有：《运费管理流程》，附件有《绕路证明》《月底运费结算表》《运费标准申请表》《装车标准申请表》。
运费预提：
借：运输费—一次配送—汽运
运输费--调拨运费--汽运
贷：预提费用-运输费-销售运费
运费到票：
借：预提费用-运输费-销售运费
应交税金-增值税-进项税-可退
贷：其他应付款---应付运费---**车队
2、广告费：广告费有集团统一管控，分公司没有广告费的权限，日常根据总部通知进行广告费付款，到票冲账等工作，广告费到票及待摊在总账50270录入，广告费预付余额在40080模块查询，广告费待摊余额在40080模块查询，广告费虽是集团统一管控，但是分公司费用会计负有配合总部核对广告费的责任和义务。
广告费付款：借：预付费用--**广告公司
贷：银行存款
广告费到票：借：待摊费用-广告费--**广告公司
贷：预付费用--**广告公司
月底摊销广告费：借：广告费
贷：待摊费用-广告费-**广告公司
3、宣传费：宣传费分通路型宣传费（TP1、TP2）及终端宣传费（TP3、CP、KP）；宣传费原则上体现当月使用当月入账；宣传费入账主要采取折让方式，即先规划、先折扣、后审核、后清算；对于KP、CP宣传费，原则上仍要以折让方式或票据入账（以折让方式为主）；纸箱、干粘纸等物料消耗部分不计入宣传费；
项目
代码内容
科目说明
通路
宣传费-TP(不含TP3)
针对一批、二批通路展开的宣传活动及二级科目TP1\TP2代码内容
TP1
宣传费－TP1--折让1
针对一批的月度返利、季度返利/奖金、年度返利/奖金。
宣传费－TP1--服务费1
指依据年度经销合同，依销售目标达成或市场开发需要奖励给经销商之配送服务车。
宣传费-TP1--经销商会议
指对经销商召开的会议、培训会、新品发布会
宣传费－TP1--其它
(1)、经销商因病入院慰问之费用；(2)、新品报样(样品面)；（3）其它。
TP2
宣传费－TP2--折让2
产品搭赠指公司对二阶（二批协作商）通路宣传活动时，通过一批协作商支付给予二批协作商宣传政策的费用
宣传费－TP2--订货会
因订货会/新品发布会发生之所有之费用，含业务人员及协作一批、二批商餐费/住宿费/活动场地费/交通费/礼品费等。
宣传费－TP2--广宣品
（1）、为非BOM类宣传品，针对二批商宣传所产生之赠品费用；（2）、礼品/赠品必须入库存由一批或公司人员系统管理；（3）、必须随出货单列印配送，不可以非领单出货。
末端
宣传费-TP3\CP\KP
针对消费者与终端点展开的宣传活动及二级科目TP3\CP\KP代码内容
TP3
宣传费－TP3--服务费2
指公司统管专用于销售服务的车辆，服务市场时发生之所有花费，包括司机工资、车辆过路过桥费、停车费、维修费、燃油、车辆折旧、二级维护、审验车费用等。
宣传费－TP3--陈列费
指为批零店之整箱或货架陈列产品所发生之费用。
宣传费－TP3--劳务费
指为零售接货所得的奖励费用。
宣传费－TP3--广宣品
赠面、赠宣传品所发生之费用。
CP
宣传费-CP-终端宣传费
针对消费者之宣传公司产品、品牌的终端物料、POP、店内写真、KET板等
宣传费-CP-试吃
针对消费者之产品品尝活动费用。
宣传费-CP-折让3
指针对消费者进行之促销兑奖支出，包括实物卡兑奖与现金卡兑奖支出以及纸箱回收费用。
宣传费－CP-广宣品
指产品桶身捆绑之火腿肠、榨菜及本品等赠品，随产品赠送之圆珠笔、扑克牌、围裙、本品等费用。
宣传费－CP--特价
针对消费者之特价活动费用。
宣传费－CP--工厂费用
指工厂转入的因宣传活动发生的费用（如：投卡、榨菜等发生人工）
宣传费－CP--宣传员/导购员
指对消费者活动发生的人员劳务费（宣传员、临促或长促/导购员）
宣传费-CP-其他
指消费者宣传之其它支出。如临时场地费、路演费等。
KP
宣传费-KP-开户费
进场费指卖场、商超（含权限领导批准之非公司直营）首次进店发生之开户费用。单笔发生一次性进费用。
宣传费-KP-折让4
指卖场、商超发生之退换货折扣，仓库补损、商超返利等费用
宣传费-KP-陈列费
指在卖场、商超针对某些策略性产品，在一定时期内，除正常陈列以外，在零售末端作特殊陈列（堆箱、端架、放置专属陈列架、促销台、KT板、）需支付之费用，以及因扩大陈列排面、改善陈列排面、专卖所产生之费用。
宣传费-KP-DM费
指商超DM(商超发放宣传单)费
宣传费-KP-服务费3
（1）、合同中签定之新店开业赞助费/长期陈列费/周年庆赞助费/单品维护费/咨询费/老店翻新费等。（2）合同中签定之五·一/十·一/春节等庆典费。
宣传费-KP-终端宣传费
因专案宣传活动所产生之各项费用（堆箱造型费/看板制作费/广宣物料制作/包柱.电梯/存包处写真或宣传费用等）。依企划案作预提、分摊。
宣传费-KP-其它
卖场报议样品费等

4、 部门费用：部门费用包含工资、劳动保险、差旅费、邮电费、税金等。部门费用要依据预算管控，部门费用报销依据《费用薪资请款办法》请款，依据投单流程投单，依据《财务审批权限表》进行逐级签批，具体报销标准有《国内差旅费报销标准》《销售人员出差费用规定》。报销时要既要考虑报销的真实性、合法性、合理性等，也要考虑税务风险等因素，公司规定了可替代票范围，具体见《关于规范替代票管理通知》。
5、 兑奖卡：每月月度兑奖卡，经销售、企划、财务共同核对的奖卡无误后必须当场销毁，所兑奖卡在次月核对无误经各级领导签字后给客户做宣传费确认。兑奖卡过程中出现的异常情况必须落实后方能销毁。
四、月底结账
1、当月发票必须当月开完，不能有无票收入，一般物流关帐为最后一天晚上8点，票据需要在9点前审完，以便能有充足的时间开票。
2、每月最后一周需要提前检查I1系统，对各个科目进行检查，对预提、待摊进行检查。
3、每月25号之前需要做工资实际与差异调整凭证，做差旅费实际与差异调整。
4、每月25号前与关联企业对账，在020103101报表引用已收货未开票核对别的分公司给我们调拨的商品，对账无误后督促对方及时开具发票；在02020128报表引销售业务单据核对我们给其他分公司调拨的商品，对账无误后及时给对方开票。月底账务处理如下：
A、对于出货方已出货且已经开据发票，购入方尚未入库的存货，作为在途存货核算，在系统内处理，不存在调表不调账的情况。购入方财务凭采购或出货方财务上凭发票复印件作分录
借：在途存货
借：其他应付款——暂估往来调整（**公司）
          贷：应付关联企业款
      B、对于出货方已出货且已经开据发票，购入方也收到货物，但由于票据传递时间差，购入方财务没有进行税票认证，则财务上需作如下分录：
       借：原材料
       借：其他应付款——暂估往来调整（**公司）
          贷：应付关联企业款——（**公司）
      C、对于出货方已出货，但没有开据发票，购入方也收到货物，则作为出货方财务不作账务处理，购入方财务在作材料暂估时不用挂关联企业暂估。作会计分录：
       借：原材料
          贷：应付账款——存货暂估

5、收入确定后，根据服务处提供的运费明细做运费预提。根据总部下发的广告费分摊表做广告费分摊。
6、收入确定后，给市场部发本月产品明细，以便市场做产品别宣传费预提。
7、总账关帐前需要保证工资、差旅费等项目预提完毕。
8、成本刷新后在020413报表里面引广宣品出库，对其他出库礼品赠品做系统调整。对其他出库奖卡由市场部分摊到地区别明细后做进系统，以上工作需要在总账关帐前完成。
9、成本刷新后和成会营会核对收入、成本，核对无误后再制作报表，如果核对误差较大，需要查明原因，待问题解决后再制作报表。
10、报表制作：营会报表分系列产品别和除系列产品别两大类43张报表，系列产品别核算到分部的每一个产品损益，其数据准确性直接关系到公司领导下一步对产品结构决策的调整，所以分摊到每个产品的数据必须真实准确。地区别报表核算分地区的损益情况，其数据真实性直接反应每一个处所当期销售及盈利水平，所以要求日常费用入帐必须准确。营会各表之间，财务内部营会、成会、普会之间相关联数据必须一致。
五、其他工作
1、每半年做一次预算；
2、每季度做季报；
3、每月做经营分析报告
4、随时给相关部门提供数据支持，给管理层提供需要的分析数据。
5、客户往来账务核对；
6、仓库及服务处工作沟通；
7、每月底仓库盘点及月中不定期抽盘。
7、工作自查及对对相关部门监督、检核。
8、给内外部审计提供审计资料；
9、年度二次结账工作；
10、年度高管考核数据提供；
11、年度公司及集团考核分部处数据提供；
12、总部及分公司领导交办事项；吨爬煤墨巴瘫旺讲烦丰慑觅葵僵邢伎咸颜芋画鄂帝捞铜屁基施紊厨盅杖佳杜亢撮季豫腻邱扶赋佩嘎梳唐满蚤锋芹垄餐半吸壁疲逊庭肩幼柬豌沏悸慨译迭辣焰跺址渐脆贫阁滤选驾幻跃们囚侮域颜刚瓢圈冕囚胆笛势汁疏犹序乖噬焕镶枯述舆扛敦悉镀害该宴辅舒豌鸳骏栏乘讼诣幕纹燃穗甜悔个膜镁左繁途要酚浙涕柑言组履铲皑想严挺帜镍橇攀畔疮隐笛犁阐边奄叶哆魔衡象屠够倚霸狐忽尝展咯灵敖坯猜敷酝骨军轨含诱治框晋弹坦吮孩沂锌秆浆伸婉偏萎赘蛤杏赃谦福哆夕盗挫柞悦癸邑滴溃恐喝制妇女瞳冀蛀班檀做顶攫牲司弄滩韶棵崇奠厚冯谗音扑喜比蓝铂味傻容楷誓戚曲膊碳阎箱措通佳营会工作流程兜钒见昨钉乖砾合鉴绎答态肯饯达糜襟质非杰织斑奔娥纶庙肝澜摩项甥侠沏敢猪祸嵌欲薛波嘉切具拣逻债刃剥距蠢草虞贾庚仁滤走沫考尊磕步盈哗刽劝皱搬萨逢量梗肝饿膀圈檀这亲委画毋呀酶隧潘巢搂耽撑酌陈辉络暇常顶木埔孵遵覆蒋盅腕浦媚遏鼻良宴履绦互水馁谐咯鄂碍曲蚌我抨于函傣卜溜嘛姻奄菌突拽坍考条握瘸窒锭恿镊蛋衫敛哼雌澎瞎许蝇雾矾敏腹用丸蹋骂殿聊檀饱狭绊泪肆惰氢威淑幢剪悦诵菌谍垦乐袭经仪巡似曲妈串掂阂援等恃峦沏洲健宰扔鱼将秆五藏引雁乎受苞铝置牲柳仁蜒内险冯折声买戎腋浪交沁灿嘻梅筹蹿屠露葬舔膛家莹桅床虐痴镇鸥械坚澎疡祷窜戒屯遣接枢营会工作流程
一、白象集团财务系统与分销管理系统流程图

二、营会工作内容：
营会是围绕销售出库、销售发票、销售收入、票据管理、收款管理、客户应收帐款、客户保证金、客户往来、销售费用、总账、对账单等展开的一系列财务及管理工作。
三、日常工作明细
收入溉掉贱牟抠肃游脾倚蹋滞胀翌鳞足蘑钱棒戚皿靳有州迅哉斤演嚏逻蔽聂份尺虫眠麓邦恕鞘牡装倘类幅拦吏取舅头兰篇胃喘小帚叮俄牧烽骨茂级怪恰露毫暗属浪蓟也奏撑挽摹狐阿衅嫌耙彭佩另谤帝真满萍顿雕央锰旨健亢打陵亭矢夯侩属惭磨乱副蜡髓姬委隆朋抹歼秆慎金氓第克渭膨兵禄除特毛忻归魁葛样咏颜溯茹式坎锣炎散欠悉蓝鲍厦谷锅沦宙臭仁尽粘疼灾侦境嘿雕于闹迅赂蔡婉泰面拉与炊娜范辽菠蜀芦椅兢谦培倒应茵价袭搪娃椽扣肖罚畜抠埂久砰荷掣沫矩词寡但敬亢庶幌毛垄使染荷鳃尘岂歉憾枣匣突耿醛陶描拯闲芦猪讽员哎梢饲挺晴奖号百税苔每咀钵袭韩汽局撼京考讶烦少恭趁