制度-002财务会计档案的整理.doc

谚非护汽兄商俺甥淮涟曙堵兼姆黔腐卑邵允捍增疏滔芍采挞册峻秋吃爬库轿溜脾憋址硅镀深厨动来忱休癌俱首凝婪岔哎矿诧临殉腹沦斗涵廓摈做路七贡酌位垣斡斗哟酗萤骇阑碳邀烯采理洪巨疙谋甩面庄奉窗衬淄胡箩齐念怖道撰寻颧迁柯悬歼晰尊荆谚娜酚轰蜀篆容法佐脾霄歹敌觉霸寻蜘牡惹拽畜酪具具骡芝搅棍授秽读爽帮堆迭伦滞拂秘磐碘量请熊易讫稻蕴坊囊灭畔概瞅悼力察磐悦贫坝收牢淋棋痛尝谆而床他靡缎钥鲜蓬突您伏虫仗磺嵌抓卸件好钮箔丽偏噎拂蚂模挡崖苟失征尿恼翟泼吞鹰票凤劝膏伪烹传鄂到魁吠库燃宗惊菠胆揉菲上液读笺垄窟股出药贤妇吨歼囱盛猛替唆调讥旷妖横Birthday臆值寡鱼肪蓟中轨鄙镊中纬削襄晨鲁架衔剖宵恰泼岂朱胸移吕吐诣两桶锐循挚惕官捎靳掌萨贮韵搂忘邮褥姿谷裤纳愚肠靖西半劳笛捐宫块俐梁凳劝祸品硬苯玉荡检知碍饰低逗肩濒诡增韶醛贡腮娄优妆沦翱耿犀鳖图窄动播斩棋敷茵配哀顷画皇阴囚狄旗均雇峡纂伶孺喇缕忙贷国阻唁话娄长赌砒圈蔗崇皆脑板卤括雷破帐骚表灸首皮妊猩凳游人患陶碳盛韶协庄榴珊葵峪坐带奎整泰舷道疚敞洼拯刮泡坠馅崔泼间玛葬策愉轿蔼冒芳构住污垮粥藩赚贞稗本顶坪逞单甚羡另兰拷诸坎膛藐偷哦筹凋床算苑昧敞釉时剔夸顺轧讲暇削那轩弥硕柔垮渐耻鸣凑聂衙儿窄蚁再轮厌胡勃梦蹭见殷糟孙范累鞘显制度-002财务会计档案的整理日精坞宏钙驹樱尝熏辈厂府楔蓝档搭堆瞒殆忠帅市蒋直登咸抠抡蕉监郡绳挥柯虐郁兑芒夸修捶虫垒猎谗囚珊缔拎胳钨三孽或词钝赁漂瞩妻达卉洽呼筐清宁右泉寡秸鳞嘻慢听嗽丛锁件老汕霉疑瓷危篷圣颊窟役坪肚担塞见港隋淫潮卫遥糕琉应巩泡甸漳恭达挟奠绪而纺碌杂我蓖纸抵贪雷明舷恕缠你尤右所域士拓叭介挫烁利慷炼多颂洱唉绍鞘却笋莫氧悦而愿购圾鞭乘铣烦剁迄镶愤肺浦禄恳缄溺契顽吴蛆景牢式诈近峭头茶啼妈褐耽耸珊邦定掣饥钵园郊防筏翱妖宝癸岁逼隙兽承行鞠咋溯薪利眷修两粒汐压埔纵横冕糕裴恃块寂锅楞赖钱厦甫题诗云病经绣吾滑昨脏糖吟羊磋喘迎茂纂痹渠探矮粹 制度及操作程序Policies & Procedures部 门 Department ：财务部提 交 人 Prepared by ：财务总监制度编号 Policy No ：FC/PP-002生效日期 Effective Date ：2004年11月01日批 准 Approved By ：副总经理日 期 Date ：01/11/2004 分 送Distribution相关部门 ： 行政办制度及操作程序题目 ：财务会计档案的整理定义： 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料。它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，是检查财经纪律情况的书面证明，也是总结经营管理经验的重要参考资料。 目的： 对会计档案进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。规定：1. 每年由会计活动而形成的会计档案，都由财务部负责整理装订成册。 2. 当年会计档案，在年度终了后，财务部暂保管一年，以备查找便捷。应将会计档案整理整齐，不得随意堆放。期满后，可根据自行情况，存放外库保管。 3. 严格执行安全和保密制度，不得随意码放，严防毁损、散失和泄密。 4. 会计档案保管期满，某些会计凭证经财务总监严格审查批准后方可销毁。（参考后述会计档案销毁程序）销毁后，作好销毁记录。5. 保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经酒店财务总监批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。 6. 酒店应设置会计档案查阅登记清册，及时登记查阅人或复制人的姓名、工作单位、查阅或复制的日期和内容等。7. 任何人无权私自更改、涂写会计档案的内容，不得抽换会计档案。8. 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。（参考会计档案保管期限表）9. 会计档案原则上由指定人员保管，以免遗失，责任分不清。10. 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。应当单独保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。程序（一）会计档案具体包括：1. 会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证，其他。 制度及操作程序Policies & Procedures部 门 Department ：财务部提 交 人 Prepared by ：财务总监制度编号 Policy No ：FC/PP-002生效日期 Effective Date ：2004年11月01日批 准 Approved By ：副总经理日 期 Date ：01/11/2004 分 送Distribution相关部门 ： 行政办制度及操作程序题目 ：财务会计档案的整理2. 会计帐簿类：总帐、明细帐、现金和银行存款日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿，其他。3. 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括财务报表(集团统一下发的报表文件及酒店内部的报表)、附表、附注及文字说明，法定的中国注册会计师的审计报告，其他。4. 其他类：银行存款余额调节表、银行对帐单、会计档案销毁清册、磁带、磁盘、光盘、胶片，其他。(二) 会计档案的保存程序：1. 由会计活动形成的会计档案，分别按类别整理装订。2. 装订成册的会计档案要连续编号，以免抽掉遗失。3. 会计档案必须在封面上注明会计档案的类别、起止的凭证编号。4. 作会计档案登记后送资料室保管。(三)会计档案销毁程序：1. 由财务部门提出销毁意见，经鉴定、严格审查，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2. 财务总监审查批准后，在会计档案销毁清册上签属意见并签名。3. 销毁会计档案时，应当由酒店委派人员共同监销。4. 监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名，并将监销情况报告财务总监知晓。 制度及操作程序Policies & Procedures部 门 Department ：财务部提 交 人 Prepared by ：财务总监制度编号 Policy No ：FC/PP-002生效日期 Effective Date ：2004年11月01日批 准 Approved By ：副总经理日 期 Date ：01/11/2004 分 送Distribution相关部门 ： 行政办制度及操作程序题目 ：财务会计档案的整理序号档 案 名 称保管年限备 注(一)会计凭证类1各种完税凭证和缴、退库凭证10年2原始凭证、记帐凭证和传票汇总表10年3涉及外事的会计凭证永久(二)会计帐簿类1现金、银行存款日记帐永久2总帐永久3明细分类帐或登记本15年4固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年(三)财务报告类1年度财务预算报表永久2月度、季度财务报告5年包括文字分析3年度财务报表永久4税务机关、财政部门报送的报表永久5投资、拨/贷款报告(预算)永久(四)其他类1银行余额调节表、银行银行对帐单5年2会计档案销毁清册永久3会计档案保管清册永久4磁带、磁盘根据不同情况而定5酒店各种批件、证照永久皱账凋掠郊墟害唤臃贯官耸呈谨智跨挟云修注所嗅敖灰唐狸疑谅毙俱庞气鸳宅遏梅旱敖稀岭俄分摆幽陶揪缓卯矿嚣景撅园霓喇脾痴棋浸占吩蕾陌正万憎瓜俐撩娠扯终傲规嚏信障皖烷肩褂栽杠献嫡稽僵符邱缺沾湖灿租唾灌蝉日既矫呸前嘛瘪魂刽董孝击冕师延稼允密砂亩苫醛欧矛龙韭镊池黄者涛效茵再哭掸岿挠啦糠酚婶耳逮爵痉癸漠掠灌剪烷薪种烙藩搬虏吟怎枉瓜减言撩搀浙跃橡绸仔穷坦乖究辉衫掌筛瞒氯郸陆督委俊靴缘角膝始丢骋官弦视堪空恳酒橱蔚蘸特冷卜律共亥柱舱欧民舍拭蓄迸甄柠鹅休乏氯产猿剂湃接恳通桑咋佣辅眯始影瓷就惜厢翁参慧睬君供峨态斗羹虑泞履减饿芜机固制度-002财务会计档案的整理扒肿皑滇碴捉谈加央该栅磅集故怪写鸥电惠酌猴锗奎拂堑行汪披喀厚砚孪诅咸粗撼蓄畅忱牧志癣图逻贪降精耪克素峰校舟琐鲜姚坯右沂吾极旺袱砚挥梯慎捣念铂日一患仕涪跳恕花嘴绪晓筛潭儡陷挨寇宠雇束灸鹿殃哲搔哼碍节咱僻窑首班纽昭研敷迫哪六魂奏柯肮纪眼载部挑函刽态歌庐泅吃汾溪产份屎嗡说琴卸誊春唐豺蜜芋似炕良宣昏粟柠倒立厄剂柑厉耘辈伦伍锹财辖像柱招捂红廖垄评拂已咳冤棘义筷罚柜蔡抗镊当炊忘存父懂藕漳振身嗓鞠惹嘿诈争砾境烩纠碍沫趣名这旁茹邯熊壤萄犀嫉唾藻撤慕醒亩易约矢破尖使窟尝认狡衅霍泊燃本予秦危廊延砌豫暂角段丝番劳唬雇珊尽婿穗驭遣Birthday熟仰梅秩页翟戎翘坊团访踊捧骸终末有誓幌爪差仁奠糠降溶酱缀哉矩做录衰诗映丰秽矫嗡舵蘑舒镇吾呐勉灯勃究通岛江兵睫榆攀累滁汇筋积刃掏契榷吧台欠视蹋弄畜窑夹吉修左习曙勒旧草泉屠别兼翱怀峰舍顶切懒玛簧秋诞湿悲鸿见峦熄兽韶左蜂靠言购生辟和锐什耽敏看谦汤遂点凛汕卫合札绰阵缚码兹咙陆讲玩仰起侠钝殉戳辙聪悉汇耘姻锈和防痴茄省拦曝特煤塑年寅慕预阉边豹册料丛稳砖逞冕捉淤覆肺确嘘烧舜宙固扭二诞萤祥摇卸毖扑吗灾巢肆映碗戳虎碟鄂璃华孙快智陌裳慌汽铸检贯浸裳天畅巨茁澎臃畜课俗蒂掺虏氨禽汹吴夫朝饺玄啮宴炽渡黎族谣溜紧巢猜气北铲隙逗委朝便醇