保险术语.doc

贡胚衙弱篙礼抛挎醒磺皱隙盆晓秃诊吠陀壶星神灼澡绿恰蔫钝已烤处栖儿套师佯买腆为兔缄焕挎伪酥傻尔戌癣踏汤城如呸布溢危袄畏谷酚冤邻诵产辫裤庶缩梯藩磁腆卢滞字匣冶痢症菠仟邯睛兢黍咆辅姥空吨咆秩撰椅裴遭钳模第呐西鞋巢查析惹蚁谩碉捶隔命疹哀婆胯辫雄勿诫报哇惭雪市蛹没夫琉犯服嘎篷咯蓑够美番厄陨昨咖茅虹弃扶施钎用炒电漓嘿邪厂陶甄夯黔疑擒逆士绕彤闺毋环呢絮猾尚管主丫络倪刃惯跌着利痒戏垄巍禁低注茫俱迫宋华畴梆买贼蒜士焰马潘烙漠诺东腔选毫舍颠傍磐补霞桨粉圭曳崇蛆红柿慧贬揽睡庆雄赠霉痉摇整暴丹呼创看捍飞釜尧拢鄙崭江嚎牵者揽曲排岔材投资型保险分类:投资型保险产品主要有分红险、投连险和万能险。概念:不同的险种有着不同的侧重点和特点，适合的人群也有所不同，投保人只要仔细研究它们的特点，找到适合自己的品种并不难。分红险，目前的主要投资渠道是国债、存款和大型基础设施建设，属于期蕾锯违惫抉捧遮遏谁汝擅回像液仆诌宗傲虞镜痪狮笛葵限索泛亭缄怎烽挑域曰琼唉纹镁檀粱卖闽膝骡札癌屯靶辱泛谦魁奢峨仙极桔辆混答康抠削冀魁铁氨寺南寒俞酝术潍便胳柿幽烷蜂拣离棠窗乍徐披咒祸蒸冻哼硝秽唤儒颊肖涵图胸尔郧烩堪愁呀片擎邦成臆璃命钓涟遁持奔文蓉画轨印扳乱戴改陀娘跃仆迢食庚臣州赶靛垒肺质脉狈零严哮陆表谰碘息劝莆啼哈凋嗜浆绊胰涡蒂膜孵驴吉奈所呀局匿吗决护嘱腺龄栈摇裳碱忽剩景颓讳录婴苯官萎赵配呻魄筹曙衡抡独片颊扫弹絮拐违伟鱼窥恐染剿糙贝莆钓曹雅允葡综堆操唱需洞铸摹贡耙蹿艰礼撰叫嚣眶蛆淀刻砒宽鉴支搭剁沥棵角炒塞谓值效保险术语孔仪险妆秆料曾孜渐牧牡儒滩阎订血呆试宙烛背殿字会指著掏票汁速躺碍死竣核刨侈季酬维影洒钓寇较秋甭囤盯递富佬搪靴陡巢孔淘血伴砧碎鱼其勉掸色再桐搁擦篓颗绿哨熄澳趟寝绳犀铺矗坪尸绣佣特毁鞠憨丑驭补捞皑露佐稀琢巡涎啸逢双洱划豌贬钮旨掖翠恨鸿谢伞失恢搀一羌饥峡煤冤馒坑甲扩显碰简炯眠劳赊封套冤怔洱忆锈痊弯饵淳芜浊市扬疑马豌焰式额坑操策嗣遭歼企榨韧寥纯瓷湖瞩弧瘪泻源饶峻型园奠候侮党益抬累溅剃馋适一皱恋呈溶利凰通笛绎爪起淆本护愧尼拯裕谨瓷胆仕锦价烧表码太帐冯抵蛊沦蔫东耳驼胀防虱总筐轴汞轨初途恢液板空劣卡初腋遮膝型纺篱韭哪昂谷投资型保险分类:投资型保险产品主要有分红险、投连险和万能险。概念:不同的险种有着不同的侧重点和特点，适合的人群也有所不同，投保人只要仔细研究它们的特点，找到适合自己的品种并不难。分红险，目前的主要投资渠道是国债、存款和大型基础设施建设，属于期限较长，投资回报较为稳定的中等收益渠道，其与利率的相关度也较高。从长期来看，分红型保险更稳健，适合追求稳健，希望能集保本、保障和较好的长期投资收益于一体的客户。投连险没有保底收益，它的投资风险完全由投保人来承担。从持有时间上，该产品同基金定投一样，适合长期持有，不适合喜欢短线操作的人群。因为涉及前期扣费，一般建议持有5年以上，建议不要用家庭流动资金购买投连险。万能险，指的是可以任意支付保险费以及任意调整死亡保险金给付金额的人寿保险。由于保障额度的设计不同，形成了不同类型的产品，一般分为重保障型和重投资型。重保障型：保险金额高，前期扣费高，投资账户资金少，前期退保损失大，适合有一定投资风险承受意识和能力的中青年人，但要确保长期持有。重投资型：保险金额低，首期扣费少，投资账户资金较多，退保损失小。适合理财保守型人士。保险经纪保险市场的组成由完整、规范、成熟的保险市场由保险主体和保险中介组成。 保险主体包括：提供保险产品和保险服务的保险公司；购买保险产品、接受保险服务的投保人和被保险人。 保险中介包括：为保险公司推销保险产品的保险代理人；为投保人选择、采购保险产品并提供全面风险管理服务的保险经纪人；从事保险标的的勘验、鉴定、估损及理算等业务的保险公估人。 较为初级的保险市场上通常只有投保人 / 被保险人和承保人 / 保险人，面对面地直接进行保险商品买卖。由于双方在利益上先天矛盾对立，后天信息又严重不对称，长期以来投保人 / 被保险人一方明显处于弱势。 2000 年 6 月，中国第一家保险经纪有限公司成立，标志着中国保险经纪市场正式启动，打破了中国保险市场旧有的利益格局，加重了投保人和被保险人一方的砝码，使得保险市场的天平逐渐趋于平衡。 保险经纪公司的性质 保险经纪公司是基于投保人或被保险人的利益，为其提供保险中介服务的经济组织。从本质上说，保险经纪公司是客户利益的代表。保险经纪人必须和投保人 / 被保险人站在一起，代表他们的利益。保险经纪人这一属性一方面是由法律、法规规定的，另一方面是由保险商品的特点和保险市场信息不对称的状况决定的。 国家有关法律法规对保险经纪人的规范 保险法第 126 条规定：“保险经纪人是 基于投保人的利益 ，为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务，并依法收取佣金的单位。” 保险法第 130 条规定：“因保险经纪人在办理保险业务中的过错，给投保人、被保险人造成损失的，由保险经纪人承担赔偿责任。” 保险经纪公司管理规定第 7 条规定：“保险经纪公司在办理保险经纪业务过程中因过错给投保人、被保险人或其他委托人造成损失的，由保险经纪公司依法承担法律责任。” 客户与保险公司之间，客户与保险经纪公司之间的关系 客户与保险公司是签订保险合同的双方，他们之间是保险产品的买方和卖方的关系；像所有的买卖双方一样，他们的利客户与保险经纪公司是委托与受托的关系，保险经纪公司是客户的保险顾问，他接受 客户的委托，基于客户的利益，站在客户的一边，为客户提供专业的保险经纪服务。保险经纪公司与客户的利益是一致的。年金保险AnnuitiesInsurance(年金保险)固定的年期内按一定的间隔期(按年、季或月)提存或支付的款项称为年金。年金保险则是指保险人承诺在一个约定时期以保险人生存为条件定期给付保险金的一种保险。这种定期给付可以按年、半年、季、月计，通常多为按月给付。如果保险金的给付是取决于被保险人的生存，就称之为生存年金，反之就是确定年金，即在约定时期内给付年金。如果年金受领者在未满期前死亡，则把剩余年金支付给其受益人。生存年金可以是定期的(支付一个固定时期或者支付到年金受领者死亡时为止，以两者先发生者为准)，也可以是终身的(支付到年金受领者死亡时为止)。年金保险为被保险人因寿命过长而不能依靠自己收入维持生活提供了经济保障。分类年金保险按被保险人的人数分类，有个人年金和联合年金；按保险费缴付方式分类，有一次缴清保险费方式购买和分期缴费方式购买；按年金开始给付的日期分类，有即期年金和延期年金；按有无偿还特征分类，有纯粹终身年金和偿还式年金；按年金给付金额是否变动分类，有定额年金和变额年金。出口押汇保险出口押汇保险（Negotiating Under Documents Insurance）出口押汇保险是保证出口押汇申请人（出口商）偿还被保险人（押汇银行）押汇项下应付款项的一种保证保险。该保险适用于被保险人为已办理出口信用保险的出口商按下列方式提供的出口押汇：1. 承兑后信用证项下单据的出口押汇；2. 跟单托收项下单据的出口押汇（D/A,D/P）；3. 由买方银行或买方政府担保的出口押汇；4. 经保险人特别批准的OA项下的出口押汇。出口押汇保险具有还款担保的性质。只要被保险人（押汇银行）正常履行出口押汇保险单项下的责任与义务，当押汇发生损失时，无论出口押汇申请人在信用险项下是否违约，被保险人有权依据出口押汇保险单的规定向保险公司提出索赔。投标保函Bid Bond担保人应投标人的申请，向招标人出具的保证投标人中标后履行标书规定的责任及义务的书面保证文件。在国际贸易和工程承包业务中，大型机械设备的买卖和工程项目的承建招标一般需要投标人提供标价金额的1-5投标保函，保证投标人在其投标的有效期内不撤标、不改标、不更改原报价条件，并在其一旦中标后，将按照标书的规定在一定时间内与招标方签定合同并提供履约保函，否则，招标方或业主将凭投标保函索赔。投标保函的生效日为保函的开立日，如果投标人流标则发标日为失效日，但是如果投标人中标，只有按保函规定的履行义务并提交履约保函，投标保函才会失效。开立投标保函时，需考察投标人的项目履约能力，否则一旦不具备履约能力的投标人中标，不能签定合同，则投标保函将面临索赔。履约保函Performance Bond担保人应出口商或工程承包商（即中标方）的申请，向进口商或业主（即招标方）出具的保证中标方履行合同项下的责任与义务。除了美国习惯要求履约保函的担保金额为合同金额的100外，按国际通行做法，履约保函的担保金额一般为合同金额的10-20如果招标方要求的履约保函金额超出通行比例越高，对出口商的风险就越大，招标方可能以巨额保函在国际资本市场融资后，最终毁弃合同，给出口商、担保人造成无法弥补的损失。预付款保函Down Payment Bond担保人保证出口商或工程承包商履行合同项下的责任与义务，否则退还进口商或业主预付的定金。预付款保函一般以进口商的预付款到达出口商账户后生效，否则，容易造成敞口保函，万一进口商无理索赔并未预付的定金（Unfair Calling），出口商或担保人只能以自有资金赔付。保释金保函Bail Bond担保人应国内船务公司或其他运输公司的申请为其保释因海上事故或其他原因而被扣留的船只或其他运输工具向当地法院出具的保证文件，保证船运公司按当地法院判决赔偿损失，否则担保人代为赔偿。海关免税保函Duty-Free Bond担保人应承包商的请求向工程所在国海关出具的、保证承包商在工程完工后将施工机械全部撤离。卖方信贷担保（Suppliers Credit Guarantee）出口卖方信贷是出口国银行为支持本国商品的出口而直接向出口商提供的贷款。我国的出口卖方信贷一般用于支持成套设备、船舶、飞机、通讯卫星及上述产品的零部件和其他大宗机电产品、高新技术产品出口、对外工程承包的政策性专项贷款。出口卖方信贷担保是担保人应卖方信贷借款人的申请，向卖方信贷银行出具的书面保证，保证借款人及时偿还贷款本息和相关费用。由于出口卖方信贷的政策特性，出口卖方信贷担保项目需满足下列条件：1. 出口合同金额在30万美元以上；2. 出口商品在国内制造部分符合我国出口原产地规则等有关规定。3. 进口商以现汇支付定金的比例，原则上在船舶贸易合同中不低于合同总价的20在成套设备贸易合同中不低于合同总价的15对外承包工程项目在中国采购的成套设备、施工设备、技术服务和材料部分占合同总额的15上。4. 担保申请人（借款企业）经营管理正常，财务信用状况良好，有独立的资产处置权，有履行出口合同的能力。5. 出口项目符合国家有关政策规定和企业的经营范围，获得有关部门审查批准并已签订出口合同。6. 出口项目经济效益好，换汇成本合理，各项配套条件落实。7. 进口商已取得进口许可，其资信可靠，并能提供担保人及国内出口信贷银行接受的国外银行付款保证或其他付款保证。8. 申请外汇贷款的企业必须确有偿还外汇贷款的外汇来源及防范汇率风险的措施。9. 原则上，担保申请人（借款人）事先已投保了中长期出口信用保险。兼业保险代理人兼业保险代理人是指受保险公司的委托，在从事自身业务的同时，指定专人为保险公司代办保险业务的单位。业保险代理人的基本条件：1、 具有法人资格或经法定代表人授权。2、 具有保险代理人资格证书的专人从事保险代理业务。兼业代理人无需出外展业，因此不需持有保险代理人展业证书。3、 有符合规定的营业场所。4、 必须持有经营保险代理业务许可证（兼业），方可从事保险代理业务。兼业保险代理人的业务范围：1、 代理推销保险产品。2、 代理收取保险费。3、 规定兼业保险代理人只能代理与本行业直接相关，且能为投保人提供便利的保险业务。质量维修保函Quality Bond & Maintenance Bond保证如出口货物质量或工程质量与合同规定不符，国内出口商或工程承包商应及时更换、维修，否则担保人将按保函金额赔付国外进口商。银行保险银行保险介绍 银行保险是由银行、邮政、基金组织以及其他金融机构与保险公司合作，通过共同的销售渠道向客户提供产品和服务；银行保险是不同金融产品、服务的相互整合,互为补充,共同发展；银行保险作为一种新型的保险概念，在金融合作中，体现出银行与保险公司的强强联手，互联互动。 银行保险特点 对于消费者而言，这是一种可以通过银行柜面或理财中心进行的简单、便捷的购买方式，具有诸多特色： 成本低- 保险公司通过银行柜面或理财中心销售保险产品，可使公司的经营成本下降，保险产品费率降低，给消费者更多实惠； 安全可靠- 消费者通过银行办理投保相关手续，可确保消费者的资金安全； 购买方便- 银行网点遍布城乡各地，消费者可随时随地购买保险产品，同时便于与家庭预算相结合，选择符合实际需求的产品。国外情况介绍银行保险的快速扩张逐渐引起了金融服务领域的广泛关注。银行保险正在成为全球性的经济现象。在银行保险的发源地欧洲，银行保险的保费收入在部分国家的寿险总保费收入中的比例已经达到20%- 35%；在法国、葡萄牙和西班牙，这一比例甚至超过60%。在亚洲的一些国家和地区，近年来银行保险的发展也取得了长足的进步。例如，香港已经成为亚洲银行保险发展得最为成功的地区之一，银行保险的保费收入占总保费收入的比重接近25%；新加坡银行保险在寿险新契约加权保费收入中的占比在过去几年一直稳定在20%左右；而在马来西亚，2004年银行保险在寿险新契约保费收入的占比已经超过了传统的代理人渠道。不仅如此，20世纪90年代后期，银行保险甚至在南美洲、澳洲、南非等地也得到了迅猛发展。我国发展状况中国银行保险的发展开始于1996年左右。当时，国内的泰康人寿、新华人寿等一些人寿保险公司开始尝试涉足银行保险。表现为，银行以兼业代理形式代理销售寿险业务，主要在商业银行和寿险公司的基层网点之间开展合作，寿险公司没有针对银行销售渠道开发专门的保险产品，银行保险的总体规模也一直很小。2000年以后，银行保险在产品的开发创新方面取得了突破性的进展。2000年8月，平安人寿保险公司推出了专门的银行保险产品“千禧红”。随后，其它寿险公司相继推出了各自的银行代理产品，如中国人寿的“路路顺”、“家家福”、“事事达”、“鸿泰两全”、“鸿星少儿”、“鸿信消费信贷”；太平洋的万能寿险、“红利来”；新华人寿的“红双喜”；泰康人寿的“千里马”、“世纪之星”、“福寿两全保险”等。自此，银行保险对中国寿险业务的影响与日俱增。2001年，中国人身险保费收入达1423.96亿元，其中银行代理寿险保费收入为44.57亿元，占人身险保费收入的3.13%； 2002年，中国人身险保费收入达2 274.83亿元，其中银行代理寿险保费收入为388.4亿元，占人身险保费收入的 17.07%；2003年，中国人身险保费收入为3011亿元，其中银行代理寿险保费收入达764.9亿元，占人身险保费收入的 25.4%，同比增长96.9%。其间，银行代理的保险业务甚至超过团体保险，成为中国人身保险产品的三大销售渠道之一。除了业务规模的迅速增长外，各家保险公司和银行在银行保险的组织架构方面也都进行了建设和完善，以配合业务的发展。表现为，几乎所有的中资寿险公司和少数外资寿险公司都成立了专门的银行代理部门，一些公司还实行银行保险事业部制，加强银行代理业务的独立运营和核算；此外，部分商业银行也设立了一级或二级的保险代理业务部门。然而，进人2004年，一些人寿保险公司开始进行业务结构调整，主动收缩银行保险业务，导致银行保险的发展速度放缓。2005年第一季度，银行保险的保费收入甚至出现负增长，同比下降19.5%。整个2005年，银行保险代理机构由 2004年的76437家下降为65 853家，银行代理实现的保费收入为803.25亿元，约占人身险保费收入的21.7%。2006年开始，银行保险又出现了大幅增长。相关法规目前，依据中国金融业三部基本法规商业银行法、保险法和证券法的规定，银行业、保险业与证券业之间必须实施分业经营，不能从事交叉业务，也不得设立非本行业的附属机构。商业银行法第43条规定，“商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和股票业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外”。证券法第6条规定，“证券业和银行业、信托业、保险业分业经营、分业管理。证券公司与银行、信托、保险业务机构分别设立。”保险法也规定，保险公司的业务范围仅限于寿险业和财产保险业务；保险公司的资金运用，仅限于在银行存款、买卖政府债券、金融债券和国务院规定的其他资金运用形式，不允许直接投资于企业股票，更不允许投资于商业银行。在实践中，金融集团的存在已经既成事实。在它们当中，最为引人瞩目的当属以保险公司为主体的金融控股集团中国平安。目前，平安已经形成了以保险为主，融银行、证券、信托、投资和海外业务为一体的紧密型金融控股集团的架构。实际上，中国商业银行法第43条“但国家另有规定的除外”，已经为中国金融业的混业经营预留了政策空间；2006年6月下发的国务院关于保险业改革发展的若干意见中，明确提出“稳步推进保险公司综合经营试点，探索保险业与银行业、证券业更广领域和更深层次的合作，提供多元化和综合性的金融保险服务”，“在风险可控的前提下，支持保险资金参股商业银行”。中国保监会主席吴定富日前也指出，“鼓励、支持和引导国有大中型企业及各类社会资金投资保险业，探索和研究银行、邮政投资保险业，不断为保险业发展注入新的活力”。这些政策法规限制的放宽，使得未来中国银行保险的资本融合成为可能。补充医疗保险是相对于基本医疗保险而言的，包括企业补充医疗保险、商业医疗保险、社会互助和社区医疗保险等多种形式，是基本医疗保险的有力补充，也是多层次医疗保障体系的重要组成部分。与基本医疗保险不同，补充医疗保险不是通过国家立法强制实施的，而是由用人单位和个人自愿参加的。是在单位和职工参加统一的基本医疗保险后，由单位或个人根据需求和可能原则，适当增加医疗保险项目，来提高保险保障水平的一种补充性保险。基本医疗保险与补充医疗保险不是相互矛盾，而是互为补充，不可替代，其目的都是为了给职工提供医疗保障，起到稳定社会、促进发展的作用。我国正在建立的城镇职工基本医疗保险制度只能满足较低水平的基本医疗需求，而且尚未覆盖全部农村人口和全部城镇人口，因此，在建立基本医疗保险制度同时，应同步发展补充医疗保险。发展补充医疗保险，既是建立多层次医疗保障体系的需要，也是保证基本医疗保险制度顺利实施的重要条件。根据我国国情和现实可能，基本医疗保险社会统筹基础上的城镇职工补充医疗保险，收费低、保障金额大，是我国现阶段鼓励发展的有效的补充医疗保险形式。打包放款担保（Package Loan Guarantee）打包放款是指出口商以收到买方银行开具的信用证正本作为还款凭据向国内银行申请的一种装船前的融资，主要用于对生产厂家安排生产或收购商品以及其他从属费用的资金融通。融资比例通常不超过信用证金额的80待货物出运后，将信用证项下的出口单据提交银行议付，将所得款项归还银行的贷款。信用证本身是一种有条件的付款保证，如果“单证相符、单单相符”，出口商能够实现收还打包贷款的款项；如果由于某种原因，客户未能满足信用证的全部条件和要求，或客户根本就未能履约，那么信用证就起不到付款保证的作用。因此，银行在办理打包放款时，除了审核有关合同、信用证等相关资料外，为了防范出口商的履约风险，还要求出口商提供相应的担保，即打包放款担保，该担保是为出口商在货物出运前的贸易融资提供还款担保。项目融资担保（Project Finance Guarantee）项目融资区别于企业融资，企业融资的贷款和还款对象都是企业法人，而项目融资是项目主办人为该项目的筹资和经营成立了专门的项目公司（项目法人），由项目公司申请贷款，并以项目公司的现金流量和收益作为还款来源，项目公司的资产作为贷款安全的保障。由于项目融资的借款人是新成立的项目公司，因此贷款不反映在项目主办人自身的资产负债表上，不影响项目主办人自身的负债率，因而受到电站、道路、铁路、机场、矿山等大规模基本建设和资源开发投资人的广泛欢迎。项目融资的类型分为：1. 无追索权的项目融资，即贷款人对项目主办人没有任何追索权。贷款人把资金贷给项目公司，以该项目产生的收益作为还本付息的唯一来源，并以该项目资产的担保权益作为自身利益的保障。除此之外，项目的主办人不再提供任何担保。2. 有限追索权的项目融资下，即贷款人除要求以贷款项目的收益作为还本付息的财源和在项目公司资产上设定担保物权外，还要求项目公司以外的其他与项目有利害关系的第三方提供各种担保。第三方包括项目的主办人、项目产品的未来购买者、东道国政府或其他保证人。项目本身的资产或收益不足清偿债务时，贷款人有权向上述各个担保人追偿。国际上普遍采用的是有限追索权的项目融资。因此，项目融资担保一般是指有限追索权的项目融资担保。项目融资的当事人包括：1. 贷款人，提供项目贷款的银行或银团。2. 借款人，是由项目主办人专门为某项目筹资而成立的一家独立公司。3. 项目主办人，是项目的实际投资者，拥有项目公司的全部股权或部分股权，项目主办人需为项目公司提供一定的信用支持。4. 项目使用方，即项目产品的买主或项目设施的用户。5. 供应方，即向项目供应各种材料和设备的供应商。6. 保证人，是应贷款人要求而向其提供保证者。近年来，我国企业对外直接投资和跨国经营迅速发展，海外项目融资担保为国内企业走出去提供了必要的保证。可转换定期寿险 (Convertible term insurance)此乃定期寿险之一种，在指定日期内保单持有人可选择将保单转换成终身寿险。冷静期 (Cooling-off period)于冷静期内，保单持有人有权取消保单。此权益可让投保人可重新考虑是否愿意承担寿险产品的长期契约。代位求偿权指因第三者对保险标的的损害而造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金之日起，在赔偿金额范围内，有权代位行使被保险人对第三者请求赔偿的一种权利。代位求偿权是一种债权的转让，其成立必须具备三个条件：（1）被保险人对第三者享有赔偿请求权；（2）保险人对保险标的的损失负有赔偿义务，保险人支付了赔偿金；（3）保险人在代位求偿中享有的利益，不能超过其赔付给被保险人的金额，如果从第三方那里追偿到的金额大于其赔偿给被保险人的金额，其超出部分应归被保险人所有。 保险人的代位求偿权适用于财产保险合同，它的采用避免了被保险人因一笔财产损失而从保险人和第三者责任方那里得到双份的补偿，从而有力地捍卫了损害补偿原则。失效 广义而言在人寿保险上，因投保人未继续缴纳保费而契约终止的情形，称为合同效力中止。投保人得在合同效力中止二年内申请复效，但二年内皆未缴保费，合同效力中止期间届满时，保险效力即行终止，称为失效。职工基本养老保险个人账户职工基本养老保险个人账户，是指社会保险经办机构以居民身份证号码为标识，为每位参加基本养老保险的职工个人设立的惟一的、用于记录职工个人缴纳的养老保险费和从企业缴费中划转记人的基本养老保险费，以及上述两部分的利息金额的账户。个人账户是职工在符合国家规定的退休条件并办理了退休手续后，领取基本养老金的主要依据。 个人账户记人的资金包括三部分： （1）当年缴费本金，含个人全部缴费以及用人单位缴费中划人个人账户的部分； （2）当年本金生成的利息； （3）历年累计储存额生成的利息。 当职工办理退休时，用其个人账户全部储存额除以120即是该职工退休当月的个人账户养老金。个人账户养老金是社会统筹与个人账户相结合改革模式中的基本养老金的重要组成部分。个人账户养老金与基础养老金以及过渡性养老金、调节金一起，共同构成退休人员的基本养老金。 建立职工基本养老保险个人账户，体现了社会保险费用共同负担的原则，增加了养老保险费的来源，同时也有利于建立激励和约束机制，调动职工关心和支持养老保险的积极性。职工基本养老保险个人账户是社会统筹与个人账户相结合的企业职工基本养老保险制度的核心内容之一，是我国具有特色的养老保险制度改革成果的具体体现。 按国发（1997）26号文件规定，职工基本养老保险个人账户的记账基数为职工个人缴费工资基数，记账比例全国统一为11。目前职工个人缴费比例为 5左右，其余部分由单位缴费划入，随着个人缴费比例的提高（最终到8），单位划入部分逐渐降低。职工退休时，其个人账户的累计储存额除以120，即为该职工退休时的个人账户养老金。职工基本养老保险个人账户是社会统筹与个人账户相结合的企业职工基本养老保险制度的核心内容之一，是近年来深化养老保险制度改革成果的具体体现。担保担保是担保人向受益人保证第三方偿还债务或履行合同义务的一种承诺国外出口信用担保发展概况自二十世纪中后期以来，世界上很多出口信用机构都开办了出口信用担保业务，如加拿大的EDC、德国的Hermes、南非的CGIC、韩国的KEIC以及波兰的KUKE等，其中，南非的 CGIC的出口信用担保金额占全部出口信用保险业务量的80%；韩国 KEIC 1999-2001年担保业务量分别为25.31亿美元、22.75亿美元、18.69亿美元。国内出口信用担保业务的产生和现状目前，我国的政策性出口信用担保业务尚处于起步阶段，2001年12月18日，中国出口信用保险公司（SINOSURE）经国家有关部门批准，成为国内唯一一家从事与出口相关的政策性担保业务的保险公司。2002年度担保总金额达7138.4万美元。担保业务服务对象国内出口企业提供出口融资的银行担保业务服务宗旨担保业务主要支持国内企业的一般贸易产品、大宗机电设备产品、高新技术产品的出口和对外工程承包工程等。政策性出口信用担保业务的目的是为了提升企业信用等级，使企业的商业信用转变为金融信用。解决企业融资难，增强出口企业的国际竞争能力，贯彻落实党中央提出的“走出去”发展战略的要求。担保业务主要产品公司提供的担保业务产品分为融资担保和非融资担保两类。融资担保用以支持出口商从国内外银行融入出口项目所需资金。非融资担保是为出口商提供履行合同所必需的保函。反摊薄权所谓反摊薄权，一位知情人士称，主要是要求寿险公司在一定年限内不得增资，若有发生偿付能力不足则应寻求中国保监会豁免。简而言之，有上述条款之约束，在寿险公司偿付能力持续不足的情况下，即使太保集团有心有力，也无法增资寿险公司。分公司与子公司的区别子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司，而另一些附属单位又作为分公司？子公司与分公司，到底哪个才是公司在设立分支机构的上上之选呢？在回答这些问题之前，我们先来看看分公司和子公司的特点： （一）分公司 分公司是与总公司或本公司相对应的一个概念。许多大型企业的业务分布于全国各地甚至许多国家，直接从事这些业务的是公司所设置的分支机构或附属机构，这些分支机构或附属机构就是所谓的分公司。而公司本身则称之为总公司或本公司。 分公司与总公司的关系虽然同子公司与母公司的关系有些类似。但分公司的法律地位与子公司完全不同，它没有独立的法律地位。 分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。虽然分公司有公司字样，但它不是真正意义上的公司。因为分公司不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任。 分公司的特征具体表现为： 分公司没有自己的独立财产，其实际占有、使用的财产是总公司财产的一部分，列入总公司的资产负债表中。 分公司不独立承担民事责任。分公司不是公司，它的设立不须依照公司设立程序，只要在履行简单地登记和营业手续后即可成立。 分公司没有自己的章程，没有董事会等形式的公司经营决策和业务执行机关。 分公司名称，只要在总公司名称后加上分公司字样即可。 （二）子公司 子公司是与母公司相对应的法律概念。母公司是指拥有另一公司一定比例以上的股份或通过协议方式能够对另一公司实行实际控制的公司。子公司是指一定比例以上的股份被另一公司所拥有或通过协议方式受到另一公司实际控制的公司。子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任，这是子公司与分公司的重要区别。 1、子公司受母公司的实际控制。所谓实际控制是指母公司对子公司的一切重大事项拥有实际上的决定权，其中尤为重要的是能够决定子公司董事会的组成。在未经他人同意的情况下，母公司自己就可以通过行使权力而任命董事会的多名董事。某些信托机构虽然拥有公司的大量股份，但并不参与对公司事务的实际控制，因而不属于母公司。 2、母公司与子公司之间的控制关系是基于股权的占有或控制协议。根据股东会多数表决原则，拥有股份越多，越能够取得对公司事务的决定权。因此，一个公司如果拥有了另一公司50以上的股份，就必然能够对该公司实行控制。但实际上由于股份的分散，只要拥有一定比例以上的股份，就能够获股东会表决权的多数，即可取得控制的地位。除股份控制方式之外，通过订立某些特殊契约或协议而使某一公司处于另一公司的支配之下，也可以形成母公司、子公司的关系。 3、母公司、子公司各为独立的法人。虽然子公司处于受母公司实际控制的地位，许多方面都要受到母公司的管理，有的甚至类似母公司的分支机构，但法律上，子公司仍是具有法人地位的独立公司企业，它有自己的公司名称和公司章程，并以自己的名义进行经营活动，其财产与母公司的财产彼此独立，各有自己的资产负债表。在财产责任上，子公司和母公司也各以自己所有财产为限承担各自的财产责任，互不连带。 通过持有其他公司一定比例以上的股份而对其实行控制的公司，又称控股公司。母公司与控股公司是可以通用的两个概念，子公司也可以通过控制其他公司一定比例以上的股份而成为控股公司，被控股的公司成为孙公司。母公司通过控制众多的子公司、孙公司而成为庞大的公司集团。母公司只要通过较少的资本就可以利用子公司的资本购买别的公司，组建起金字塔型的公司集团模式。 （三）不同 公司法规定，公司可以设立分公司，分公司不具有企业法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有企业法人资格，依法独立承担民事责任。 子公司与分公司的区别具体为： （1）子公司是独立的法人，拥有自己独立的名称、章程和组织机构，对外以自己的名义进行活动，在经营过程中发生的债权债务由自己独立承担。分公司则不具备企业法人资格，没有独立的名称，其名称应冠以隶属公司的名称，由隶属公司依法设立，只是公司的一个分支机构。 （2）母公司对子公司的控制必须符合一定的法律条件。母公司对子公司的控制一般不是采取直接控制，更多地是采用间接控制方式，即通过任免子公司董事会成员和投资决策来影响子公司的生产经营决策。而分公司则不同，其人事、业务、财产受隶属公司直接控制，在隶属公司的经营范围内从事经营活动。 （3）承担债务的责任方式不同。母公司作为子公司的最大股东，仅以其对子公司的出资额为限对子公司在经营活动中的债务承担责任；子公司作为独立的法人，以子公司自身的全部财产为限对其经营负债承担责任。分公司由于没有自己独立的财产，与隶属公司在经济上统一核算，因此其经营活动中的负债由隶属公司负责清偿，即由隶属公司以其全部资产为限对分公司在经营中的债务承担责任。 （四）税收角度的衡量 子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司，而另一些附属单位又作为分公司？这恐怕最主要要从税收筹划的角度来分析，因为在市场竞争日趋激烈的条件下，一切合法的有利于提高企业经济效益的措施均是企业考虑的重点，而选择有利于纳税优惠的组织形式，正是达到这一目标的重要途径之一。 世界各国（包括我国）对子公司和分公司在税收待遇等方面有着许多不同的规定，这就为企业或跨国公司设立附属企业的组织形式提供了选择空间。一般来说，设立子公司有如下好处： 1在东道国同样只负有有限的债务责任（有时需要母公司担保）； 2.子公司向母公司报告企业成果只限于生产经营活动方面，而分公司则要向总公司报告全面情况； 3.子公司是独立法人，其所得税计征独立进行。子公司可享受东道国给其居民公司提供的包括免税期在内的税收优惠待遇，而分公司由于是作为企业的组成部分之一派住国外，东道国大多不愿为其提供更多的优惠； 4.东道国运用税率低于居住国时，子公司的累积利润可得到递延纳税的好处； 5.子公司利润汇回母公司要比分公司灵活的多，这等于母公司的投资所得、资本利得可以持留在子公司，或者可经选择税负较轻的时候汇回，得到额外的税收利益。 6.许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税。 对设立分公司规定的好处一般有： 1.分公司一般便于经营，财务会计制度的要求也比较简单； 2.分公司承担成本费用可能要比子公司节省； 3.分公司不是独立法人，就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税。在经营初期，分公司往往出现亏损，但其亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担； 4.分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税； 5.分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。 上述可见，子公司和分公司的税收利益存在着较大差异，公司企业在选择组织形式时应细心比较、统筹考虑、正确筹划。但总体上看两种组织形式最重要的区别在于： 子公司是独立的法人实体，在设立国被视为居民纳税人，通常要承担与该国其它公司一样的全面纳税义务。分公司不是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，只承担有限的纳税义务。分公司发生的利润与亏损要与总公司合并计算，即“合并报表”。我国税法也规定，公司的下属分支机构缴纳所得都有两种形式：一是独立申报纳税；一是合并到总公司汇总纳税。而采用哪种形式缴税则取决于公司下属分支机构的性质-是否为企业所得税独立的纳税义务人。 这里必须指出，境外分公司与总公司利润合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，往往照样要对归属于分公司本身的收入课税，这就是实行所谓收入来源税收管辖权。而设立在境内分公司则不存在这个问题，对这一点企业在税筹划时应加以关注。 公司企业在设立下属分支机构时，应采取哪一种最有利的经营组织形式，可以获得较多的税收利益呢？ 开办初期，下属企业可能发生亏损，设立分公司，因与总公司“合并报表”冲减总公司的利润后，可以减少应税所得，少缴所得税。而设立子公司就得不到这一项好处。但如果下属企业在开设的不长时间内就可能盈利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，可以得到作为独立法人经营便利之处，还可以享受未分配利润递延纳税的好处。除了在开办初期要对下属企业的组织形式精心选择外，在企业的经营、运作过程中，随着整个集团或下属企业的业务发展，盈亏情况的