2008经营考核办法.doc

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中国人民财产保险股份有限公司南京市分公司
2008年经营绩效考核办法

为充分调动经营单位完成市分公司战略规划和年度经营目标的积极性、主动性，实现公司持续、健康、快速发展，根据保险市场发展现状和公司经营实际，特制定本办法。
第一条 基本原则
2008年，公司继续实行关键业绩指标考核体系，考核的基本原则如下：
一、考核办法体现效率与公平相结合，效率优先，兼顾公平，实现资源优化配置。
二、坚持继承与创新相结合，在保持主要政策延续性的同时，适度创新激励机制。
三、规模与效益相结合，坚持“效益第一”，鼓励快速发展，努力实现规模与效益的统一。
第二条 考核指标
考核指标包括实收保费、考核口径利润和综合成本率。以内部报表为基础，按照下述方法计算：
一、保费
1、实收保费=保费收入＋分入保费-（应收保费期末余额-应收保费期初余额）
2、实收净保费（只作为费用及工资计算基数）
实收净保费＝保费收入-营业税金及附加-分出保费-（应收保费期末余额-应收保费期初余额）
二、考核口径利润
考核口径利润＝利润总额-考核调整项目
考核调整项目包括四个部分：未决赔款准备金调整额、费用调整额、省内企财险、承运人责任险超赔分保调整额和大灾调整额。
1、未决赔款准备金调整额
未决赔款准备金调整额为市分公司认定的未决赔款准备金模拟精算数与各经营单位未决赔款准备金表结数（均为扣除分保后的净额）的差额，具体计算公式为：
未决赔款准备金调整额=（考核年度末未决赔款准备金精算余额-上一年度末未决赔款准备金精算余额）-考核年度未决赔款准备金报表提取净额
对未决赔款准备金充足率超过100%的单位，不作为超额利润。
2、费用调整额，具体包括三项：手续费纳税调整、坏账准备纳税调整和监管机构处罚调整额。
根据国内税法有关规定，对手续费和提取的坏账准备等超过税法限定比率的部分，按照25%调减考核口径利润。
监管机构处罚调整，各公司全年列支的监管机构罚款、滞纳金、当年补缴所得税，按其总金额的50%调减考核口径利润。
3、省内企财险、承运人责任险超赔分保调整额。
按照省分公司企财险、承运人责任险超赔分保有关规定，由承保中心进行模拟分保，财务中心按照结算数据进行考核调整。
4、大灾调整额。
对一次灾害事故造成的净损失（扣除分保摊回）超过100万元、同时净损失对年度利润计划完成影响超过20%的，对超过年度利润计划20%以上的损失，考核利润时进行调增，但最多以完成利润预算目标为限。
三、综合成本率
综合成本率＝赔付率＋费用率
赔付率＝赔付成本/已赚净保费×100％
费用率＝（利润表中“费用”－其他业务收支净额－营业外收支净额）/已赚净保费×100％
第三条 费用及工资的考核兑现
考虑到公司实际情况和管控需要，将财务资源分以下两部分进行分类管理。
工资，指“职工工资”及“其他职工薪酬”等科目列支的金额，含在费用指标中。
费用，包括：手续费支出、承保费用、间接理赔费用、资产减值损失、其他业务收支净额以及营业外收支净额。
市分公司以效益第一为原则，按照实收净保费收入和考核口径利润分别向经营单位兑现费用和工资。
一、可用费用指标的兑现方法
经营单位当年可用费用=挂钩费用+固定费用
其中：
1、挂钩费用＝车险实收净保费×车险费用率+非车险实收净保费×非车险费用率＋考核口径利润×利润费用率
全辖实行统一的实收净保费费用率和利润总额费用率。
为鼓励发展效益好的险种，分车险和非车险业务分别下达实收净保费费用率。
为体现 “效益第一、鼓励快速发展”的原则，对超预算指标的实收保费实行费用奖励，标准如下：
（1）完成利润预算目标的，车险业务超过2008年保费预算目标以上部分保费费用率增加3个百分点。未完成利润预算目标但不亏损的，超过2008年保费预算目标以上部分保费费用率增加1个百分点。
（2）完成利润预算目标的，非车险业务超过2008年保费预算目标10％以内部分增加5个百分点，超10％以上部分再增加10个百分点。
2、固定费用为额度式管理的费用。
（1）理赔费用（指间接理赔费用）。
对理赔非同城单位采用额度式管理（船舶险为直接赔款的4.5%，其它险为直接赔款的2.5%），年终应该控制在额度内，如果实际理赔费用低于可用额度，节余的额度可等量调增当年业务费用预算。
系统双代业务中，本代业务每件赔案按总公司规定标准给予费用补贴，内部双代按理赔中心与支公司相互代查勘的实际数量扎差后（理赔中心每1.5件抵算非同城支公司1件），每件补贴理赔费用指标200元。
理赔同城单位不得发生理赔费用。市分公司理赔中心支付的查勘费用纳入理赔同城单位的理赔费用核算，不下达指标，考核费用时全额扣除。
理赔费用中的理赔查勘费，由理赔部门按照《理赔查勘费用管理办法》有关标准分类执行。
（2）固定资产折旧费、关联交易租金及房产税和土地税等。根据分险核算要求，相关费用2008年直接纳入受益单位核算。
（3）基层经营单位主要负责人工资及相关费用。由市公司统一发放，纳入受益单位核算。
（4）应由单位缴费的年金及补充养老金和按人力资源部核定标准支付的内退人员工资及费用。
3、经纪人业务专属费用。为逐步规范经营行为，市分公司预留部分费用指标，用于大型业务经纪人和代理人费用的支付，有关办法另定。
二、可用工资指标的兑现方法
市分公司按照以下公式计算各经营单位当年可用工资指标，各经营单位承保费用、理赔费用中“职工工资”及“其他职工薪酬”等科目全年发生额应控制在该指标内。
经营单位当年可用工资=固定工资+挂钩工资。其中：
1、固定工资。按一般员工和经理室成员分别核定。
2、挂钩工资＝实收净保费收入×实收净保费工资率＋利润总额×考核口径利润工资率
全辖实行统一的实收净保费工资率和考核口径利润工资率。
为保证各经营单位在非正常年景下的工资正常开支，以年度工资预算额度的70%作为固定保底工资。
三、考核兑现与奖惩
1、经营单位应根据下达的各项预算指标，合理安排业务发展及费用开支进度，编制全年及季度预算，并上报市分公司审批后执行。市分公司根据经营单位预算按季度进行分析监控，并根据预算执行情况按月拨付资金。
2、经营单位当年结余的工资和费用额度在以后年度安排兑现。
3、经营单位当年工资和各项费用额度超支的，超支比例在110％以内的，按照超支额扣罚其下一年度指标；超支比例在110％以上的，按照超支额的120%扣罚其下一年度指标。经营单位出现经营情况恶化、管控不力的，市分公司将采用账户资金控制等手段，对有关开支实行直接管控。
4、在年度审计结束后，对于审计结果与决算结果出现重大差异的，严格核实，并视具体情况调整兑现结果。对于弄虚作假行为，最多可按照虚假利润的2倍调减发现当年考核口径利润，并调整兑现结果。
第四条 日常监控与综合财务评价
根据公司内部管理及日常监控需要，公司设计七类监控指标，根据对监控指标的综合评价，逐步建立综合财务评价体系。评级结果共分为A、B、C、D四类，定期监测，按年评价并公布年度评价结果。评价结果将与授权及部分资源配置挂钩。主要指标包括：
1．预算完成率（包括实收保费完成率及利润完成率）；
2. 贡献度（包括实收保费及利润贡献度）；
3．用工效率（包括人均实收保费和人均利润）;
4． 应收保费（包括应收保费率、超过6个月应收保费占比）；
5．赔付率（包括毛赔付率和分保后的净赔付率）；
6．费用率（包括费用率、手续费率、人工费用占比）；
7、百元保费现金净流量。
具体评价标准及评价办法另行规定。
第五条 附则
1、市分公司总经理室领导年度经营绩效考核工作。
2、本办法由市分公司经营绩效考核小组负责解释。
3、本办法适用于对经营单位的考核，经营单位对其内部部门及人员的考核办法，由经营单位自行制定。
4、本办法自2008年1月1日起施行。
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