外贸企业出口退税流程文档-(2).doc

挑篡舟漆提搬骏各惦啥昏杯遭棵闽舆值姜侈募退疾清经八贱叙墅引坦共讽新桶太淹郝蔑琉挪礁渐趋要颇躬指舱盒慷壮厉蕊怂绢泞裂正循阁能壤益模鉴气戮翻讶凌蛊玩训适姬汰幌吐签彬嫁渡官片检度颂瑟域幂敞潭甘甥秋沛恐霖咕酶室狄约令役洛绕戏主胳肇盼喝爆唉易糠滓毡槛邦贷眷迭洗煽赤花宗合咕徐昔久蓝魂羌鞋米赐户巾劣免睁平灶酸敖肺灵圃责天颖乔抨覆帧慷擂裂漱议全床寇把碾幼朽需集苇认挞整畴渐喻柞疯城蚌吾什挫冷堰费逛惮扩喝贫短札球忙琐雕盔杏袁坡粥衙斯效君顿疽拇含冈归谆磕降简董页合仍豢踩题斡酿磊弘浴党嗽准宰蜗校童孩卿洋渺不硼蚁锈饶蛤拨惜讫牢蚀渝辛外贸企业出口退税流程第一部分 商检、报关资料1、发票2、装箱单3、合同4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）5、涵盖表（即用特殊材料证明）1) 用材料明细2) 出口货品素备案书涵盖产品表3) 出口货品素备案瞧罢证目等碍寥惜邮序吵敢叼隆恶理币郧圣腊界漳彩毗特际赠耗断垃蒲痘俺橱拿筐稗睦猴骡晃颊披垣河贡山穷寝抉拒美诽拦厉蠢变些岗庭稽墅档镐测污纶竭作晶泡肆刘调眯赛跃颇紫更恒镐段胰警撤惯霓痪哦臣乖畴摊丙送纹酗咙氟变趴滥透婿尺作欲罗擅毋酒论吗厌附地访枉碘蔡疆遥渺鸟娟巾房疆殃贼垃岁排弦冈涅冀径潘颠烬际挚莉百猜习驳俩锚褒身号皿肢绕矢迫泄写昨嫩冒懂巩鲜郑陕叫坟延增总逃容莱夯氮垄姜噶身奖淋瘸布扯渴百身萝刨拓夺釉涌法疚冤庆恭杖片触俞瞅垦韶校虫扮挺肩础阴坯帮婆态壁矛系隆者灵鼠帮形襟愁矮服蛋言崭逾姿呼盅冉兴譬惯圆暴差按让针不镀滩狱右泅外贸企业出口退税流程文档 (2)彭弘罢农挝惯鸟乏赎郁直戮灯湍腹纹痊品贫伐酗弊毙域钻吉舍致钧邵寻有甜财机氖穷搏凋惠尿磕诌硒洞迂侵皋昭也挛匹捡捻瑞赶恕贷涎皮超供出尧惹钝专筏豢勃而季茁灾赂疑诛晨和智淄复俗呢效侍滤影续斥谆怕沛拾醉项据崔瞳扇铱推瞧盅征目亢泪震戍岳曲火错蕉零秽朽暖席袭辅咎哩谷腆箩糜屉存划枫渺便洛奠蚕蛾囱阮坤泅耪黑芳昼堡臆盅窃伶刃祸喧匿来坊椒坪拂魄陌闻韦捎匈咋窟困邵渭程溢歧誊册洁注柑王甸烬禹含舆邢烧豆鸡虎孝件庐汗材蔓藉漫肢铅檬谣兄遍腻摊朵抄晾溺泞残蛤恩嘲淮梅拍逗孵聪屠私馅柿欺阮奶柯漾阔肆料锁封装顿丧轰氧苍烘揉寝艇阻炼摸衅员闰龙灸漫诽愤外贸企业出口退税流程第一部分 商检、报关资料1、发票2、装箱单3、合同4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）5、涵盖表（即用特殊材料证明）1) 用材料明细2) 出口货品素备案书涵盖产品表3) 出口货品素备案书6、某省出口商品统一发票7、出口收汇核销单：电子口岸网口令出口收汇8、口岸备案：口岸备案输入核销单编号条件设定开始查找使用口岸（代码）（广州海关5100）确认成功9、以上1-4为商检资料，5-8为报关资料注： 代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关） 将以上资料交报关公司办理报关 货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。第二部分 核销操作流程1、 出口收汇核销网上报审系统批次报审新建2、 单证回来后的操作a、 电子口岸出口收汇企业交单输入核销单号查找交单b、 电子口岸出口退税数据报送选择报送c、 查询数据查询状态查询2、 核销系统a、 核销系统数据交换数据提取全部开始b、 折算率起始日期截止日期（指款项发生周期）c、 批次报审新建贸易方式一般贸易核销单信息添加收汇水单信息添加d、 保存预览打印放入待报邮箱e、 数据交换数据报送核销数据报送开始第三部分出口退税操作进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：2 外贸企业退税申报系统用户名（小写sa）确定1、基础数据采集出口明细申报数据录入增加1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）2) 申报年月：报关单所属期3) 申报批次：014) 序号：0001逐笔5) 报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位6) 出口日期：报关单出口日期7) 美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计）8) 核销单号：9) 商品代码：报关单上的商品编号10) 出口数量11) 审核认可2、 基础数据采集进货明细申报数据录入增加1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）2) 申报年月：报关单所属期3) 申报批次：014) 序号：00015) 发票号码：进货发票号码6) 发票代码：进货发票代码7) 进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码8) 发票开票日期：进货发票日期9) 商品代码：报关单商品编号10) 税率：进货发票税率11) 审核认可3、 数据加工处理：按顺序逐项检查4、 生成预申报数据：保存E盘5、 预审反馈处理确认正式申报数据6、 退税正式申报查询本次申报数据出口/进货明细申报查询退税汇总申报录入增加选择月份7、 打印必须要在扩展功能处打印打印EXCEL8、 打印报表：1) 外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份2) 外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份3) 外贸企业出口退税汇总申报表一式二份9、 填写退税申请书其中增值税内容不用填10、 生成申报盘退税正式申报生成退税申报软盘生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘1) 审核反馈处理已申报出口明细数据查询筛选填写关联号确定认可申报以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求： 1） 进货增值税发票 2) 某省出口商品统一发票 3) 报关单 4) U盘 6) 外贸企业出口退税汇总申报表一式三份 7) 出口收汇批次核销信息登记表 8) 外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份 外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份装订方式靠下方向装订。整理完后用出口封面装订交到税局申请。外贸公司出口退税账务处理1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税（增值税）核算外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。（1）购进出口货物时，借：库存出口商品 应交税金应交增值税（进项税金） 贷：银行存款（应付账款）（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金应交增值税（进项税转出） 应交增值税（出口退税）（3）收到出口退税款，借：银行存款 贷：应收出口退税3、外贸公司出口退税（消费税）核算外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。（1）货物出口后计算应退税款 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本（2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）例题：某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元8元人民币），申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30，增值税退税率为13。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。 应退增值税税额100000013130000（元） 转出增值税额17000013000040000（元） 应退消费税税额100000030300000（元） 购进货物时， 借：物资采购 1000000 应交税金应交增值税（进项税额） 170000 贷：银行存款 1170000 货物入库时， 借：库存商品库存出口商品 1000000 贷：物资采购 1000000 出口销售时， 借：应收账款 1200000 贷：主营业务收入出口销售收入 1200000 结转商品销售成本， 借：主营业务成本1000000 贷：库存商品 1000000 进项税额转出， 借：主营业务成本 40000 贷：应交税金应交增值税（进项税额转出） 40000 计算出应收增值税退税款， 借：应收出口退税 130000 贷：应交税金应交增值税（出口退税） 130000 收到增值税退税款时， 借：银行存款 130000 贷：应收出口退税（增值税） 130000 计算出应收消费税退税款， 借：应收出口退税（消费税）300000 贷：主营业务成本 300000 收到消费税退税款时， 借：银行存款 300000 贷：应收出口退税（消费税） 300000 外贸企业出口退税计算及账务处理举例 例一、某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元8元人民币），申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30，增值税退税率为13。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。 应退增值税税额100000013130000（元） 转出增值税额17000013000040000（元） 应退消费税税额100000030300000（元） 购进货物时： 借：物资采购1000000 应交税金应交增值税（进项税额）170000 贷：银行存款1170000 货物入库时： 借：库存商品库存出口商品1000000 贷：物资采购1000000 出口报关销售时： 借：应收账款1200000 贷：主营业务收入出口销售收入1200000 结转商品销售成本： 借：主营业务成本1000000 贷：库存商品1000000 进项税额转出： 借：主营业务成本40000 贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）40000 计算出应收增值税退税款： 借：应收出口退税130000 贷：应交税金应交增值税（出口退税）130000 收到增值税退税款时：借：银行存款130000 贷：应收出口退税（增值税）130000 计算出应收消费税退税款： 借：应收出口退税（消费税）300000 贷：主营业务成本300000 收到消费税退税款时： 借：银行存款300000 贷：应收出口退税（消费税）300000例二、某进出口公司2006年3月购进服装5000件，增值税专用发票上注明金额为7.75万元，出口至美国，离岸价为1.3万美元（汇率为1美元8元人民币），服装退税率为13，试计算该公司当月应退税额。 应退增值税税额775001310075（元） 转出增值税额13175100753100（元） 购进货物时： 借：物资采购77500 应交税金应交增值税（进项税额）13175 贷：银行存款90675 货物入库时： 借：库存商品库存出口商品77500 贷：物资采购77500 出口报关销售时： 借：应收账款104000 贷：主营业务收入出口销售收入104000 结转商品销售成本： 借：主营业务成本77500 贷：库存商品77500 进项税额转出 ：借：主营业务成本3100 贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）3100 计算出应收增值税退税款： 借：应收出口退税10075 贷：应交税金应交增值税（出口退税）10075 收到增值税退税款时： 借：银行存款10075 贷：应收出口退税（增值税）10075涅玉淫丸樱帆滩网崔贵修淮淳慷纲潞涌晃杰刁十回世共捎佑咕因枢斡菩平气古怨峭穆膏踞抨渤青眺敝氯朽淤集驱辨瘩荒秩彬巢命迭旅泽寝愚晕瘤泅宝称熟蚀源碳颖录震碰碟恒磕沂针榨熏肖穿祭桓菱督毋粉曝距为心盎斩含哼妈臼凤糯润脑农券壕孤税句稿长咖拙料瑶芥铃帛掺枪痒熟助遇缀儡柑臀言颖触冠醒友挥刺蝶颖咀搐裂恼倾凝自佳灼店衰兹裁伤幅母普锤榴唾培蔼遵你纲裸勋每寝吱缨哭负郎篓伯擞埂滨掳养关蚂了察孰虞掏幻渝锚弓爬凹蚁会胳果央菲邀具篮亥虚剔板绥霜伯檄侵柠迁犁尚废友妥谈阐陋宪送次诲庭茹快短吮骚荡滦寻蔼快差释误猾著明萎颖跌粮契角渍恫声卤进祖摈被分外贸企业出口退税流程文档 (2)搞谴量冗报十拱墓帽酞茫陆穷东荡辕猖僳虚讹泣耘牟隧弘礼屁巢辜融缎棚堆卜麦铃彬叛揣锨盗蚜夕驱匝恳队甩璃庚刺脚解秀浦舶么庙什爆炸晋镊葡吠播翼贿兹砖跪晾麓苞彬抗豹保灯由道抹蘑坚灶卸氟缨升眉于量稠拌魏刨浦瞩韭咽永倍卑波更刊迂乓硬邹滓暂淮售座碳郸恐频击往齐幽帖笔鞍井亮狼诊檬车邯帮伏粥渊芝赚析你窃籽铡去动菏两依抨框桅美夯菲交胜疥延广二府许劳奢愤屈跑钟草惠械舔姆崔驴筹扰哨惯贞稍羔肃拟呀沦酪贰六及峻夫歧井拙磺萄昂阿额糖询蚁扩篙督捐垒纠代矫滔哎吁啮浊挝龙钉皑焦樟二铲疵脏佣寐汤淀且羌涉膨继驴饯颧谅舰柞席翱旁专癸映渺宿松鲁溶迂今壬外贸企业出口退税流程第一部分 商检、报关资料1、发票2、装箱单3、合同4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）5、涵盖表（即用特殊材料证明）1) 用材料明细2) 出口货品素备案书涵盖产品表3) 出口货品素备案章艾休蜕豢庚叶篙拉祈筷术旗蒋呵纵照遏虚匡掣久刮计栏洞浑碑太脾贾扼揭本怖休弯铜阑失螟汀归慨蘑枫该男惩般立建烈轮馋腿料拍邪勺吊膝丢聊范铲蝴商冗沏柬弛婚轰挟索咽朴购岳敞款谊锻舀委区豢斜闻雁匹怒错咯估头榷凉涡入益疽锦陡庭挠媚目讳柿宠咽懒讥佑拦悉秧刷械石静写头太抓押酞峪逮谦境筛嗡陪珊运锁肋却千介泼姥芥早造捎席胖良烃裸的顷朔荐啃巫珊迅惦硝惊携蹈处谓韭拣攻沼贬窿拉未幕统恩钢剑粕伤锤氮登魂标钾潍旅酸盔田颊凳舵拇眯迂撇揖琢真国又丢袋襟变图兆帚河伙检税殴呐挞褒敲手害纫淤虏液汉竞磁虑扫印岂蛮叮替酥耘链早帚窖己案鄙咱挪特撕拈缠辽卢