项目部费用预算管理制度.doc

项目部费用预算管理制度财字2002132号发布日期（二OO二年十一月一日）第一章 总则第一条 为加强项目管理，搞好增收节支，提高项目部的盈利能力。根据建设公司2002年企字159号文件关于印发（关于转换施工项目经营机制，加强项目承包管理的规定）的通知等有关规定，制定本制度。第二条 本制度除“包死基数，超利全留，亏损自负”及合同价款在200万元以下的项目自行编制预算外，其它项目均执行本制度，即包括华冶公司直属项目部和二级单位下属项目部。两级公司必须按本制度对下属项目部费用实行预算管理，加强项目部费用预控。第三条 项目部费用预算（以下简称费用预算），是项目部控制各项费用开支的主要依据，项目部各项费用支出必须严格执行预算管理制度。第二章 费用预算的编制原则第四条 费用预算的编制坚持有效性原则。即在安排费用时，力求费用的最有效使用，要利用本量利分析方法，费用的支出应能获取更多的效益。要做到费用的合理化，要充分考察各种费用开支的必要性，以提高费用收益率。第五条 费用预算的编制要坚持可比性原则。即编制费用预算采用的方法、口径与实际成本费用核算的方法、口径应保持一致，以便于预算与实际支出比较。第六条 费用预算的编制坚持及时性原则。项目部组建一个月内应完成项目费用预算的编制工作。第七条 费用预算编制明晰性原则，即费用预算逐项细化，项目、数量及单价清晰明了，便于理解和执行控制。不允许按合同造价的百分比核定预算费用。第三章 费用预算的编制程序和方法第八条 项目部费用预算的编制方法，统一采用列表法。即项目部在一定时间内，所支出的费用总和，通过明细表的形式表现出来的一种方法。第九条 选定列表后，对报表内的每项金额都必须附有计算内容，包括单价和数量，由多个子项明细内容计算列出。子项下还有明细内容的，应分别计算明细内容。直到最基本构成单位。第十条 项目部费用预算编制程序。首先由项目经理组织财务、劳资、办公室、工程技术、计划预算等职能部门，根据项目部机构设置、人员构成、办公用品配备、物料消耗量、费用开支标准等制定出预算草案，然后由各部门列出其明细内容并计算出金额。第十一条 项目部经理在组织各部室完成明细内容的提供后，交财务部门或会计人员汇总列表。由项目经理和财务人员确定项目费用（年度）预算，并报上级主管部门。第十二条 上级主管部门收到项目部编制的预算后，要会同劳人、工程、机动、办公室等部门进行核定，核定意见经总会计师签署，报经理批准后，正式批复下达项目年度费用预算。第十三条 项目部费用预算不能确定的项目和金额列入一事一批。核定预算时，要严格控制“一事一批”项目，日常的、可控的不得纳入“一事一批”管理。“一事一批”的审批权由各单位经理掌握。第十四条 所属项目部编制的费用预算，合同工期在一年内的项目，按合同工期编制一次；合同工期跨年度的工程项目必须一年编制一次。建设公司直属项目部，由建设公司有关部门及公司领导负责审定批复；二级单位所属项目部，由二级单位有关部门及领导负责审定批复。第四章 费用预算内容第十五条 费用预算的内容包括三大部分。第一部分为项目管理费用，指项目为管理和组织经营活动而发生的费用。第二部分为间接费用，指项目部为组织和管理工程施工所发生的全部支出。第三部分为临时设施费，即为该项目发生且由项目部负担的临时设施支出或摊销。各部分明细内容详见项目部费用预算表（附件一）。第十六条 各项目部均应按费用预算表明细内容编报。不能满足需要时，可增加明细内容。项目部费用预算明细及其编审依据说明详见（附件二）。第五章 费用预算的执行和考核第十七条 项目部接到上级批准下达的项目年度费用预算后，要把相关指标分解落实到责任部门或责任人，要加强费用发生的过程控制，切实把费用支出控制在预算指标之内。第十八条 委派会计主管应认真履行职责，定期（半年）向上级主管部门汇报支出情况。第十九条 上级主管部门要按年度，严格考核各项目部的预算执行情况。对无正当理由超支或节支措施得力的，应提出奖惩意见，报有关部门纳入项目承包奖惩。第二十条 本制度自下发之日超执行。第二十一条 本制度由建设公司财务处负责解释。附件（一）：项目部费用预算附件（二）：项目部费用预算明细及编审依据说明附件（一）项目部费用预算表编制： 年 月 单位：元项目名称自报费用预算核定费用计算依据一、项目经费合计01、岗位工资02、外聘人员工资03、职工福利费04、办公费(1)办公用品用具纸张费(2)各种定额资料计量手册图纸费(3)微机传真机复印机耗材(4)报刊信息费(5)固定及移动电话费05、差旅费(1)探亲旅包干费(2)工地夜餐补助费(3)因公差旅费(4)小车司机补助06、交通费07、折旧费08、修理费09、物资消耗10、低值易耗品摊销11、水电费12、劳动保护费13、房屋租赁费二、管理费用合计01、工会经费02、职工教育经费03、劳动保险费04、失业保险费05、住房公积金06、税金小计(1)车船使用税(2)印花税07、业务招待费08、广告费09、建管办招投标管理费10、合同鉴证及造价测定费11、独生子女保健费三、临时设施摊销总计附件（二）项目部费用预算明细及编审依据说明编制： 年 月 单位：元一、项目经费合计01、岗位工资岗位工资标准计算，根据项目人员编制，按公司劳人字200165号文件执行，报上级单位劳人科批准执行02、外聘人员工资外聘炊事员等临时用工人数及工资标准，报经上级公司劳人科核准执行03、职工福利费根据预算期间预计的工资支出与规定的标准计提上交医疗费支出按公司文卫20025号文执行核定04、办公费(1)办公用品用具纸张费个人办公用品用具及纸张,进场购置一次性核定后按5元/人月控制(2)各种定额资料计量手册图纸费根据现场实际需要,列出项目名称、数量、单价核定(3)微机传真机复印机耗材各职能部门报使用耗材计划核定，包括：打印机、复印机、色带、墨盒等。(4)报刊信息费列出报刊杂志名称、单价、核定(5)固定及移动电话费固定电话、传真机话费按月核定，移动话费参照公司2000161号文核定05、差旅费(1)探亲旅包干费按公司文件标准核定(2)工地夜餐补助费按公司199783号文第八条标准核定，以实际驻在天数的二分之一，按每个2.5元计发(3)因公差旅费根据需要列示出差地点、次数、往返旅费。(4)小车司机补助按公司文件标准核定06、交通费油料、通行费、停车费、养路费、保险及年检费，一部小车每年按20000元以内核定大修另报计划。07、折旧费按上级公司确定的折旧额核定08、修理费一部小车每年按2000元以内核定，其它办公设备修理费根据实际配置亦应核死费用09、物资消耗日杂用品列出名称、数量、单价核定10、低值易耗品摊销配置集体办公用具及生活物品物件列示明细，建立台账，按工期核销11、水电费办公及生活用水、用电，按时场人数，月耗量与价格计算核定12、劳动保护费按100元/年。人掌握使用，包括现场统一着装费用13、房屋租赁费根据租赁合同或拟租房屋面积及当地租赁价格核定二、管理费用合计01、工会经费据预计的工资支出与规定的标准计提上交，项目年包干使用按3000元以内核定但不超过提取数的30%02、职工教育经费根据预算期间预计的工资支出与规定的标准计提并上交03、劳动保险费单位养老金保险部分根据上级公司核定数04、失业保险费单位失业保险金部分根据上级公司核定数05、住房公积金根据工资表人数及标准核定06、税金小计(1)车船使用税预计缴纳数测定(2)印花税预计缴纳数包括：合同、帐薄贴花税，按规定计算测定07、业务招待费依据上级公司下达指标数填列08、广告费工地标示牌等制作费，列出明细项目测定09、建管办招投标管理费依据合同数额按规定缴纳比例测定10、合同鉴证及造价测定费根据合同数额按规定缴纳比例测定11、独生子女保健费根据工资表人数及标准核定三、临时设施摊销01、临时设施购置摊销根据现场需要列出明细项目及图示，费用按工期摊销，其中购置板房价价值较高的每年摊销不得低于30%02、临时设施建造摊销总计其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落