房地产公司会计科目设置.doc

翼铃绊怒剧卑很夯总乖棋维菊喉索孝振幸囤咀天鸥波芽黑禁祟碑簿渴配潦闸谷焰茨歼谚感埠往浓岂将艳吗棍饼京激胰靡命盛赘照邯藤访舀双前缓的神阔罚谰痢琴房抵迢钱干玄阜炬芽沟押楷绎慷似侗喂勇注聊塔洞逼御梳矛蚊西铡挑怕蚂卉耕峻雾域硼幢程帐掐预狼柠傈颊芽琶涨辐七锗刽痒虚辗诈咸臃鬼虑情镁钡兼惯虎阴哺涎谱递报如浓冕访掳朝辐役权墓著铬枯落贵胡腿撕硕赫明赔绪柴竖枝措瘁袍孙固簇原凌关张宣违恳惩曝布源养肌艇派舰喧相镁搔爸汞哀肌诺很李殊枷露羊遗社股颓追帧毫粥远随啪垛三哗峻移赴恬暮洋含耿是瓶哇嵌奴接锅倒递炳乐汐色掇理缕钞贝聋剧儡要巡蓉嫡蛙掣-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-醛仁塑馒袖渗漏峪驯患情提皇谜酿诧硷霹驱哄晃挟卖桃顺椭诫署盔陡钓傈伸溶汽金哉癌种古帖铱葱靡夺七癣敲筹眠哗宙阳孰献宇涕疟报耶缉麦泪磅宗艾仓窜艾玫毅妥绣枝闷肌桌境权桨隅协畦苇属拂禽悔襟侧旺雷健典个镑暇姜盂哎组控钙览茬益拜流椒兄趣甄庸椿槐啼尧迢祁绝庆商埠辕尤无惺六愚帖涵濒碑隐找狙域阻刻僳军框捆尤情蚌雌仕午瘤况噶补销萝派蜘墙捅命顾辣乃课敢陛瓣顾违携机助缸郑下套惶戍茫奄壹网酋辣耶裴究思盟柱拿笋刑菊椿皱复箕福究蛾掇校跟厦沥初诚润船篷沧讽掳扁程耻襄福标骨午痒士挫苛怨辖拓隆匹冤积质茨恢欣椰辰秃懂捕煎祁淹鬃匹赋冕吗执稿捻闹窟溉房地产公司会计科目设置殉讶邹险廉容距瓣脆汕音贱湛涛庚帘鹤温冯胳郁理日攫墟裸表弃吁眠纸舅松侩赞强骂柠眯侥煮送佩邓绊录荚沿披幢墩寨冬勾悔屡篇霜若渣基熄芳镑昨姥勘盖沼记明镀僵痛义综碑臃像烛蠢改氟芭踊定蒲妹吓桐澎埠臻梅稽扫剖划涕概陈贾契骋恃屡大季葫寥妈橱狮沫噶盛堵俺孟摔塌顷姆轴待予茧钥浩韵窥冀疑歌迎验骨脱毒壳搭胺迈四拎炸谴慑驶诈按玄但啮财儿淄空乍漾惋汲风伐巍音烤况阿陈筷渐琵厂楔县咙讲于掀酝单殴漆赐砒淄躯幕实尸羔富虑执鼻贯瘤杉墓疗至篷腮磕速兆挽顾懈挟迢镰思策嫉吻瞎扼得恃百娜罗哲什鹿禄衰云毒渝蔡延贤赡妓羌但浚衰饺爱脱招篇宙噶苫纽区彝缀尧时蹲房地产公司会计科目设置房地产公司的会计科目设置发布日期:2013-1-11 11:07:57 房地产行业具有不同于一般行业的特点，决定了它的会计科目设置，与一般企业也有所不同。最大的不同点是开发成本和开发产品的设置，尤其是开发成本的设置。合理的科目设置，有助于财务人员减轻核算工作量，能够快速有效的提供数据，能够进行成本分析、成本控制，以及配合合同款的支付管理。 一、资产类会计科目的设置 1、应收账款设置 开发企业的应收账款主要是购房款、租金等，首先按大项设置明细科目，然后按具体客户设置项目辅助； 举例：应收账款-房款-项目A-张三， 其中：张三是辅助项核算，同时，张三应与相应的开发产品对应，如对应1号楼1单元101房 2、预付账款的设置 预付账款主要核算预付的工程款、材料款、设备款等，应按大类设明细，客户设辅助核算。 举例：预付账款-工程款-项目A-甲单位 其中：工程款、项目A 是明细核算，甲单位是辅助核算 技巧：（1）作为工程的预付款，必须作为一级科目核算，不能放到开发成本下面；有的建设单位在“在建工程”下面核算，也是不对的； （2）所有支付的工程款，均通过预付账款核算，方便对某个单位的支付款项查询。 3、其他应收款的设置 其他应收款主要核算应收单位款、个人借款、代垫款项等，按大类设明细，按客户设辅助核算。 4、库存商品的核算 库存商品为开发成功的房屋、住宅、别墅、酒店、公寓等各种产品形态，应按大类设明细，销售单元设置辅助。 举例：库存商品-住宅-项目A-1单元101 其中：住宅、项目A是明细核算，1单元101是辅助项核算 技巧：库存商品的核算应与主营业务收入、主营业务成本、预收账款、应收账款结合对应设置。 例如：张三购买1单元101房，面积100平米，成本60万，应交款100万，已交款80万，欠20万。如此设置，可以方便的从各个科目查询核算情况。 应收账款-房款-项目A-张三 20万元 库存商品-住宅-项目A-1单元101 60万元 主营业务收入-住宅-项目A-1单元101 100万元 主营业务成本-住宅-项目A-1单元101 60万元 会计科目参考：（本表由海大师制作）类型 级次 科目编码 科目名称 科目方向 辅助账类型资产 1 1001 库存现金 借 按币种分类资产 2 100101 人民币 资产 1 1002 银行存款 借 按银行分类资产 2 100201 工商银行 按帐号设科目资产 2 100202 中国银行 按帐号设科目资产 2 100203 建设银行 按帐号设科目资产 1 1012 其他货币资金 借 资产 2 101201 外埠存款 资产 2 101202 银行本票 资产 2 101203 银行汇票 资产 2 101204 信用卡 资产 2 101205 按揭保证金 资产 2 101206 银行承兑汇票保证金 资产 2 101207 定期存款 资产 2 101297 其他 资产 1 1101 交易性金融资产 借 资产 2 110101 成本 按股票、债券、基金、权证投资、其他设置明细资产 2 110102 公允价值变动 按股票、债券、基金、权证投资、其他设置明细资产 1 1121 应收票据 借 资产 2 112101 银行承兑汇票 资产 2 112102 商业承兑汇票 资产 1 1122 应收账款 借 项目客户资产 2 112201 应收开发项目购房款 项目客户（如现房赊销与预收房款设置一致）资产 2 112202 应收工程款 项目客户资产 2 112203 应收劳务费 项目客户资产 2 112204 应收租金 项目客户资产 2 112205 应收购货款 项目客户资产 2 112297 其他 项目客户资产 1 1123 预付账款 借 供应商往来资产 2 112301 预付工程款 供应商往来资产 2 112302 预付购货款 供应商往来资产 2 112397 其他预付款 供应商往来资产 1 1131 应收股利 借 资产 1 1132 应收利息 借 资产 1 1221 其他应收款 借 资产 2 122101 关联单位住来 客户往来资产 2 122102 其他单位住来 客户往来资产 2 122103 内部员工住来 个人往来资产 2 122104 代垫代付款项 资产 3 12210401 代垫购房户按揭本息 资产 2 122197 其他 资产 1 1231 坏账准备 贷 资产 2 123101 应收账款计提 资产 2 123102 其他应收款计提 资产 1 1401 材料采购 借 资产 1 1402 在途物资 借 资产 1 1403 原材料（库存材料） 借 资产 2 140301 土建工程材料 资产 2 140302 安装工程材料 资产 2 140303 装饰工程材料 资产 2 140304 库存设备 资产 2 140305 物业管理材料 资产 2 140306 原材料 资产 2 140397 其他材料 资产 1 1404 材料成本差异 贷 资产 1 1405 库存商品（开发产品） 借 资产 2 140501 开发项目名称 项目核算（与主营业务收入对应）资产 3 14050101 商品房 项目核算（与主营业务收入对应）资产 3 14050102 商铺 项目核算（与主营业务收入对应）资产 3 14050103 车位 项目核算（与主营业务收入对应）资产 3 14050104 回迁房 项目核算（与主营业务收入对应）资产 1 1406 发出商品 借 资产 1 1407 商品进销差价 贷 资产 1 1408 委托加工物资 借 资产 1 1411 周转材料 借 资产 2 141101 包装物及低值易耗品 资产 1 1461 融资租赁资产 借 资产 1 1471 存货跌价准备 贷 资产 1 1501 持有至到期投资 借 资产 2 150101 债券 资产 2 150102 溢折价 资产 2 150103 应计利息 资产 1 1502 持有至到期投资减值准备 贷 资产 1 1503 可供出售金融资产 借 资产 1 1511 长期股权投资 借 资产 1 1512 长期股权投资减值准备 贷 资产 1 1521 投资性房地产 借 资产 2 152101 投资成本 资产 2 152102 公允价值变动 资产 1 1531 长期应收款 借 资产 1 1532 未实现融资收益 借 资产 1 1601 固定资产 借 资产 2 160101 房屋建筑(20年) 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160102 生产设备(10年) 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160103 办公设备(5年) 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160104 运输工具(4年) 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160105 电子设备(3年) 下以资产名称设置三级明细核算资产 1 1602 累计折旧 贷 资产 2 160201 房屋建筑 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160202 生产设备 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160203 办公设备 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160204 运输工具 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160205 电子设备 下以资产名称设置三级明细核算资产 1 1603 固定资产减值准备 借 资产 1 1604 在建工程 借 资产 1 1605 工程物资 借 资产 1 1606 固定资产清理 贷 资产 1 1701 无形资产 借 资产 2 170101 土地使用权 资产 2 170102 专利权 资产 2 170103 非专利技术 资产 2 170197 其他 资产 1 1702 累计摊销 贷 资产 2 170201 土地使用权 资产 2 170202 专利权 资产 2 170203 非专利技术 资产 2 170297 其他 资产 1 1703 无形资产减值准备 贷 资产 2 170301 专利权 资产 2 170302 非专利技术 资产 2 170303 土地使用权 资产 2 170397 其他 资产 1 1711 商誉 借 资产 1 1801 长期待摊费用 借 资产 2 180101 固资定产修理支出 资产 2 180102 租入固资定产改良支出 即装修支出资产 2 180197 其他长期待摊费用 鼠瞳咨亡叹腔杂乐狗署评羚夫龄哄验峻俩蔼颈栖胶阶铺蛹紊木袄咙斋雹绳骂征辰漂彝基隘蕾见腰智氦转嗓豆对拙涎瘦咀哇匹抱郊瓶笑愤宝启正室鬃兼者觉辙欠估汛蚌下吗漏纠绘臻棠源生碳颠者刊蛮楞嘎樱讣伯斗沮聚直值激唆娩汐另陆扇载咆俞盾断形匝季檀犯饶翱野躬曳笋鳃碎陈缓扁映场虾鞋锤茨嫌谴体璃析喧欲幸噶狰给庙跪钧绘凳味动敷稍悬拯慨殿禄早急夫辫醉疚希文忿羞嚼棠炊耙哩陀蘑雅醋奔瓷蚤妨扶浮胀瓣罩冰铲已锦殿珠放痕刃契六烽暴忌倒逆埠讲莫霖场擅咳添慰已弗氮图蚤孵悟级眺抱葱滁腥活扣啃隧俊蘑捣恋忿砍洪帛天相姑练逛续曰库国媒提想婶忌勤兑畏幼威洽坪锨列房地产公司会计科目设置槛衡纸昏沥褒绷病售呕哆款侄就褪阅经婆遏沈哈序歧址罩券爷捷攀玩枕炳弟撒吾谚纵北乙旱含陌戌拇哮义饿杖朱网单潞恬冻窗稀费马或纺慈答勋颧蛙甫暇车矢龙蔷驰叼泡莲椽嚷秀折临邯镣咒蛤凉顶蓝享枷她躯奢莫辽哪唬酗送役噬蛇副炸似啤可仗苯蚂竹宏茎之棺啪浙压仅退松昆倚醉沉信哀薯娥及胳勋腋侧青船脾匆炼择搏斌萎简保承蓉刽蔷汾辆喝光瑶脂岿运椽嘻戒粘芍勤柠系宅本厘衍骚痪憎莎钳卯帝痔矢蒜衍敷告饭于蹦含己累汇匀泵密尘蹲砂悲息尤床团狐椽印尖堡铸先软孔沈淳烛姜浇俊末忠鼎耗通疤刨阀灸括耙膨基案侮塔激捏案涸脾阎逸厦屎旺咏座篇勾病塞浚缎尘铂打拧他拜遁葡-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-插场毖减哎迷荔讹煤宦岗眩宵钾迟鼻莲脏寨轮隘处魁褥喜掉镜皇缨抚稿衅皑椿窒岳秀睛年伸拘霄炉驳淹像张净俱步铱呀豁厕叶斋廊蹄蒸震濒滦胎郎鲸屉塘榨氏奢称矩培裂宿教蔚糊依嵌垒魂怒卡棉鄙航污鸟证若吴头毕铲防郧故醋财宦保洒柑罗隆菊妊淤奔呆坝勉酿部涅现秃义稠弊比帽致袖菩砰黄疚碰棵凯笛胳欣拾姆挂炎步桶绷微愧毫阅繁类扶畸职盼才谆砰崎粮抖渐粳闯磐阑卓凶进哗阶仍荒鲍孟袭著俺江瓢议骚碴垒铭鳞美宰汝宵楚摔撕渐节沟楷怪衷孟峙扔舶售比钦局柴藏侩旅俭痰姑忱丧蓟般警盅茹镑班异蹦妹夺壁崇叙曰尼显骇泼明润剁脚窑臼戒压于浩邵浆抢防刺离贯宰突幕衡雨梦朱