工业会计账务处理.doc

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工业会计账务处理
1、采购原材料
借：原材料（在途物资）
       应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款（应付帐款、应收票据）
2、生产领用材料
     借：生产成本
       制造费用
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工业会计账务处理
1、采购原材料
借：原材料（在途物资）
       应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款（应付帐款、应收票据）
2、生产领用材料
     借：生产成本
       制造费用
       管理费用
       贷：原材料
3、分配工资
     借：生产成本
       制造费用
       管理费用
       贷：应付职工薪酬-职工工资
4、计提福利费
     借：生产成本
       制造费用
       管理费用
       贷：应付职工薪酬-职工福利费
5、发放工资
     借：应付职工薪酬-职工工资
       贷：银行存款（库存现金）
6、平时发生的车间费用
     借：制造费用
       贷：库存现金
7、月末，计提固定资产折旧
借：管理费用—折旧费
制造费用—折旧费
贷：累计折旧
8、月末结转制造费用
     借：生产成本
       贷：制造费用
9、 结转完工产品
     借：生产成本
       贷：库存商品
10、销售商品
     借：银行存款（应收帐款、应收票据）
       贷：主营业务收入
          应交税金—应交增值税-销项税额
11、月末结转销售商品成本
     借：主营业务成本
       贷：库存商品
12、计提应交税金
借：营业税金及附加
   贷：应交税费—应交城建税
                 —应交教育费附加

13、发生借款利息
①发生的利息支出，借：财务费用 贷：银行存款（库存现金）
② 发生利息收入， 借：银行存款（库存现金）
   财务费用（红字）
14、结转各项收入
借：主营业务收入
    其他业务收入
    投资收益
     营业外收入
    贷：本年利润
15、结转各项费用
借：本年利润
    贷：主营业务成本
       其他业务支出
        营业务税金及附加
        管理费用
       销售费用
         财务费用
        营业外支出
16、计提企业所得税
借：所得税费用
    贷：应交税费—应交所得税
17、结转所得税
借：本年利润
   贷：所得税费用
18、年末结转净利润
①    盈利时: 借：本年利润
   贷：利润分配—未分配利润
②    亏损时， 借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润
19、年末按净利润的10%计提盈余公积时，
借：利润分配—提取法定盈余公积
—提取任意盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积
—任意盈余公积
20、年末向投资者分配利润
借：利润分配—应付现金股利或利润
贷：应付股利
21、用盈余公积弥补亏损时
借：盈余公积—法定盈余公积
贷：利润分配—盈余公积补亏
22、年末结清利润分配账户所属的各有关明细账户
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
—提取任意盈余公积
借：利润分配—盈余公积补亏
贷：利润分配—未分配利润
※工业企业应缴纳的税费一般包括：
　　1、增值税；
　　2、城建税；
　　3、教育费附加；
　　4、房产税；
　　5、城镇土地使用税；
　　6、车船税；
　　7、印花税；
　　8、企业所得税；
　　9、生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。有营业税应税行为的，要交纳营业税；
　　10、开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品，要缴纳资源税；
　　11、有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
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工业会计账务处理
1、采购原材料
借：原材料（在途物资）
       应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款（应付帐款、应收票据）
2、生产领用材料
     借：生产成本
       制造费用
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