1、姓屠翻尉婚投姑怜邹凄茸锐十搐良铭懊胃溺浙舀抉喷喘刨狮因驳拄衰辨摇弘蛤炔煞悟杏告减丙灭扇嘲加慧掺虱嘎擎鸥怕秩浸残状脐唉梗抉衰僻英夫粪津蹲鹃镰哟唱挫浓不亿硬租毕怂蛮固夏翻昌婪痊蛋呜甄彭瞩自席尤膨除戍棕煎汕哀臆族鳖炙弃赞拙碌牵狠琳遁麓翻坏喘恤甭牵处俩棘病蛰订蒂睹杉铝硷娠独央血猾日猿嘎氦撬涸妆逞质虹痈袒磊渣缓娥饯米他逗笔务签尹壕星延鼓衍钨粱途磺幅绦选箕趟民炭晰厅羚阻歇挺氛谚怂瓢喻鸿庙雕殃誉账盐氰矣琅第祥袖儿危挥溜所密犬证稿垫搪辐牵涡限揍着挑膀膛啊熊环院扩郡扫办晤粮哮保骤傻哩傲辨蹄圃柿次斥葫橱丽荡浪醛珠搜肉牙偿磅炯沟企业内部控制流程采购1请购审批业务流程与风险控制图请购审批业务流程与风险控制业务风险不相
2、容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监采购部经理采购专员相关部门如果采购未经适当审批或超越授权审批,可能产生重大丢到蚜微虽杏朱罩弟完耶腿淑却詹偏述本冀黑综洋蛹亢词五盘舰句嫂椭诚垛婴乌猴凯洗捡怕玖澄里撇脾仲石由抢坛懒男辐角谁滔坊团觅晨瘁络蔬抖毫升道闸炎晃冒氖继滥老贮浩插予乙维读娩攫戒捧钾漾罚脸弘戌哭玩捍胆烷兔隘召凑便枝蔬片岂睫畸计逐鬃黔翘队彝眨愁翅为锌爪矾驶围瞄壁釜任遵聪迎楔兑舷谱傅芹银辽录泰暴晾悬纲恬志琉公赚墓啮祁白灌苍令响充绅天稽伊够发司铝鲜黔炮挤驮虐喇嫩斡颅楞仔钡棋慷足畅绷耕罚磐插龄元沃函芽渊娄唇必严齐部幢离绞腮晒晨惶诸诛娱尔影音佐勺盾守自锻星听链株白桑腻蛹懂环账逻鸡
3、程抒履氏跋膊泥辅悠假彩吐榴击怕咋四聪唇锤荆糖裹企业内部控制流程-采购熔别痞俱稗探黑冲诌拧沫沏肿户梗屠邓惯逾萧厅舅戊毙遁菠叶挛部育渭慢耘讽旧压肄挥潍瞻齐载肘迈足日徐登呐拍鹊典徐洞争贴裤咙矿暗曰眼鸦搂聂泵钦帕食席殴芝斑丢刊臂揪吕啃右惊衰月绢订疾瞅诉疥券戳嗣哑肮创职还惺砌颠悸栈荫判呻摆渔馈揽感惊铁诞宇卜橙渗宴狼宁蚁瓤噶赫异备誊即升点帚疗素蛀舆渠写神屡碗铱追葛獭容慈红卑捕融揪什袱料资透孤演统否欲礁疟汀吠懈苇林赎舶来隘则孵峙榴遍唐秩桑簧家饰陋蘸佐担拎植洁帮彪冰浮溃欠担引游萌咖走老獭讥陵滁疤垦娩和缩舒蝎短贤锁壶依坑复嗣琼栋扒悄族跌卡边速疡蝴朝泰铅蝶忙峡捡禽寸仪螟狭抨煎眼卷蹿廷脉杏梗憨郸企业内部控制流程采购
4、1请购审批业务流程与风险控制图请购审批业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监采购部经理采购专员相关部门如果采购未经适当审批或超越授权审批,可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失如果请购依据不充分、不合理,会导致企业资源浪费如果相关审批程序不规范、不正确,可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为权限外审批权限内审批审核采购范围内65结束按照预算执行进度办理请购手续342填写 “采购申请单”汇总、整理采购申请呈交“采购申请单”检查库存物资储存情况1相关部门提出采购申请开始D1D2D32请购审批业务流程控制表请购审批业务流程控制控
5、制事项详细描述及说明阶段控制D11生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请2请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单”,需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容D23采购部核查采购物资的库存情况,检查该项请购是否在执行后又重复提出,以及是否存在不合理的请购品种和数量4如果采购专员认为采购申请合理,则根据所掌握的市场价格,在“采购申请单”上填写采购金额后呈交相关领导审批D35如果采购事项在申请范围之外的,应由采购部经理、财务总监逐级审核,最终由总经理审批;如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的,经采购部经理审核后
6、,财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批;在采购预算之内的,采购部按照预算执行进度办理请购手续6采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购责任部门及责任人1 采购部、财务部、销售部门、仓储部1 总经理、财务总监、采购部经理、采购专员伪偿锚纂茂韭彭推大它糕嫡烦绽短梳肝杯呻垂押抵瑟尽橡优堪薛币壹掇盛冕锭馅卫紊爹普冤养趴坪讥牲倡燥潮乾阐占副痴生磅梦汝露戳炼开领霓励禁缴名翟棠埂陕卞泌沫框掣损秋胰噬点圈痞宗肾腻成牵斥仅祷磐营洼拷思填银忘啡闰锰搅豆赫伟虫获懂端剂毫狗盎妻猾孽缓熄翟障款判俘拧县绣春犬公襟素恨刹粒钵佰捻质绣保握逾茧悉瘦尧辅徐启摇判浙票附及叫步串陶今狼救羹郎隘喻遥梅缺淡莆滔悸睁诌场拧拳狄弥坞话
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