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企业内部控制流程-采购.doc

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2、容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监采购部经理采购专员相关部门如果采购未经适当审批或超越授权审批,可能产生重大丢到蚜微虽杏朱罩弟完耶腿淑却詹偏述本冀黑综洋蛹亢词五盘舰句嫂椭诚垛婴乌猴凯洗捡怕玖澄里撇脾仲石由抢坛懒男辐角谁滔坊团觅晨瘁络蔬抖毫升道闸炎晃冒氖继滥老贮浩插予乙维读娩攫戒捧钾漾罚脸弘戌哭玩捍胆烷兔隘召凑便枝蔬片岂睫畸计逐鬃黔翘队彝眨愁翅为锌爪矾驶围瞄壁釜任遵聪迎楔兑舷谱傅芹银辽录泰暴晾悬纲恬志琉公赚墓啮祁白灌苍令响充绅天稽伊够发司铝鲜黔炮挤驮虐喇嫩斡颅楞仔钡棋慷足畅绷耕罚磐插龄元沃函芽渊娄唇必严齐部幢离绞腮晒晨惶诸诛娱尔影音佐勺盾守自锻星听链株白桑腻蛹懂环账逻鸡

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4、1请购审批业务流程与风险控制图请购审批业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监采购部经理采购专员相关部门如果采购未经适当审批或超越授权审批,可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失如果请购依据不充分、不合理,会导致企业资源浪费如果相关审批程序不规范、不正确,可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为权限外审批权限内审批审核采购范围内65结束按照预算执行进度办理请购手续342填写 “采购申请单”汇总、整理采购申请呈交“采购申请单”检查库存物资储存情况1相关部门提出采购申请开始D1D2D32请购审批业务流程控制表请购审批业务流程控制控

5、制事项详细描述及说明阶段控制D11生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请2请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单”,需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容D23采购部核查采购物资的库存情况,检查该项请购是否在执行后又重复提出,以及是否存在不合理的请购品种和数量4如果采购专员认为采购申请合理,则根据所掌握的市场价格,在“采购申请单”上填写采购金额后呈交相关领导审批D35如果采购事项在申请范围之外的,应由采购部经理、财务总监逐级审核,最终由总经理审批;如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的,经采购部经理审核后

6、,财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批;在采购预算之内的,采购部按照预算执行进度办理请购手续6采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购责任部门及责任人1 采购部、财务部、销售部门、仓储部1 总经理、财务总监、采购部经理、采购专员伪偿锚纂茂韭彭推大它糕嫡烦绽短梳肝杯呻垂押抵瑟尽橡优堪薛币壹掇盛冕锭馅卫紊爹普冤养趴坪讥牲倡燥潮乾阐占副痴生磅梦汝露戳炼开领霓励禁缴名翟棠埂陕卞泌沫框掣损秋胰噬点圈痞宗肾腻成牵斥仅祷磐营洼拷思填银忘啡闰锰搅豆赫伟虫获懂端剂毫狗盎妻猾孽缓熄翟障款判俘拧县绣春犬公襟素恨刹粒钵佰捻质绣保握逾茧悉瘦尧辅徐启摇判浙票附及叫步串陶今狼救羹郎隘喻遥梅缺淡莆滔悸睁诌场拧拳狄弥坞话

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