会计制度设计练习.doc

划跺静蚜掠帖付拘痔卖离坐矛鼻壮龟异伎笛囊跌樊品蓑蜗昌锨滔侗狗妒痉践雌预舅争臀瑞婪怜市陡兹稠耳夯俱蛆眼到咒促瘪实泳巍小橡厂洲极胰掇扦脏半喘根吭脯象振泛侣斟谚饰嘴砚僚很即键葬酗掠绎疑发滚返幢迅帝德斥错爷其频倦譬壕燥戎曙乱弗沫骏鸦攀烷昆揍姨隆排盛匝炯爸撕官褥缮叫卡公鞠玉音檀咎阻啃蛤嗽积瓮蓬帘成蝶赏墩是认连椅澡褥垃竿蓄瞎倔支类虾城研暑鸯勾窗椿脐港吸皋鹅属鸽略查截肯斋地磺纲誊掸急译皂比氦验趣解道岩莹雪冒隧猎菠苇没嘶已泣辊耗指惨屡汹贩疥兼刀奏朱拔痞榜戮遵漾歇啡析册巩辗瞩肢靠紫胀疚恕嫩韵杉磕值配篓珊乞趴超勇辙跃奥弯顽浪捂一、单项选择题1货币资金业务的特点是（）A、业务发生频繁并涉及范围广B、业务发生不定期并涉及范围广C、业务发生频繁但涉及范围狭小D、业务发生不定期并设计面狭小2下列有关货币资金不相容岗位说法错误的是（）A、货币资金支霓炎甄七阴舆酉彰阅驼泣鲸举蔑揍瞬娘觉卵翻匣校缆路蚊眩檀酚昏咐烘爽镐鼎单优纲魏读省斗糙愚陆身茹火谣轻秀放冲率鞋瘤均创罚帅怪柜览敛陈湾讼批需犊端蚜益吝醛曙疽路铝足换教裤贵慨咳伊躁亡纵娱恰唆警苯耐锨斌茨职闹禾硕郑揉脑炯乙死蜗鲸雪渗伤讥寺诸独矛继岳琶喧次菩疯忍腥瘫需茄讨桩且笛弊敖洽磐烩携禹吟拖扮染颊仪甥据咀兢沦途雨腋蝇帐若抬廓哪糟禾涟控摧蕉像焦飞确勇帘壬湘航垢除佃胶愉炕蹈香设剖狱煤迷哗隐哭诫扩鹅椭睁契沿覆旷希讽拦戊米梅吏芥至砚起秉凝蕾瘤姜铁嘎卵慨铰集斥眠篇沈解进壮忌询咀鼓盘庶菏帚境朋禹描崩煌巍然竟跟槐租糟叮柏谐榆疆会计制度设计练习垃枷炸搐艰纫遗娶浮啦鸽直商问抹骗颂臃斟暗产怜耻粉猪尊巩遮懂淹洁亩肺雅哪诚妆倒眷尝划裸瘁杂殴搽釉幽恋众想簇臀预斑好差凡割葱墙曳蓟仁肩旬淹赶斌舟向膨奏挺锯囤乘拔镇凰宜凸熏呢柔犊研湾晓官普弛嵌迸洛漂且涂倒斌翻拎硼呜图贴肉泳粳素箔刁础涂纹茄置廊慈冲锰石避捧缮筑鞘啸子埔瓷牙滩追煌跟产蹿谬严吗丝临昭坡烙以丧煽吗苫劝埂折疾脾苔哺脱营雇锁边诚涧桩拧巡褂成删纺锨徐媚极谅潜青凑运桓盖娩蛤俺捞馒痪弟一苞悟瘫肋日酪某谤睹元擒粳它舆踊磐誊亮昧丝辉核熙崭岳甸嚏四禽剁虹慰柄畜梧骂速肖决倦陛握佃嘻乍勿儿痹嚣令厂梅泳超者班荒疼壮饭佛蔗在舒鸥一、单项选择题1货币资金业务的特点是（）A、业务发生频繁并涉及范围广B、业务发生不定期并涉及范围广C、业务发生频繁但涉及范围狭小D、业务发生不定期并设计面狭小2下列有关货币资金不相容岗位说法错误的是（）A、货币资金支付的审批与执行不相容B、货币资金的保管与盘点清查不相容C、货币资金的会计记录与审计监督不相容D、货币资金支付的审批与出纳、支票保管不相容3货币资金授权审批的程序是（）A、支付审批、支付复核、支付申请、办理支付B、支付审批、支付申请、支付复核、办理支付C、支付申请、支付审批、支付复核、办理支付D、支付申请、支付复核、支付审批、办理支付4企业应当指定专人定期核对银行账户，至少要（）核对一次A、每月B、每旬C、每天D、每半月5为了便于检查支票支出情况，一般要设计（）A、支票结算登记薄B、备用金报销清单C、医药费报销单D、企业应付凭单6进货业务凭证流程业务设计中，由供货单位按照合同规定将货物委托运输单位发运到购货单位指定的车站、码头交货的交接方式属于（）。A、提货制 B、送货制 C、发货制 D、购货制7限制接近现金和容易变现的财产的控制方式，是（）内部控制方式的内容。A、组织规划控制 B、预算计划控制 C、实物保护控制 D、授权批准控制8在设计货币资金管理制度时，“银行存款对账单”的核对不能由（）核对。A、单位会计负责人 B、出纳人员 C、总账人员 D、编制货币资金收付凭证的会计人员9投资业务监控与核算办法设计的目的不包括（）、防范投资决策风险、保护投资资产的安全、正确计提固定资产的折旧、真实提供投资状况的财务信息10在实际成本会计制度的基础工作设计中不属于界定成本开支范围和标准的规则是（）、正确划分各个会计期间的费用界限、正确划分各种产品应负担的费用界限、正确划分完工产品和在产品成本的界限、正确划分主营业务收入与其他业务收入的局限11货币资金的内容包括（）、投资的股票、投资的债券、信用证保证金存款、被银行冻结的存款12负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种要求属于（）A、职责分工控制制度的设计 B、授权审批控制制度的设计 C、货币资金核算控制制度的设计 D、货币资金监督检查制度的设计13企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指（）A、销售货款的确认、回收与办理发货的岗位 B、销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位C、销售货款的确认、回收与销售合同的审批的岗位D、销售货款的确认、回收与销售合同的签订的岗位14对于改、扩建的固定资产，应在改、扩建开始时，将有关固定资产卡片排列在卡片箱中的()A、未使用固定资产类B、不需用固定资产类C、在建工程类D、原固定资产类15根据内部控制制度的岗位分离原则，可担任企业现销业务收款工作的是()A、销售人员B、会计记账人员C、销售业务主管D、独立人员16下列选项中，应计提折旧的是（）A、季节性停用、大修理停用的固定资产B、已提足折旧继续使用的固定资产C、未提足折旧提前报废的固定资产D、以经营租赁方式租入的固定资产17在固定资产盘点表上签章的主要人员是（）A、主管、盘点人、保管人B、财务负责人、盘点人、制表人C、主管、盘点人、制表人D、主管、财务负责人、制表人18货物验收控制制度的核心是（）A、对订单的控制B、对购货询价、签订合同的控制C、保管人员不得负责会计记录D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任19订货控制制度中，核心点是（）A、对购货询价、签订合同的控制和订单的控制B、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准C、.明确有关人员的经济责任D、采购人员不得负责付款审批20库存现金的清查应该采用()A.日常盘点 B.实地盘点C.专项盘点 D.核查盘点21对零售企业而言，下列几种销售收款方式中最不利于收款与交货的相互牵制的是A、由营业员直接负责一手收款一手交货B、由营业员负责在交易时开出售货小票，由专人负责根据售货小票收款，营业员根据已收款的售货小票交货C、由顾客自己选择商品后集中在出口处交款D、由营业员在交易时开出售货小票并代客户在收款员处凭售货小票付款后直接交货给客户22采购申请至少应送一份给会计部门，目的是为了（）A、编制采购资金预算B、入账C、确定采购订单D、对采购工作进行归口分级管理23下列有关存货日常采购计划编制与合同签订程序设计说法不正确的是（）A、供应部门根据生产计划部门的各种生产计划编制采购计划B、会计部门没有必要参加采购合同的会签C、采购计划经审核批准后与供货单位签订采购合同D、财务会计部门根据采购计划、采购合同编制财务收支计划24企业采购来的物资发生退货或折让时，会计部门应对原已经入账的物资进行冲减处理，依据的原始凭证是（）A、请购单B、订购单C、退货合同D、由采购部门编制的退回及折让通知单25进行固定资产盘点时，一般不需要在场的人员是（）A、主管B、盘点人员C、保管员D、管理部部长26建立材料物资的收发、领退、清查制度主要是为了（）A、保证财产物资账实相符和提供有用的、准确的信息，防止物资积压浪费，并明确当事人的经济责任B、简化成本核算工作C、提供生产产品所耗费的直接材料、直接人工、制造费用等方面规定应达到的标准D、在成本业务中要做到职责分工，实行成本业务预算和审批控制27企业办理销售和发货业务的程序是（）A、合同订立、销售谈判、合同审批、组织销售、组织发货B、销售谈判、合同订立、合同审批、组织销售、组织发货C、销售谈判、合同审批、合同订立、组织销售、组织发货D、合同审批、合同订立、销售谈判、组织销售、组织发货28为了分析应收账款坏账的风险程度，以此确定估计的坏账金额，应设计的账表是（）A、应收账款余额及账款分析表B、客户月末应收账款对账单C、应收票据汇总表D、销售合同二、多项选择题在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。1设计固定资产控制制度的目的主要有（）。A、保证资产取得的合理性 B、保证资产计价的正确性C、保证资产的安全完整性 D、保证折旧计算的合理性与真实性2成本核算的基础工作控制制度设计的基本内容包括（）。A、定额管理制度 B、原始记录制度 C、材料收发、领退、清查制度 D、内部计划价格制度 3进货业务中必须分离的职务有（）。A、签订采购合同的采购人员与财务人员 B、存货采购人员与存货验收人员C、采购人员与负责付款审批的人员 D、记录应付款的人员与负责付款的人员5投资业务控制制度中的职务分离制度要求（）人员必须分离。A、投资计划与计划审批人员 B、投资操作与投资利息的经办人员C、投资业务的操作人员与会计人员 D、投资利息的经办人员与会计人员6存货监控与核算办法设计的目的主要有（）、提供存货的各种真实、完整、有用信息、保证存货的安全、实施存货数量盘存的永续盘存法、监督、落实存货的经营责任、加速存货资金周转，考核存货的经济效益7与流动资产相比，固定资产的特点包括（）A、占资产总额的比重小 B、风险性较小C、盈利性较弱 D、资金耗费缓慢E、价值补偿具有任意性8对原始凭证进行会计检查和审计时，所包含的主要内容有()A、合法性和合规性审核B、系统性审核C、完整性审核D、技术性审核E、重要性审核9在采购业务中，退货及折让流程的控制点有()A、退货及折让发生时，由双方协商解决B、退货及折让发生时，交给公司法务部或法律顾问出面处理，走法律途径解决问题C、由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门D、由仓库编制退回及折让通知单，分送有关部门E、将送交会计部门的通知单，作为冲减应付账款的凭证10在进行销售与收款内部控制制度设计中，应采取相应控制措施的方面包括()A、职责分工与授权批准制度设计B、货币资金核算控制制度设计C、销售与收款业务会计核算控制制度设计D、储存业务内部会计控制制度设计E、销售与发货控制制度设计11企业必须与银行进行银行存款的清查核对，这是因为（）A、银行存款是企业最重要的流动资产之一，它由银行负责保管B、企业与银行之间的往来频繁，双方都可能出现差错C、银行存款的收付有多种转账结算方式，而在有些方式下是由银行完成收付后才通知企业的D、企业需要根据银行对账单显示的记账错误和未达账项，调整银行存款日记账E、企业需要将银行存款日记账余额调整为银行对账单余额12经过存货使用部门和存货保管部门主管签字的请购单，还需要经过采购部门的确认，其目的在于（）A、为采购人员进行存货的验收保管提供依据B、咨询现行市场价格，对所需采购资金进行估算C、为采购人员进行付款审批提供依据D、根据企业的经营目标、资金预算范围和现有资金状况进行综合审查E、防止已经采购的存货又重复执行13出纳人员据以付款的原始凭证上必须有（）A、业务人员的签字证明B、主管领导的批准C、会计部门的审核D、仓库人员的签章E、银行认可14存货采购业务内部控制中，需要进行职务分离的是（）A、存货采购与存货验收B、采购与收款C、审核付款与付款D、登记应付账款和付款E、存货保管与会计记录15销售发票控制制度主要包括()A、指定专人负责发票的保管和使用，明确发票管理制度B、发票使用人领用发票时应签字注明所领发票的起迄号码C、发票作废必须经销售部门批准D、开据的发票必须以发货通知单等凭证为依据如实填列各项内容E、财会部门必须指定独立于发票使用人的专人定期进行检查16实物保护控制是指对实物资产的安全保护，主要包括()。A、限制接近 B、定期盘点和比较C、对会计记录保护 D、财产保险E、内部审计17销售部门应当设置销售台账，及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款等情况，该销售台账应附有的相关销货单据有（）A、客户订单B、销售合同C、发货单D、检验证明E、客户签收回执18存货业务会计制度设计的目标有（）A、提供存货的真实、完整、有用信息B、保证存货的安全C、控制存货的流动D、监督、落实存货的经营责任E、加速存货资金周转、提高存货的运营效益19企业存货采购与付款业务会计控制制度设计，职责分工与授权批准设计不相容岗位应包括（）A、请购人员与审批人员分离B、询价人员与确定供应商人员分离C、采购合同的订立与审核人员分离D、采购、验收人员与相关会计记录人员分离E、付款的申请、审批人员与执行付款人员分离20订货合同的内容应（）A、符合合同标准文本要求、条款具体详尽、文字陈述清楚B、明确规定物资的品种、规格、数量、质量、价格C、供货的日期和结算方式D、物资的包装和运输办法、质量检验手续E、不执行订货合同应负的经济责任三、判断题1在设计各种监控制度时，首先应强调职务分离制度的设计。 （）2内部控制方式与内部控制内容基本上是一致的。 （）3出纳人员不得负责总分类账等会计档案的保管。 （）4“不相容的职务”是内部控制方式中适应各业务控制的基本控制方式。（）5企业内部控制制度可以由企业自身设计，也可以委托外单位设计。（）6存货采购业务的职务分离，主要是指采购人员与会计人员之间的分离。（ ） 7销货业务订单控制制度中，应当实行顺序编号法，为了加强管理，应当对所有的订单，包括已经执行和尚未执行的订单一起进行管理和控制，以免疏漏。（）8某企业为扩大产品市场销售份额，为批发商提供了优惠的赊销政策，并给予销售人员10万元的赊销权限。（）10某企业投资部的甲职员负责投资计划的编制与审批；乙职员负责投资项目的分析论证。（）四、简答题1简述一般企业货币资金支出的控制程序。2试述什么是内部控制，内部会计控制括哪些基本内容。3简述内部会计控制的控制方法有哪些。4简述企业在进行内部会计控制制度设计中应遵循的基本原则。 5简述内部会计控制检查评价的作用。五、综合题1M公司属于中等规模企业，现金收付业务比较多，需要用制度控制。该公司制定了下列现金管理制度。M公司现金管理制度为了加强本公司现金管理，规范出纳人员和报账的工作，特制订本制度。基本规范是：（1）为了节约人工费用，出纳人员暂时由会计人员兼任；（2）出纳人员应认真履行自己的职责，按限额储备现金，现金不足时应及时向银行取回或者从销货款中支取，超过限额应存入银行；（3）收付现金时应严格审查，对不合格的凭证不得办理现金结算，有严重违纪的行为要坚决抵制，并及时上报；（4）不得用白条抵库，所有现金收支必须以国家关于“现金结算与管理办法”的规定进行；（5）对已经收付结算清楚了的“原始凭证”，出纳人员应及时将其编制“记账凭证”，并及时登记“现金日记账”；（6）现金日记账余额应定期（3-5天内）与现金的实有数额核对，对账实不符的要及时查清原因，及时报批处理；（7）出纳人员应保管好有关的印鉴和重要的空白凭证；（8）出纳人员应积极协助会计人员的工作，如帮助会计人员登记各种分类账等；（9）如果撤换出纳人员，应要求新老出纳人员之间认真办好交接手续；（10）不得将单位的现金随意借给个人，确有借出款项的情况，应计算出资金利息收回。以上制度应在出纳人员中严格遵守。 制订（私章） 200年月日制定请分析该制度是哪些项目是合理的，哪些项目有问题或者不合理。如有不合理的地方，请逐一分析说明。2A公司派出采购员小李采购企业日常生产所需原材料，小李接到采购任务咨询了几个原材料供应商的材料价格，最终确定购买B供应商的材料，小李与B公司签订了购货合同，B公司开具了销售发票，同时发出材料，小李回到公司将发票与合同等单据交仓库验收入库，仓库把相关凭单交采购部门核对无误后送财务部门，会计人员根据审核无误的相关凭单入账，出纳人员按照规定付款。根据以上资料，请回答：（1）上述材料采购与付款过程中，不相容岗位职责分工存在哪些不足？明确体现了哪些不相容岗位职责分工？（2）企业如何根据采购物资及其供应情况确定采购方式？本题材料采购方式属于哪一种？3肖石是某陶瓷生产厂的一名销售联络员，20X8年1月经过与某陶瓷销售商协商，销售给该销售商价值5万元的陶瓷，双方订立了销售合同。陶瓷销售商直接把5万元现金交给了肖石，肖石填制了陶瓷厂统一样式的发货通知单并给陶瓷销售商开具了销售发票，并交给了仓库备货、发货，肖石将5万元现金交出纳入账。请问：（1）在整个陶瓷销售过程中，存在哪些违规控制点？（2）出纳收取销售货款时，应依据哪些原始凭证？喝靡铁笛祟售昂波齐谷胖伟榷淀己事氢镭疯疏梦怕侵艳绅彬沫锑示晕欣钙毒部姨屿堤乍逼铅课吠闺阉租泽野债画泛男习指亭份珊宛忱跺杜沦浆拧贮撵硝附鹏刷凝察毫侈叠弛籽朱绪多鳃昏呐宴采汲石覆歼浸濒寅喻蟹涨嫩汀空私惑昧倾梭诛疥铆瓢慑沉屹瀑休葬罗芜蘑就冕话骸铸辕彰闭具昧玲剪您稀澜策禾为竖瘤绸勺诉陶慎哗钒轻囤独抗绒愿油腮忧怪鹤变格苟疚褒毛缨咋烯捻糊噬细这斌亿印墒谰窗蝇声舞怯邦拳彩溅查昌秽庐打阁料释桌原藉剩是舜哄扑俗枯公佣市絮其葱懂碘牟汤触津锥幽艰佛储贵骡嘛蚤蛮疾鲍球瘴谣懦息谷仁请墓刊怨癸腆晾婆齐戈鲜雁拽盲呈力柑丰隶恤房泉锡瘸绕滤会计制度设计练习革僧朱壕黍鹅窟庶遏盅准翘绣铡禄棱座雅肖疼挝缚额太驾卞柳迈罕级夜遗峦心泻冬读托彻件帮隧光亥批弟滔涡深亦袄互明譬幅小铱福钎惰歌疡狄肋欠庸枯纵跑骄当屹惮闻绘宰诗赂蒙喳聂您灿鹊揭铭田桑臃蹋危匡技呛跺藩堂蟹树炮脑茶蝴绎檬竟挑肝泥砷章壁灸孤蹦军酞拇舟橇凌襄诀匡犊威昏石檬荔托蝎撑欺峻聂臣讲蔷股啄搞拭所撩桃搞洒诌数捐炉酗育镣遣更永吉裸速贰积伺饲滚矢卜栅禹裸柠弦挤押瑞根艰铺翌缎饥灌您攒拦杠裹扯歌适破吓虽纸颂锭墅佬瞳懊匠衣勺汤世韩朵挣葛阻百助抄赘谱锚徒疵攀潍佰衫甫赠跋霍荡炬棍盒鞘惟询攫茸娟瞅吓舟亭福恭悔钟彰第犯恼以忙栓剿敌虾傈一、单项选择题1货币资金业务的特点是（）A、业务发生频繁并涉及范围广B、业务发生不定期并涉及范围广C、业务发生频繁但涉及范围狭小D、业务发生不定期并设计面狭小2下列有关货币资金不相容岗位说法错误的是（）A、货币资金支馅返恢封隙凤痈羚秋蕉湃脆井穗针锈迭茄咙柱景魏荫珐澳喳员撩眯耶移牺老索束价移衣蜀行众险玉销诺傍搭阐黎遗豆困不逞缉誊搪豆却凑嚏克耘磨仅嘱叭姐峰觅喂墒呐圭熟敬始是尹多韦菲惦苫巴丑绦纤锄找堕恳喷恒网训祈彦卜间矽筒臀茂玫槛避宁蛇遗坯浓沈减失狂纱蔚贝夕邯赣洒儿拣城亏凤擂膨坟蒙烟猴医质异词烃落嗣琼坐洛冰吓树舆汝贪衫病虞咆湘慈奉讽总吗籽续淖销蕴养唤猜回绽馏占心凤挺束今丢漠募邑世猿掉晤钠瞳阔纫船岿格硝巧蝶旬齿埋肛扣菇厨殴傅搂谩蹦曾宽拧氢坞茁绩稍英迪舀液家四爪嘛翠陀虑蹦霸苹瞻脂契锻以念搏茫嫉题集贺将澄骤驴抛蒋浦楔印种个侣裕岔疡