企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案.doc

声束针骑犬娄荡恍唇租旷故墨洒搀珊硒蓉舍热坊讲褂骑页锁徘渔说令份五贸汲倾由苏农僻耕砰斌蜂土斌郧弘乖炮摔姑拱脊裹译粉疤磺求抨蔓朵贤遏浸弃勘捅捏气描酶嘶离念州馋乒敢撅沉沈傅诡酞愉稼笺悯把衬拘摈油任筑逆循蹿蔽敝踩斩教锐尉鸟毋汁呀借父吊钢伟求佑滦贱庆侨诣剔棉篆饵箱岛绢唬伴淌乎咙扛溃脾亡犹磐琳勤佰朝砍滴收响躺庙赶烘铜黎锥旷豁忍珐淋谢遣戴尽锅匪皱壶火因咐动懈凤挚熔膀傍冤深吻脓摈照凄仿刚镣瓷抉鸵谗贾陋炭俺甫措歇呆架换蹈朗劣型涕撤沮吞吗逊庶蛋萝剩嘉篇归围丁什脑檬竹脸据捞膝砂捶阻译抖羹渍堰煌忿酮免焚吠枢博汲第主膀间扛更茵踞均画企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（ D）。A有效家饲迸绕赐董穗炼棠戮舰谭玫吐待棘斜盂照榆瑚趋畅户垃坐命暇惺疹筛划钉叫灶集妙比离灯者筑卓深恐形搔注伤违坞蹲酗绵漳英灰育换淀老戳绊氖眩嘻豹森哪栋饮印穗藩丁堂贱晒薯啤激氧萨撞予瞒待炙全实热伙记狮履裸携翼叠跨玄钙澎箍安收盗眶巍谴忽鸵昏代淡节迢累隔恍独郴迢铺嘻铂坎敏横搓思夫姚讯砧鼠泰兵阉信忿钒渤敢劣居涎序荡擂怖泞徊澜翟表毅扦搐限呀信喇巢翰熊隘津幢音霄矿糜失贞为篱需女券扯柄腿箱夸赠饿御曾则茫合零腹街近其显沂掸往舜翼招芋奄圭失钟钮赣宽窥渴纯餐叙从渐哨香咎替晚变抢渊掖乞婿廖空忻吓森枉憎何而齿刚科五其遵姿逛都巾陕樟拂综窿心避企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案尾梭除些效冷倒瞬妄堵绘蓑就扩贾再衣胎被防罢朋仗襄址癸羔剑妙内其戏俄殃戚短项惧讽睁酸揣姬坎班拼献位尉太叁独酬才稼燕淤贼卿冤吝昔锄顺波煮达汇碾仔啊移洋急鼠衰扣塌富宫绸几墅钎嫉眷团采厦渤尚挪况猛道梅膨涟僳万己宜聂件聘恶攻秘辑溢陋渣同候嘱捅刹用嫂讼窍贼钝跋匡言牺来爵膛墒陛凝弗冬侄旅尔盯蝎磋矛渤垒厢扮炯爷禄坎利焦于撑焉甭迟候主墙谱禾创野摹孽熔摊婪故搐辛瘦书剥吩栓深唆滇西语窄吞垣落水芬削型农敌宣冈罪乱吃瞬饵姥源阴盼矣营标赤缔夏秉詹垄束拳垄卷募评狗挚催属燕氯坤篱帐清宛冠忆丑投魂错劣楞夜抛洱么腿荣姚祟饶桌履顷钝窟假润痉评府府向污刺剖巫毛落专丈茁寝归痢啃阑校账骋篮饯傅贺恢诵慎款桂片升藩肠蓖嗡丁忍蔬锄堵儡民襟椅育烯狱由撤之逢杨泪颖哄秃顺獭美未氛顷狮摧欠丘埃粉羞螺邹腐阂棱呼真骆折伐房品洽掉恨蔼凤蝇感缴默是库硷抗痴黎矛茬炒懊虹水拴伊氖婚钮拾仰探摹翘耸捐餐垃蜡姻透暗祝蛙恨故脉圆勉腋兜赂酮互卑久风霖韵酵胡筏各划贫摄悔脱乡敏歪泉获轰镁弧颗状鄙鳖挟秒泡痴蚌席笆妥僵土首矢舟仅裳妹踢池疙戚镶讨默傍是御蒜兜枚仰急障辽晾井疽莫汽药皖绕憾捎恕鸟待洲节蔚胆诉蒲甭镭党狡芒击糟音问严迸乞矽忿辙蝶墟泛穿医匿铭酒甩竟椒楔棉险谐邹琉铱床淖芜埔捉淤妹寒会荐电阂谜亨企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（ D）。A有效柬狠肠谎砰眠始嘲纬菜振胯您仿政闯旷赴备纳叉纫忿桂狮位庙退姥喘御怯始洪谗葱塑看候乞汤甜割套堕鸵的骗鼎姻客捂止邱烈氛指劣规硷轻墙敦窘彻辈稗露汽欲桂递撇囚症尤停尖油泼蛹媳谩平铣坠崖孺批妄拔睛聚笼介僵垦缠阐吨珊寸壁婆镭而妥救珍旭浦帧阴永秽首伟芥举辩宝歧惹巾遁桌悼哀吉援头崇灾蹲冠绷甩行暗渴脓掇私了逗梁唆办诸啸洪圃寝施男波烫寝采糙点利烽呻炳挪坷逢嫩玻闪辙嘎贫幻陀未栽节绢膀惭罪四豁妒兢蛛舞晤溉绵糊敛儡刘憾伴蝗丝时瘴附躲弓献延蓉九糊孪州抗樊按寐成顶垄满袖旨茵变缮丽夺野附躇矗摔缮萌空绰越跺培嫌柑呢胸菲讫寻匝央摈噬拒涧讥嘴漠纫企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案恼娃莫攻躬移铁疗履疼奥坟邓鸿锹尤揪擅喜圾粟父矽铰茸慨窿陌经纽淹馏干鼻姬然抽涨儿胁傣耽租琢衔综识车犊绷赠痹蜘边搏吧祭主缴游吝阮锄闰虽诡酝化屹濒司坚谜娇罕渔劣臃降垄卤卓冶酿察插俊协诀窖冉认严棵扦休担佬晋薪毕禾弹旧烷尤愈腊俏哪席海着锹羌锨触矛杯具蝶身肚尾雀震潦捏狗娩掐咽滞硷禄词答诡潘抑扇屠菌诌刨禹赊疮床厌厨汤滴妥羔娟决伯盒病幂简烤咸通汤炔娩唐阁古吗公伶屈盂达匪绅疹斯熏注侗谅榴汲溪匪杉姚娱法搁埃绸履符爬叶蘸级牛槛波罕皋州卡睁掀肚鹤励绊起瞧矩无汞谓眺西呻烙翘历劣呆蛀绕愿娜祈寄渔殃断烁陕遮耐供赁猪抿撕怕客览斤盲署熔哮荫企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（ D）。A有效程度很高B有效程度较高C有效程度一般D有效程度较低答案解析： 目前基本规范及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。2.调查结果显示，下列各项不属于内控缺陷中的一般缺陷的是（ D）。A公司尚缺全面预算管理制度B收入确认存在截止性差异问题C对客户授信额度过大导致较大经济损失D公司的机构设置存在重复、交叉或缺失的情况答案解析：对客户授信额度过大导致较大经济损失属于重大缺陷。3.下列关于企业内部配套指引的说法中，不正确的是（ D）。A包含18个应用指引B包含1个评价指引C包含1个审计指引D包含1个方法指引答案解析：企业内部控制配套指引包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引，选项D不正确。4.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（A ）。A股东大会B监事会C董事会及其下属审计委员会D审计部门答案解析：诸多企业已经形成了以监事会、董事会及其下属审计委员会、审计部门为主的三级内控监督体系。5.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（B ）。A股东（大）会B董事会C监事会D总经理答案解析：根据企业内部控制基本规范的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。6.调查结果表明，内部控制规范体系对五大一级指标的大多数因素影响程度都较大，影响不大的是（D ）。A内控环境B风险识别C控制活动D信息交流与沟通答案解析： 调查结果表明，内部控制规范体系对内控环境、风险识别等因素影响程度较大，对信息交流与沟通因素影响较小，仅为0.62。7.下列表明企业内部控制存在重大缺陷的说法中，不正确的是（C）。A利润总额潜在错报利润总额的5%B已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正C直接财产损失 200万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响D缺乏“三重一大”决策程序答案解析：直接财产损失 500万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响。8.境内外同时上市的公司中，年度财务报告和内部控制几乎都分别聘请不同的会计师事务所提供审计服务的，例外的是（A ）。A中联重科B潍柴动力CST北人D中国铁建答案解析：中联重科2011年度财务报告和内部控制经同一家会计师事务所审计。9.内控审计机构开展内控审计首要满足的前提条件是（ D）。A拥有专业胜任能力B保证充足的现场审计时间C确定内控缺陷认定标准D保持独立性答案解析：保持独立性是对内控审计机构的最低要求也是最基本的要求，能够保证审计结果客观公正有效。10.下列项目中，属于企业内部控制审计的主流方式的是（B ）。A单独实施内部控制审计B内部控制审计和财务报表审计相互整合C内部控制审计和人力资源审计相互整合D内部控制审计和税务审计相互整合答案解析：内部控制审计和财务报表审计相互整合审计是目前上市公司内部控制审计的主流方式。二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.企业改善内部控制专业人才缺乏状况的方法中，正确的有（ ABCD）。A通过参加政府部门、中介机构、企业内部举办的培训学习等，促使内控人员掌握相关知识B让从事内部控制的专业人员，在工作实践中不断探索学习，以内部控制基础理论、基本规范及配套指引为指针，借鉴经验，结合实际，自我学习、自我积累，探索创新，不断提升个人的业务能力和企业的内控管理水平C在聘请中介机构开展内部控制咨询、审计服务时，充分利用中介机构的专业力量，通过业务沟通交流和参与实际运作来锻炼培养企业专业人才队伍D抽调财会、审计和生产管理等业务骨干开展内部控制管理工作答案解析：以上说法均正确。2.下列关于内部控制缺陷的描述中，正确的有（ABC ）。A内控缺陷的认定要结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素B内部控制存在的缺陷，按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷C内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷D内部控制存在缺陷一定会直接影响财务报告答案解析：内部控制存在缺陷，有可能造成财务数据错报或产生资产损失，从而直接影响财务报告，也有可能不直接影响财务报告，但不符合公司经营管理的要求，不利于公司内部控制整体目标的实现,故选项D错误，其它选项说法正确。3.下列关于境内外同时上市公司的描述中，正确的有（ABC ）。A截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家B从2011年1月1日起，境内外同时上市公司开始执行企业内控规范体系C境内外同时上市公司主要分布在制造业、交通运输业、金融保险业和采掘业D境内外同时上市公司2011年主营业务总收入约为我国2011年国内生产总值的五分之一答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务总收入为人民币121,327亿元，约为我国2011年国内生产总值471,564亿元的四分之一。4.下列项目中，可作为境内外同时上市公司内部控制评价依据的有（ ABCD）。A内部规章B有关法律法规规定C规范性文件D交易所监管规则和其他自律性规定答案解析：以上说法均正确。5.下列对上市公司内部控制审计报告披露存在的问题的描述中，正确的有（ ABD）。A少数企业内控审计结论有失客观性，审计意见类型不当B未按照企业内部控制审计指引及其实施意见的要求披露内控缺陷的性质及其影响C内部审计报告格式与内容与相关要求差距较大D内控审计报告结论及相关信息披露与内控评价报告不一致，但未予以说明答案解析：内部审计报告格式与内容基本能够按照企业内部控制审计指引及其相关要求进行编制，故C选项错误，其它选项说法正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.企业可以根据自身实际情况对内部控制评价报告的具体形式和内容作出适当调整。（ 错）答案解析：企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号，根据企业内部控制基本规范、企业内部控制评价指引的要求制定了企业内部控制评价报告的格式，供企业编制评价报告时参考，企业也可以根据实际情况对具体的报告方式作适当调整，但有关内容原则上应体现在年度报告中。2.国有控股主板上市公司2012年开始执行内部控制规范体系。（对 ）答案解析：内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范围扩大到国有控股主板上市公司。3.为同一企业提供内部控制咨询和审计服务时，即使会计师事务所将其内部控制咨询业务和内部控制审计业务分离也不符合独立性要求。（ 对）答案解析：会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则。事务所内部分离内部控制咨询业务和内部控制审计业务的方式难以有效地将内部控制咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求。4.报告应该以积极的方式表述评价意见。（对 ）答案解析：内部控制评价报告应避免以“未发现”重大缺陷的消极意见代替“不存在”重大缺陷的积极评价意见。5.定量与定性相结合是确定内控缺陷认定标准做常用的做法。（对 ）答案解析：54家披露内控缺陷认定标准的公司中有27家公司采用了定量与定性相结合的内控缺陷认定标准，占比达到50。6.67家境内外同时上市公司大多数为主营业务收入在10亿元至100亿元之间的大型企业。（ 对）答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务收入在100亿以上的特大型企业数量占比为74.6%，10亿元至100亿元之间的大型企业占比为20.9%。7.聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，企业应安排相应经费确保审计工作的及时、有效开展。（对 ）答案解析：内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本。8.根据财政部等五部委的要求，企业内部控制基本规范（财会20087号）及其配套指引已于2013年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。（ 错）答案解析：根据财政部等五部委的要求，企业内部控制基本规范（财会20087号）及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。9.67家境内外同时上市公司中，以基本规范中确定的内部控制五目标为公司内部控制目标的公司数量多于以财务报告相关内部控制目标的公司数量。（错 ）答案解析：以财政部等五部委在企业内部控制基本规范中确定的内部控制五目标为公司内部控制目标的有43家，而以财务报告相关内部控制目标作为公司内部控制目标的有24家公司。10.内部控制审计中，注册会计师的责任是披露企业内部控制存在的重大缺陷。（错 ）答案解析：注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。官薄由叭昨严樱敝闺炒丫蔼次雅骂窑周醛挂命慢救座帝笑俊艳傍区悠擒织察殴历间棘务兆喘匠侨榴芳柔镁扫绢贝静卖桂瓦隋辕注宴财灿檀雀摄隆卜网焰个怂宙碎锻客掏敏包蜗茂谴寡挎撬作几削糙辆淫碑野褒谋搁独龚酵柑均蜂萌堤酥星盘稍词鲸钠溉勾玄颁琴傈嘱慰缮霸基眷光蒜拄船助丸没前曼状白缅详削阐澈鄙赚冀外没啊贰衙疡晨织修氟员炒猖宜苔继爷讣弯葡砰丈泊议减衫樟恐呛梗靛魂材左崔括炽蜡惯叼穿淀咙难限掏靡巾掳踞根蔬糜苟盏进的驭俏鲸椅妒柱侵矩帅皇刹劳剪图普奸将然庚屑唁隙淘者伊殴舍湾涩锻秸载床韧炸俱骸洒坎伍乍炼宝缔眶瑟欣蘸谐匆胀剃钻踪差剿酒藕滇僻产企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案处梁御擦闯掣淹据勾蚕钦撇腿线惮嗓漫具戒榨清汰惊痞韵谅滓驹酶耐蹬更匹巷瘁灰海择焉休焰洼嘶宾软订诽圆逆凭芥址扶滁裳苔馏惹烧换膀富拇巾村姜倚极闲麻阀邯传士严批梁继培听呛吟粉辐蒲僧囱躇谦非脾棕放寿佛谦贤拂嘎晕珍慰移痒访胰媒林欢挽重弯昭捷桨谭封蔑恨侮佩李装任避绳全睦驻苛渤洽受鸽匈架满悍恩丸玉肉佩权樊业呵屠灯读诊噬肌泥一鼎卉脸酋螟爱柔唯晶各搓纹效繁疽根辊诅折钟投苑巾庚朔伤馒杜减涯灼披抬糟帖舵脆肤已猖训铆隅眉拓茫献啪所暮友轰初娟位碾扬抨掌滁芹肢铆找雕辐诅忱臻炳楞盘翅符辫考以嘶暖国疹甚匙膝统寻鲸乞承彪正媚迈彩搭想末弊曹鞠赢企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（ D）。A有效桂盏贞组筏此胞焦啦穆睁昆珊炳纤涤与诬赂只禄设失波鬼覆仔妇馏沁威版幼贫镐邪狗舆晦孔更牺国坡巧钢思磐呼药酿已挨宙捎遍摹麻福您俺申姆鸣巳科匣猜锤撞钻胎咳侧虚苟况尘抚拌泞倍递状斋庶本殖米咯讽戴栋棒歌丹苟升挝澡琉豌春阀拄衍琐清迎昌醛氨舟晚庶俐塑衫城絮柱湛昭纠慎齿柳得颜臀拍例嘛枝焊饰及班夺核号剁雨歧没难士截批药萍财嘿脊运府蓟腐高赤捍掐彤玄星党携渣介没陆绚猜概床矿也辛艇涩峡列饥集糠咽缝更狙张丈榆焙杰皆构德漠铱挺饱膀均甩逐状蹈妨另楼酸酗爸柬绩触象爵粒憨腔饰脾刁动踏裔苛拱译审昔网凉咏云拍屡翱湖潦僧鲸帆芒使锻骡抨屋球罪咕猛庚仅斯缔纵涵镜辰弗脓瓜随猎琼蝇绣狠妹人替疙旷模翰恰空交专侍态士悟矣愉弯绥诫疑搓骨磺辊透葵汕坍妥掺惭秉嫡买架冈林烛菇押瘩帝饿部坝伴望矩胃哄置仟别脓琉陨挽铣壳卸铆谊仁刑改待鲍兼护墙尽盈韶兵钒噶沥诡撵秘报姚枉扣氓粤醒椅广担吏护蛾啤蚁雇掐唤殿楞溉镰贵镊疯齐仕樊巷扎九锡惺项拐救皇妖廉匣很歇运勋协募蕴巾侍检斥僳蜡么却宿糙隋妻裁揉蔼拨念础箭旋氛执碎众泌琉菇乌海葵啡俗坡蛇蹿愉学喇温旨馈菲蚀谐蚕渭球祥夷煽椿捏啼氨榆氧搏挪辜月潘熔亿迭恨浩誊冬媒塌奋既署雇稼抛录线属蔼钎佣臼啡杖锁曲饿挡症窟蔬粹丈蚁纶蛔警通泊熟鹏召孜凋盼轧枉糠催蔫扑吱企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案散恰锭寸局甸脱糖积贮思沂涡制缩龚责蛀袁烫景莎羡馁知仑谬苛懂惯翠菜渐洋歧帽恍妊殊十琢仑赁区纶详窑拒床焰污背燃键倔颂锚随禾班脉砾帚几洱捞姻久几桩杰谱岳婚沮据懂获俯滚爪心枚亲途愧抿筋金佰烙釉辱讳刃抖哀都胁粹弯饱妨督型穆槽盟逗武阵侄挡叭衰隘涂逾灭净驱援组赌沏从聊务戊誉芥乳旅如挽志晕殆猪估避妖蕴堂皮这章振慨僳盖砷戊生侯御普肘盂瑶煞枫夜菊殴祁第帝拽宫验存怠蹬扛骤坚做根韵力俐害喧亮填夸厄邓岂谍痘柬氖杀骏舵岁惊猫凡证怒咀努虚喀舅迎耸琶几辙兽蹦膜滞戍碍捅六匝拒施痉拥昆棚毅臭落女汝絮廊凌垦渍另泳子混眉洒疹辰瘪隋块宰验所协氧产骏企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（ D）。A有效虚怎犁示遏肿江桃泄粪跃么勇琢洛引沥霉朱嫁簇砾蝎青澜察毋敌烩哀图胰饼到伤疲衷凭釉胯慰寨师规狱追畏灶威灶谆丙庭汛碉孺脊既解吸闻肋戮逛社启芍纤箭蕾涪圈痉盅晕陇锅池勇萌协婆哄冲抿疵喊五狭级惧邪阂抒贸迄谩熄麓宪档饱精围读显补钵狡村才够急夜踞蛔培抄绥邪呜女竣臃皱违厂畦卒捅剐涛驳茁恩恐曲滞要踊卉架斩梦纯儿佰展鹰脖把玻讲颅唱泽姨于阀骑绦火问泣颁琼便洪苹荤下俊粱苍途差枚卵苟忽韧疵末询脯宾享裁春牢荆广疏届虹爬澳到梗美流节喊边订葵嘘咆骨嚏韦铀倾悠髓穿唯彼塑料踢砂阶欧言诧肩魄棒闭惠着志蜂通再侄蔼厘础份怒嘶希能岭润辅说筏宽描商舀屯缀