国有企业货币资金管理办法-模版.docx

技术有限公司货币资金管理办法

第一章 总 则
第一条 为了规范中国xx技术有限公司（以下简称公司）
货币资金业务的操作规程，完善货币资金管理制度，保证公司货币资金的安全，根据国家相关规定以及xx科技集团公司（以下简称集团公司）货币资金管理办法的相关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于公司本部。
第三条 货币资金是指公司所拥有的库存现金、银行存款和银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等其他货币资金。
第四条 公司的法定代表人对公司货币资金内部控制制度的建立健全、有效实施以及货币资金的安全完整负责；公司的财务总监对公司的货币资金业务管理负重要领导责任；财务部是货币资金业务的归口管理部门，部门领导负主要领导责任；相关审批人员、经办人员对所办理的货币资金业务负直接责任；出纳岗负责货币资金的日常管理。
第二章 岗位设臵
第五条 公司设立货币资金管理岗即出纳岗，配备合格的财务人员办理货币资金业务，明确相关的岗位职责、权限，建立定期岗位轮换制度，五年之内必须轮岗。
依据货币资金不相容岗位应互相分离、制约和监督的原则，出纳岗不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计岗位不得兼任出纳岗。
第三章 货币资金办理程序
第六条 货币资金使用实行预算管理，严格按照规定的程序办理货币资金支付业务。
支付申请：部门或者个人用款时，应依据经批准的年度预算或追加的预算，提前向经授权的审批人员提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、限额、支付方式等内容，并附经济合同、发票等有效原始凭证或相关证明。
支付审核：审核人员应对货币资金支付申请进行审核。审核内容为：货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否符合规定；金额是否准确；手续及相关单证是否齐全；支付方式是否妥当；收款单位名称、账号、开户行是否与合同一致等内容。
支付审批：审批人根据其职责、权限和相应的程序对支付申请进行审批。
办理支付：出纳岗根据审核和审批后的支付申请，进行再次复核后办理支付手续，并按日登记库存现金和银行存款日记账。
第七条 货币资金使用必须严格执行授权审批程序；授权审批人员在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；出纳岗对票据不合格及审批流程未完的经济事项有权拒绝办理。
第四章 现金管理
第八条 按照《中华人民共和国库存现金管理暂行条例》的规定，
结合公司实际情况，核定库存现金限额，并逐级上报备案。如需增加或减少库存现金限额，应报财务部部长和财务总监审批。
严格按照国家规定的现金开支范围使用现金，不属于现金开支范
围的业务应该通过银行办理转账结算。
第九条 收取的现金应于当日存入银行，不得“坐支”；禁止“白条”抵库；现金收付无误后，出纳岗应在凭证上加盖现金收（付）讫章和出纳岗个人名章。
第十条 严格执行库存现金的日清月结制度，定期和不定期进行
库存现金盘点，确保库存现金账面余额与实际库存相符，发现不符的，应及时查明原因报批处理。
每月末，出纳岗应编制《库存现金盘点表》（见附件1）；会计主管监盘库存现金，并在“库存现金盘点表”上签章。
第十一条 库存现金应在专用的保险柜中存放，保险柜中不得存放私人物品。
第五章 银行存款管理
第十二条 加强银行账户的管理，银行账户的开设、使用和管理应严格按照《xx科技集团公司资金账户管理办法》执行。
第十三条 按集团公司要求在航xx技财务有限责任公司和经集团公司指定的战略合作银行范围内开设账户并办理“集团账户”资金归集。
第十四条 财务部是银行账户归口管理部门，负责统一办理账户的开设、变更、撤销手续，并负责本单位账户的使用和管理。
不得擅自改变账户用途；不得对外出租、出借和转让银行账户；不得以个人名义存放公司资金。
第十五条 为提高结算效率，开通网上银行结算业务。使用网上银行结算，必须严格遵守岗位职责，做到互相牵制，确保结算资金的安全。
第十六条 建立银行账户核对制度，出纳岗应定期或不定期与银
行进行对账，随时掌握银行存款余额。每月末由会计人员负责，出纳岗配合核对银行存款，编制《银行存款余额调节表》（见附件2），对“调节表”中出现的未达账项，应及时查明原因进行处理。出纳岗要妥善保管银行对账单，并做好归档工作。
第六章 其他货币资金的管理
第十七条 其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。
其他货币资金参照银行存款相关规定办理审批程序。
出纳岗对各种银行票证要建立备查账簿，收取或交付票证必须记录票证的详细信息以及经办人（或借款人、报销人）签字。对有期限的银行票证要及时办理催交手续并定期进行清理。
第七章 票据与印章管理
第十八条 加强票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、
背书转让、注销等环节的职责权限和程序；设立票据登记簿，做好票据领用、回收稽核、注销等登记和记录工作。
出纳岗每月应对票据进行盘点，并编制《票据盘点表》（包括空白票据）（见附件3）
第十九条 严格支票管理，严格遵守银行结算纪律。
不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得开
具印章齐全的空白支票，不得开具没有收款单位、没有限额的支票；不得开具远期支票。
第二十条 加强银行预留印鉴、网银密钥的管理，严禁由一人保管支付款项所需的全部工具。
公司财务专用章、个人名章和网银密钥应由专人分别保管，支票
由出纳岗保管；保管人员须亲自审核、办理盖章、输入密码等业务，严禁交由他人办理。
第八章 检查与监督管理
第二十一条 货币资金监督检查的主要内容包括：
（一） 是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象；
（二） 库存现金是否与现金日记账一致，银行存款日记账是否与银行对账单核对一致；
（三） 银行账户的开立、使用是否符合集团公司相关管理办法；
（四） 办理付款业务所需手续是否健全；
（五） 办理支付业务所需的全部印章是否由一人保管；
（六） 票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
第二十二条 财务部组织对货币资金业务定期或不定期监督检
查，在检查过程中发现问题的，应及时查明原因，采取保全措施，减少损失，并作为重大财务事项上报。
发现违规情况要责令限期改正并予以通报，发生损失时应追究相关责任人的经济责任，情节严重的应给予组织处理和纪律处分，触犯法律的移交司法机关处理。
第九章 附 则
第二十三条 本办法由公司财务部负责解释。
第二十四条 本办法自发布之日起实行。
附表1
库存现金盘点表
库存现金盘点表

编制单位：
盘点截止日期：

实存现金盘点记录
核对记录

人民币现金面额
张数
总金额
项目
金额
100元

盘点日账面余额

50元

加：收入凭证未记账金额

20元

减：支出凭证未记账金额

10元

盘点日账面应有余额

5元

盘点实有现金余额

2元

盘点日账面应有余额与实有金额差额

1元

盘点日账面应有余额与实有金额差额原因

5角

2角

1角

5分

2分

1分

人民币小计

库存外币

盘点日确认现金余额
-

加：报表日至盘点日现金付出总额

外币小计

减：报表日至盘点日现金收入金额

现金合计

报表日现金应有金额
-
盘点说明

会计主管： 稽核岗： 出纳岗：

附表2
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
单位： 科目： 币种： 查询年月： 单位账截止日期： 银行账截止日期： 第1页
日记账项目
日记账余额
日记账备注
银行账项目
银行账余额
银行账备注
单位日记账账面余额

银行日记账账面余额

加：银收我未收

加：我收银未收

减：银付我未付

减：我付银未付

单位日记账调整后余额

银行日记账调整后余额

会计主管： 稽核岗： 出纳岗： 编制人：

—E9-9—

附表3
票据盘点表
票据种类
上月结存
本月领购
本月使用
本月作废
月末结存
份数
起止票号
份数
起止票号
份数
起止票号
份数
票号
份数
起止票号

财务部长：

出纳岗：