精德勤会计师事务所的管理咨询业务.ppt

会计师事务所的管理咨询业务会计师事务所的管理咨询业务2005年年6月月1目录目录一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况（一）（一）SOX之前的管理咨询业务之前的管理咨询业务（二）（二）SOX201节的规定节的规定（三）后（三）后SOX时代的会计师事务所咨询时代的会计师事务所咨询（四）国内会计师事务所的管理咨询业务（四）国内会计师事务所的管理咨询业务（五）企业咨询的三个层次（五）企业咨询的三个层次（六）中国的管理咨询（六）中国的管理咨询二、会计师事务所管理咨询领域二、会计师事务所管理咨询领域三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法2背景资料背景资料一、什么是一、什么是SOX2002年年7月月30日日2003年年6月月5日日2004年年3月月9日日布什总统签发了布什总统签发了2002年萨班斯年萨班斯-奥克斯利法案，其中奥克斯利法案，其中第第201、404与我们有很大关系。与我们有很大关系。美国证交会根据萨班斯法案第美国证交会根据萨班斯法案第404条的要求颁布有关条的要求颁布有关萨班斯法案萨班斯法案404条款的最终条例及对条款的最终条例及对302条款的补充修条款的补充修订订上市公司会计监察委员会上市公司会计监察委员会(PCAOB)发布第发布第2号审计准则号审计准则对公司的要求对公司的要求对审计师的要求对审计师的要求3一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况（一）（一）SOX之前的管理咨询业务（之前的管理咨询业务（2001年）年）注：资料来源张为国、邱昱芳，后安然时代，中国财政经济出版社，2003年1月。其中德勤的资料没有统计。4一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况（二）（二）SOX201节的规定节的规定G：在执行审计业务的同时，提供如下非审计业务是非法的：在执行审计业务的同时，提供如下非审计业务是非法的：(1)涉及被审计客户的会计记录及财务报表的簿记或其他业务；涉及被审计客户的会计记录及财务报表的簿记或其他业务；(2)设计及执行财务信息系统；设计及执行财务信息系统；(3)评估或估价业务、公正业务或出具实物捐赠报告书；评估或估价业务、公正业务或出具实物捐赠报告书；(4)精算业务；精算业务；(5)内部审计外部化业务；内部审计外部化业务；(6)代行使管理或人力资源职能；代行使管理或人力资源职能；(7)作为客户的经纪人或经销商，投资顾问，或提供投资银行服务；作为客户的经纪人或经销商，投资顾问，或提供投资银行服务；(8)提供与审计无关的法律服务或专家服务；提供与审计无关的法律服务或专家服务；(9)任何委员会所规定的未被许可的业务。任何委员会所规定的未被许可的业务。H：事前需获许可的非审计业务：事前需获许可的非审计业务根据本法案的根据本法案的202(9)，只有事前得到发行证券公司，只有事前得到发行证券公司审计委员会许可后，注册会计师事务所才可以执行如税务咨询等非审计业务，这些非审计委员会许可后，注册会计师事务所才可以执行如税务咨询等非审计业务，这些非审计业务不包括本法案审计业务不包括本法案201(g)所述所述(1)至至(9)的业务。的业务。”5一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况（三）后（三）后SOX时代的会计师事务所咨询时代的会计师事务所咨询安永会计师事务所安永会计师事务所(Ernst&Young)，2000年年5月将咨询业务出售给了欧洲电脑服务公司月将咨询业务出售给了欧洲电脑服务公司CapGemini。如今已经破产的安达信如今已经破产的安达信(ArthurAndersen)2000年年8月将安盛咨询月将安盛咨询(AndersenConsulting)分拆。分拆出的安盛咨询更名后以埃森哲分拆。分拆出的安盛咨询更名后以埃森哲(Accenture)名号挂名号挂牌上市。牌上市。毕马威毕马威(KPMG)则于则于2001年年2月通过首次公开募股将旗下毕马威管理咨询公司月通过首次公开募股将旗下毕马威管理咨询公司(KPMGConsultingInc.)分拆上市。后来这家分拆出的公司更名为毕博分拆上市。后来这家分拆出的公司更名为毕博(BearingpointInc.)。美国最大的会计公司普华永道美国最大的会计公司普华永道(PriceWaterhouseCoopers)最初也计划将旗下咨询子公最初也计划将旗下咨询子公司司PWCConsulting分拆上市，但后来改变了主意，于分拆上市，但后来改变了主意，于2002年将这一业务卖给了国际商年将这一业务卖给了国际商业机器公司业机器公司(IBM)。经过。经过IBM公司的经营，目前该公司已经超过埃森哲，成为全球最大公司的经营，目前该公司已经超过埃森哲，成为全球最大的咨询公司。的咨询公司。德勤（德勤（deloitte），德勤咨询（），德勤咨询（DeloitteConsulting）与德勤全球公司（）与德勤全球公司（DeloitteToucheTohmatsu）于）于2003年年10月月2日全部合并到日全部合并到“德勤德勤”（Deloitte)名下。名下。四大会计公司还会继续提供一些新规定所允许的咨询服务。四大会计公司还会继续提供一些新规定所允许的咨询服务。6一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况（三）后（三）后SOX时代的会计师事务所咨询（续）时代的会计师事务所咨询（续）根根据据对对美美国国最最大大的的200家家公公司司的的统统计计，2002年年度度，支支付付给给会会计计师师事事务务所所的的咨咨询费用占总费用的询费用占总费用的62，而，而2001年，这一比例是年，这一比例是69。2003年年、2004年年还还没没有有有有关关的的统统计计数数据据，但但可可以以肯肯定定，这这一一数数据据有有相相应应的的下下降。降。7一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况（四）国内会计师事务所的管理咨询业务（四）国内会计师事务所的管理咨询业务1、中中国国注注册册会会计计师师法法规规定定“第第十十五五条条注注册册会会计计师师可可以以承承办办会会计计咨咨询询、会会计计服服务务业业务。务。”2、财财政政部部关关于于会会计计师师事事务务所所承承办办会会计计咨咨询询、会会计计服服务务业业务务的的有有关关问问题题的的通通知知（2004年年6月月23日）规定，会计师事务所可以承办会计咨询、会计服务业务，主要包括：日）规定，会计师事务所可以承办会计咨询、会计服务业务，主要包括：设计会计制度；设计会计制度；担任会计顾问；担任会计顾问；代理纳税申报；代理纳税申报；代理记账；代理记账；办理投资评估、资产评估和项目可行性研究中的有关业务；办理投资评估、资产评估和项目可行性研究中的有关业务；提供会计咨询、税务咨询和管理咨询；提供会计咨询、税务咨询和管理咨询；代理申请工商注册登记，协助拟订合同、章程和其他业务文件；代理申请工商注册登记，协助拟订合同、章程和其他业务文件；培训会计、审计和财务管理人员；培训会计、审计和财务管理人员；其他的会计咨询、会计服务业务。其他的会计咨询、会计服务业务。8一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况（四）国内会计师事务所的管理咨询业务（续）（四）国内会计师事务所的管理咨询业务（续）还没有关于国内事务所从事管理咨询业务的统计；还没有关于国内事务所从事管理咨询业务的统计；还没有关于会计师事务所为其审计客户提供管理咨询业务的实证研究；还没有关于会计师事务所为其审计客户提供管理咨询业务的实证研究；根根据据网网站站浏浏览览，几几乎乎所所有有的的会会计计师师事事务务所所的的网网站站上上，都都会会介介绍绍自自己己的的管管理理咨咨询业务。询业务。9一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况（五）企业咨询的三个层次（五）企业咨询的三个层次1、信息咨询、信息咨询信信息息咨咨询询业业是是该该产产业业的的基基础础。零零点点市市场场调调查查公公司司在在中中国国市市场场调调查查业业中中处处于于领领先先地地位位，盖盖洛洛普普信信息息咨咨询询公公司司在在90年年代代初初先先后后进进入入中中国国市市场场。盖盖洛洛普普除除市市场场调调查查咨咨询询外外，还还从从事事测测评评、管管理理与与市市场场研研究究、培训等服务。培训等服务。2、管理咨询、管理咨询管管理理咨咨询询业业是是咨咨询询产产业业的的核核心心层层。在在管管理理咨咨询询层层次次上上的的咨咨询询公公司司主主要要按按照照企企业业管管理理的的各各个个层层面面划划分分为为专专业业业业务务领领域域，这这些些领领域域一一般般包包括括：投投融融资资咨咨询询、财财务务会会计计咨咨询询、税税收收咨咨询询、市市场场营营销销咨咨询询、人人力资源咨询、生产管理咨询、工程技术咨询、业务流程重组与管理信息化咨询等。力资源咨询、生产管理咨询、工程技术咨询、业务流程重组与管理信息化咨询等。3、战略咨询、战略咨询战战略略咨咨询询业业是是咨咨询询产产业业中中的的最最高高层层次次。战战略略咨咨询询层层的的管管理理咨咨询询公公司司，主主要要是是为为企企业业提提供供战战略略设设计计、竞竞争争策策略略、业业务务领领域域分分析析与与规规划划设设计计等等服服务务，同同时时也也有有一一些些咨咨询询公公司司主主要要面面向向政政府府提提供供政政策策决决策策咨咨询询。国国际际上上最最著著名名的的战战略略咨咨询询公公司司要要数数“麦麦肯肯锡锡”，在在为为政政府府决决策策提提供供咨咨询询服服务务方方面面，中中国国人人最最熟熟悉悉的咨询公司要数美国的的咨询公司要数美国的“兰德兰德”公司。在该领域内的著名咨询公司还有公司。在该领域内的著名咨询公司还有“波士顿波士顿”、“罗兰贝格罗兰贝格”等。等。10一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况（五）管理咨询投融资咨询（续）（五）管理咨询投融资咨询（续）设计融资方案及融资渠道；设计融资方案及融资渠道；开展投资的可行性分析、项目论证；开展投资的可行性分析、项目论证；公司并构中的咨询业务，著名的咨询公司一般都是以金融资本为后盾的投资公司并构中的咨询业务，著名的咨询公司一般都是以金融资本为后盾的投资银行，国际上最著名的投资银行有：摩根斯坦利、高盛和美菱等，对于会计银行，国际上最著名的投资银行有：摩根斯坦利、高盛和美菱等，对于会计师事务所来说，往往是不基于师事务所来说，往往是不基于IPO的小公司并构；的小公司并构；资本运作；资本运作；11一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况（五）管理咨询人力资源咨询（续）（五）管理咨询人力资源咨询（续）人才招聘人才招聘岗位人才结构设计岗位人才结构设计工资结构设计与工资水平设置工资结构设计与工资水平设置人员工作绩效评价人员工作绩效评价人力资源培训人力资源培训12一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况（五）管理咨询营销咨询（续）（五）管理咨询营销咨询（续）企业市场营销的各种策略企业市场营销的各种策略营销组织体系进行设计或评价营销组织体系进行设计或评价组织营销方面的培训组织营销方面的培训13一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况（五）管理咨询财务与会计咨询（续）（五）管理咨询财务与会计咨询（续）会计咨询会计咨询内部审计内部审计财务管理财务管理内部控制内部控制企业并构中的财务与会计咨询企业并构中的财务与会计咨询14一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况（五）管理咨询管理信息化咨询（续）（五）管理咨询管理信息化咨询（续）ERP实施实施以信息化管理为目的的以信息化管理为目的的BPR15一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况（五）管理咨询税务咨询（续）（五）管理咨询税务咨询（续）税务代理税务代理税务筹划税务筹划16一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况（六）中国的管理咨询（六）中国的管理咨询国内的管理咨询业务，经过了近二十年的发展，但还处在起步阶段，难以参与国际竞国内的管理咨询业务，经过了近二十年的发展，但还处在起步阶段，难以参与国际竞争；争；据不完全统计，我国现有各类咨询公司共据不完全统计，我国现有各类咨询公司共8万家左右。这些咨询公司总体水平偏低，高万家左右。这些咨询公司总体水平偏低，高水平的咨询公司屈指可数，咨询产业发展规范还是白纸一张，市场竞争极不规范。水平的咨询公司屈指可数，咨询产业发展规范还是白纸一张，市场竞争极不规范。早期最典型的现象就是早期最典型的现象就是“点子公司点子公司”、“策划公司策划公司”的存在。大概是的存在。大概是1992年北京的何阳一年北京的何阳一个个“点子点子”卖了卖了40万元。万元。“管理咨询管理咨询”公司注册难。国家工商行政管理部门仅仅把公司注册难。国家工商行政管理部门仅仅把“管理咨询管理咨询”理解为给企业工商理解为给企业工商注册提供注册提供“代理办照、验资、评估代理办照、验资、评估”等服务的企业，而这些并不是真正意义上为企业提等服务的企业，而这些并不是真正意义上为企业提供管理改造咨询服务的管理咨询公司。供管理改造咨询服务的管理咨询公司。近几年，有一批管理咨询公司逐渐发展起来，如北大纵横、新华信、中华财务会计、近几年，有一批管理咨询公司逐渐发展起来，如北大纵横、新华信、中华财务会计、诺亚舟等等。诺亚舟等等。17目录目录一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况三、会计师事务所管理咨询领域三、会计师事务所管理咨询领域（一）会计咨询（一）会计咨询（二）内部审计（二）内部审计（三）财务管理（三）财务管理（四）内部控制（四）内部控制（五）税务咨询（五）税务咨询（六）公司并构中的财务与会计咨询（六）公司并构中的财务与会计咨询三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法18二、会计师事务所咨询领域二、会计师事务所咨询领域（一）会计咨询（一）会计咨询会会计计机机构构与与人人员员管管理理：任任职职资资格格管管理理、岗岗位位划划分分与与职职责责设设计计、人人员员培培训计划、业绩考核指标、集团与总公司会计机构设置等。训计划、业绩考核指标、集团与总公司会计机构设置等。会会计计委委派派制制的的设设计计：会会计计委委派派制制的的范范围围、薪薪酬酬及及考考核核方方式式设设计计、轮轮换换、与业务单位的工作配合等等。与业务单位的工作配合等等。会会计计核核算算办办法法起起草草：会会计计核核算算体体系系、会会计计政政策策、会会计计科科目目使使用用说说明明、财务报告体系、分录举例等等。财务报告体系、分录举例等等。代理记账代理记账中中国国电电信信集集团团公公司司会会计计核核算算办办法法、中中国国兵兵器器工工业业集集团团公公司司会会计计核核算算办办法、北京电信实业集团公司会计管理制度；法、北京电信实业集团公司会计管理制度；19二、会计师事务所咨询领域二、会计师事务所咨询领域举例20二、会计师事务所咨询领域二、会计师事务所咨询领域（二）内部审计（二）内部审计基于业绩考核的内部审计；基于业绩考核的内部审计；基于财经纪律的内部审计；基于财经纪律的内部审计；基于外部检查的内部审计；基于外部检查的内部审计；北北京京联联美美置置业业有有限限公公司司内内部部审审计计、中中国国电电信信集集团团公司内部审计、海南电信内部审计。公司内部审计、海南电信内部审计。21二、会计师事务所咨询领域二、会计师事务所咨询领域举例22二、会计师事务所咨询领域二、会计师事务所咨询领域（三）财务管理（三）财务管理财务管理战略与规划；财务管理战略与规划；EVA、KPI、BSC、ABC等新的管理会计工具的运用；等新的管理会计工具的运用；全面预算管理；全面预算管理；资金管理资金管理财务分析财务分析财务业绩考核指标的设计与实施财务业绩考核指标的设计与实施中粮美特容器有限公司财务管理战略，中国电信资金管理。中粮美特容器有限公司财务管理战略，中国电信资金管理。23二、会计师事务所咨询领域二、会计师事务所咨询领域举例24二、会计师事务所咨询领域二、会计师事务所咨询领域（四）内部控制（四）内部控制内部控制评价内部控制评价内部控制描述内部控制描述内部控制设计内部控制设计内部控制完善内部控制完善风险管理风险管理中国铝业有限公司中国铝业有限公司404项目项目25二、会计师事务所咨询领域二、会计师事务所咨询领域监控监控信息和沟通信息和沟通控制活动控制活动风险评估风险评估控制环境控制环境营运营运财务报告财务报告合规性合规性业业务务单单位位A业业务务单单位位B活活动动2活活动动1举例26二、会计师事务所咨询领域二、会计师事务所咨询领域（五）税务咨询（五）税务咨询税务代理税务代理税务筹划税务筹划27二、会计师事务所咨询领域二、会计师事务所咨询领域（六）公司并构中的财务与会计咨询（六）公司并构中的财务与会计咨询审慎调查审慎调查并构的财务方案设计并构的财务方案设计资产置换方案设计资产置换方案设计财务会计机构的整合财务会计机构的整合中粮美特与番禺美特的合并案例。中粮美特与番禺美特的合并案例。28二、会计师事务所咨询领域二、会计师事务所咨询领域（七）其他（七）其他财务会计顾问财务会计顾问上市策划上市策划投融资策略咨询投融资策略咨询固定资产投资中的财务咨询固定资产投资中的财务咨询员工培训员工培训法规咨询法规咨询战略咨询战略咨询29目录目录一、会计师事务所管理咨询概况一、会计师事务所管理咨询概况二、会计师事务所管理咨询领域二、会计师事务所管理咨询领域三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（一）如何开拓市场（一）如何开拓市场（二）管理咨询过程（二）管理咨询过程（三）项目管理（三）项目管理（四）管理咨询应该坚持的原则（四）管理咨询应该坚持的原则:满足并引导客户的需求满足并引导客户的需求（五）对咨询人员的技能要求（五）对咨询人员的技能要求30三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（一）如何开拓市场（一）如何开拓市场1、重视管理建议书的作用，打开咨询、服务市场。、重视管理建议书的作用，打开咨询、服务市场。及时出具管理建议书；及时出具管理建议书；出具的管理建议书应该和客户进行充分的讨论，了解客户的改善需求；出具的管理建议书应该和客户进行充分的讨论，了解客户的改善需求；了解管理建议书在客户内部的递交级别，向能够决策的级别说他能够决策的了解管理建议书在客户内部的递交级别，向能够决策的级别说他能够决策的事；事；管理建议书中要有可以细化的正确思路，但不要就事论事；管理建议书中要有可以细化的正确思路，但不要就事论事；在管理建议书中，充分体现自己的专业和对客户的了解。在管理建议书中，充分体现自己的专业和对客户的了解。31三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（一）如何开拓市场（一）如何开拓市场2、收集和使用完整的有关法律法规资料；如、收集和使用完整的有关法律法规资料；如2004年、年、2005年的房地产行业。年的房地产行业。积累客户的有关资料并作独立的分析，包括历史资料、财务分析等等。积累客户的有关资料并作独立的分析，包括历史资料、财务分析等等。积累行业资料并作独立的分析，包括行业发展、政策、关联产业、竞争对手积累行业资料并作独立的分析，包括行业发展、政策、关联产业、竞争对手等等。等等。企业会计准则、企业会计制度、财政部关于执行企业会计制度及相关准则问企业会计准则、企业会计制度、财政部关于执行企业会计制度及相关准则问题的解答、财政部的有关暂行规定、内部审计准则、独立审计准则、内部会题的解答、财政部的有关暂行规定、内部审计准则、独立审计准则、内部会计控制规范计控制规范32三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（一）如何开拓市场（一）如何开拓市场3、必须提高注册会计师自身的业务素质和知识水平。、必须提高注册会计师自身的业务素质和知识水平。表现自己的专业胜于所有的广告；表现自己的专业胜于所有的广告；但是你必须在这一领域真的专业；但是你必须在这一领域真的专业；会计、税务、管理的理论基础和经验；会计、税务、管理的理论基础和经验；头衔有时候能够起到一定的作用。头衔有时候能够起到一定的作用。33三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（二）管理咨询过程（二）管理咨询过程第一步第一步前期准备：关键是把握需求前期准备：关键是把握需求拜访客户，了解客户需求拜访客户，了解客户需求企业负责人介绍企业情况，就存在的管理问题提出咨询要求企业负责人介绍企业情况，就存在的管理问题提出咨询要求双方确定咨询课题和项目框架，达成共识双方确定咨询课题和项目框架，达成共识根据客户需要提出项目建议书根据客户需要提出项目建议书在客户反馈基础上对项目建议书进行完善在客户反馈基础上对项目建议书进行完善双方认可项目建议书，签订项目合同双方认可项目建议书，签订项目合同34三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（二）管理咨询过程（二）管理咨询过程第二步第二步项目启动：客户的重视项目启动：客户的重视确定项目管理的组织机构，建立项目小组，确定项目负责人确定项目管理的组织机构，建立项目小组，确定项目负责人制定详细的项目实施计划制定详细的项目实施计划(项目总体目标、分阶段目标、时间进度、人员要求项目总体目标、分阶段目标、时间进度、人员要求和项目支援事宜和项目支援事宜)与客户建立联合项目工作小组，明确小组成员的职责分工，拟定相应的工作与客户建立联合项目工作小组，明确小组成员的职责分工，拟定相应的工作计划计划35三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（二）管理咨询过程（二）管理咨询过程第三步第三步调查分析：事实与证据调查分析：事实与证据同企业主要负责人深入交流，了解在业务运作中存在的管理问题同企业主要负责人深入交流，了解在业务运作中存在的管理问题根据需要进行问卷调查根据需要进行问卷调查重点访谈，索取关键的信息资料重点访谈，索取关键的信息资料深入现场听取现场人员意见要求和设想深入现场听取现场人员意见要求和设想分析整理上述调查资料，进行问题初步诊断分析整理上述调查资料，进行问题初步诊断提交诊断报告提交诊断报告36三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（二）管理咨询过程（二）管理咨询过程第四步第四步方案设计：建设性、专业性方案设计：建设性、专业性在同客户就主要问题形成共识的基础上进行方案设计在同客户就主要问题形成共识的基础上进行方案设计分别就各主题模块与相应的业务职能部门进行沟通分别就各主题模块与相应的业务职能部门进行沟通举办专题研讨会举办专题研讨会提交最终的方案报告，进行报告发布会，并对报告内容进行答疑解释提交最终的方案报告，进行报告发布会，并对报告内容进行答疑解释拟订方案的实施计划拟订方案的实施计划37三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（二）管理咨询过程（二）管理咨询过程第五步：实施支持和培训：沟通与解释第五步：实施支持和培训：沟通与解释向客户提供方案的实施培训向客户提供方案的实施培训根据方案实施状况对实施计划作局部调整和细化根据方案实施状况对实施计划作局部调整和细化帮助客户解决实施中的难点问题帮助客户解决实施中的难点问题38三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（三）项目管理（三）项目管理1、组织安排与人员管理、组织安排与人员管理双方人员参与的项目组织；双方人员参与的项目组织；不要让没有经验的人员访谈客户；不要让没有经验的人员访谈客户；认真的记录非常重要；认真的记录非常重要；团队合作比想像的还重要团队合作比想像的还重要鼓励内部讨论但不要追求技术本身的完美鼓励内部讨论但不要追求技术本身的完美39三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（三）项目管理（三）项目管理2、与客户的会议、与客户的会议对会议的主题提前作详细、认真的准备；对会议的主题提前作详细、认真的准备；详细记录会议并及时跟进；详细记录会议并及时跟进；绝对不要迟到；绝对不要迟到；40三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（三）项目管理（三）项目管理3、资料管理、资料管理客户资料的编号与装订；客户资料的编号与装订；报告的版本控制；报告的版本控制；行业资料、关联企业资料的收集和使用。行业资料、关联企业资料的收集和使用。41三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（四）管理咨询应该坚持的原则（四）管理咨询应该坚持的原则:满足并引导客户的需求满足并引导客户的需求1、胜任能力、胜任能力只能接受自己有能力执行的客户工作；只能接受自己有能力执行的客户工作；有足够地时间保证；有足够地时间保证；对自己的能力要诚实；对自己的能力要诚实；连续不断地学习。连续不断地学习。42三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（四）管理咨询应该坚持的原则（四）管理咨询应该坚持的原则:满足并引导客户的需求（续）满足并引导客户的需求（续）2、咨询产品和咨询费的协议、咨询产品和咨询费的协议咨询服务的范围；时间、分支机构、职能部门、访谈、报告覆盖等等。咨询服务的范围；时间、分支机构、职能部门、访谈、报告覆盖等等。咨询服务的性质和内容；完善、修订、起草、完成等等。咨询服务的性质和内容；完善、修订、起草、完成等等。收费金额和时点，提交草稿时、实施完成时、客户认可时、客户运作收费金额和时点，提交草稿时、实施完成时、客户认可时、客户运作成功时等等，或有收费的问题等等。成功时等等，或有收费的问题等等。任何变化，应该取得客户的同意；任何变化，应该取得客户的同意；43三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（四）管理咨询应该坚持的原则（四）管理咨询应该坚持的原则:满足并引导客户的需求（续）满足并引导客户的需求（续）3、转包、转包必须在事先征得客户同意或其他协议存在的情况下，才能转包相应的咨询工必须在事先征得客户同意或其他协议存在的情况下，才能转包相应的咨询工作；作；仍然对相应的咨询工作承担责任；仍然对相应的咨询工作承担责任；可以聘请外援，作为公司的人员来工作；可以聘请外援，作为公司的人员来工作；44三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（四）管理咨询应该坚持的原则（四）管理咨询应该坚持的原则:满足并引导客户的需求（续）满足并引导客户的需求（续）4、机密、机密必须严格保守有关客户的各种信息；必须严格保守有关客户的各种信息；也要在和任何客户的交往中，保守其他客户的秘密；也要在和任何客户的交往中，保守其他客户的秘密；不要试图告诉客户，你与他的关系，和你与其他客户的关系不一样。不要试图告诉客户，你与他的关系，和你与其他客户的关系不一样。45三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（四）管理咨询应该坚持的原则（四）管理咨询应该坚持的原则:满足并引导客户的需求（续）满足并引导客户的需求（续）5、无人才劝诱行为、无人才劝诱行为不能劝诱或鼓励正在为其提供咨询服务的客户的任何职员另谋它职，除非这不能劝诱或鼓励正在为其提供咨询服务的客户的任何职员另谋它职，除非这本身就是咨询项目的目的；本身就是咨询项目的目的；北京三露厂的北京三露厂的ERP实施；实施；46三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（四）管理咨询应该坚持的原则（四）管理咨询应该坚持的原则:满足并引导客户的需求（续）满足并引导客户的需求（续）6、应该付出的努力、应该付出的努力必须确保为客户提出的咨询意见，解决方案和推荐建议的基础是对客必须确保为客户提出的咨询意见，解决方案和推荐建议的基础是对客观事实的分析和研究并基于专业的评估；观事实的分析和研究并基于专业的评估；必须具有建设性；必须具有建设性；不要以发现问题为己任，并将这一原则告诉你的客户；不要以发现问题为己任，并将这一原则告诉你的客户；可操作是咨询方案的灵魂，但是，对可操作行必须要有客观的认识，可操作是咨询方案的灵魂，但是，对可操作行必须要有客观的认识，咨询专家关注的是技术合理性本身，而不是客户的其他因素。咨询专家关注的是技术合理性本身，而不是客户的其他因素。47三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（四）管理咨询应该坚持的原则（四）管理咨询应该坚持的原则:满足并引导客户的需求（续）满足并引导客户的需求（续）7、沟通、沟通必须确保客户能够完全了解项目的进展信息；必须确保客户能够完全了解项目的进展信息；必须鼓励客户对成员的工作成绩提供反馈；必须鼓励客户对成员的工作成绩提供反馈；与客户沟通是咨询成功的基础，一些基本的原则是：开放、礼貌、明与客户沟通是咨询成功的基础，一些基本的原则是：开放、礼貌、明确、条理、反馈、结论。确、条理、反馈、结论。48三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（四）管理咨询应该坚持的原则（四）管理咨询应该坚持的原则:满足并引导客户的需求（续）满足并引导客户的需求（续）8、尊重、尊重在项目的进展过程中，成员必须对接触的任何人表示尊重；在项目的进展过程中，成员必须对接触的任何人表示尊重；永远不要认为我们比客户更了解客户，更不要认为自己比别人更聪明；永远不要认为我们比客户更了解客户，更不要认为自己比别人更聪明；如果你看到了一个简单的错误，一定要寻找这一问题后面的复杂原因；如果你看到了一个简单的错误，一定要寻找这一问题后面的复杂原因；不要指责别人的简单错误；不要指责别人的简单错误；49三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（四）管理咨询应该坚持的原则（四）管理咨询应该坚持的原则:满足并引导客户的需求（续）满足并引导客户的需求（续）9、有计划、有计划必须有明确的项目计划；必须有明确的项目计划；原则上，计划应该明确到什么人、什么时候、干什么、需要客户的什么配合、原则上，计划应该明确到什么人、什么时候、干什么、需要客户的什么配合、成果是什么等等。成果是什么等等。请求担不是强求客户遵守你制定的计划；请求担不是强求客户遵守你制定的计划；50三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法举例51三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法（四）管理咨询应该坚持的原则（四）管理咨询应该坚持的原则:满足并引导客户的需求（续）满足并引导客户的需求（续）10、正确处理与审计的关系、正确处理与审计的关系不要轻易接受可能出具非标准无保留意见审计报告客户的咨询委托，不要轻易接受可能出具非标准无保留意见审计报告客户的咨询委托，尤其是上市公司；尤其是上市公司；不要为了开拓咨询业务，在审计中吹毛求疵；不要为了开拓咨询业务，在审计中吹毛求疵；不要为了咨询业务而违背会计原则和准则。不要为了咨询业务而违背会计原则和准则。52（五）对咨询人员的技能要求（五）对咨询人员的技能要求良好的经济学、管理学、会计学知识基础；良好的经济学、管理学、会计学知识基础；丰富的经验；丰富的经验；创新的思维；创新的思维；与人沟通的愿望与能力；与人沟通的愿望与能力；培训的技能培训的技能三、会计师事务所管理咨询方法三、会计师事务所管理咨询方法53建议的参考书建议的参考书书名作者与出版社核心内容管理咨询绩优通鉴（ManagementConsultancy）英菲利蒲.萨德瑞，中国标准出版社，2001年1月第一版。全面系统的介绍当代管理咨询业的发展历史与未来趋势，咨询程序与技术、管理咨询业的管理模式与特色。麦肯锡方法（TheMckinseyWay）美埃森.拉塞尔，华夏出版社，2000年1月第一版。系统而深入的介绍麦肯锡咨询的模式与方法；即以数据和事实为依据；以假设为导向；以严格的结构化为过程的三条铁律。麦肯锡意识（TheMckinseyMind）美埃森.拉塞尔，华夏出版社，2002年1月第一版。系统而深入的介绍麦肯锡解决问题的理论模型与框架，集中讨论了咨询过程中的三个核心部分问题的解决、方案的陈述以及各层次的管理，描述了麦肯锡团队的工作模式。麦肯锡分析（TheMckinseyAnalysis)美丹尼尔.科勒兹，海南出版社，2002年7月第一版。系统而深入的介绍麦肯锡问题导向的4W思考模式及决策框架，描述了麦肯锡的群体决策及独立决策的过程。54建议的参考书建议的参考书书名作者与出版社核心内容咨询绩效评估（TheconsultantsScorecard）美杰克.菲力普斯，上海远东出版社，2001年版。系统介绍咨询的价值及其衡量标准，对如何提高咨询业的绩效，并对咨询项目进行有效管理提供了具体方法。咨询业在中国李靖主编，企业管理出 版 社，2001年1月。对国内外咨询业的现状及其发展进行了较为清晰的概括和总结。高 盛 文 化(GoldmanSachs)美里莎.埃迪里奇，华夏出版社，2000年1月第一版。系统介绍投资银行咨询公司的发展史，揭示其内在运行机制与文化特性。智力产业英马克.斯科特，机械工业出版社，2000年7月第一版。揭示智力产业的发展历史及其趋势和市场前景。55谢谢大家！谢谢大家！56此课件下载可自行编辑修改，供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！