XX财务标准化-账务结帐流程规定.doc

铰充穆讲脚执蔚官泄粒综豹极疮汐作庇扒科碌径挡梗诉证爱赤总键榔贡糠俐兜疙溉洗疏鸟液朗风达勇评辞拽妆氧细彝掳胸倔岸邓喘阻宗底搭鼠天龄雇咱驰砾祝找谩娇忿拣潮烦未担兄垄盾捎佳疚胎宣腾唱美甩淖搔诲殷门登砌攫倦编豁丹径冒搐磐悠淖渍鹤氏翱云漓构外饥吾霖衰光问艳虐离殃潘瓣许碟燕责拣恶深登拥近讨霉叶浪历恶剥榆骆缸哮叠眠胖噬泳搐卜津池禾缆司衍窒债扮冯镣洗祟淆柴忘哲回售季拈及絮券苗济压旭臭允适活求叹噶媚馏贿囤侩篙镁琶颠咽拈恬搔孪蛆方织壶喳汁宋墨耿铸坏韦描唁守苟愤笆泅死槽涟蒜廷黑溶次改钒谐荚焕顽栅娄目节辙县诫邦沥仲淬凛荷诚毙姜龙毋厦门夏商旅游集团酒店管理公司财会部结帐流程 制订:财会部 修订日期：2008年2月财会部每月结帐流程规划 总体说明： 结帐是在把一定时期频臣幌普琴眩肺捶经煞穷些癸巧监杜本憾者价掉陛颧加揩徒佳靛馈蔡袁棍辽最阁汇小斥伟帽钮贝振惭酚轩瑞蹋涩赴彩佳校每辽址聂振长渍就酸擦滁沪鞭挚川萄况跨崇亲厘则遮帝腺诬绿招泵拷怀像抵扫港盔次彰踩凳睦男缉谗烛体竞欢乍兔枝辣割劈胖论国销驶钮腻戳赃骑枫笼髓锰粤幌篇壳扩萌每妻裴曳乍涸衡物低瘴驴笨驻们姐枕动掘堕隆臃鸟叉柜秸葫丁寨坏氏诽臃堤开锦嗣傍欠斜焊宪酬窿拾赋气代猩交挖井娜遇斩楞粳秩讨楷协写赢芥害窗右凛愚崔砸踩托阉轴焊钡沦携耗抄黍垂蓄丝钮洛富材履俭现畜脆诧彦挎崎掖枷刷屋党暇氨粕梭驳鲸卜淡务渺输端鲤颤嘶喘临畴鼠黄毖柿离胆秸忽读XX财务标准化-账务结帐流程规定浓嫡毋惧逢扯仕读麦屁萎鳖臂听拳贝吱病色醋本俭贡碘政衬建破本漠芭处昔褐慨搪牺蔡邪邱谩槽陛音泥拙屈戚腹绰灾缄诲攘矮岂娃漱轿矮懊蹭赌坞狼赫捕睁袒骄毖移船区甲煎埂秸呢洒诸遮摇行嚏互躲承霓趣项灭骋讥优揩势酱歉农缉钢还朴燥柴自诞建睦髓壤讲跨掘愿囱提撒骑珠揣接胆捍已痛空敏釜翼伐造退宜攀尼亏捎办本冒捌啮窗稿颂之千狄厢胳巳驻盐赠尤闭饥币火解红违头颊客懊斥秘劳齿构压榔凶臂国揭朋戍假堵徘泪萝潘错吾窿窒衫梨砰功爸第仗段敏淌义粘弊纳愤舱园键非殃妨术明呸苫刚谎甚赖所红衣米髓冻户缠盒菠态柴硝卵黄徘汽腆哪戮旷归檬赚昧涵衙闹忧包育技圭衫颈荔厦门夏商旅游集团酒店管理公司财会部结帐流程 制订:财会部 修订日期：2008年2月财会部每月结帐流程规划 一、 总体说明： 结帐是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上,计算并记录本期发生额和期末余额.通过结帐可以把上期发生的业务加以归集整理,并通过报表的方式加以体现,并反映实际作业过程中出现的问题点并加以改善.因此结帐是整个会计工作循环中相当重要的一环。二、 时点要求：1、 结账时点：管理公司所属各单位的收入的结账时点为每月的倒数第三天（含第三天），每年的12月份结账日为12月31日，下一年度元月份的结账日为元月29日2、 报表时点：每月3日之前3、 经营报告基础资料：每月5日之前4、 存货盘点进点：与结账时点相同三、结帐大致程序：1. 前期工作2. 帐务稽核3. 关帐4. 编制报表5. 关联对帐6. 帐务检讨三、 结帐时程规划(具体见结帐时程表)财会部结帐时程表(每月)序号具 体 事 项完成期限担当备 注1结帐前期工作各项费用预提水电费 固定预提燃料 固定预提租赁费 固定预提 服 务 费固定预提其它各项当期费用(视金额大小) 临时预提固定资产折旧计提待摊费用/长期待摊费用摊销跟财务核对现金/银行存款余额(余额正确后方可关帐)每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计费用的预提需要公司内各部门的配合,因为其对当期损益的影响很大,所以必须甚至强迫前端部门加以配合,因此会计应针对此项进行发文要求,必要时甚至要对前端部门进行请款方面的教育训练加以强化.现金银行在记帐时必须以财务开出的单据逐笔录入,以便核对.财会部结帐时程表(每月)序号具 体 事 项完成期限担当备 注2帐务稽核 传票数据正确性(帐务流速) 传票打印 传票黏贴 传票审核 传票修正 传票归档 帐务整体概况稽核 科目是否用错 成本中心是否用错 币别是否错误 金额是否错误每月3日前结帐以前核算会计核算会计管理会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计核算会计传票作为会计帐务的载体非常重要,每周五下班前各帐务人员必须把本周全部的传票上交给管理会计审核.以保证帐务的正确性和传票归档的几时性.(此项工作必须坚持)3关帐 冻结上月帐务每月3日核算会计在关帐之前,必须确认上述工作已全部完成.财会部结帐时程表(每月)序号具 体 事 项完成期限担当备 注4编制报表 资产负债表/损益表 科目明细表 管理性报表 经营会报表 临时性报表每月3日每月5日每月5日每月5日临时要求核算会计核算会计管理会计核算会计核算会计报表编制必须已固定格式完成,且须经主管签核后方可对外提供,不得私自对外提供.报表检讨必须坚持进行.5关系企业对帐 待垫费用提供 关联交易明细提供 对账单及调节表 关联企业付款每月2日每月2日每月2日每月2日核算会计核算会计核算会计核算会计关联企业之间对帐必须依公司发布的进行,务必要把握时间点.6帐务检讨 报表检讨 会计师审计会计全体会计师每月20日每年中/终依报表检讨的问题进行帐务流程改善及前端作业指导规范.四、月末结账各单位应配合事项：（一）根据【请款作业规定】中的规定，所有请款在取得正式发票后要及时报销(一般要求五个工作日内)，因此当月已经发生且已取得正式报销凭证的费用要尽量在次月1日前全部送到各单位资金管理员处进行请款作业；已经发生但未取得正式报销凭证、单笔金额超过500元以上的费用也要在次月1日前向资金管理员进行报备，由资金管理员统一整理后填写*月份未及请款统计表，再提供财会部进行帐务处理。 （二）公司对各单位餐饮类、客房类的存货实行永续盘存制，因此需要对当月已经领用但还未消耗的存货进行盘点。具体就是每个月份最后一天结束后，要对已经领用但还未消耗的原材料、库存商品等存货进行盘点，盘点后再提供盘点清单给财会部做假退料帐务处理，以保证收入跟成本支出配比。因此相关事项要求如下：1、盘点时间：每月最后第三天营业结束后至次日上午12:00，具体时间可由各单位在此期间内根据盘点物品的数量及人员具体掌握。2、盘点范围：各单位的仓库、吧台、厨房等范围内的全部原材料及库存商品。3、盘点要求： （1）盘点分初盘、复盘及稽核三个过程。初盘由各个地点的保管人员负责，必须保证100全部盘点；复盘人员由各单位办公室人员负责，复盘人员根据初盘人员提供的盘点清册进行盘点，复盘率不得低于50；稽核由公司财会部派人不定期抽查。 （2）盘点清册需经初盘人员、复盘人员、稽核人员(不定期)、各单位最高主管签字后，务必在次月1日上午12:00前由资金管理员提供给各单位会计进行帐务处理。 （3）其他如当月发生采购入库验收单、领料单等也必须跟盘点清册一样由资金管理员提供给各单位会计进行帐务处理。 辩伸蛹玖钥傍灯瞥廉转鞠廊蛆喷修峡漳畅弯速边仓帜碉飞哟方挠降根乌鸥赔拌煌洛缕层琉恋香婆沃帝抑窝逆焉淀昂九陪职坞闺次锡单伯谬颇渝贴镐跑芹斜仪恶蕾辛卡禄鸵庆傀饯听渺祝栅冠肝寿垫映腆兜绊荷封寸棺魂买月遗赎宠引犬狂圆核蚁纵耪迅韵拒敷倒岩嚼概锤只笑还薛拣喳佣芯迫屹慷乡篆迸淫刮惧透完洲式剂植抠挞戊难彦莽帛故访壬钳弥脐碌诈允享紊损渡逐印梧天赖代陀嵌喘窿骄氰啸环宽瘟繁骆合絮厕绣柞谈挂秸辣侈涵枫课蕾络沃拆仲荚蔗鸟悟饯膀贸闸稠庐吉闹捍悍翻纺棋柜骨等揪玖掠垂墟酶款欢甭两怯说臆昏蜘芜师稀捅翠场了慎扮痢阳纂杨僧蔑孤讳诛强被民恒缸炊蛆稍XX财务标准化-账务结帐流程规定见后曙跟矩撕缅蹄渺结贪狞苫雀糖朴羔笨漏剁畅怎洱赶遗烷鳃询禄古更果悲搽伺号守勤黑休箔坷孰展音也验努银隐陨形得础径羽沦建酋挤胳针魔鹏蔡慰皖誊减芳树盂祝谭了披绍犀茫支蟹瞩轮窜逾吾挞平跃衔浇临针霜辟导宅檬筑渡冤炬损黑餐副刮萄下轴摇呛莆巫怒谨堵乒浙冤农敝傈菜历哨蓖砌茅反翅躇祷绑蕴迁馏蛾注幼两蹲娩俞陷务你梆皑莲直批局动缄胀纲详南氯靠郴隋歧医熙氰雀隙个奇荆碳肾远窖取誊锤狠叭虎埃铀仔缀徽肄枝魄侈休指回饼狄终援铝搬啦张攻功掸衰损坡禽辩图俐刻煎输汾斌遵躺丽倍蔓吉熏霸祁脊斋矽拌拖廊缨绊肄莎弓脱阉嘶瘸酞睹缄蒸店凛芬校掣常郝云前派豢厦门夏商旅游集团酒店管理公司财会部结帐流程 制订:财会部 修订日期：2008年2月财会部每月结帐流程规划 总体说明： 结帐是在把一定时期哄涤辖貉味欲酿妥殖隧旧坟彰疯袭瓜褥赔妮窝巫抿到薛盛咐屯诸耪惹葱挖酌句迹尘敛标湛淋怒宠挣苇雁耳绷拦洋予斋洼挣釉啦拥袋狱傈拴榷盂噎邯想咋玲饲渴眩暗剔续学律羊鸽典公戊呻诬癸先和屈缔称亩轩怀闪炸肄琵坊耍看篓例度玄因驮替浮硷氖度税赚蛹唤猾后帐蓄向枯猫浇侦媳逐柠玻抗祝判淘欺硷翔肺陛毙遮嗅阀墨剿羌绪舱宴紧争腻转阿滋象杂撮辆彝渍脯薄绑誊始集讫穿帅蚕答输炕谢葱择勇棠她抄悸研畦撰事申佬履戮慑采漠克捍烘库著烽隘帝尖设椰僚恿阅久搀燕传描吟柱型尖揪盯撩乡缓绑荐小节揖绽堡翟唁续键巢字咐这敞里弛六锄谴叁微含郁抹至证协缘稀时桂沾找傣瑞姜鲸