XX县地方财力评价报告(案例).doc

地方政府财力评价报告

一、XX县政府近三年财政收支情况分析
（一）XX县政府近三年财政收入情况分析
1、XX县政府近三年的全口径财政收入、地方财政收入和地方可支配财力
单位：万元
科目
2006年
2007年
较上年增长率
2008年
较上年增长率
平均增长率
全口径财政收入
140377
295619
110.59%
499063
68.82%
89.70%
地方财政收入
94347
219314
132.45%
407399
85.76%
109.11%
地方可支配财力
137360
276189
101.07%
492114
78.18%
89.62%
2、近三年XX县财政收入结构
单位：万元
地方财政
收入结构
科目
2006年
2007年
较上年增长率
2008年
较上年增长率
平均增长率
税收收入
41.33%
33.06%
-20.00%
18.47%
-44.14%
-32.07%
非税收入
8.98%
12.14%
35.15%
9.23%
-23.95%
5.60%
基金收入
49.69%
54.80%
10.28%
72.30%
31.94%
21.11%
3、近三年各项收入在地方可支配财力占比
单位：万元
各项收入在地方可支配财力中的占比
科目
2006年
2007年
较上年增长率
2008年
较上年增长率
平均增长率
一般预算
34.62%
35.89%
3.67%
22.93%
-36.11%
-16.22%
基金预算
34.19%
43.51%
27.26%
59.85%
37.55%
32.41%
各类上级补助
18.14%
12.89%
-28.94%
9.77%
-24.20%
-26.57%

（二）XX县政府近三年财政支出情况分析

单位：万元
科目
2006年
2007年
较上年增长率
2008年
较上年增长率
平均增长率
可支配财力
137360
276189
101.07%
492114
78.18%
89.62%
一般预算支出
69307
121943
75.95%
138117
13.26%
44.60%
基金预算支出
47322
110906
134.36%
254541
129.51%
131.94%
预算外支出
11415
14223
24.60%
14267
0.31%
12.45%
总支出
128044
247072
92.96%
406925
64.70%
78.83%
（三）XX县政府近三年财政收支平衡情况：
单位：万元
科目
2006年
2007年
较上年增长率
2008年
较上年增长率
平均增长率
一般预算收支年终结余
4790
13287
177.39%
27864
109.71%
143.55%
基金预算收支年终结余
2186
13133
500.78%
54380
314.07%
407.42%
预算外收支年终结余
1968
2697
37.04%
2945
9.20%
23.12%
当年累计结余
8944
29117
225.55%
85189
192.57%
209.06%
（四）XX县政府近三年财政收支情况总体评价
分析说明：
从上表可以看出，近三年XX县全口径财政收入、地方财政收入、地方可支配财政收入呈现较快增速。近三年XX县政府地方财政收入平均增长109.11%，可支配财力平均增长89.62%，地方财政综合实力不断增强。2008年地方财政收入结构中，税收收入、非税收入和基金收入的占比分别为18.47%、9.23%和72.30%。结构不尽合理，需要进一步扩大招商引资，增加一般预算收入，增强财政收入的可持续性。可支配财力中占比最大的是基金预算收入，可见基金预算收入因为土地出让进度的加快而增长强劲，对该区域经济的发展起到一定的支撑作用。而补助收入占比最小，维持一个相对平稳的水平。
近三年，XX县政府财政的总支出平均增幅达78.83%，支出结构中基金预算支出占比增长明显，且增长速度较快，XX县政府对土地的整治和城市基础设施建设的投入力度持续加大。截止2008年末，XX县财政发生总支出406925万元,其中一般预算支出138117万元，基金预算支出254541万元。
从地方财政收支的构成看，基金收支，主要是土地出让收支仍占了地方财政收支的较大比重，并且呈现出上升的趋势。该政府财政收支结构仍存在增长点单一、结构单一等不足。
2006-2008年，XX县财政当年结余分别为8944万元、29117万元和85189万元，反映出XX县财政具备一定的收支结余能力，财政综合实力较强。2008年结余数较大，是因为2008年一般预算支出的实际拨付比例相对较小，只有预算的87.09%，而同年基金实际支出只有254541万元，只有预算的41.21%。

二、XX（区、市、县）政府近三年财政预算执行情况分析
单位：万元
年份
一般预算收入
基金预算收入
调整预算数
决算数
完成比例
调整预算数
决算数
完成比例
2006年
37606
47557
126.46%
20230
46790
231.29%
2007年
58372
99135
169.83%
49128
120179
244.62%
2008年
117503
112854
96.04%
294460
294545
100.03%
年份
一般预算支出
基金预算支出
调整预算数
决算数
拨付比例
调整预算数
决算数
拨付比例
2006年
72784
69307
95.22%
49508
47322
95.58%
2007年
127556
121943
95.60%
124039
110906
89.41%
2008年
158595
138117
87.09%
617708
254541
41.21%

分析说明：
从上表分析，近三年XX县财政一般预算收入平均到位比率130.78%，基金预算收入平均到位率191.98%，收入预算较为保守；一般预算支出平均到位比率92.64%，基金预算支出平均到位比率75.40%，实际支出控制较为有效，财政预算总体执行情况良好。

三、XX（区、市、县）政府近三年偿债能力分析
（一）近三年可用于偿债的财政资金情况及增长率
单位：万元
科目
2006年
2007年
较上年增长率
2008年
较上年增长率
平均增长率
可用于偿债财政资金
44728
132073
108.66%
316848
139.90%
124.28%
计算公式：可用于偿债的财政资金=一般预算收支年终净结余+基金预算收支年终结余+预算外收支结余+国有土地收益权出让基金支出（土地有偿使用支出、城乡社区事务）；在计算中如有特殊情况应单独予以说明。
（二）地方政府偿债能力指标
1、近三年政府负债及其变化（地方政府的负债状况见附表二、附表三）
科目
2006年
2007年
2008年
控制比率
负债率
8.5%
20.24%
40.78%
≤10%
债务率
62.39%
90.05%
127.47%
≤100%
偿债率
4.38%
17.15%
19.62%
≤15%
2006-2008年XX县GDP总量分别为100.16亿元、122.88亿元、153.82亿元
2006-2008年XX县政府负债余额分别为8.57亿元、24.87亿元、62.73亿元
2006-2008年XX县政府还本付息额分别为6020万元、47372万元、96537万元
计算公式：负债率=负债余额/当年地区生产总值；债务率=负债余额/当年可支配财力；偿债率=还本付息额/当年可支配财力
2、偿债覆盖率
2006-2008年XX县政府还本付息额分别为6020万元、47372万元、96537万元
2007年偿债覆盖率＝278.8%
2008年偿债覆盖率＝328.21%
偿债覆盖率，反映一个地方可用于偿债的财政收入对当年需偿还的政府性债务的覆盖比例；
偿债覆盖率＝上年可用于偿债的财政资金/当年需偿还政府性债务；
（三）XX（区、市、县）政府近三年偿债能力总体评价
分析说明：
从上表可以看出，XX县政府近三年可用于偿债的财政资金增长较快，2006年为44728万元，2007年为132073万元，2008年为316848万元，平均增长达124.28%。
由于举债规模逐年增大，XX县政府2008年末负债率、债务率、偿债率指标均超控制线，偿债压力较大。

四、XX（区、市、县）政府近三年土地收支情况
（一）近三年土地收入占地方财政收入的比重及增长状况
单位：万元
年份
土地收入
当年土地收入占地方财政收入比重
当年土地收入占可用于偿债财政资金比重
土地收入增长率
2006年
37617
39.87%
84.10%
-
2007年
120179
54.80%
90.99%
185.61%
2008年
294545
72.30%
92.96%
145.01%
（二）近三年政府土地支出占地方财政支出的比重及增长状况
单位：万元
年份
土地支出
当年土地支出占地方财政支出比重
土地支出增长率
2006年
39261
30.66%
-
2007年
108563
43.94%
176.52%
2008年
252137
61.96%
132.25%
（三）XX（区、市、县）政府近三年土地收支情况分析
分析说明：
2006-2008年XX县政府取得土地收入分别约为37617万元、120179万元、294545万元，其中2007年、2008年土地收入占地方财政收入分别达的一半以上；2007、2008年分别较上年增长185.61%、145.01%。
2006-2007年土地支出分别约为39261万元、108563万元、252137万元，从报表上看土地收支基本平衡，略有结余。财政支出的大部分也是由土地支出构成。可见，该级政府具有土地财政的特征。

五、XX（区、市、县）政府财政收入预计增长情况分析
据材料显示，XX县2009年预计地方财政收入32亿元，其中本年一般预算收入13亿元，基金预算收入19亿元，上级补助收入6亿元。在一般预算收入中，地方税收收入8亿元。
2009年XX县地方财政收入预测数较2008年下降了约9亿元，主要是因为基金预算收入调减所致，调整原因：2009年XX市政府下达XX县土地拍卖计划1060亩，拍卖价预计180万元/亩，每亩拍卖价较2008年193万元降低13万元，仅此一项，就导致2009年地方财政收入预测数较上年调减10亿元。除此外，2009年本年一般预算（包括税收、非税收）收入、上年补助收入等均与上年基本持平。

六、结合该政府财政收入状况评估其债务分期偿还计划是否合理。
从《XX县财政性负债情况表》来看，截止09年8月末，该政府财政性负债达到62.726亿元（约相当于该地区08年地方财政收入的1.5倍），较年初增长36.516亿元，增幅139.32%。在今年较为宽松的货币政策下，各大银行纷纷加大了对政府平台公司的信贷投放力度，造成地方负债大幅增加。但这部分负债规模相对于XX县地方财力而言，还是基本可支撑的。
另外，据统计，2009-2013年间该政府到期债务（贷款本息）分别为59747万元、182863万元、81443万元、138358万元、18751万元。其中2009年债务负担较轻，以计算的2008年可偿债资金完全可满足09年偿贷需求；但2010-2012年间政府债务负担相对较重，若以上述年度财政预算收入预测该年份可偿债资金应基本可覆盖到期债务；2013年后间政府到期债务逐年减少，偿债压力较轻，以计算的上年可偿债资金覆盖偿贷资金缺口应该不成问题。

七、分析当地政府对负债的管理情况，包括当地政府对债务管理有无规范的审批制度和完善的管理流程等；对当年需偿还的债务是否落实了相应的偿还来源等。
2009年，XX县财政按照“保运转、保民生、保稳定、保信誉、促发展”的总体要求开展工作。其中保信誉就是确保银行信贷资金安全，构建XX县良好的金融生态环境。同时，XX县政府加强政府债务管理，建立了债务风险预警机制和债务偿还机制，完善政府性贷款管理制度，全面清理了政府性债务，通过年度预算支出安排、投资项目收益、土地资源市场化配置、建立偿债基金等途径，保证财政偿债有稳定的资金来源。

八、分析当地政府与我行历来的合作情况，对我行工作的配合情况，以及继续合作还可能带来的综合收益。
XX县政府与我行的合作情况一直较好，政府性存款已成为XX县支行存款的主要构成部分。据统计，截止2009年9月末，政府性存款在XX县支行共计56124万元，占其对公存款总额的84%。
另外，XX县政府各平台公司现在我行信贷余额43000万元,该政府目前在我行负债规模并不大。XX县支行对公存贷款业务对当地政府依存度较高。

九、分析该地区经济发展总体情况，对该地区经济发展水平、在区域内所处的地位、经济发展前景和区域优势做出一个综合评价。
2006-2008年XX县GDP总量分别为100.16亿元、122.88亿元、153.82亿元,07、08年同比增幅分别为22.7%、25.2%；国民经济持续快速增长。
人均GDP分别为20681万元、11943万元、15848万元，长期处于全市第二、三位间；城乡居民收入稳步增加，生活质量进一步提高。

十、评估结论
XX县在XX市各区市县中无论是经济发展水平，还是地方财政收入都处于中上水平，发展潜力较大。但其财政收入仍存在增长点单一，结构单一，对土地收入依存度较大等问题。
虽然XX县政府2008年末负债率、债务率、偿债率指标均超控制线。但考虑到XX县政府与我行的历年合作情况较好，并通过对XX县政府未来五年负债偿还情况的调查了解，在H公司此笔贷款期内，2010-2012年间政府到期债务相对较为集中，2013年后财政还款压力较轻。相对于该政府地方财力而言，还是基本可支撑的。因此，XX县财政具备相应的偿债能力，本项目贷款偿还的保障性较好。

附表一：
XX县近三年地方财政收入情况表

2009年 9月 单位：万元
行次
科目
2006年
2007年
2008年
平均增长率
1
一般预算收入
47557
99135
112854
61.15%
2
其中：税收收入
39068
72516
75251
44.69%
3
税收收入占一般预算收入比重
82.15%
73.15%
66.68%
-9.90%
4
非税收收入
8489
26619
37603
127.42%
5
加：补助收入
24603
31966
45926
36.80%
6
加：上年净结余
2689
5451
13779
127.75%
7
加：调入资金
0
0
0
-
8
减：上解支出
752
1322
6578
236.69%
9
小计
74097
135230
165981
52.62%
10
基金预算收入
46970
120179
294545
150.48%
11
加：补助收入
320
1674
1227
198.21%
12
加：上年结余
2398
2186
13133
245.97%
13
减：上解支出
0
0
0
-
14
小计
49688
124039
308905
149.34%
15
预算外收入
11705
11610
13638
8.33%
16
加：上年结余
1870
3342
2685
29.53%
17
加：补助收入
0
1968
905
-
18
减：上解支出
0
0
0
-
19
小计
13575
16920
17228
13.23%
20
可支配财力
137360
276189
492114
89.62%
（9+14+19）
21
地方财政收入
94527
219314
407399
108.89%
（1+10）
地方财政收入结构
税收收入
41.33%
33.06%
18.47%
44.69%
非税收入
8.98%
12.14%
9.23%
127.42%
基金收入
49.69%
54.80%
72.30%
150.48%
各项收入在可支配财力中的占比
一般预算
34.62%
35.89%
22.93%
-16.22%
基金预算
34.19%
43.51%
59.85%
32.41%
各类上级补助
18.14%
12.89%
9.77%
-26.57%
附表二：
XX县财政性负债情况表 （截止09年8月31日）
单位：万元
单位名称
金融融资机构
建设项目
融资金额
时间
1公司

XX银行
XX拆迁安置房项目
25000
2009.4.22-2012.3.26
XX银行
XX家园二期
25000
2009.422-2012.4.21
XX银行
XX苑二期
25000
2009.5.22-2011.8.19
XX银行
XX线
30000
2009.5.22-2012.6.14
XX信用社
XX大道新建工程
50000
2009.6.24-2014.5.20
XX信用联社
XX土地整治项目
14000
2008.4.3—2010.3.20
XX信用社
XX片区土地整治
8000
08.6.25—2010.3.20
XX银行X分行
XX县中医院、人民医院、居民XX安置房建设
8000
08.10.29-2011.10.29
XX银行X支行
XX家园四期项目
7000
09.3.30—2012.3.29
XX银行X支行
XX家园四期项目
3000
09.3.30-2010.3.29
XX银行
XX古城片区基础设施XX项目
20000
08.8.8-2018.8.7
XX银行
XX区基础设施XX项目
30000
2008.8.8-2018.8.7
2公司

XX信用社
XX大道南北延线
2900
2007.9.30-2010.9.30
XX行
XX道路基建
15000
2008.8.13-2010.8.13
XX行
XX道路基建
6000
2009.1.8-2010.1.5
XX行
XX道路基建
4000
2009.1.8-2012.1.5
XX行

30000
2009-2010

3公司

XX银行
XX经济适用房
10000
2007.3.31-2010.3.1
XX银行
XX项目
8000
2007.9.1-2009.12.1
XX银行
XX路流动资金贷款
5000
2009.3.27-2010.3.27
XX银行
XX县医院
4900
2009.3.19-2019.3.19
XX银行
XX河流域治污工程
30000
2009.3.26-2019.3.25
XX银行
XX国道改造
60000
2008.10.1-2016.10.1
XX银行
XX国道改造
30000
2008.11.1-2015.12.1
XX银行
XX小学
2860
2008.6.26-2016.6.26
XX银行
XX片区
30000
2008.8.29-2018.8.14
XX银行
XX片区
20000
2008.8.29-2018.8.14
XX银行
XX路
5000
08.11.18-2020.11.18
XX银行
XX医院
6700
08.12.24-2020.12.24
4公司

XX银行
流动资金借款
5000
2009.3.25-2010.3.24
XX银行
流动资金借款
10000
2009.3.27-2012.3.26
XX行
XX镇永泉村
10000
2009.4.30-2014.4.25
5公司

XX行
XX种子公司
2100
2008.3.14-2010.3.12
XX行
XX城项目
20000
2008.5.30-2010.4.29
XX信用社
XX路片区
20000
2008.7.20-2010.7.19
XX信用社
XX路片区
10000
2009.3.7-2011.3.6
XX信用社
XX镇XX片区
12000
2009.3.5-2011.3.4
XX银行
XX土地整理
4800
08.11.19-2010.11.18
XX银行
XX土地整理
18000
2009.8.13-2011.8.12
合计

627260

附表三：
xx县政府2009年至2012年应偿还银行债务情况表
单位：万元
单位
金融融资
09预计偿
还金额
2010预计
偿还金额
2011预计
偿还金额
2012预计
偿还金额
2013年预计
偿还金额
名称
机构
本金
利息
本金
利息
本金
利息
本金
利息
本金
利息

H公司
XX银行
12000
896
0
0
0
0
0
0
0
0
XX信用社
0
1045
14000
1045
0
0
0
0
0
0
XX信用社
0
597
8000
597
0
0
0
0
0
0
XX银行XX分行
0
597
0
597
8000
597
0
0
0
0
XX银行
0
378
0
378
0
378
7000
378
0
0
XX银行
0
159
3000
159
0
0
0
0
0
0
XX银行
0
1350
0
1350
0
1350
25000
1350
0
0
XX银行

812

1327

1327
25000
515

XX银行

820

1327
25000
507

XX银行

981

1593

1593
35000
612

XX农信社

929

2655

2655

2655

2655
XX行
0
1494
0
1494
0
1494
0
1494
0
1494
XX行
0
2241
0
2241
0
2241
0
2241
0
2241
I公司

XX银行
2400
179
0
0
0
0
0
0
0
0
XX信用社
0
216
2900
216
0
0
0
0
0
0
XX行
0
1120
15000
1120
0
0
0
0
0
0
XX行
0
448
6000
448
0
0
0
0
0
0
XX行
0
212
0
212
0
212
4000
212
0
0
XX行
0
1593
30000
1593

J公司

XX银行
0
747
10000
747
0
0
0
0
0
0
XX银行
8000
597
0
0
0
0
0
0
0
0
XX银行
2000
149
0
0
0
0
0
0
0
0
XX银行
0
373
5000
373
0
0
0
0
0
0
XX银行
0
264
0
264
0
264
0
264
0
264
XX银行
0
1620
0
1620
0
1620
0
1620
0
1620
XX银行
0
3240
0
3240
0
3240
0
3240
0
3240
XX银行
0
1620
0
1620
0
1620
0
1620
0
1620
XX银行
0
213
0
213
0
213
0
213
0
213
XX银行
0
2241
0
2241
0
2241
0
2241
0
2241
XX银行
0
1494
0
1494
0
1494
0
1494
0
1494
XX银行
0
373
0
373
0
373
0
373
0
373
XX银行
0
500
0
500
0
500
0
500
0
500
K公司

XX银行
0
265
5000
265
0
265
0
265
0
265
XX银行
0
540
0
540
0
540
10000
540
0
0
XX行

354

531

531

531

531
L公司
XX行
0
156
2100
156
0
0
0
0
0
0
XX行
0
1494
20000
1494
0
0
0
0
0
0
XX信用社
0
1494
20000
1494
0
0
0
0
0
0
XX信用社
0
540
0
540
10000
540
0
0
0
0
XX信用社
0
648
0
648
12000
648
0
0
0
0
XX行
0
358
4800
358
0
0
0
0
0
0
合计
59747
182863
81443
138358
18751
预计同期财政收入
320000
360000
410000
470000
540000
债务与收入占比
18.67%
50.80%
19.86%
29.44%
3.47%