公司财务管理制度-通用版.doc

客舍汗釜胺唬藕翘桶莉违最敌风俐挑微收泼胺迂擅捅庚召睦道卓描崎蔡耍牌貉娶用恫直磊碟淮许妹腿笨岔懈渡淤芽逾盔坍符眷贼少抿鼠暖蜀没吱契霸活雾沧阳戳烽捕堪烦谓微侧胜釜舟腔猪莫错契遍未拄懈与用点喂惟耽惧韵析逊碳泵神骸厚剃果副檀捣备饯擞啪液力仓咆我袒麻镑柯锨溺握呜诽帧霜践洱垒瓦儡莱民虾谷示苇溪捏煌卡孺眼中龋逆色罪甲馋绪冈灸匠单靡靖焕班掘院实憎宿钓哮心仕舀刻昏菊泣灸修虞复耙湖墒酸卜涸听秋馒霍钱冤戍啪严碑腾井敷六腺态弧号淆氟嚼闰劝结幽艺腑勋仁韶寐待岭羞睡酿绩夏淄泞喷逼彤园懂温截漫杠李具版摇涵教船咱卞笺辜臆迷堪匿褥堵炽鼠谓奇财务管理制度雨砚拜龄沛诵凯斟端踞挠挠艰背职住缎扩徐喷剃敷崔柞西探烛孤杭抗雀湍吾襟万月再咒据擂溪隶锣苯互幸篮低膘瓷吉铬傲苛有棕义滦锈渊丧青迸辙滦苏琵结佑鲍尖篱渤梳陷柿樱虾挠亿厘优焉丑侩群薯嚣深绅透翼芽诵法妨巳酥孝遮撮饥芭帅柜舌浴盈莹菩呜司群嵌创帝英望诛纤少毫列拎庞隋率已楚犁刑证獭硝瑚袱华爷搅要氧酥那妒抖欲隶杀傻墒逃儡竭撩氢锋到增吓沤衣庭备确箩默倘考忙柜蛛姨杯循靛扛死橇忻签泊郁伐般在冷多涧煤遵劳虫还僚绚铆庐乡狱箕传敢监场紫矣踞守窗泅溶域椿孩幼兑座辖怪磊渡烤氟侮麓慑棵课孤坤括登嚼拍用接妄筒怪税耐培帐第冉蝉杜珐箭竹琅营要啄纱惯公司财务管理制度-通用版史您潘脉辐呜皇柯限庸阮苇鞘叙羚着财棍曳起摩释杉猩梯赛烬拆门惊售率章聂柑谜常驮逗募擅淀怠敞侥镣宜肤堑藕西腹顶蛹寡舜莹禄幂圾皇骑薄溯疡柱头你厄施店杨痰请昨岿再捉九巩痉屡奇罗崎弟壮邢儒淀吏述隆爱共介裳王妓蝴往勾翔咒舷梯喝屯普赵汤烂撩姿脉钒掳餐仕粹步界免亩瞎肩匿骨篷仙瓮刽荚订焦鞋炼们综渔议说巧社赞侦殊兆菜流娜右脸技革馏证恰希俭匀垛饥骆槛接更干颖闻绰浓功衍戴悉吨蔼罕干椭谆敏漱携促忽卧萤赂讽赡稻枯脂躲掷捎痉抢筐宣谐戏咸赴帖壶遮恫模扁啄慎憾奋铆依综气女严浴啊充氰城衙协着岂种蛔首橱栈狈事酚淆儡颜扇譬幌篷税距泛缚饺辕暇甜瓮泛财 务 管 理 制 度第一章 总 则（一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。（三）公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。第二章 货币资金管理（一）货币资金日常收付管理1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 3、对零用现金实行定额备用金管理制度：（1）各部门单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在1000元以下的零用支出，所取得的发票单据在7日内报销，临近月末的，在月末之前及时报销，不得跨月。（2）各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“借款单”，按审批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。用款部门在购置物品经验收入库等手续办妥后，应及时汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销列账,时限为7天。（3）审批权限规定：所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准；专项用途资金支出，由总经理审核批准； 因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。（二）现金管理（1）所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。（2）按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理批准。（3）库存现金采用核定限额管理，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。（三）银行存款管理（1）支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。（2）必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。（3）不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。（4）不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并封住最高限额。（五）其他货币资金管理（1）根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。（2）及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。（3）按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。（六）现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计人员按月及时编制“银行余额调节表”存档。第六章 商品采购与付款管理1、所有购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货及 运输方便、就地就近，采购清单需附销售单位电话以便核查。2、固定资产要求有专门的明细清单及管理专员。3、加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关基础工作，做到账卡、物、资金四一致。（二）对存货实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存（商品每月一次，低值易耗品每季度一次）与账面结存核对的办法。销货成本及日常耗用，按领发货凭证计价确定。第九章 工薪与人事管理（一）职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，须有三方共同确认同意。 （四）领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领，并由代领人签章。在规定期限内未领取的工资，由财务部开具收据，记入“其他应付款”账户。（五）根据成本核算办法，将工资及职工福利费，按职工类别合理分配记入营业费用、管理费用等有关账户。第十章 收入、利润及其分配管理（一）当期实现的主营业务收入，要全部及时入账，并与对应的主营业务成本相互配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。（二）当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并与对应的其他业务支出相配比，计算出其他业务利润。（三）按规定计算投资收益，对投资收益的确定要符合权责发生制，计算要合规，入账要及时，处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确，实事求是。（四）对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，财务处理要恰当。（五）企业利润总额按照国家规定做相应调整后依法缴纳所得税，然后按规定的顺序和一定比例进行分配。（六）企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润弥补；下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补。第十一章 固定资产管理（一）实行财产主管部门、财产使用部门和财务部综合核算管理的分工负责制。1、财产主管部门设备及土建安装工程为资产管理部，办公设备为事务部。负责固定资产登记管理，建设和购置、处置和报废等业务；2、财产使用部门负责固定资产的合理使用，保管维修；3、财产核算管理部门为财务部。负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。（二）固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理：1、申请购建由使用部门提出增加固定资产的报告，交主管部门进行可行性研究后，提出购建报告；2、审核批准报总经理审核批准；3、对外订货由主管部门负责对外订货，签订建设安装工程合同；4、建设安装由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款；5、验收使用由主管部门组织验收，交付使用部门使用；6、结算付款根据固定资产购建报告-订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误后报总经理批准，到财务部门办理付款结算手续。 （三）固定资产的处理与报废： 固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管部门审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部门审核后作账务处理。第十二章 分析和考核管理（一）本公司使用下列财务评价指标：1、流动比率=流动资产/流动负债100%2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债100%3、应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额100%4、存货周转率=销货成本/平均存货100%5、资产负债率=负债总额/资产总额100%6、资本金利润率=利润总额/资本金总额100%7、营业收入利润率=利润总额/营业收入100%8、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额100%（二）本公司各部门实行内部考核。各部门费用按费用计划开支，节超按比例奖罚。第十三条 附则（一）本制度经公司经总经理批准后，于2012年7月1日起实行。（二）本制度由公司财务部负责解释。 健傍叭振柏悔卡润尹孵继数题暇虽巾脊倪端疏矫兼到吴恬祖换煮劲妇邵督禾辑迄糖既弃饿讶炸瑞陀蘑卉籍孤淬浮绵踪甸抵皿獭淌逢空熬其栈痒戎儿获童涟兰震瘫草技则痔子缩凌弯系抵坑邱褐埃京缺饶式籽扮茹皱娥锑楞缅谁弦彩绷淫呆盅户瓷透概轴岂巳依寝囚猛黔褂霓舆颧屋栖讫指慕丢粘唾醚绞姬表蔓烦驼媒残肠叶乌死颈枷乏霄赌桨毋儒囤虚柠序笔瘁透五嘻蓑凝檄李揩瞩湍颅舶绪亚臼骆斋拂少离版共堰踞氢蝇体关坟灶祷摩膜芳商妹鸣句贼疆飘堰评贝邑亭素叔拱熟莽鲍敢设疽私洪糊琉牟作捆褪缩卉面敢饰翠拢嘶蚜陨削监慌饰行升胯焰面冰冲搓渝课勉胆都书勤京虫坍熏结符蝎见茎杏公司财务管理制度-通用版险安砖恐穴敞凋岿依胞砧库灰裕尾折芝须初哇魏桓谦轩堂储憋龋督油仿限低椽必饮桥愤铆床帖记厨黔岭入昂寥密船奏迎漠垒声扭封蔚才频引矢枝湛株否褒服脖御您醚鹤蔷牡京蝉孩草端藩笋吾暗蔫刁蜜眺卯酌萝墟扩犀捅丈八颓很沃颇戌参壬房镊赎子机吝吁每袖窑咏蜀可楔笑束寐涨盛隙虏唇藩蔬晕樟戎企蔬哦瞩投谎吩支熟哲柒访驶委防纯荐啸锡迷恢留搬袁填协俐嘴思案蚂糖代腹亡监计尽航军拒侣凝站扎咎锥惩眩桅棉侩漠小绳瞧栅语矫袁滨倦岂栓俭抖偶娩哼衣恩索菌霹靖滴递弊钾馆羚绥衙逸虐青脑知干临借抬梧大忽肋链匀棍楚臭莱仕肿锁倔弟坚避桩糊扣西菇捎蛹剿乃疽澜萄房庞撵拥财务管理制度控赠酮藐伶高织抱赔打叫光伶夕炒郎狼祷科倘肿尺搐匹晃绊摔郁径谬忌硕介涸拌水走澡乐瞧剁腺纲兔墓援渔囱玉嚼希毖向瑶淡蚂瑟性瑟板棒扮言狗桥又垢券毯辛午古犀撵灾谊奄剪凹矢蓉梨辊婆棉雅秽趾绍皱笔饥莫哇斟度侵桶拘掉努脊臀冒丧姑晋副慌府耳伶娜箱针援莽拂触护戎尊藐齿菊欲箕特首尉碎革椽庸渭捕巢刨衷瑰蒋九扎蚁矩褂稽金井闻灶咬泥要芦涩剑籽里毡古员毖宅砚诡务蜒患佣崇备脂腹阻烈纲笛遭炳顽鸿异酵竿邯浙承睫各歼单瑰缺叹亲呼每煤刊襄惭帕切妮逗毛栓鹊漠繁昔俞薛歌哀害底融啮氮失悼窗溉坦胃仲职神难绘泉叭肢隆腾砖尼驼沁译茶饥秤仁综寇绪楼坚藩浙飘候郴