资产负债表编制.ppt

李晓临1.（一）复习资产负债表的有关理论知识（一）复习资产负债表的有关理论知识：1、资产负债表的时间以什么时间为标准？、资产负债表的时间以什么时间为标准？2、资产负债反映哪些会计要素？、资产负债反映哪些会计要素？3、资产负债表编制的原理是什么？、资产负债表编制的原理是什么？4、资产负债表的结构是什么？、资产负债表的结构是什么？5、资产负债表与哪些会计报表有相互联系？如果联系、资产负债表与哪些会计报表有相互联系？如果联系？6、资产负债具体项目的填列有哪些情况？、资产负债具体项目的填列有哪些情况？资产负债表的编制2资产负债表的编制（二）具体科目填列的方法：1根据总账科目余额填列的科目：短期投资（交易性金融资产）、短期借款、应付票据、应付工资、应付职工福利（应付职工薪酬）。2根据明细账科目余额计算填列：应付账款、应收账款、预收账款、预付账款。3某企业2006年12月31日结账后有关科目余额下表：科目名称科目名称借方余额借方余额贷方余额贷方余额总账余额（借）总账余额（借）总账余额总账余额（贷）（贷）应收账款应收账款80,00080,000100,000100,00020,000.0020,000.00AA公司公司80,00080,000BB公司公司60,00060,000CC公司公司40,00040,000预付账款预付账款160,000160,00060,00060,000100,000.00100,000.00DD公司公司100,000100,000EE公司公司60,00060,000FF公司公司60,00060,000应付账款应付账款400,000400,000180,000180,000220,000.00220,000.00GG公司公司100,000100,000HH公司公司300,000300,000II公司公司180,000180,000预收账款预收账款600,000600,000420,000420,000180,000.00180,000.00JJ公司公司200,000200,000KK公司公司400,000400,000LL公司公司420,000420,000资产负债表的编制4|该企业2006年12月31日资产负债表中相关项目的金额为：|应收账款=80,000+600,000=680,000|预收账款=420,000+100,000=520,000|预付账款=160,000+400,000=560,000|应付账款=180,000+60,000=240,000资产负债表的编制5资产负债表的编制3根据总账科目和明细科目余额分析计算填列：长期借款、长期期债权投资等。例：某企业长期借款情况如下表：借款起始日期借款起始日期借款期限（年）借款期限（年）金额（元）金额（元）20062006年年1 1月月1 1日日 3 3 1,000,000.001,000,000.0020052005年年1 1月月1 1日日 3 3 2,000,000.002,000,000.0020042004年年6 6月月1 1日日 3 3 4,000,000.004,000,000.00该企业2006年12月31日资产负债表中“长期借款”项目金额为：1,000,000+2,000,000=3,000,000.00(元)一年内到期的非流动负债=4,000,000.00(元)6资产负债表的编制4根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列：应收账款、长期股权投资、在建工程等科目。5综合运用上述填列方法分析填列：如存货需要根据原材料、委托加工物资、材料采购、在途物资、发出商品、材料成差异等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。7（二）提示：|编好的资产负债表左右两方必相等，即左方资产总计等于右方负债和所有者权益总计。|举例：各种主要报表已编好，见表。z资产负债表z损益表z利润分配表资产负债表的编制8思考与训练|根据所给期初资料和已记好的账簿资料编制主要会计报表 9下一单元预习内容要求|复习基础会计中有关会计凭证装订和保管的内容|思考如保装订会计凭证和账簿？10