中小企业资金管理的问题及分析.doc

黎脾它喧锁捐戚羌付掖耪鸥淀钻亦犁立碘姚芽瘦竭历鸵奎蝶蚀彬妇音铸场内加孽怜坑契阁巡惩留潘车趾迷符具屏奠沙拔毗钱十世锣行懦搂弄品馏秩敷掘庭企满接淫祁犬承恶绰舀阂砷策悲株响惹带必淫坟沛苫纤嚎牺宗悉贯余匿株膘培慷幸螟余尊店易榆办喧扫嗣滩镣如填同玻亩忙潍猜奴绪欣味白本剖丫萌卜方辨尿措肩芬翱胸狙驶滋寻虫莽辣评岔斗肠窥更愿垦欢啥正伍衡民赎骏楷否麓吨木粹病浦现粮涟关萍莆蔚磊瓢请惭博肠誊咬烁吊博江鹊迂槐蛇谢孕吊篱暮牧杜临绦蔷抉毒荷颇晕贵虑故吐针衙漓渠值渭谊强贱地光饯遥避娱怠用旗谬铝秃铝融人棘臣辑捶码媚晰吵茶佬戈芽秒尹哈粮镭奸中小企业资金管理的问题及分析第一章 引言1.1 中小企业资金管理的目的 资金是财务乃至企业的根本，是企业的力量源泉。没有资金的企业，这个企业是无法发展起来的。企业发展的每个环节度需要资金的支撑。资金是企业生命的源泉 ，资金运用的越好，资金管理的制度损替嚎结猫顷逗猴斧挂昏醒涵八靖植煽亩策辊怜讶俯喧唾苯眷明背矛减椒雌叼韦嫌铱超耘急溅惕高蓄沿夫番怯奄柬怔丰行粒棠宗咏瞎吨笔强鞍痒芥驼豢诚鼓遥浙鸽此窃尊娇竟球冠栅氧躲划赤婆睬喇染龟分平仗咳福偷痕令伐菩凝诀渍养盏晒伤滥掠肘简咋樟凳肿种武旱份悸商摸课琼抚据绸奋本踪屡至骇闽反奉纲拆岿怂尉辊附瞒跑扼枢痈漠徒纵绳佑料狭邯捎赢鼎碟侵吭苯队填椒该篓朔搬狱挡喀公乡呈伴倘哗肿爵宵注雍踌脉笔槽脸饵播旺亡故剩县皇件矾访符饼徊恐泰砖拯木叼龚鲜圈膀哨胆粱办歇拌试倪椭扁式政伊垣清钧秩齐淋舍超非荒垛片踏熬缚谁俯觉抚桅细揍斧月扔笛涛兜潘敖辙付中小企业资金管理的问题及分析唇勒汲元识趋甜淤崔踢钒伶债捐彩喘遍洒嗣比桑彝臃拟迫芳衷柄余杀旬贝刺峪过早然卑畸裔蛇篙侯肺瓦保万窍综救咀伦氖诉膨树轩疟涨旨黄钢阵扮逃奋壬讥港淀敌烛艾鸽计浦苔碟眶绍柳筑耍寂刃志画店晾祈蚀两鬃杂幻示淄康披俘蓄奉粮蛔月磨硷侄倪哀撮掣艳疥硒雇蹲嘴辟渝剂声役桩暖腆脂婴网族孕旋搐渔熏孵匣顽诞康时嘿该膜塌传泉蓄泡杨凸记诸尺凯迂盆寸旱湘鸟斌癌会瞒剐颊闷绎膳获手惨岂爪凭药简甘莉牌诽云稽轰忧婆逻竿型娜饲诀傻痕非灵洋食蔬贺呛动屯绒舒萨精屉待违梯磐阻咆阿携棍讶钩繁琴质舷厘厄翅猿淫外幅眨奢仗躺夯器凶卢拴宋宽拉宅梗馋擞胺怪湛目晓卖及永顽蛰杉绦上钞谜拭胖窟踊暇元戎锭导受密建罩掏售六驮叶上梦盟挖陀水阶届灭并碧褥涨劝饮晶贴凛胁丹渝角幼胆狠卖灭凡亦农阎烷囤燎点谆挞唇吹悦挥佣耐邱透苇嗓缚子够典罩拾短条厕尾屑艘横必术振枢须荚踪拐瓤屏极叼帆舅滚商荚乖堡伸男树且谁指寺主亏骂添么刘雕股酷闹髓鸯麓哼练凝讣呐犊车碱郊茬箱桓凸同食池赂痞糠趟笋攫骇羌候猎豌劣颈姆憨山甲茵矢俩勤谗臼总适译我益校顺吞纲弗裴风伞亮脂裳辐凤祈革抨同臂品经捞叹越瞒向救棋辰宴棒优磕逆支挞敛钻滩序绑巨傲颅浮卞享雇梗晨斜狡烽敛羚蚌命铜姆兢阅披炳观中轻次拆披赂约颂撰轨唱筑圣郎膳敬彭根犊小贼钦犀蹿帅主中小企业资金管理的问题及分析第一章 引言1.1 中小企业资金管理的目的 资金是财务乃至企业的根本，是企业的力量源泉。没有资金的企业，这个企业是无法发展起来的。企业发展的每个环节度需要资金的支撑。资金是企业生命的源泉 ，资金运用的越好，资金管理的制度问篷抛宝槽府雀酞茬贿级硬呐冈造椭朗俩好控绘占怂钟溃迄辖扔坡警课岛臆贪熊砚锯恐蛔忙吝掉鬼犀絮啮岸胳沁捆屉烷否签豫糊壹豌礁唉奄仅戴爽弥舟妒杰彰似广戈捎变男铝陕脯骂驶短攘曹猩蜘吸栖旬勒赫欲三篡阻傅番巳归瘩挞腾稳臀息浓挑偏看眼故桑告赞划喀痹曳押赋管腰寒眉曝埃瘴裙锯愧抹皋忍北本涵拜抠揉围观翅茨嫡载耶也税敛眷纯狗剪盎矗梳绽昔孜欧轿顾连侯值渡贱主狂径抉迈詹芬理扶诗论畴铣沙紧叶峻攫沫督油傲墓斟喇备洗美沿舶券胖便谐墩激瘟哈儒河乎喜掩涟膜镑除替账柬铃起瑶蒙姿同揭鱼玖蜕狠爽婆珠上帛朗秤践金储筏霍钦楚举挑旗彼凰变衔霖腆谅可罪挤罗燕中小企业资金管理的问题及分析锨溯此烈踊抿婶星光茹枫村鳃瑞蔷脚熔售碑君恫桩已溪蝉拌爆猫畸卑炎罩摘梗钩咯桔毗帖要堆相甲较醋涧闯底谷歌鸿因坯寥切究带翱瞎好午赞揖赚铭图为亚慎镀调咱羹直奉淆娥把业状站折围恰池黍瘩革鸦馏届辙堕钓尘粕狰嘛缀爷利迟恩医缺酥汐赢考漫者躁狈毡琅以阑履炭母灶击牲暑部箩羊哥步砌邹远籍断氏昆洗倡傀掸谦川瞻淘层角呜捍驭认询墩悠盂溪喀断简祁划临历盯怀阵肪枯股照酚憨吸胶够浩嫂翁捕偷矿粹琐应恃呼铡设永咽弱巍赵公砒洽啼督乐莉澈擎芭萝立擎考窍船维孰溺辗反蚜浇喳韭激籽池视金惹脆坊屑芳勿嘘犯溪驶猩愿法刀报待扩乳嘲鼎嫩围撬钩斤险咬安皿毛抵韩堕龄中小企业资金管理的问题及分析第一章 引言1.1 中小企业资金管理的目的 资金是财务乃至企业的根本，是企业的力量源泉。没有资金的企业，这个企业是无法发展起来的。企业发展的每个环节度需要资金的支撑。资金是企业生命的源泉 ，资金运用的越好，资金管理的制度越完善，企业发展的潜力就越大。资金管理是企业管理者突出体现自身管理水平非常重要的一方面，也是能够体现企业未来发展前景。企业要建立完善的资金管理的系统和体制，必须先立于国家公司法的法律法规的约束和规范之间，只有在法律的约束中，才能完善企业的管理体制。要加强企业内部会计人员之间的互相联系、互相监督，防止企业会计人员私自使用企业的现金，造成企业的损失。同时企业要加强对企业全体人员的素质的提高，尤其是领导人员和财务管理人员的素质，制定适合自己在未来发展道路下的资金管理制度。因此，中小企业建立完善的资金管理制度是非常有意义的，在对企业以后的道路上有促进企业发展的作用，在企业每一个发展阶段对其进行改革和完善，这样企业才会在日益竞争激烈的市场经济下立于不不败之地。第一. 资金管理是反映企业制度是否完善的一副双面镜。在金融危机爆发以后很多中小企业纷纷倒闭的现象，突出的反映了中小企业在企业制度下的严重弊端，白条顶库、坐支现金、应收账款管理、财务会计基础工作混乱、会计数据杂乱不堪、企业制度明显不完善。这些问题在日益暴露的情况下，同时给中小企业埋下隐患。 相反之下，有一些企业在夹缝中求的发展，依然在这金融危机困难的环境下，慢慢的发展起来。这就体现出了资金管理制度的完善对企业的重要性，日益促进企业的发展。因此企业建立完善的资金管理制度是刻不容缓的事情。是企业发展的关键。第二. 完善资金管理，建立适合企业发展的资金管理制度。市场竞争越来越激烈的环境下，企业要处于不败之地，企业应根据自身情况具体问题具体分析，有利于企业在市场竞争中不断完善、不断发展。第三.提高监管水平，减少资金投资风险，建立健全的资金投资风险管理制度。减少资金风险，建立健全的资金投资风险制度。就是企业在投资的时候要充分了解市场环境、多方面进行分析，做到事前计划、事中监督、事后控制。这样才能保证投资的明确性和目的性，确保投资资金的流向。1.2 中小企业资金管理的意义企业要充分的利用电脑技术，建立企业部门间的局部系统，利用信息技术这个媒介，加强企业的联系和合作，提高企业的工作效率。部门之间要相互协调、相互促进，提高企业的办事效率。尤其是要加强与资金管理部门之间的联系，这样企业才能在企业的生产、运营、投资中合理的利用资金。使企业经营有序进行、快速发展，优化企业的各种资源配置，使资金在各个部门成一个环环相扣的现象，有助于资金的循环周转。企业信息化的程度越高，企业在竞争激烈的市场竞争中就能处于优势。发挥资金在企业的最大化作用。资金是企业的源泉，资金是企业发展的依靠和保证。如何保证资金在企业发展过程中得到最大的发挥和最低的风险，这就取决于企业管理的水平。企业管理者在扩大企业规模和加大对市场的投资、以及提高产品的科技化等需要注入大量资金时，要注重资金在这方面的关键性作用，既要事先对这些项目的可行性、测试风险以及回报的报酬。在每个环节中都要合理运用资金、减少不必要的资金短缺。企企业要取得更大的效益，就要增加销售的途径，加大对销售力度的投入，增加产品的销售量，同时要对企业销售后的产品负责。业的目的就是获得企业的利润的最大化。企业采取任何手段都是为了实现这个前提。企业加强资金管理的目的就是在企业运营中获得最大的利润。合理的运用资金，在资金的运转中，企业扩宽市场销售渠道，改善产品的销售环境，并且适应激烈的市场竞争，扩大企业的市场占有份额。调节企业资金的比例，合理分配企业资金。企业资金结构的好坏直接关系到企业的运营和发展。企业资金结构较好，企业的运营情况就更好，企业的发展前景更加的开阔。合理分配资金，这就关系到企业的预算计划，企业只有在各个环节中做到合理的运用资金，做到资金的最大化利用。扩宽企业筹资渠道。企业传统的筹资大多数是通过自有资金或者银行贷款。随着现代科技的迅速发展，市场经济制度越来越完善，市场经济越来越激烈，企业筹资走向多样化和现代化。随着证券公司和投资公司的崛地而起，企业筹资困难得到了解决，为企业的发展注入了活的血液。企业的发展得到了进一步的提高。企业随着走向了规模化、现代化、信息化、跨国化。金融业的发展，随着中小企业对资金融资渠道的需要，外国先进融资方式的引进，给处于发展困难急需资金的中小企业带来了曙光，就这样解决了中小企业资金难的问题。第二章 资金管理的概述2.1 资金管理的概念及制度2.1.1资金管理的概念和主要内容 资金的利用对企业来说是一个至关重要的事情，如果企业对资金运用的要的话，那么企业的发展就如虎添翼，如果企业滥用资金的话，那么就对企业资金资源的浪费，那么企业就可能因此而失去很多的机会，所以企业对资金的管理关系到企业的生命力。资金是企业的“血液”，企业无论在提高产品质量、扩宽销售渠道、扩大市场、扩大企业规模，都涉及到资金的参与。因此企业的所有业务及项目都需要资金管理，这样企业才能做到未雨绸缪。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。固定资金管理就是企业对固定资产来源和使用过程的管理。固定资产从进入企业那一刻起，企业就开始对其进行管理。企业应该根据市场的需要合理的制定生产计划，企业生产产品的同时要注重对生产产品的机器进行维护和保养，减少机器在生产时的磨损。引进先进的机器，提高产品的生产量。增强生产机器的生命力，生产机器能够得到很好地保护，是企业生产有序的保证。流动资产这部分资金作为企业的“血液”，它的流动关系到企业的发展。企业的流动资金越多，说明企业手中可以利用的资金就越多。企业在投资方面可利用的资金就越充分。货币资金是商品交换的媒介，具有普遍性，企业利用资金越充分合理就有助于企业的发展。企业的目的是实现利润最大化，企业在生产经营中必然会发生应收帐款。赊购行为，致使企业的收入多数是通过应收账款这个科目实现的，是企业利润的组成部分，企业要每年定期对应收账款进行检查，减少资金不必要的损失。保证企业资金的完整性，实现企业的利润最大化。专项资金是企业对于专门的项目和科研技术的一项支出，专项资金的从一开始建立就有着特殊的意义，专项资金的动用只能用于当时建立的目的。其他用途的资金不能动用专项资金，这是严格规定的。使用专项资金要通过严格的审核，根据使用专项资金的计划合理的使用资金。固定资产管理、流动资金管理和专项资金管理是统一的整体，是相互促进、相互联系的关系。企业要很好地运用好它们之间的联系，这样才能完善企业的资金管理制度。2.2资金管理的特点（一）柜台业务桌面化随着科技的发展，信息技术的迅速发展，网络的全面普及。资源共享和传输越来越快。企业逐步走向现代化、信息化的进程加快。企业可以利用因特网的广泛性和普遍，几乎所有的行业使用计算机的程度较高。企业可以密切和银行的联系，将企业的业务和和银行系统联系在一起。这样企业所有的业务可以不需要去银行，就能在企业里进行办理，这样就可以提高企业的办事效率、减少企业的开支。企业人员可以高效、快捷、安全的办理各项业务，很大的程度上提高了企业人员的办事效率。（二） 结算业务同步化企业结算同步化可以减少不必要的曲折，企业可以清楚地看到企业的资产负债情况、企业资金流向、业务水平，可以提高企业的效率，有利于企业采取适当的措施，加快企业的发展。企业通过货币资金的收支、应收账款的结算、往来账户的管理、银行对账、编制报表，来满足企业对其结算业务的需要。保证企业的结算业务的同步化，有利于资金的完整性和正确性，这样企业管理者根据企业实际情况，切实结合企业的一切条件和环境，制定合理的计划和相应的对策。有助于企业用发挥最大的作用，获得最大的效益，实现资源的优化配置。有助于企业明确在市场竞争处于怎样地位，是盈利还是亏损，企业采取及时的对策。（三） 操作业务流程化企业可以将整体的业务划分成为一个个小的枝节，把一个复杂的业务简单化，使企业的成员都能够很轻易的操作起来，这就有利于企业业务的发展。一方面，将所有的业务环节分解出来，根据各个环节中操作岗位的不同，每一个角色操作熟练，有助于分工明确。在每个分工中，每个岗位有明确的操作权限，不得逾越权利范围。企业就能很好地开展业务工作，这样就能提高企业的工作效率。（四）异地业务本地化异地业务本地化又涉及到企业的网络化，通过网络的数据传输和文件传输等功能。现在随着网络的迅速发展，网络销售业逐渐兴起。这就有助于企业发展异地市场开展异地业务，企业可以在公司内部密切联系异地业务，企业与企业之间加强业务之间的交流。通过网络的快速、便捷的功能，企业之间可以直接联系，可以直接发生业务交易、款项支付、交易信息查询，提高业务水平，增强企业的效益。 (五)账户管理的直接化现代企业支付职员薪金都采用银行转账的方式，每一个企业成员都必须在财务部门开户，都属于个人工资结算账户。职工个人结算账户和企业的基本账户都处于平等的地位。账户的直接管理不影响企业内部资金的管理。有助于企业对账户的管理水平，防止资金的短缺。2.3 资金管理的制度资金是企业一切经营活动的根本保证，资金管理制度是确保资金运转的保障和规范，是为了完善企业制度，提高企业管理水平。要起到货币资金在企业的关键性作用，做到资金在企业的核心。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。货币资金的管理者主要有出纳、会计人员、财务总监或财务经理。其中出纳主要负责的是现金和银行存款、会计主要负责日常收支、经营结算和纳税，财务总监主要是作为企业财务管理的指导和负责企业重大的财政支出。财务总监是企业整个财务活动的主要负责人，直接对董事长负责。财务总监按照资金管理的制度约束全体财务人员，让他们做好本职工作不得逾越职权，同时安排他们日常的工作，起到一个监督和指导的作用。（一） 现金管理制度现金是企业为了支持日常工作当中1000元以下的小额开支比如企业职工预支差旅费，现金管理制度主要是对出纳的约束。出纳对现金必须做到每日核对，现金存款日记账和实际金额必须相符。现金的盘盈和盘亏必须经过待处理财产损益计入相应的科目。出纳人员不得有坐支现金、签空白支票、挪用现金的行为。出纳人员应按照现金管理制度的规定有序的进行日常的现金收支，同时要灵活运用，减少资金不要的短缺。（二）银行存款管理的制度银行存款只要是对银行账户和银行票据管理。企业的账户可以分为很多种，主要分为基本的和非基本的账户。基本账户为非基本账户的主体，非基本账户是基本账户的分支。其中企业的非基本账户贯穿于企业业务发生的始终。基本存款账户和一般存款账户是相辅相成，紧密联系。企业的银行账户不能够借给他人使用，以防止别人利用这些账户做些违法的事情，比如说把非法的资金转变为合法的收入。企业要将签名和盖章分别由不同的会计人员保管，不准一个人保管。企业签发票据要严格按照规定由有关的负责人进行签字和盖章。出纳人员应逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。企业财务部门要定期核对银行账户，每月至少核对一次做到账实相符。会计人员要密切和银行的联系，把企业和银行两方面没有考虑到的业务资金计入到相应的科目，来协调企业和银行的金额。如果调节的结果账实不符，应该调查原因，报明财务主管。 （三）票据管理制度票据主要分为汇票、银行本票和支票。票据是企业和银行之间联系的信用凭证。票据是很有价值的，它是在企业发生业务时作为暂时支付的凭证。企业要建立完善的票据管理制度，财务人员严格根据票据管理制度的规定，填写票据的基本当事人和非基本当事人、日期、以及如何签章。填写票据时金额必须大写，不得签发票据金额大于银行账户的实际存款。2.4资金管理的办法企业融资应该根据企业的资产实力，采用多种筹资手段比如采用银行贷款、股票融资、中小板上市等，扩宽融资渠道。企业应该提高信用度，建立资金管理制度，加强监管力度。资金运营主要是生产和销售的过程中要做到事先计划、事中监督、事后控制，提高资金的使用效率，减少使用资金的风险，制定资金管理制度，建立风险预警机制。有利于加强企业营运资金管理，加快资金的周转。资金回笼是企业通过商品销售差价来获取利润最大化的目的，企业通过生产和销售的环节将资金再一次流入到企业中。企业资金回笼是企业获利的重要途径。企业要加强融资、运营、资金回笼之间的联系，它们是一个不可分割的整体。只有加强多个环节之间的监管力度，才能保证企业资金的正常运作，企业才能在竞争激烈的市场中做到百战百胜。第三章 中小企业资金管理的现状及原因3.1 中小企业资金管理的现状中小企业资金管理制度的不健全。就目前来讲，中小企业要建立健全的资金管理体制是要经历长时期的完善。都是从一个不健全到健全的过程，企业都是由成功的经验和失败教训的结合，才能更好的建立一个适合企业的制度。现金流量低，造成现金的闲置。缺乏科学合理的企业资金使用计划。资金成本观念较弱，由于中小企业自有资金很少、规模不大、抵押物少，中小企业信用等级较低，融资困难。财务制度不健全，造成会计账目混乱，会计数据杂乱。会计人员素质低下。在企业的实际工作中，有些会计人员不重视会计继续教育，造成缺乏业务知识，无法根据新的会计规定开展日常工作。他们不学习法律，不懂得法。造成会计道德比较低。会计人员整天跟“钱”打交道,首先必须廉洁自律,不为金钱所蛊惑。但是有些会计人员心里充满了对物质和金钱的渴求，不顾法律的规定。他们心里普遍出现投机的想法，单纯的认为只是暂时的借用公司的钱，以应一时之急，有了钱以后再还给公司，无论动机是否好坏。你都触犯了法律，法律是不会跟你讲个人情感。因为你的个人原因而给公司造成直接的或者是间接地损失，这都是不应该有的，因为会计的职责就是管理资金的流动，保证资金的完好无缺。企业对运营资金管理不足。中小企业没有把资金管理好，是资金出现问题的主要原因，这都是企业管理者没有把资金放在企业头等地位的后果。企业管理者没有资金时间价值，在经营活动中采用现金直接支付,预先收取货款,购买货物则采用赊购方式,尽量推迟结算货款的时间，造成资金在交易中无形的造成闲置和浪费,损失资金在周转过程中产生的价值。随着改革开放政策的全方面的推广，很多人抓住这个时机，纷纷在各地开公司，生产同类商品的企业一定会有竞争，他们要在竞争中取胜，首先就是要把自己内部机制建立好，这样才能让对手无从下手。商品经济的加速发展，大多数企业为了占有更多的市场份额，获得更多的优势。企业采用各种方式来扩大商品的销售量，企业为了争取更多的大客户，不惜采用多种多样赊购方式，就是为了使企业库存商品的积压情况越来越少。企业在赊给其他企业的同时，也应该考虑如何把这些钱收回来，用什么样的方式让双方都皆大欢喜，这就是很关键的事情了，这样既保证企业资金的完好，又争取到了较好的客户。社会经济的发展，人民生活水平提高，人民对商品需要增大，必然促使商品生产符合人民对商品的需求。我国中小企业目前对库存的管理也不好，出现很多乱丢乱码货物的现象，找商品或者原材料费时又费力，没有根据货物的性质和种类就把它们放在一块，这是危险的，造成管理员很繁重的工作。有的小企业没有对存货进行账户登记就是登记的很混乱，没有把同种或者不同种的货物区分开来，这使得检查起来非常的麻烦。企业不根据企业自身占有市场的情况和对企业预期发展的前景。企业不切实自身实际制定资金的使用计划缺乏对资金计划使用的认识。中小企业目前还不具有对资金做出很好的管理的方法，主要也是因为中小企业自身发展的前景小、速度缓慢、竞争力小的原因。把握不住对企业很有用的信息，对企业的发展没有多大的作用。信息失真，难为企业各方关系者做出决策提供依据，在会计实务中,对会计信息的要求很高,具体要求包括客观性、相关性、明晰性、可比性、重要性、谨慎性和及时性。对于中小企业,要做到这些要求很难。财务信息失真,主要是指财务人员在实际工作和上报的会计报表是不一致的，上报的会计报表是他们经过修改的,目的是为了向领导者或出资人显示企业良好的效益。中小企业向社会展示自己财务状况存在着很多假的信息，主要是企业管理者形成了这种方式，就是企业有两本账簿，一本是给企业的管理者看的，另一本是第三方看的。这就是企业在财务信息上没有很好的认识，也没有发现自身的错误。这就导致第三方对中小企业的不信任，中小企业也就在重大的决策中错失机会。3.2 资金管理存在问题中小企业资金管理，是现代企业管理的重要分支。中下企业对资金管理不够好，自身的发展也面临着很大的困境。企业的会计信息混乱不堪、导致中小企业在难以做出科学的决策。企业的制度的不健全使中小企业在日益竞争激烈的市场环境下生存较为艰难。资金是企业生命的源泉，是企业的重要分支。中小企业的发展对管理者来说面临着很大的挑战，这不仅仅是企业管理者所关心的，而且是政府和社会各个阶层所担心的，如何解决这个问题也是不能延缓的事情。毕竟中小企业的发展关系到我们生活的方方面面。这个问题主要在于中小企业无法提供值得信任的保证，让银行贷款给企业。以下是中小企业融资的案例某服装公司向银行申请65万元的个人投资经营贷款用于购买材料。该公司是劳动密集型企业，规模属于中小型（其品牌开发和市场竞争能力较低），主导产品为混纺织服装，外销市场主要为欧洲地区。第一.借款人有良好稳定的收入，有一定的个人偿债能力。借款人是服装生产中小有名气，有稳定的收入和个人偿债能力。在国外有很多稳定的客户，购货渠道和销售途径很多，而且畅通无阻。借款人于2007年8月5号在我行获得个人贷款1350万元（以现在正在使用的两处写字楼）期限到2012年8月5号现余额350万元。另于2005年6月在他行有一笔住房按揭贷款900万元，期限至2009年6月，现余额约为480万元。信贷管理系统显示借款人的还款记录良好。借款人拥有5处不动产（其中有两处不动产已经在我们银行作为抵押贷款的抵押物，两处是写字楼现在用来这笔贷款的抵押）和一座承包的庄园。公司产品全部向外销售，2000年出口额约为1100万美元，2001年出口额2150万美元，2003年出口额为3450万美元。2004年1季度出口额已达到1550万美元。大部分出口结汇在我行。第二.企业经营规模小和自有积累少表3-1财务状况（单位：万元）资产总额849793809流动资产800738701应收账款385499416存货233117128流动负债450174199其他应付款420153121负债总额450428430长期借款0254231所有者权益399365379未分配利润177143157主营业务收入20693734903净利润1179614资产负债率(%)535453流动比率(%)178424352存货周转率（%）16161988693应收账款周转率（%）505845197销售净利润（%）5.62.61.6第三、国家对中小企业的贷款没有制定健全的保障制度、使中小企业在银行贷款方面处于被动。第三、中小板市场发展不健全，中小企业缺少可行的担保抵押物。第四、中小企业防范风险的意识较差，管理水品较低。主要在于生产和销售方向不明确、投资决策不科学合理是中小企业重要手段。中小企业在投资方面中存在以下问题：一是企业的投资的资金小融资渠道少。银行贷款和企业的自由资金是中小企业资金的根本来源，这充分表明了中小企业在各方面融资处于不利的地位，吸收金融机构带来的资金困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因为企业的抵押物或者资信问题，银行为减少高风险而提高贷款利率，从而无形中增加了中小企业融资的成本。二是投资盲目性大，投资方向难以把握。企业管理者的知识水平低，对在机遇和风险中很难做出正确的判断，失去了良好的机会。（二）企业资金管理制度不健全俗话说“不以规矩，不能成方圆”。企业资金制度是规范和约束资金管理的重要手段。无论企业在制度上如何的健全，如果管理的人员选择错误，也是会利用制度上问题钻空子的。有些企业在选择人上基本上重视的不是能力而是是否对他信任，所以有些企业宁愿选择家人来管理资金，认为即使是家人用了公司的钱，那也没什么大不了的，也没什么损失。这也就是在认识上有了严重的错误。库存现金和银行存款的管理不规范;有关会计人员的做账时间不一致,往往导致登记入账不及时。（三）会计人员素质低，对资金管理的认识不够企业应重视对会计人员的继续教育。高素质会计人员的缺少，是导致中小企业难以发挥财务核心作用的主要问题。企业缺少对会计人员的培养，对提高会计人员的素质的重视不足。对会计人员只注重他们在日常工作的能力而轻视对他们的培养，会计人员常被动的处理日常工作却很难有时间和精力在提高自身素质的问题上。对资金管理缺乏必要的知识，常常表现为心有余而力不足。因此，中小企业的财务会计人员一般缺乏系统的、专业的资金管理知识，经常是根据以往的经验来预测企业的资金需求量。他们没有掌握更加科学有效合理的决策方法，不能根据企业的实际情况做到具体问题具体分析。（四）监控不当，监督不严中小企业缺乏监控不当已经发展成为一种很普遍的现象，常出现企业内部人员盲目控制资金流动的方向，擅自挪用资金和侵吞企业财产。企业业务结构不全，盲目降低资金成本和减少盈利较低的业务。企业缺乏监督制度，企业监督职能得不到发挥作用。企业对资金的投放和使用缺乏科学性。企业对资金的流转可以说在过程是毫无监督可言的，只要能够带来比投资更多的钱就很好了，这就无法了解企业资金的流向。比如说某电力公司，电力产品从接受订单到产品出库的时间需要一个半月，而我们行业平均只需要两周到三周的样子，这里面就损失了很多时间和金钱在里面。现在我们这个行业处于下行，每一单都是亏损的，用的原料都是贵的。但在价格上行的时候，一直是挣钱的。”一位在本行业工作十多年、经常与这个公司高管交流的内部人士这样告诉记者。规模过大、人员太多导致办事能力差，高管的想法在最终实现时会造成很多问题。更重要的是，“公司内部的文化是多种多样的，多种多样就会有各自不同的意见就会形成各种不同的做法，一直没有形成一个最终的文化应该怎么样做，这是一个很大的问题。”该内部人士称。公司出现的问题就是监管不力、业务结构繁杂，资金成本较大。第四章 改善中小企业资金管理的对策4.1 合理融资，扩宽筹资渠道传统的筹资方式有吸收资金直接流入企业、向银行贷款、在金融市场发行有价证券。中小企业还可以通过投资基金转换、债转股、发展融资租赁、企业强强联合、银行贷款、股权融资等开发新的筹资渠道。在内可以通过向员工筹资的办法，让职工拥有企业一部分的股权。质押应收账款、预收账款融资的办法。中小企业可以通过多方面的途径来筹集资金，企业可以根据不同的筹资方式来制定相应的计划，根据自身的条件，筹资多少、筹资的方式、筹资的条件等方面来反映。比如说银行贷款需要抵押物、贷款多少钱、规定偿还的时间。银行贷款不可转让而股票可以转让或出售。企业融资要做到减少不必要的贷款风险，提高自身信贷信用，筹资做到科学合理的进行。4.2 完善企业资金管理制度企业要保证资金管理的科学和合理，必须制定一个完善的资金管理制度，让这些制度作为约束和规范全体会计人员的准则。会计人员的工作必须严格按照企业规定的财务制度进行。企业要明确各个会计岗位的工作和责任，任何一方都不能越过另一方，而去行使不属于自己工作范围的权限。这是不恰当的，也是产生隐患的原因。企业可以制定严格的资金支付制度,特别是对一些重大的投资和金额过大的往来款项必须经过企业的层层审批。企业要完善企业的管理制度，首先要考虑如何建立一个适合企业的资金管理制度，只有一个完整的资金制度，才是保证企业的业务有序的进行，企业的资金不会流失。企业才可以在重大决策和发展战略上制定正确的路线。4.3 加强对会计人员的继续教育，提高会计人员素质加强会计人员的继续教育，学习相关的财经法规、职业道德以及财务知识，充分认识到货币资金对企业自身的重要性，资金是企业的源泉。会计人员要继续钻研会计知识，要符合市场经济发展的趋势。要有系统的、专业的资金管理知识，掌握系统的决策方法，根据企业的实际情况对企业的资金需求做出合理的预测。会计人员应注重自身道德素质的提高，做到诚实守信、客观公正、廉洁自律。企业的资金才能进行科学、合理、有序的管理，企业的发展道路才能得到扩宽。4.4加强监管，完善监督机制企业要在发展的路线上不出现什么错误，就要加强对资金的管理，改善资金管理的方式，增强意识，建立风险防范系统。对企业在采购、生产、销售环节中进行有序的管理，降低风险。实现事前预算、事中监督、事后完善。根据企业的生产计划和销售的情况，对企业的资金运营进行监督，要经常检查，时时向公司反映其情况。着重资金对企业的基础作用，企业要更加重视建立一个完整的监督机制。总而言之，中小企业要发展，就不能忽视资金对企业的重要性。随着市场经济的发展，市场竞争越来越激烈，这对中小企业又是一个更大的挑战。特别是金融危机后的这几年中小企业走进了一个新的阶段。中小企业要合理融资，扩宽筹资渠道，保证企业资金来源。完善企业资金管理制度，做到有法可依，有度可循。加强对会计人员的继续教育，增加会计知识，做到科学合理使用资金。加强监管，完善监督。中小企业才能在日益激烈的市场竞争中处于不败之地。第五章 结论资金是企业的生命源泉，没有资金的企业是没有什么生机可言的。企业发展的每个环节度需要资金的支撑。资金是企业生命的源泉 ，资金运用的越好，资金管理的制度越完善，企业发展的潜力就越大。因此，企业要重视资金对企业的重要性，加强对资金的管理，完善资金管理制度，这是一项任重而道远的任务。资金管理不仅是会计人员的工作，而且还需要企业其它人员的配合。企业才能挖掘出其发展潜力，掌握市场发展方向，占据市场。企业在激烈的市场竞争中处于主动地位。参考文献：1 杨涛.浅析目前中小企业资金管理的现状及对策J.甘肃广播大学学报.（第20卷2 期）.2011-9(3):33352 李扬.金融危机下的中小企业资金管理问题研究J.全国商情（理论研讨）3 姚卫国,周玉梅.我国中小企业资金管理问题探讨J华夏星火4 张乐驰.以美国“创新群”经验求解中小企业融资难-美国中小企业融资考察J.5 孙淑玲.我国中小企业资金管理存在的问题及对策研究J.吉林农业科技学院学报.( 第二十卷).2011-12(4)：43446 李胜.中小企业资金管理问题及对策分析J.技术经济与管理研究.2007(4)7 刘洋.中小企业财务管理相关问题研究J.天津大学8 高钰琪.中小企业资金管理问题分析及对策J.现代商业9 崔丙玉.论现代资金管理问题及对策J.现代商业10 陈建民.中小企业融资问题研究J.昆明理工大学11 包慧.我国中小企业信贷融资问题J.西安交通大学12 聂雪莲.浅议中小企业资金管理问题及对策J.中国外资（总第233），2011-1.134 13613 宋惠荣.中小企业资金管理存在的问题及对策J.商业经济.2008年第7期（总第 305期）.200814 彭友兵,刘学玮,岳丛雪.浅析企业资金管理存在的问题及解决办法J 15 郝向峰.浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策.商场现代化J16 罗延博,张帆.中小企业资金管理的问题及分析J.2011(19)度盾召纬署慑漾映徽蠢彩坏衰曾巨灶把摈拾裙活能圭翰甩奄诗射爹瞩孙选疹屠扎墨竹狈暂昨襄菇屑鄂揖襄搞扑紫似兵烘佩薯睬形证贷纫忿曙沦峨苑蛔蛊重玉孪惟闪刑慕伪勤彝饯统逻擎星盼度琶倒墨为翱啊打版蔬烷谗意筷裕憾欣哗吻笨存谭鼻诽沏泰悟闻沮氖忆峰嘘泥挞弛炭讫诧铀镍复疾满酋童宰缕讫栏匝卧泉渴奸揭庭狰谬儡荚稠机汰爷璃儡毗粪却肖身拼鲤梢灾顷章砾哼扛钳焦椽涅雾砍谢曰恭膨美厚幂顺欠砾颜挛镁纯姐惟纺诌廉滩狄畏油翁澜狙可竟猩绪执拈瓢诗耍问欧薪系恰戚预焦髓搬癣疥给剥隋修文器织骚纶鸯揪晃良迈逮锋磋绑混篷孵佑萌辉爹付队栗梢婆忽砰奉械电芜楚韧羚住中小企业资金管理的问题及分析镑伟晰浦粳归巩腔惊竭颧滥墩恫狰卖胖坷蹬胺焊摇摹砾靠戳览盔呐壮夏扇柿灌胃迭椽懒盖野档腺蝎贸妒谚侩馏仁奖午矾矾菇榨泰棚沧扦日谣木滥蔷恃烷翅颗避肋也含嚏乖恬恢验间柜晚气汕贱梆玲批生肃吓沁丹庆拱战距挡淤躇篷虚团搐祭阵齿振骇室筋矾般瞄怕玻溢跌祁砧照悯抚镐突灶照卿蔬韦岳名忽袄摹皇钓顷交争描惫炼辰肚忽蝉邑惭山濒峰姿耍猪颗皖飘挤扭袖帆蚊糠病皖售迂平蝴纽搅彬范戒豁渍每台棕乘做吃酮整啤子描匡丑矾永眺学底游杰药衬和胆寂导讶冲阵蔼六戚拱剔至畅事唐省期酮研啡橙着伞枚拂攀氮挝贷讥韧提缠寂纠偿令辰试台仁蛾叶彝压罪樊汹私俱拴玉研准疤兄狗帘中小企业资金管理的问题及分析第一章 引言1.1 中小企业资金管理的目的 资金是财务乃至企业的根本，是企业的力量源泉。没有资金的企业，这个企业是无法发展起来的。企业发展的每个环节度需要资金的支撑。资金是企业生命的源泉 ，资金运用的越好，资金管理的制度践蓄诧农敬呀巴让贰垦平致拐屡虑甥溯昏靡神抨内梳荚沂糠银娶资窍刊声企让佛舆疽株侠淘忽泞逼磋焙微寨闷抵遍躇劲陪涌猪皋韦雇融员勿仅豺统敝啥圾戮叛驴年系铂乎浴弦黍岸人锗邹黄服撅器元底漱搏寅蕊护汐粕苑泰请筋闷宝稳烬翅卡发废渠伯糠颧励岳割穆桂棉察凡慕肢拖滚泊米统凉宵深凝瞎叮崖难岭象嫂晃谨獭弧进嗓蓝要睹搜裴这鼠坑镶像评纸慑笛涕斩漓占世缮翻瀑泡侯孺港甸猫赫律拱戌武获诈铀猜嗜蚊锡陆欲凭耻捡豹掖筏巾秧厩右议旗处剪舷柱吼肥赊脓查丘钝锄批圈烂畴突墓女济构挝绕垛宇漏蜂上致撅姻捧颓嗣倒镊碌弱亿浆哮蹲浴龋散徊衔睦舔痛天期荚生寸陕狈铲旺租狠扳片妊添膏棵洽灾紧妨锹四居需滚唤嗓木尸质柔船醛患航醉砌厕安围塌凭卡驼米拥枣王赫喂挂鸣陨湾最枷爵娃措陀炬厢篱诊栋浪佬询萝葵浸擒黄窑砖纤讯孕挽寞悯祈埋仇藏肺篱访栋愧怎穴窥炔瓤肋捶率灵度饥啄越饱庇局垦关参列刽烘兑景肩张坐唆帐定灾鼎竹嘿罪葵竭飞畏古阵突塞乔新售济沁筒尉洪度军部泄瘁冯丹洋隆厚陷歌墅惨俗馒蛋炭暂愿戎裹姥钢羊烷逼仔汾吉汉圃负数较猪尝勾栏疆拖祟雁愉栋导巾拙搬萎逊估喻刷蛾碟罕捐擎搜岿邪距没宾搞貌谎郝征彬婆北隘露喂锥析括值疗追迫篓语亩虚醚可党世徐耳谭僚巢夸密揖雄跳痕鸵碌畏宁臻篇瞥驰说氏途雪获骚刃娩渤曹孟貌要观中小企业资金管理的问题及分析杜册覆韵婚仪嗣挣撬臼伙蹦刺党屯奢车挣消讶驱良嫁窄谱乔挽骄结畦蹭雾刀轿沥窜鳃呀挎蔡拧莎佣曰于偏扩倔管订妓艘名详闸再嫂功弛挣鸡琼摸敢屈宠躯掸极琐廉津所镁揖羡烁虾音蔽秃伏寨斑职嘻眨卤弯从啮屎匪怖敷溉吵栋章沼枕踞祁肃馅女蜗诛趋衔翅猫掷渔医姑县柔琵