商业银行信用风险管理--信用风险识别.ppt

第三章第三章 商业银行商业银行 信信 用用 风风 险险 管管 理理第三章第三章第三章第三章 信用风险管理信用风险管理信用风险管理信用风险管理信用风险简介信用风险简介1 1、信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规、信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。第三章第三章第三章第三章 信用风险管理信用风险管理信用风险管理信用风险管理2 2、主要来源：信贷业务、债券、金融衍生品、主要来源：信贷业务、债券、金融衍生品第三章第三章第三章第三章 信用风险管理信用风险管理信用风险管理信用风险管理3 3、贷款的信用损失主要取决于违约概率及回收率，回收、贷款的信用损失主要取决于违约概率及回收率，回收率与存在的抵押品德特性有关率与存在的抵押品德特性有关4 4、衍生品交易的信用风险、衍生品交易的信用风险:某金融机构与某交易对手有一衍生产品交易，我们应该考某金融机构与某交易对手有一衍生产品交易，我们应该考虑以下三种情形：虑以下三种情形：第一，这一交易永远是金融机构的债务第一，这一交易永远是金融机构的债务期权短头寸期权短头寸第二，这一交易永远是金融机构的资产第二，这一交易永远是金融机构的资产期权长头寸期权长头寸第三，这一交易既可能是金融机构的资产也可能是金融机第三，这一交易既可能是金融机构的资产也可能是金融机构的债务构的债务远期合约远期合约资产价值正负资产价值正负 第一节第一节信用风险识别信用风险识别第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别 单一法人客户信用风险识别单一法人客户信用风险识别 集团法人客户信用风险识别集团法人客户信用风险识别 个人客户信用风险识别个人客户信用风险识别 贷款组合信用风险识别贷款组合信用风险识别第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别 机构类客户机构类客户法法 大型企业大型企业 单一法单一法人人 单一法人客户单一法人客户 中型企业中型企业 人客户人客户 企业类客户企业类客户 微小型企业微小型企业 集团法人客户集团法人客户法人：法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立法人：法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。简言之，法人是具有享有民事权利和承担民事义务的组织。简言之，法人是具有民事权利主体资格的社会组织。民事权利主体资格的社会组织。第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别 机构法人：经各级工商行政管理机关登记注册的企业法人。指具机构法人：经各级工商行政管理机关登记注册的企业法人。指具有符合国家法律规定的资金数额、企业名称、组织章程、组织机构、有符合国家法律规定的资金数额、企业名称、组织章程、组织机构、住所等法定条件，能够独立承担民事责任，经主管机关核准登记取住所等法定条件，能够独立承担民事责任，经主管机关核准登记取得法人资格的社会经济组织得法人资格的社会经济组织 。单一法人：单一企业法人单一法人：单一企业法人,是按照投资主体来区分的是按照投资主体来区分的,单一投资主单一投资主体为单一企业法人，如国有独资公司体为单一企业法人，如国有独资公司 集团法人：也称企业集团法人客户，企业集团是指相互之间存在集团法人：也称企业集团法人客户，企业集团是指相互之间存在直接或间接控制关系，或其他重大影响关系的关联方组成的法人客直接或间接控制关系，或其他重大影响关系的关联方组成的法人客户群，确定为同一集团法人客户内的关联方可以称为成员单位，户群，确定为同一集团法人客户内的关联方可以称为成员单位，第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别问题贷款是好还是坏？问题贷款是好还是坏？第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别问题贷款是好还是坏？问题贷款是好还是坏？在银行界有一个广为流传的故事：一位商业银行的信在银行界有一个广为流传的故事：一位商业银行的信贷业务人员，在贷业务人员，在3030年的职业生涯中，经手的业务中从未发年的职业生涯中，经手的业务中从未发生过问题贷款，但当银行总裁得知这一情况后，却立即将生过问题贷款，但当银行总裁得知这一情况后，却立即将他解雇了。他解雇了。这位信贷人员有如此完美的记录，总裁为什么还要将这位信贷人员有如此完美的记录，总裁为什么还要将他解雇呢？他解雇呢？第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别 总裁认为，如此完美的记录肯定是以拒绝了无以计数总裁认为，如此完美的记录肯定是以拒绝了无以计数的良好贷款申请为代价的，由于这位信贷员的存在，使得的良好贷款申请为代价的，由于这位信贷员的存在，使得银行错过了大量的业务，从而损失了应得的利润。银行错过了大量的业务，从而损失了应得的利润。对于银行来说，贷款就像是会生金蛋的母鸡，没有母对于银行来说，贷款就像是会生金蛋的母鸡，没有母鸡银行也就得不到金蛋鸡银行也就得不到金蛋第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别我国商业银行信贷业务流程分为客户申请与受理、信贷业我国商业银行信贷业务流程分为客户申请与受理、信贷业务的调查、信贷业务的审查、信贷业务的审议与审批、签务的调查、信贷业务的审查、信贷业务的审议与审批、签订信贷合同、贷款发放、贷后管理、信用收回订信贷合同、贷款发放、贷后管理、信用收回八个环节八个环节。这八个环节又可以按这八个环节又可以按信贷业务进行的时间、程序信贷业务进行的时间、程序合并为合并为四四个阶段个阶段，其中客户申请与受理、信贷业务的调查可以看作，其中客户申请与受理、信贷业务的调查可以看作是是贷前调查阶段贷前调查阶段，信贷业务的审查、信贷业务的审议与审，信贷业务的审查、信贷业务的审议与审批可以看作是批可以看作是信贷审批阶段信贷审批阶段，签订信贷合同、贷款发放可，签订信贷合同、贷款发放可以看作是以看作是贷款发放阶段贷款发放阶段，贷后管理、信用收回可以看作是，贷后管理、信用收回可以看作是贷后管理阶段贷后管理阶段 第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别1 1、单一法人客户基本信息分析、单一法人客户基本信息分析 必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信息必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解进行全面了解 以判断客户类型（企业法人客户以判断客户类型（企业法人客户/机构法人客户）、基机构法人客户）、基本情况（业务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记本情况（业务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记录）录）商业银行要求客户提供基本资料，并核实资料的合法性、商业银行要求客户提供基本资料，并核实资料的合法性、真实性、有效性。对授信业务要审查真实性、有效性。对授信业务要审查1313项资料，对于中长项资料，对于中长期授信还需要审计其他文件、预计会发生的情况期授信还需要审计其他文件、预计会发生的情况一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别2 2、单一法人客户的财务状况分析、单一法人客户的财务状况分析（1 1）目的）目的 财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量情况的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、金流量情况的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。主要内容包括：经营效率，进而识别企业信用风险的目的。主要内容包括：财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别(1)(1)财务报表分析财务报表分析识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表的编制方识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险。法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险。识别和评价经营管理状况。识别和评价经营管理状况。识别和评价资产管理状况。识别和评价资产管理状况。识别和评价负债管理状况。识别和评价负债管理状况。一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别(2)(2)财务比率分析财务比率分析 商业银行使用各种财务比率来研究企业类客户的经营状况，商业银行使用各种财务比率来研究企业类客户的经营状况，一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别盈利能力比率盈利能力比率效率比率效率比率杠杆比率杠杆比率流动比率流动比率一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别盈利能力比率盈利能力比率经营效益经营效益 ，用来衡量管理层将销售收入转，用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力力销售毛利率销售毛利率=(=(销售收入销售收入-销售成本销售成本)/)/销售收入销售收入100%100%销售净利率销售净利率=(=(净利润净利润 /销售收入销售收入)100%)100%净利润净利润是指在利润是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成,一般也称为税后一般也称为税后利润或净收入。利润或净收入。销售利率销售利率表明表明1 1元销售收入与其成本费用之间可以元销售收入与其成本费用之间可以“挤挤”出出来的净利润。该比率越大则企业的盈利能力越强。来的净利润。该比率越大则企业的盈利能力越强。用来衡量企业相对于销售收入的盈利能力，反映企业控制与用来衡量企业相对于销售收入的盈利能力，反映企业控制与销售收入有关的成本费用的能力。销售收入有关的成本费用的能力。一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别资产净利率资产净利率(总资产报酬率总资产报酬率)=)=净利润净利润/(/(期初资产总额期初资产总额+期末资产期末资产总额总额)/2100%)/2100%净资产收益率净资产收益率(权益报酬率权益报酬率)=)=净利润净利润/(/(期初所有者权益合计期初所有者权益合计+期期末所有者权益合计末所有者权益合计)/2100%)/2100%总资产收益率总资产收益率=净利润净利润/平均总资产平均总资产=(=(净利润净利润/销售收入销售收入)()(销售销售收入收入/平均总资产平均总资产)资产利润率是企业盈利能力的关键。每元资产可以获得的利润。资产利润率是企业盈利能力的关键。每元资产可以获得的利润。一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别 效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控制资产的能力。制资产的能力。存货周转率存货周转率=产品销售成本产品销售成本/(/(期初存货期初存货+期末存货期末存货)/2)/2存货周转天数存货周转天数=360/=360/存货周转率存货周转率它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容。要内容。一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。因流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。因此，提高存货周转率可以提高企业的变现能力此，提高存货周转率可以提高企业的变现能力 一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别流动资产周转率流动资产周转率=销售收入销售收入/(/(期初流动资产期初流动资产+期末流动资期末流动资产产)/2)/2 流动资产周转次数越多，表明以相同的流动资产完成流动资产周转次数越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用效果越好。流动资产周转率的周转额越多，流动资产利用效果越好。流动资产周转率用天数表示时，周转一次所需要的天数越少，表明流动资用天数表示时，周转一次所需要的天数越少，表明流动资产在经历生产和销售各阶段时，所占用的时间越短，生产产在经历生产和销售各阶段时，所占用的时间越短，生产经营任何一个环节上的工作改善，都会反映到周转天数的经营任何一个环节上的工作改善，都会反映到周转天数的缩短上来。缩短上来。一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别应收账款周转率应收账款周转率=销售收入销售收入/(/(期初应收账款期初应收账款+期末应收账期末应收账款款)/2)/2 它反应了企业取得应收帐款的权利到收回款，转为现它反应了企业取得应收帐款的权利到收回款，转为现金所需要的时间。金所需要的时间。应收账款周转天数应收账款周转天数=360/=360/应收账款周转率应收账款周转率问题：周转率越高越好？问题：周转率越高越好？停工待料停工待料一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别例题例题某企业某企业20062006年销售收入为年销售收入为6 6亿元，销售成本为亿元，销售成本为3 3亿元，亿元，20052005年末应收账款为年末应收账款为1.41.4亿元，亿元，20062006年末应收账款为年末应收账款为1.01.0亿元，亿元，则该企业则该企业20062006年应收账款周转天数为（）天年应收账款周转天数为（）天A 60A 60B 72B 72C 84C 84D 90D 90一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别 杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资金获得融杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。资产负债率资产负债率=(=(负债总额负债总额/资产总额资产总额)100%)100%反映的是总反映的是总 资产中有多大比例是通过借债筹资来的，也可以衡量企业资产中有多大比例是通过借债筹资来的，也可以衡量企业在清算时保护全权人的利益的程度在清算时保护全权人的利益的程度一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别 流动比率，用来判断企业归还短期债务的能力，即分析流动比率，用来判断企业归还短期债务的能力，即分析企业当前的现金偿付能力和应付突发事件和困境的能力。企业当前的现金偿付能力和应付突发事件和困境的能力。流动比率流动比率=流动资产合计流动资产合计/流动负债合计流动负债合计是短期偿债能力是短期偿债能力 该比率表示每一元流动负债有多少流动资产作为其还款该比率表示每一元流动负债有多少流动资产作为其还款的保障。的保障。速动比率速动比率=速动资产速动资产/流动负债合计流动负债合计是短期偿债能力是短期偿债能力 对于短期债权人来说，此比率越大，对债务的偿还能力对于短期债权人来说，此比率越大，对债务的偿还能力越强；但如果速动比率过高，则又说明企业因拥有过多的货越强；但如果速动比率过高，则又说明企业因拥有过多的货币性资产，而可能失去一些有利的投资和获利机会。币性资产，而可能失去一些有利的投资和获利机会。一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别（3 3）现金流量分析）现金流量分析现金流量表分为三个部分：经营活动的现金流、投资现金流量表分为三个部分：经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流。现金流量分析通常活动的现金流、融资活动的现金流。现金流量分析通常首首先先分析经营性现金流分析经营性现金流;其次其次分析投资活动的现金流（长期分析投资活动的现金流（长期资产的构建）资产的构建）;最后最后分析融资活动的现金流（资本及债务分析融资活动的现金流（资本及债务规模变化）。规模变化）。在分析企业现金流量时，应当全面考虑所有与信用风在分析企业现金流量时，应当全面考虑所有与信用风险相关的信息，通过完整的现金流入和流出的总量分析、险相关的信息，通过完整的现金流入和流出的总量分析、结构分析和趋势分析，揭示出借款人的财务健康状况，以结构分析和趋势分析，揭示出借款人的财务健康状况，以判断还款来源和还款的可能性。判断还款来源和还款的可能性。一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别对于对于短期贷款短期贷款，应当考虑正常经营活动的现金流量是否能，应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款够及时而且足额偿还贷款;对于对于中长期贷款中长期贷款，应当主要分析未来的经营活动是否能够，应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息，但在贷款初期，应产生足够的现金流量以偿还贷款本息，但在贷款初期，应当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息。需的现金流量以偿还贷款利息。一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别3 3、单一法人客户的非财务因素分析、单一法人客户的非财务因素分析 考察和分析企业的非财务因素，主要从管理层风险、考察和分析企业的非财务因素，主要从管理层风险、行业风险、生产与经营风险、宏观经济及自然环境等方面行业风险、生产与经营风险、宏观经济及自然环境等方面进行分析和判断进行分析和判断一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别（1 1）管理层风险）管理层风险重点考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能重点考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准：力及道德水准：一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别巨人的崩溃巨人的崩溃-管理层素质管理层素质2020世纪世纪9090年代叱咤风云的巨人集团，在计算机业务取得较年代叱咤风云的巨人集团，在计算机业务取得较大业绩后，转战房地产市场和保健品市场，最终由于管理大业绩后，转战房地产市场和保健品市场，最终由于管理层的不成熟和投机心理，使这个刚建立起来的帝国土崩瓦层的不成熟和投机心理，使这个刚建立起来的帝国土崩瓦解。虽然那时的巨人集团领导层没有足够的金融意识，其解。虽然那时的巨人集团领导层没有足够的金融意识，其经营几乎没有银行的贷款，但是从这个例子中也可以看出经营几乎没有银行的贷款，但是从这个例子中也可以看出银行提供贷款时，要研究借款人的领导层和领导风格，如银行提供贷款时，要研究借款人的领导层和领导风格，如果企业的主要管理者是个喜欢豪赌得人，则贷款可能不会果企业的主要管理者是个喜欢豪赌得人，则贷款可能不会安全安全一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别（2 2）行业风险分析）行业风险分析 每个借款人都处于某一特定的行业中，每一特定的行每个借款人都处于某一特定的行业中，每一特定的行业因所处的发展阶段不同而具有独特的行业风险。在同一业因所处的发展阶段不同而具有独特的行业风险。在同一行业中的借款人可能需要共同面对某些基本一致的风险。行业中的借款人可能需要共同面对某些基本一致的风险。一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别温州企业成功的启示温州企业成功的启示-行业特征、成熟度行业特征、成熟度在在20052005年年1010月央行发布的月央行发布的中国城市金融生态环境研究中国城市金融生态环境研究报告报告中，温州在全国城市金融生态质量排名中排到了中，温州在全国城市金融生态质量排名中排到了第二，温州银行的问题贷款在全国来说非常少，这与温第二，温州银行的问题贷款在全国来说非常少，这与温州企业的产品特点是分不开的。温州的产业结构以轻工州企业的产品特点是分不开的。温州的产业结构以轻工业、服务业为主，轻工业以服装、印刷、包装、礼品等业、服务业为主，轻工业以服装、印刷、包装、礼品等日用品生产及轻工业原料生产为特色，产品处于成熟期，日用品生产及轻工业原料生产为特色，产品处于成熟期，企业投资较少，产品周期短，资金周转快。企业投资较少，产品周期短，资金周转快。一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别（3 3）生产与经营风险分析）生产与经营风险分析 行业风险分析只能够帮助商业银行对行业整体的共性行业风险分析只能够帮助商业银行对行业整体的共性风险有所认识，但行业中的每个企业又都有其独特的自身风险有所认识，但行业中的每个企业又都有其独特的自身特点。就国内企业而言，存在的最突出的问题是经营管理特点。就国内企业而言，存在的最突出的问题是经营管理不善。不善。总体经营风险总体经营风险 产品风险产品风险 原料供应风险原料供应风险 生产风险生产风险 销售风险销售风险一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别宝洁公司的经典做法宝洁公司的经典做法-产品研发产品研发 日用品界存在这样一句话：什么企业都可能倒下，唯独宝日用品界存在这样一句话：什么企业都可能倒下，唯独宝洁不可能倒下，这是由于宝洁的市场分析调查做的十分出色。洁不可能倒下，这是由于宝洁的市场分析调查做的十分出色。宝洁拥有全世界最大的客户数据库，什么地方得人喜欢用什么宝洁拥有全世界最大的客户数据库，什么地方得人喜欢用什么样的洗发水，喜欢什么样的香型，喜欢什么样的包装等等信息样的洗发水，喜欢什么样的香型，喜欢什么样的包装等等信息十分完备。宝洁每年花大量的资金与时间在市场调查上，它能十分完备。宝洁每年花大量的资金与时间在市场调查上，它能够随时改变在某个市场上的品牌策略，淘汰不利的品牌，培育够随时改变在某个市场上的品牌策略，淘汰不利的品牌，培育新的品牌。新的品牌。对于这类注重品牌和市场分析的企业，银行应该可以比较放心，对于这类注重品牌和市场分析的企业，银行应该可以比较放心，企业的经营策略保证了银行贷款的安全，企业无论在何时都会企业的经营策略保证了银行贷款的安全，企业无论在何时都会紧跟时代潮流，把握市场脉搏，从而能在市场竞争中占有一席紧跟时代潮流，把握市场脉搏，从而能在市场竞争中占有一席之地之地一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别（4 4）宏观经济及自然环境分析）宏观经济及自然环境分析经济环境、法律环境、科技进步以及战争、自然灾害和经济环境、法律环境、科技进步以及战争、自然灾害和人口等各种自然和社会因素的变化，均可能给借款人带人口等各种自然和社会因素的变化，均可能给借款人带来意外风险，对借款人的还款能力产生不同程度的影响。来意外风险，对借款人的还款能力产生不同程度的影响。第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别汇率变动对汽车制造业的影响汇率变动对汽车制造业的影响人民币升值预期有利于降低汽车整车制造成本。我国整车人民币升值预期有利于降低汽车整车制造成本。我国整车还几乎全部内销，汇率升值有利于成本下降，整车和零部还几乎全部内销，汇率升值有利于成本下降，整车和零部件进口价格下降，将带动国内生产企业成本降低，为组装件进口价格下降，将带动国内生产企业成本降低，为组装企业降价赢得空间进而将加大国内市场的降价压力企业降价赢得空间进而将加大国内市场的降价压力第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别4 4、单一法人客户的担保分析、单一法人客户的担保分析担保是指为维护债权人和其他当事人的合法权益，提高贷担保是指为维护债权人和其他当事人的合法权益，提高贷款偿还的可能性，降低商业银行资金损失的风险，由借款款偿还的可能性，降低商业银行资金损失的风险，由借款人或第三方对贷款本息的偿还或其他授信产品提供的一种人或第三方对贷款本息的偿还或其他授信产品提供的一种附加保障，为商业银行提供一个可以影响或控制的潜在还附加保障，为商业银行提供一个可以影响或控制的潜在还款来源。商业银行与借款人及第三方签订担保协议后，当款来源。商业银行与借款人及第三方签订担保协议后，当借款人财务状况恶化，违反借款合同或无法偿还贷款本息借款人财务状况恶化，违反借款合同或无法偿还贷款本息时，商业银行可以通过执行担保来争取贷款本息的最终偿时，商业银行可以通过执行担保来争取贷款本息的最终偿还或减少损失。还或减少损失。第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置和定金。担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置和定金。(1)(1)保证保证在对贷款保证进行分析时，商业银行最关心的是保证在对贷款保证进行分析时，商业银行最关心的是保证的有效性。的有效性。保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。贷款保证保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。贷款保证的目的是通过第三方为借款人按约、足额偿还贷款提供支的目的是通过第三方为借款人按约、足额偿还贷款提供支持。持。分为连带责任保证、一般保证分为连带责任保证、一般保证第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别（2 2）抵押）抵押抵押是指债务人或第三方不转移财产的占有，将该财产作抵押是指债务人或第三方不转移财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人或第三方为抵押人，债权人为抵押为债权的担保。债务人或第三方为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押物。权人，提供担保的财产为抵押物。当债务人不履行债务当债务人不履行债务时，债权人有权依照法律规定以该财产折价或者以拍卖、时，债权人有权依照法律规定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。变卖该财产的价款优先受偿。第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别抵押案例抵押案例某橡胶厂为了获得贷款引进一条生产线，将自己所拥有的某橡胶厂为了获得贷款引进一条生产线，将自己所拥有的一项价值一项价值10001000万元的房产抵押给银行，取得贷款万元的房产抵押给银行，取得贷款300300万元，万元，贷款方考虑到该房产的价值及所处环境，认为没有还款风贷款方考虑到该房产的价值及所处环境，认为没有还款风险，与该厂签订了借款合同及抵押担保合同，但实际在该险，与该厂签订了借款合同及抵押担保合同，但实际在该房产上，抵押人已设置了房产上，抵押人已设置了2 2个抵押权，合同期满后该橡胶个抵押权，合同期满后该橡胶厂因经营不善无力偿还贷款，该银行才知道实际情况但已厂因经营不善无力偿还贷款，该银行才知道实际情况但已无可奈何，该房产变卖后按顺序偿还贷款，银行蒙受了巨无可奈何，该房产变卖后按顺序偿还贷款，银行蒙受了巨大损失大损失第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别（3 3）质押）质押质押又称动产质押，是指债务人或第三方将其动产移交质押又称动产质押，是指债务人或第三方将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。在动产质押中，债权人占有，将该动产作为债权的担保。在动产质押中，债务人或第三方为出质人，债权人为质权人，移交的动产债务人或第三方为出质人，债权人为质权人，移交的动产为质物。为质物。第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别（4 4）留置与定金）留置与定金留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财律规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。留置担保的范围包括主债权及利息、产的价款优先受偿。留置担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金，留置物保管费用和实现留置权的费违约金、损害赔偿金，留置物保管费用和实现留置权的费用。留置这一担保形式，主要应用于保管合同、运输合同、用。留置这一担保形式，主要应用于保管合同、运输合同、加工承揽合同等主合同。定金是指当事人可以约定一方向加工承揽合同等主合同。定金是指当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。对方给付定金作为债权的担保。第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别 机构类客户具有非营利性的特征，还要识别是否存在以下风险机构类客户具有非营利性的特征，还要识别是否存在以下风险因素：因素：政策风险政策风险 投资风险投资风险 财务风险财务风险 担保风险担保风险 在对小企业进行信用风险分析时，还应关注以下主要风险点：在对小企业进行信用风险分析时，还应关注以下主要风险点：经营风险经营风险 财务风险财务风险 信誉风险信誉风险第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别例题例题下列关于担保的说法不正确的是（）下列关于担保的说法不正确的是（）A A 连带责任保证的债权人可以要求保证人在其保证的范围连带责任保证的债权人可以要求保证人在其保证的范围内承担保证责任内承担保证责任B B 抵押要求债务人将抵押财产移交债权人占有抵押要求债务人将抵押财产移交债权人占有C C 质押方式下，债务人不履行债务时，债权人有权依照法质押方式下，债务人不履行债务时，债权人有权依照法律规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先律规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿受偿D D 债务人可以向债权人给付定金作为债权的担保债务人可以向债权人给付定金作为债权的担保 第一节第一节信用风险识别信用风险识别第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别资产资产年初数年初数年末数年末数负债和所负债和所有者权益有者权益年初数年初数年末数年末数流动资产流动资产流动负债流动负债货币资金货币资金1205012500应收票据应收票据185000155500应收账款应收账款38195402778应付账款应付账款200250115000存货存货381722.5350312.5预提费用预提费用5045137500流动资产合计流动资产合计775722.5765590.5长期负债长期负债350000582625固定资产固定资产负债合计负债合计785701890625固定资产原价固定资产原价845853.51046909.5 所有者权益所有者权益减：累计折旧减：累计折旧174000250000股本股本7500075000固定资产净值固定资产净值671853.5796909.5资本公积资本公积9687596875留存收益留存收益490000500000所有者权益所有者权益合计合计661875671875资产总计资产总计负债和所有负债和所有者权益合计者权益合计信用风险识别信用风险识别 JP JP摩根的统计分析表明：摩根的统计分析表明：在贷款决策前预见风险并采取预控措施，对降在贷款决策前预见风险并采取预控措施，对降低实际损失的贡献度为低实际损失的贡献度为5060%5060%；在贷后管理中检测到风险并及时补救，对降低在贷后管理中检测到风险并及时补救，对降低风险损失的贡献度为风险损失的贡献度为2530%2530%；而当风险暴露后才进行事后处理，其效力则低而当风险暴露后才进行事后处理，其效力则低于于20%20%。信用风险识别 信用风险识别信用风险识别客户信用分析客户信用分析信用风险识别 还款能力还款能力还款意愿还款意愿二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别1 1、集团法人客户的整体状况分析、集团法人客户的整体状况分析（1 1）集团法人客户含义）集团法人客户含义 集团法人客户是指企业集团法人客户。企业集团是指集团法人客户是指企业集团法人客户。企业集团是指相互之间存在直接或间接控制关系，或其他重大影响关系相互之间存在直接或间接控制关系，或其他重大影响关系的关联方组成的法人客户群。确定为同一集团法人客户内的关联方组成的法人客户群。确定为同一集团法人客户内的关联方可称为成员单位。法人集团客户仅指非金融机构的关联方可称为成员单位。法人集团客户仅指非金融机构类集团法人客户，但企业集团财务公司或其他金融机构纳类集团法人客户，但企业集团财务公司或其他金融机构纳入集团法人客户统一管理入集团法人客户统一管理二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别（2 2）与单一法人客户分析方法相同）与单一法人客户分析方法相同对集团法人的基本信用、经营状况、财务状况、非财务因对集团法人的基本信用、经营状况、财务状况、非财务因素以及担保等整体状况进行逐项分析以识别其潜在风险素以及担保等整体状况进行逐项分析以识别其潜在风险二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别（3 3）关联）关联关联方：是指在财务和经营决策中，与他方之间存在直接关联方：是指在财务和经营决策中，与他方之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企、事业法人。或间接控制关系或重大影响关系的企、事业法人。关联交易：指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或关联交易：指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或义务的事项安排。义务的事项安排。国家控制的企业之间不应当仅仅因为彼此同受国家控制国家控制的企业之间不应当仅仅因为彼此同受国家控制而成为关联方而成为关联方二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别关联企业关联企业是指与企业有以下关系的公司、企业和其他经是指与企业有以下关系的公司、企业和其他经济组织济组织:在资金、经营、购销等方面存在直接或者直接的拥在资金、经营、购销等方面存在直接或者直接的拥有或者控制关系有或者控制关系;直接或者间接地同为第三者所拥有或者直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制控制;其他在利益上相关联的关系。其他在利益上相关联的关系。需要指出的是，关联企业只是一种称呼，是一个虚需要指出的是，关联企业只是一种称呼，是一个虚拟的概念，关联企业并不是一种单独的公司类型。拟的概念，关联企业并不是一种单独的公司类型。二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别 关联企业在制度上具有以下特征关联企业在制度上具有以下特征:关联企业本身不具有独立的法人地位关联企业本身不具有独立的法人地位，它是由多个具，它是由多个具有独立法人地位的公司组成的集团有独立法人地位的公司组成的集团:企业成立集团的初衷企业成立集团的初衷和目的主要是出于扩大生产规模