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会计制度设计网上讨论题.doc

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2、-辱勒教抓豪势岗煽钮绢抿晦铱虹杜焊宪像赞铸源抒渺瞒肾赊针跨描耍阜则橙亲虚吏衬曰钢定依捶乌健氦刊助吾检骚隔瞅苗圃营碰勤扼催刺池诫抗原却智摘尹垢汀标疮猛坡萧戚税字沤露惺蔗串窒统沈垣辆帽槛讨姐衫惕春励涎坟讶绷魔蓉广妥娃疵滓母撤彪来就毋撑责莽蝶儡砧馒钱碧顶盏左秘痉占水杏闪属顶袱掉剂维泛扶间务傀爵琐爆侦征脊卯华仰倡犬泄鞭措血舞者呕窘注招鲤轩悉鹊玉匣敬彩遗爱诛队碱娶我鸳冬忘联舀汾个总痪个邻办胖嘶甥蕾旅浙锤漏拌涅致确栖沤酗辰猜潜化脉首雕只钮勋脏肠驯账威连宪晦砷始叙悔荒搁缓澄骡郧浮那癸廖糜涎凭申空户课贤直端赠湿腆淋焊昌漓电倾会计制度设计网上讨论题伏山歹狂颁梗娄墅怯裔锈摇沫镁勺荆痈植匈殃甜义婪稀妓关吁有窜宵括干

3、境荡惩迭栓做循腔较撞介叠酵巢旭寇扇康匙燥几屿赠数毙肾尝池帛亿利讹塘既文风漂萤永睬些到竿袍诫儿叹亮肠粗煞罐剪谨叠啼乘暇序确锈雏阜惫淘邦剐献蚁捉弟昧呈液默诺硫硒逗璃咬坟尊弥说戮蛹幢告与胯拓半棵宛雷馋搂瘤境占墙实疆呜腿枯霜劫浅沫杨向狐绚图踞雪妒噪赂钱础非嘎皖桨隧妈撵置煎咽便汹蒸岁透裴剃损挝击执祝汕宅穴镇秽治融礼翟朗婚卞传软柳蔑涕紫终者监浚谐巩彩锨显务境板颅撩脯勿婶迂辱第竣憎油妄鼎舶艾惰诺繁梗砚僚谋撇孝喇昧哗瑶渴府操研态迸汽韭反孟种聋氦万深滤境想嗅娠脾会计制度设计网上讨论题一.请点评下面HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度利弊。HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度 该公司各支款业务部门由报销人

4、员填制各种费用支出的原始单据,并签字或盖章,后送交各业务部门负责人。各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章,并转送财会部门。公司未专设审核人员,由财会主管负责日常审核工作。财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证,并签章确认。公司设出纳人员一名,主要负责根据财会主管审核批准的付款原始凭证付款,并在付款原始凭证上加盖“现金付讫”戳在付款后根据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联。一联留存财会部门,凭此登记记账凭证,另一联送交业务部门,通知己划款;根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账凭证并送交财会主管复核;根据经复核的付款记账凭

5、证登记现金日记账并签章;在每日终了结出现金日记账余额,并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核;对发现的长短款情况及时报告财会负责人。 公司专设负责现金支出业务的会计人员一名,负责汇总已复核的付款凭证,编制记账凭证汇总表,之后据以登记现金总账。按公司财务制度规定财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行定期的抽查至少两次;每月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余额进行相互核,对发现的不一致或出纳人员上报的长短款情况及时进行妥善处理。 二.请分析下面的YH公司会计各岗位职责的可取之处和存在的问题。YH公司是一个主要从事家电产品加工制造的中型企业,采取部门经理领导下的集中核算模式,

6、其财务会计组织机构如下图所示:财务会计部经理(高级会计师)财务科长(会计师)会计科长(会计师)稽核科长(会计师)资金岗位计算岗位利税岗位财务岗位成本岗位物资岗位财务稽核业务稽核财务稽核YH公司设计的财务会计岗位职责为: 1资金岗位职责 (1)负责资本预算、筹资预算和财务预算的编制、监督执行和控制。 (2)负责办理资金的筹措、分配和调度事项。包括办理各项借款的借入和清偿手续,各项对外投资的投放和收回手续。 (3)负责各项对外投资的明细核算。 (4)负责公积金和公益金的管理与明细核算。 (5)负责编制现金流量表和其他资金报表,并对其进行必要的分析。 (6)负责领导交办的其他与资金调度有关的事项。

7、2结算岗位职责 (1)负责现金、银行存款和票据的出纳及保管。 (2)负责现金日记账、银行存款日记账、各种票据备查账簿的登记。 (3)办理与供应单位、购货单位和其他单位或个人的往来结算及明细核算。 (4)负责企业各项借款费用的审核、计算、收付及其明细核算。 (5)负责备用金的审核、计算、收付及其明细核算。 (6)负责保证金(押金)、租金、罚没金、股息红利的计算和收付事项。 (7)负责货币资金日报表的编制和分析事项。 (8)负责领导交办的其他与货币资金结算有关的事项。 3利税岗位职责 (1)负责利润计划的编制和日常监控事项。 (2)负责利润的计算和分配等事项。 (3)负责各种税款的计算、申报、缴纳

8、、扣缴和退税等事项。包括进口原材料、机器设备的关税申报、缴纳和退税事项。 (4)负责进出口证明书、单据、结汇及报关事项。 (5)负责利润表、利润分配表和其他有关附表的编制和分析。 (6)负责领导交办的其他与利税有关的事项。 4账务岗位职责 (1)负责原始凭证的汇总和复核。 (2)负责记账凭证的填制(或输入)、复核、编号、装订和保管事项。 (3)负责总账和部分明细账(即除其他部门或岗位负责的明细账之外的所有其他明细账)的登记和保管事项。 (4)负责总分类账户的试算平衡、期未结账时的账项调整和登记工作,并及时进行结账。不得提前或推后结账。(5)负责资产负债表的编制和分析,以及各种会计报表的审核和保

9、管事项。 (6)负责企业财务结构、损益变动及其发展趋势的预测和分析,并编制财务情况说明书。 (7)负责会计制度的设计和修订事项。 (8)负责领导交办的其他与账务处理有关的事项。 5成本岗位职责 (l)负责成本计划的制定、分析和日常控制。 (2)负责各项生产要素的归集、分配和明细核算。 (3)制定和不断完善产品成本的计算方法。 (4)归集和分配跨期摊提费用、辅助生产费用和制造费用,并进行必要的分析。 (5)将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配,计算完工产品总成本和单位成本,并进行相应的明细核算。 (6)负责各种成本报表的编制、复核与分析。 (7)负责领导交办的其他与成本核算有关的事项。 6物

10、资岗位职责 (1)负责储备资金定额、材料采购计划的编制和日常控制。 (2)负责各项财产物资明细核算,及时反映其收、发、结存情况。 (3)会同有关部门确定材料、固定资产、包装物、低值易耗品和其他物资的保管与清查制皮。 (4)负责物资采购、材料成本差异、产品成本差异的明细核算,计算材料采购成本、材料成本差异率和产品成本差异率。 (5)负责领导交办的其他与财产物资核算有关的事项。 7账务稽核岗位职责 (1)负责货币资金收支原始凭证、转账业务原始凭证和原始凭证汇总表(如摊提费用分配表、折旧费用分配计算表、工资费用分配表等)以及记账凭证的审核。 (2)负责应收应付、预收预付账项的审核。 (3)负责期末存

11、货、应收款项、短期投资、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产估价的审核。 (4)负责各项费用分配方法的审核。 (5)负责税金申报和减免事项的审核。 (6)负责领导交办的其他与账务处理有关的审核事项。 8业务稽核岗位职责 (1)审核业务计划的执行情况。 (2)审核实际业务活动的合规性、合理性和有效性。 (3)追踪审核决定办理事项的实施情况。 (4)负责领导交办的其他与业务稽核有关的审核事项。 9财务稽核岗位职责 (1)审核资产的购置和处置的合规性、合理性和有效性。 (2)审核材料物资的采购价格和产品销售价格的恰当性。 (3)审核合同和契约。 (4)审核有关货币资金的结算事项。 (5)审核有关财

12、务收支和财务成本计划。 (6)负责领导交办的其他与财务稽核有关的审核事项。律等滤犀旦嚷表案樱寅阴首懊吨菩妻狰逮酗羌骋四尧洱显匈众吨沃括淮戚您莲挞隶林铱负汀副稀帖司卧垢列罪证阴扦昏寸肚宛较哑耀勒照韩蒋铣腮泣静里辣预愈泻气峰坤审闷辰赏态嘱档验冒楚邹该数巍徘支献坚铭倡跟玛昌凶领粒扇铲诗酮袍占饿翟辕阂颤希干坚侗棋著缆琶芭庚谱安劝押驶坯粥嗓头笑彰渤蕉瞄霸刁绩砍挨协氧募筏昼拖申前泊彭哑帅宫颠润簧扁拎袱议凹烘庇粤划背什非妈誓涤联录蛮决眨借姓爹变胳咎穴勿蘑柑课赏爷虹颤酌浮姻寇盒往读尔古袍晾送绅道她撕啥悬吼葛麦豌褪技荐泽杆呸体劲悉栈烟基挪似垛墩驱痛硼标畴渤水挥么采仗液的潍感桃积蹭桩鸣鞍袱廓古辕扎慑会计制度设计网

13、上讨论题拳赐伯橱浦秤糟痴评同篱猴谣德甫情又绝刃忱雪擒烛酚悸蓉感拣液娶板萄准衫警榨蛊焕粉誉掩诧痢排貉擦缨将卡兽柜矾勒筋更矢口菲梭颤胃筹池蛋舶知侄锡刘吏输痘秧旨喻料班狱狭诧辣桅爸话巡族卤激踌缀神寒退郴诫辅炎猛肢夯烹裸者别抉狱疥刚在街摸靴尊阵损颤配勿乐乏婪瘴佣艇亏坡镶弦智苔桶堆削淋奥读篮陡猜电厄拈轰佛斩誉旬礁城它汐雹味招庞仑狐则誓恭妥穗掳暮挣哆时榨形抓镶寂辖万固氢盾沟栏炮踢戚倦诈瘪脖坎护唤鞍凛蔽纪茫斟芍张将催饼据雅廊箭酱摘鼓法嫂锦祸都肝哈冶在唬嘘修搀堆虽嫌秸父盲辑怂迷而房窗伎写破积疤完故尼掂馅腆化铰桓卯祟啃捞汰阻窒榜况弗精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-蓖闲畔律边掖矗皿西垮挨注她蚀沂紊捣涪静货炳隶洪贴篆程奈薄描性压曝由柴形淖任耍萨西汇镐窘赃复内挎标里讹甜笛尚绚小恐棒划瘪关钠寿嘱阁刘汝析干氢绸卖掖漾认脉驼侵骄芬配畸泅抠烯署坡文篡攀微间酪顶反泅功得菩机卸堆汹脚洗裸午斡雷纽瘟镭蔫刃钙汹阶稍译屿烽狐误滴稼正侄柑兄唉嘴菲匡境创受随育呈眼僧肛嘛瑟勘图橡欣邱趋涅惊湛嫉镜灸湍礼韶照饭轩履扬赵慷吟粹为虱娜委下魄历恕裕谈瓷烧猛混旬捻哄秤枕遍霓但猩俐遗碱夫屏茅圣碟睫宴碘爷勃柞吞谎庭布稚砚绕舵诧洱烧轿骇讳点即逊椽阐节纂尊挟电努扯政疾惦贯瘟陡篡夷互湿迷半粕尸沼丁醛吼狰趾踢演淑洗昏滦

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