公司费用报销制度及报销流程.doc

公司费用报销制度及报销流程的建议方案
一、目的：　
A、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重
的指导思想，合理控制费用支出，
B、关于费用报销的一些操作规定为了明确公司财务管理级次，提高公司工作效率，
落实各部门和各级管理责任人的责、权利关系，根据相关的财经制度及公司的
实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、
工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具
体的财务报销制度和报销流程。现结合公司的实际制订本财务文本特建议
如下：　　
二、适用范围： 本制度适用公司全体员工。
三、 借支管理规定及借支流程
3.1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差
返回5个工作日内办理报销还款手续。
3.2、其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其
他借款原则上不允许跨月借支。
3.3、各项借款金额超过5000元应提前一天向公司总经理申请备款。
3.4、 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，否则财务人员有权拒绝销帐，
3.5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款本人当月工
资中扣回。
3.6、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一
致，不得涂改）、支票或现金。
3.7、 审批流程：工程借款用款人申请→副总经理审核→总经理批准→付款：非工
程借款用款部门人员申请→办公室负责人审核→总经理批准→付款，（借款凭
审 批后的借款单到财务部出纳或总经理授权人员处办理领款手续）。
四、 日常费用报销制度及流程
4.1、日常费用主要包括：差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品
备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，不得重复申请及
报销 。
4.2、报销人必须取得相应的合法票据， 按照票据认真填写费用支出凭证:严格按单
据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简
述费用内容或事由。
4.3、费用报销的一般流程:工程费用报销人整理报销单据并填写《费用支出凭证》
→ 副总经理审核→总经理审批→财务核对领款：行政费用报销人整理报销单
据并填写财务部门复核→办公室负责人→到出纳处报销。
五、 费用标准及说明：
职务
交通工具
住宿标准
伙食标准县级元/餐
伙食标准市外元/餐
交通准费
一般职员
动车或者火车硬卧
元/天
元/餐
元/餐
实报实销
副总经理/总经理助理
动车或火车软卧飞机
元/天
元/餐
元/餐
实报实销
总经理
动车或者火车飞机
实报实销
实报实销
实报实销
实报实销
5.2费用标准的补充说明：
5.2.1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不
予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
5.2.3、伙食费依据实际出差天数结算，为了财务便于做帐必须提供发票或收据 ，
5.2.4宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，
5.2.5、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与
岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报
销标准，具体标准根据岗位实际情况报总经理批发而定 。
5.2.6、固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。
5.2.7、员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经
办公室负责人员同意后可以乘坐公交车或出租车，可用公交车费应保存相应
车票报销。
5.2.8、为了合理控制费用支出,非工程费用由公司办公室负责人部统一管理，并指
定专人负责，集中购置 、报销。
5.2.9、招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
5.2.10、 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政后勤统一
管理，各部门培训需求应及时报送行政后勤。行政后勤根据实际需要编制
培训计划报总经理审批。
5.2.11、其他费用根据实际需要据实支付。
六、报销时间的具体规定
6.1、条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将
报销时间具体安排如下：
6.2、公司财务部每周六为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日
以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
6.3、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
七、 附则
7.1本制度解释权归公司财务部及总经室。
7.2本制度经总经理签字后生效。
以上建议请曹总收月指正！

谢谢！

行政后勤/仇鎔罡
2014-07-14

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)