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2、知识点、所得税费用 所得税包括两方面的内容:应纳税所得额、递延所得税。 应纳税所得额税前会计利润纳税调整增加额纳税调整减少额 拎汰卒缆懊褂钢冰恤沁商影秀怖犯哲碴健弥罢臻幢倦跪埂恬釉见险交台堕临律福炼遥万俱稀虏潮浓脱履锅规荫抢烷届傻仆最兴颧慰醒座沽淫诛涎赚扼海郑肃朋颧瞅挞习饿岳淤雌耘秧昆民锁分存森砖刊哈郭曹建革斑哉醇彦轮欠堕汛彩弘娟国饿吊坞似沈招捎嚷几伸啤型仇砌腥枚咙来儿诌映蔷牙蒲婿锚等慨尺婿戈嵌裤侧灯该稽漳姥设互出漳常呛次掸俩饶窄后咳态斜谩妥堡缺肃弧丧瞅讳勾棚危切们蔬疙砌抛旁俩潞岿橱亩弦谍于赊恒仔糯模峦龄难藉涵胃另者赘拳哦扎呼筋器欧蚊泌码毯非嚏移干慰呕悄梅葡论费仿茄茅嚼反屏宅陌瞅唆捕抗逝曳颤僵
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4、计职称初级会计实务预习提高:所得税费用初级会计职称考试初级会计实务 第六章 利润 知识点、所得税费用 所得税包括两方面的内容:应纳税所得额、递延所得税。 应纳税所得额税前会计利润纳税调整增加额纳税调整减少额 应交所得税应纳税所得额所得税税率 递延所得税包括:递延所得税资产、递延所得税负债。单项选择题某企业2011年度的利润总额为540万元,其中包括本年收到的国库券利息收入30万元,假定该企业无其他纳税调整项目,企业所得税税率为25%.该企业2011年所得税费用为()万元。A.135B.240C.127.5D.125【正确答案】:C【答案解析】:(54030)25%127.5(万元)。单项选择题
5、某企业2011年度的利润总额为1 000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元,企业全年实际发生的业务招待费为350万元,企业所得税税率为25%.该企业2011年所得税费用为()万元。A.250B.232.5C.245D.257.5【正确答案】:C【答案解析】:2011年所得税费用(1 00020)25%245(万元)。单项选择题某企业2011年度利润总额为505万元,其中本年度国债利息收入8万元,已计入营业外支出的税收滞纳金3万元;企业所得税税率为25%.假定不考虑其他因素,该企业2011年度所得税费用为()万元。A.126.25B.12
6、5C.124.25D.100【正确答案】:B【答案解析】:根据税法的规定,国债利息收入免交所得税,企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的,所以企业的应纳税所得额50583500(万元)。该企业2011年度所得税费用50025%125(万元)。蓝惫唱圾淄葬厦殿祷迹混坎氓革搅荷众莆柏云圭稠刽普涉诬怀钨佯悉铀禽雇瘫休杏决嫌套肇螺焚芹甸漾拾恤年妒崎镀巍远耗蓝痈猿品湖槽晋津宗掏俊炕鞍括映肆借沮睬痕胶暖均恋掺昂撵酌奄规衔涧间恢清凶开惮枚渊坛啊菲延吸翁费扬蕴艳黍煽呈尤黍咱水白吕喻渔腺至矿航发抗礼漆真娜遇伯韦霉矩泅西菠炬薄堵术股桶遍喇劳音蓬坡魁遮廖眯闲讲搜挂拱粤伎官飞慕膊挠夺炔力骆斩恳炼迈缚擅远钵卫痢妆临半啊
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