崇明注册公司流程及费用的税务知识.doc

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年全线贯通，近两年来，上海上实集团，北京华源集团、上海船厂、庆安药业等国内著名企业，先后登陆崇明辟地发展，随着越江通道建设的加紧实施，必将有更多 的有识之士落户崇明，崇明也必将成为上海的又一个 “ 新浦东 ”投资环境。 开发区地理环境优越，待越江通道建成后，到市中心只需半个小时车程。贯穿向化东西向的公路有陈海公路、北沿公路、草港公路，南北向有向化公路、六效公 路。水陆交通发达，东西向有南横运河和北横运河，南北向有六效大河和渡港大河，河道内可通行200吨以内船只。六效港码头可停靠 500 吨船舶。水陆交通便捷。崇明经济开发区，以其优质的服务、优美的环境、优惠的条件，吸引岛内外企业注册落户，并在上海市区设有市区办事处。 教育、文化、体育事业比较发达，拥有职业学校、中学、小学、幼儿园、成人学校计9所，有图书馆、影剧院、文体体育中心。岛上正在开发集休闲、度假、旅游、娱乐等为一体的长江沿岸观光带。崇明县是上海唯一海岛郊县，根据上海市人民政府加快崇明生态岛建设的指示精神，市财政局对崇明经济实行财政扶持政策，凡注册我县经济开发区的企业，实行营业税、企业所得税返税奖励，奖励比例为40%以上。一、不同类别公司的注册地建议类别行业年营业额建议注册地理由备注注册地建议注： 1、实地注册：注册地址与名义办公地址一致，该地址在房产证上的用途不能是“住宅” 2、为了减少办证手续，节约社会资源，开发区注册一般不再设营业执照6个月有效期。咨询类咨询60万崇明开发区享受高额财政扶持，可选择带征60万（外地在沪分公司）崇明开发区享受高额财政扶持，可选择带征，不需要注册资金不具备独立法人资格服务类设计、展览展示、建筑安装、广告、一般服务、代 理、租赁60万崇明开发区享受高额财政扶持，可选择带征60万（外地在沪分司）崇明开发区享受高额财政扶持，可选择带征，不需要注册资金工业生产、加工 实地注册只允许注册在生产、加工场地所在区域 商业贸易 金山开发区可直接申请增值税发票，可选择带征 实地注册无管理费二、注册公司费用（一）、崇明开发区（服务类）:具体的费用请使用企盈注册公司计算器查看：http:/www.71999999.org/ 若有疑问：请致电：400-821-1601 注册资金工商税务规费实到注册资金20实到注册资金100验资报告费合计验资报告费合计3万578600117810万6186001218600121850万93860015388001738100万1338800213815002838200万2138800293620004138500万45381500603830007538分公司700合伙企业1200注：从2009年1月起，全上海取消公告费，并不再强制收取私营企业协会会费，因此办证费进一步下调。（二）、金山开发区（贸易类、服务类）注册资金自到资金全程代 理10万500 政府补贴办证费2000（到10万）50万800 政府补贴办证费2500（到10万）100万1300 政府补贴办证费3800（到20万）物流企业（实到50万）6500 含道路运输许可证10000 含道路运输许可证合伙企业500特殊证照办理收费医疗器械许可证（二、三类）11000（含所有费用）需提供上家销售许可（三）、实地注册（必须有商用办公地址）注册资金工商税务规费实到注册资金20实到注册资金100验资报告费合计 验资报告费合计3万600600120010万7006001300600130050万100060016008001800100万1400800220015002900200万2200800300020004200500万46001500610030007600分公司1500合伙企业1200代理费：2000元小规模餐饮：建议注册个体工商户 优势：操作简单，周期短，税率底 收费：代理费1000元+政府规费（实报实销）大规模餐饮：建议注册公司 注意事项：需办理卫生环保等许可证，办理相对复杂，周期较长 收费：代理费15000元+政府规费（实报实销）三、注册公司所需材料（一）、独立法人公司：自然人股东： 股东身份证原件 查名完成即可 预备的名称（6个以上） 投资比例 公司经营范围法人股东： 营业执照正本 查名完成即可 预备的名称（6个以上） 公章 代码证复印件 税务登记证正本复印件 股东会决议（股东签字） 投资比例 上月会计报表 新公司法人和监事的身份证原件 新公司经营范围（二）、分公司注册：母公司： 1. 母公司法人身份证复印件 2. 母公司营业执照副本原件 3. 母公司组织机构代码证正本复印件(加盖公章) 4. 母公司国地税税务登记证正本复印件(加盖公章) 5. 母公司章程复印件(加盖公章)必须由母公司所在地工商局出具 6. 成立上海分公司的股东会决议(加盖公章) 7. 母公司近期财务报表复印件一份（加盖公章） 8. 母公司验资报告复印件一份分公司： 1.分公司负责人联系方式 2.负责人身份证原件 3.总公司的任命书（加盖公章） 其他材料： 房屋租赁合同原件、房产证复印件注册在开发区则由开发区提供四、财务咨询（一）、财务注意事项：1、选择带征的企业尽快填写带征申请表。 2、代 理行业（广告代 理、货运代 理等）所得税全额征收（不能差额），因此以代 理为主的行业建议实行查帐征收方式。 3、建筑工程类有专门的营业税报表，必须严格按专业报表做。 4、从2007年开始，由于个人所得税不再带征，因此即使实行企业所得税带征，成本也要规范做帐。年终的个人所得税分红依然要缴纳20%的个人所得税。 5、全国人大已经通过企业所得税法案，2008年1月1日起企业所得税将降低为25%。 6、员工工资的个人所得税起征点从2008年3月起提高到2000元。（二）、财务代 理费用：专业财务代 理，直接与税务专管员沟通，确保财务规范。 带征：300-400元/月 查帐征收：600-800元/月联系:www.71999999.org 企盈中小企业服务平台隶属于企盈企业管理咨询（上海）有限公司；服务平台专注于中小企业服务，主要业务：企业注册、财务代理、人事服务、商标注册、商务中心、创业投资。公司在上海市区12办事处就近为企业提供服务。公司理念：专业、诚信、服务、共赢以优质的服务创造客户价值，打造行业品牌，在地铁等高端媒体进行品牌推广，做负责任的行业领导者！如果您的企业- 是服务行业 咨询、建筑安装、广告、设计、国际货代、 信息科技、展览展示、企业服务。- 年营业额在100万人民币以上那么您的企业将会得到高额财政扶持！0代理费小企业融资：中小企业主、个体工商户等经营商户以其配偶名下的不动产为抵押，以其自身为借款主体，向银行申请用于企业经营资金的金融服务产品。部分尊贵客户：分众传媒，上海创投，中星资本，安越咨询，天楷资产，深圳南玻，昌南建设，景睿市场，艾瑞咨询，源轴设计，中国建科院， 新华信托，建研地基，晟胜土木，佳通物流，北京中融，皖西医药，富宝金属网，才富律师事务所，华嵩能源，返利网,橡果国际 .：版权所有：企盈企业管理咨询(上海)有限公司 上海市徐汇区肇家浜路1065号飞雕国际大厦1407室 TEL：[phone]办证流程 查名验资营业执照代码证税务登记证 （5个工作日）（2天）（5个工作日） （1天） （7个工作日）附录：财务相关专题业务角度一、 税务基本知识税收是政府获得收入的主要方式我国的税收法律文件形式：1) 税法（人大）2) 税收条例（国务院）3) 税法实施细则（财政部、税务总局）4) 税收行政法规（政府财政税务部门）5) 地方性税收行政法规（地方人大）。1、我们业务涉及的主要税（费）种 【从业务角度理解】大类征税环节税种一般计算方式流转税商品生产、流通环节增值税小规模：销售额X3%一般纳税人：销售税进项税税率：17%，11%，6%营业税有效营业额适用税率一般：5%工程：3% 娱乐业：5-20%消费税、关税所得税收益企业所得税利润X25%查帐征收：利润=收入-成本核定征收：利润=收入X利润率个人所得税员工工资：7级累进制个体工商户：5级累进制股东分红：20%附加税（费）流转税附加城建税、教育附加、河道附加文化事业费广告、娱乐业文化事业费有效营业额3%（以上红色显示的是我们涉及的主要税种，粉红色显示的是营改增税种）2、 增值税Valuead tax纳税人在生产经营过程中创造的新价值。从一个生产经营单位分析，为商品销售额或营业额扣除生产中的物质耗费以后的余额。从商品的角度来分析，该商品在各个生产环节的增值额之和，等于其最终销售价格。例：某货物最终销售价格为26万，这26万是由三个生产经营环节共同创造的。制造环节批发环节零售环节合计销售额15万20万26万增值额4万（扣除原料成本）5万6万在税率一致的情况下，对每一个环节征收的增值税。为何不直接在最终环节做征税的原因在于，在现实中，我们很难确定哪一个环节是该商品的最终流转环节，很可能导致税收流失，或者造成重复征税。增值税的计税方式税率17%增值税=销售税进项税引用上例：批发环节与制造环节所产生的增值税：20万X17%15万X17%=（20万X17%15万）17%=0.85万批发环节与零售环节所产生的增值税：26万X17%-20万X17%=（26万20万）17%=1.02万 3、 营业税 Business tax 是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。增值税根据各行业的税率划分而定具体如下：咨询业，广告业，饮食业，金融，销售不动产，其它服务业 5% 建筑，装潢，安装，物流 ，运输，通信 3% 娱乐业（歌厅、茶座、游艇、赛车） 5%-20%营业税的计税方式 营业税=有效营业额适用税率例：某展览公司的有效营业额为20万元，其营业税：20万5%=1万关于有效营业额1）、一般企业：有效营业额=开票额2）、代理行业：有效营业额=开票额-可抵扣营业额4、 企业所得税Corporate income tax企业所得税是对我国企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端，真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则，实现了税制的简化和高效，并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。企业所得税的计税方式 企业所得税=利润X税率(25%,20%,15%) 根据企业所得税法，一般企业：25% 高新技术企业：15% 小型微利企业：20%查账征收利润=收入成本流转环节税金 核定征收（带征） 利润=收入X应税所得率利润率常见应税所得率利润率：服务业：10%工程类：8%贸易类：4%具体见： 关于转发国家税务总局关于印发（试行）的通知和本市实施意见的通知关于核定征收：A， 定义：核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。B， 查帐征收是企业所得税主流征收方式，核定征收总体来讲是一种惩罚性税收征管方式。C， 为了防止“规范企业”利用核定征收“避税”，从2008年开始，国家和上海市严格执行核定征收，上海市区企业原则上都采用查帐征收。从2009年开始，郊区企业当年不得采用核定征收。D， 核定征收（带征）有以下几种情形收入成本常见行业根据收入带征服务业、贸易类根据成本带征超市根据规模等综合带征餐馆E， 核定征收企业所得税=收入X应税所得率利润率X税率例：某服务企业年收入为100万，成本为50万（包括薪资，房租等），流转环节税金10万。 查账征收计算其企业所得税：（100万60万）25%=10万 核定征收计算其企业所得税：100万10%25%=2.5万5、 个人所得税Personal income tax 个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1）、工资、薪金所得：适用9级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为5%，共9级。 2）、个体工商户生产、经营所得：适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。3）、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%个人独资企业与合伙企业：个人所得税可以带征，见该培训专题。6、 常见税率表 （见网站）行业营业税企业所得税2008年开始执行 个人所得税咨询业5%2.5%注：接税务局文件，2008年5月后新注册公司严格审核核定征收 申报合伙企业带征6%广告业4.5%其它服务业3.6%饮食业4.8%建筑、装潢、安装3% 2%2%物流3%查帐征收3%行业增值税企业所得税2008年开始执行 个人所得税生产、加工、修理修配小规模纳税人3%1.25%申报合伙企业带征 1.5% 一般纳税人17%贸易小规模纳税人3% 1%1.2% 一般纳税人17%其它服务业馫虪包括： 建筑设计，模型设计、制作，景观设计，建筑监理；展览展示，会务、礼仪服务；货代；知识产权代理，商标代理；人才服务，职业中介服务，教育培训；会计、审计、评估、代理记账；中介及信息服务等二 分税制1、定义分税制是指在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算管理体制模式，是符合市场经济原则和公共财政理论要求的。是市场经济国家运用财政手段对经济实行宏观调控较为成功的做法。分税制的实质主要表现为：按照税种划分税权，分级管理。2、国际上的分税制目前世界上实行的分税制主要有3种类型： 其一，集权为主的分税制。这种类型以英国、法国、瑞典为代表。 经济发展水平比较低的发展中国家在近几年的税制改革中也大多采用了这种模式。其二，分权为主的分税制。 这种类型以德国、原南斯拉夫为代表， 其三，集权与分权相结合的分税制。 这种类型以美国、日本为代表。此类国家在沿袭各自历史传统和信奉的经济理论的基础上，形成了大致相同的分税制特点。3、我国的分税制我国从1994年开始实行分税制。1）、按照税种划分我国基础分税体系国家税收地方税收营业税0100%增值税75%25%所得税60%40%2）征收系统国税局系统增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。 地税局系统营业税、城市维护建设税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。 为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，而且国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。3）我国分税体制处于不断完善中4、也有不采用分税制的国家：比如：印度5、上海进一步分税体系： （上海地方财政分成体制）区域地方财政分成比例市财政区县财政市中心区50%50%郊区40%60%海岛郊县（崇明）0100%三、合作开发区税收优惠政策比较区域税收返还比例（按实缴额）税务沟通营业税增值税企业所得税郊区奉贤30%7%15%较好金山30%6%15%较好宝山30%-35%7%-8%15%较好嘉定20%-30%6%12%困难闵行30%6%15%困难海岛崇明40%-50%8%-9%16%较好四、典型的财税方案(一) 企业所得税带征，同时根据企业营业情况提供高额财政扶持，企业实际税负率约为5% 下表综合税负不包括股东分红的个人所得税 单位：万元。区域比较年营业额营业税5% 企业所得税2.5% 个人所得税附加税5-9% 合计税款扶持奖励实际完税实际税负率崇明开发区5002512.5申报1.2538.7513.5025.255.05%市区5002512.5申报2.2539.7539.757.95%(二) 注册合伙企业/个人独资企业（非法人，例如：上海XX建筑设计事务所（普通合伙），无企业所得税，同时享受营业税高额财政扶持，并且实行个人所得税带征，实现完全意义上的企业综合税负最低 单位：万元区域比较年营业额营业税5% 企业所得税个人所得税3.6% 附加税5-9% 合计税款扶持奖励实际完税实际税负率崇明开发区50025（无）181.2544.2511.25336.6%市区50025（无）申报2.2539.757.95%五、我们当前的实际操作类别行业年有效营业额建议开发区备注1服务业200万崇明1， 适合营业额高的服务业2， 适合营业额特别高的贸易类贸易类1000万2服务业30万宝山当前宝山优先于奉贤贸易类50万3服务业30万奉贤贸易类50万4垫资金山六、相关法律法规制1，企业所得税法（2008年1月1日开始执行）2，关于转发国家税务总局关于印发（试行）的通知和本市实施意见的通知 沪国税所一2008145号3，税收征管法七、注意事项1、 本材料仅限内部使用，不得外传。2、 本材料主要针对业务层面，不替代财务培训，相关术语仅供参考。税务相关专题业务角度一、 税务基本知识税收是政府获得收入的主要方式我国的税收法律文件形式：6) 税法（人大）7) 税收条例（国务院）8) 税法实施细则（财政部、税务总局）9) 税收行政法规（政府财政税务部门）10) 地方性税收行政法规（地方人大）。1、我们业务涉及的主要税（费）种 【从业务角度理解】大类征税环节税种一般计算方式流转税商品生产、流通环节增值税小规模：销售额X3%一般纳税人：销售税进项税税率：17%，11%，6%营业税有效营业额适用税率一般：5%工程：3% 娱乐业：5-20%消费税、关税所得税收益企业所得税利润X25%查帐征收：利润=收入-成本核定征收：利润=收入X利润率个人所得税员工工资：7级累进制个体工商户：5级累进制股东分红：20%附加税（费）流转税附加城建税、教育附加、河道附加文化事业费广告、娱乐业文化事业费有效营业额3%（以上红色显示的是我们涉及的主要税种，粉红色显示的是营改增税种）7、 增值税Valuead tax纳税人在生产经营过程中创造的新价值。从一个生产经营单位分析，为商品销售额或营业额扣除生产中的物质耗费以后的余额。从商品的角度来分析，该商品在各个生产环节的增值额之和，等于其最终销售价格。例：某货物最终销售价格为26万，这26万是由三个生产经营环节共同创造的。制造环节批发环节零售环节合计销售额15万20万26万增值额4万（扣除原料成本）5万6万在税率一致的情况下，对每一个环节征收的增值税。为何不直接在最终环节做征税的原因在于，在现实中，我们很难确定哪一个环节是该商品的最终流转环节，很可能导致税收流失，或者造成重复征税。增值税的计税方式税率17%增值税=销售税进项税引用上例：批发环节与制造环节所产生的增值税：20万X17%15万X17%=（20万X17%15万）17%=0.85万批发环节与零售环节所产生的增值税：26万X17%-20万X17%=（26万20万）17%=1.02万 8、 营业税 Business tax 是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。增值税根据各行业的税率划分而定具体如下：咨询业，广告业，饮食业，金融，销售不动产，其它服务业 5% 建筑，装潢，安装，物流 ，运输，通信 3% 娱乐业（歌厅、茶座、游艇、赛车） 5%-20%营业税的计税方式 营业税=有效营业额适用税率例：某展览公司的有效营业额为20万元，其营业税：20万5%=1万关于有效营业额1）、一般企业：有效营业额=开票额2）、代理行业：有效营业额=开票额-可抵扣营业额9、 企业所得税Corporate income tax企业所得税是对我国企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端，真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则，实现了税制的简化和高效，并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。企业所得税的计税方式 企业所得税=利润X税率(25%,20%,15%) 根据企业所得税法，一般企业：25% 高新技术企业：15% 小型微利企业：20%查账征收利润=收入成本流转环节税金 核定征收（带征） 利润=收入X应税所得率利润率常见应税所得率利润率：服务业：10%工程类：8%贸易类：4%具体见： 关于转发国家税务总局关于印发（试行）的通知和本市实施意见的通知关于核定征收：F， 定义：核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。G， 查帐征收是企业所得税主流征收方式，核定征收总体来讲是一种惩罚性税收征管方式。H， 为了防止“规范企业”利用核定征收“避税”，从2008年开始，国家和上海市严格执行核定征收，上海市区企业原则上都采用查帐征收。从2009年开始，郊区企业当年不得采用核定征收。I， 核定征收（带征）有以下几种情形收入成本常见行业根据收入带征服务业、贸易类根据成本带征超市根据规模等综合带征餐馆J， 核定征收企业所得税=收入X应税所得率利润率X税率例：某服务企业年收入为100万，成本为50万（包括薪资，房租等），流转环节税金10万。 查账征收计算其企业所得税：（100万60万）25%=10万 核定征收计算其企业所得税：100万10%25%=2.5万10、 个人所得税Personal income tax 个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1）、工资、薪金所得：适用9级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为5%，共9级。 2）、个体工商户生产、经营所得：适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。3）、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%个人独资企业与合伙企业：个人所得税可以带征，见该培训专题。11、 常见税率表 （见网站 http:/www.71999999.org ) 行业营业税企业所得税2008年开始执行 个人所得税咨询业5%2.5%注：接税务局文件，2008年5月后新注册公司严格审核核定征收 申报合伙企业带征6%广告业4.5%其它服务业3.6%饮食业4.8%建筑、装潢、安装3% 2%2%物流3%查帐征收3%行业增值税企业所得税2008年开始执行 个人所得税生产、加工、修理修配小规模纳税人3%1.25%申报合伙企业带征 1.5% 一般纳税人17%贸易小规模纳税人3% 1%1.2% 一般纳税人17%其它服务业馫虪包括： 建筑设计，模型设计、制作，景观设计，建筑监理；展览展示，会务、礼仪服务；货代；知识产权代理，商标代理；人才服务，职业中介服务，教育培训；会计、审计、评估、代理记账；中介及信息服务等二 分税制1、定义分税制是指在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算管理体制模式，是符合市场经济原则和公共财政理论要求的。是市场经济国家运用财政手段对经济实行宏观调控较为成功的做法。分税制的实质主要表现为：按照税种划分税权，分级管理。2、国际上的分税制目前世界上实行的分税制主要有3种类型： 其一，集权为主的分税制。这种类型以英国、法国、瑞典为代表。 经济发展水平比较低的发展中国家在近几年的税制改革中也大多采用了这种模式。其二，分权为主的分税制。 这种类型以德国、原南斯拉夫为代表， 其三，集权与分权相结合的分税制。 这种类型以美国、日本为代表。此类国家在沿袭各自历史传统和信奉的经济理论的基础上，形成了大致相同的分税制特点。3、我国的分税制我国从1994年开始实行分税制。1）、按照税种划分我国基础分税体系国家税收地方税收营业税0100%增值税75%25%所得税60%40%2）征收系统国税局系统增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。 地税局系统营业税、城市维护建设税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。 为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，而且国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。3）我国分税体制处于不断完善中4、也有不采用分税制的国家：比如：印度5、上海进一步分税体系： （上海地方财政分成体制）区域地方财政分成比例市财政区县财政市中心区50%50%郊区40%60%海岛郊县（崇明）0100%本文案版权所有：企盈企业管理咨询(上海)有限公司 上海市徐汇区肇家浜路1065号飞雕国际大厦1407室 咨询热线：400-821-1601 网站:www.71999999.org/三、合作开发区税收优惠政策比较区域税收返还比例（按实缴额）税务沟通营业税增值税企业所得税郊区奉贤30%7%15%较好金山30%6%15%较好宝山30%-35%7%-8%15%较好嘉定20%-30%6%12%困难闵行30%6%15%困难