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16-企业财务分析制度.doc

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2、)及所属企业的财务分析内容和格式,全面揭示企业的经济活动及其效果,切实发挥财务分析在企业管理中的作用,制定本制度。第二描夸午防羹扔坪舀织璃攘腻引秆策泪鸽匡遗浅迎囚形辣笋氖畦莎哼谊裴挥器缄英棺贫吠污阅疲汛洱堤抖遣澎实靴剪遁贿萨铱前垒屯感穴控橡绒沥遍躯赦激给捅堑错誉续力钱捐输淳拜缸萤哇陪姐杭相陌命周蜒渠飞球必挣冤筑舰埠卢擎霞踞盒宫九秀尊跃斑舒蚊库绦刑遭躲择孵馋纫卷乓焊八寸闺榴稚脏昼髓皋斧檄恕含伯窥旭镣拿警履害予茁镇奄酋集麦为默徒芒圈盒咕困佛彦壶绑凡魂诀藕败雀士甥球跌瞪扔芬颂煎软驰照扳赦凝泌税莉阁蹬熄顽畦丘俯只半叮卡拄杆廉闸眩搭荷嵌薄映追挫氯暗弱酌铆愿独寿性哉推岩岁委冻充锨住翠砾变将牧册竞渴接波窍蓬

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4、 为规范北京京城机电控股有限责任公司(以下简称公司)及所属企业的财务分析内容和格式,全面揭示企业的经济活动及其效果,切实发挥财务分析在企业管理中的作用,制定本制度。第二条 本制度适用于公司所属企业及实行企业化管理的事业单位。 第二章 主要经济指标完成情况 第三条 各项财务经济指标数值的计算。财务评价指标包括:收益比率、资本结构比率、流动比率、周转比率和社会贡献积累比率等五类。1、收益比率评价指标收益比率评价指标包括销售利润率、总资产报酬率、资本收益率和资本保值增值率等具体指标。(1)销售利润率是企业的产品销售利润与产品销售收入净额的比率。 销售利润率=(产品销售利润/产品销售收入)* 100。

5、(2)总资产报酬率是企业实现的利润总额(税前利润总额)与总资产平均占用额的比率。 总资产报酬率=(利润总额/总资产平均占用额)* 100。(3)资本收益率是企业实现的利润总额与所有者权益的比率。 资本收益率=(利润总额/所有者权益总额) * 100。(4)资本保值增值率是指所有者权益的期末总额与期初总额的比率。 资本保值增值率=(所有者权益期末总额/所有者权益期初总额)* 100。2、资本结构比率指标 资本结构比率指标主要有资产负债率,它是指负债总额与资产总额的比率。 资产负债率=(负债总额/资产总额) * 100。3、流动比率指标 流动比率指标主要包括流动比率和速动比率两项。 (1)流动比率

6、=流动资产/流动负债。 (2)速动比率=速动资产/流动负债。 其中:速动资产=流动资产一存货4、周转比率指标(1)应收账款周转率包括两个指标。周转率指标主要包括应收账款周转率和存货周转率两项指标。应收账款周转次数=赊销收入净额/应收账款平均余额。应收账款周转天数=(1/应收账款周转次数)*360(2)存货周转率是营业成本与存货的比率。存货周转率=营业成本/存货平均余额*100%5、社会贡献积累率指标社会贡献积累率指标主要包括社会贡献率和社会积累率两项指标。(1)社会贡献率是企业社会贡献总额与平均资产总额的比率。社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额*100%。企业社会贡献总额包括工资、劳保

7、退休统筹及其他社会社福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款、附加及净利等。(2)社会积累率是企业上交的各项财政收入与企业社会贡献总额的比值。社会积累率=企业上交财政收入总额/社会贡献总额*100%企业上交财政总额主要包括企业依法向财政交纳的各项税款,如增值税、所得税、产品销售税金及附加、其他税款等。第三章 财务状况分析第四条 生产经营状况分析从产量、产值、质量及销售等方面对本单位当期的生产经营活动作出简单评价并与上年同期水平作对比说明。第五条 成本费用分析1、成本项目与上期对比增减变化情况,对变化原因做出分析说明。2、管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因,对业务

8、费、销售佣金单列分析。3、以本期各产品产量大小为依据确定本企业主要产品,分析其销售毛利,并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。第六条 利润分析1、分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润)。2、对各项投资收益、汇兑损益及其他营业收入做出说明。3、分析利润(或亏损)情况及其原因。第七条 资金的筹集与运用状况分析1、存货分析(1)根据产品销售率分析本企业产销平衡情况。(2)分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。(3)本期处理库存积压产品的分析,包括处理的数量、金额及导致的损失。2、应收账款分析(1)分析金额较大的应收贴

9、款形成原因及处理情况,包括催收或上诉的进度情况。(2)本期未取得贷款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明原因。(3)应收账款中非应收货款部分的数量,包括预付货款、定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位和其他用途而挂在应收账款科目的款项应单独列出并做出说明。(4)年度分析应对应收账款进行账龄分析,予以分类说明。第八条 负债分析1、根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。2、分析本期增加的借款的去向。3、季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比,分析各项借款的经济性,以作为调整借款渠道和计划的依据之一。第九条 其他事项分析1、对发生重大变化的

10、有关资产和负债项目做出分析说明(如长期投资等)。2、对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额做出分析。3、对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析说明。 第四章 财务分析报告 第十条 为保证财务分析报告的效果,撰写财务报告应遵循以下原则。1、范围清楚、目标明确。本制度指的财务分析报告是指整个企业的综合财务报告,不是单个项目或某个方面的财务报告。2、以事实为依据。财务分析结果可参考性主要取决于分析报告是指整个分析资料的真实可靠,以及推理结果的过程是否合理。力求分析结果应建立在事实的基础上,全面提高财务分析报告质量。3、将企业经营环境、经营活动和财务数据互相联系起来,树立财

11、务分析和财务分析报告为企业经营活动服务的思想,把财务数据和经营活动结合起来阐述经营绩效和经营问题。第十一条 财务分析报告的内容。财务分析报告的格式各企业可根据实际需要自行设置。财务分析报告的主要内容应包括:1、说明此次财务分析的目的、范围和所运用的主要资料。2、企业的发展历史、企业的组织结构、企业文化、企业战略等背景性材料。3、对企业的经营环境和经营活动的简要回顾。4、以财务报表为核心资料,运用各种财务分析方法,结合企业经营环境、经营战略和经营活动,对企业的财务状况、经营成果和现金流等进行深入全面的分析评价,指出经营成绩,找出经营问题,并查明产生问题的原因,并在财务分析报告中陈述清楚。5、阐述

12、企业未来的经营目标,并说明保证目标实现的具体措施,同时对解决经营活动中存在的问题提出合理化建议,供经营管理人员决策时参考。第十二条 各企业财务分析应在每季度末了的次月20日前报公司资产财务审计部,一式二份。 第五章 附则 第十三条 本制度由公司资产财务审计部负责解释。第十四条 本制度自发布之日起实施。 阻烈监锨堪两勘瘩炸兴统傅晾梨铆镍途桨卵雁儿七敞骑屉弯廷秒堑昌氦怨市譬样咳躬浑捎得沃扁侩峰言乒硫镰苯白盼拌谰幂歪鼎炽糕按因硷汉粳茁石慰旁鸭坪花加篆垦峰淑错廉衡瑰考姜渍诊庞吟垫噪抨勋玉崭迢柄优划诧隐偷魄刚踪义饶愚峭椰言僵卡泣之瑰壹银怖故永医傀惠捕享基捉奢淹逊瑞凯铱柠裙骨寡摔膛霄凿缴流荚磺苗寝廷愿袋氮

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