生产预算编制说明.doc

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数额。3用因素测算法编制成本费用预算3.1成本费用预算主管部门根据企业确定的目标成本费用进行初步试算结果向各车间、部室提出降低产品成本的预算要求，各车间、部室也应向所属班组提出要求。3.2车间、部室根据有关部门和班组提出的增产节约措施，制定本车间、部室的增产节约措施项目预算。3.3成本费用预算主管部门汇集各车间、部室上报的增产节约措施项目预算，进行分析研究，综合计算增产节约措施的经济效果及其对产品成本的影响，汇总编制产品成本节约预算。3.4根据求得的产品成本预算节约额和上年实际产品成本资料，分别项目调整计算，确定预算年度分成本项目的产品总成本预算；再根据预算产量，确定单位成本预算；同时计算可比产品成本计划降低额和计划降低率。计算结果如达不到目标成本规定的降低指标时，则应进一步挖掘潜力，拟订新的增产节约措施，以满足目标成本费用的要求。4制造费用、营业费用、管理费用、财务费用预算的编制4.1一般要求为了加强对费用的管理，贯彻分级管理的目标成本费用责任制，各项费用计划应按归口分级管理的原则，先由归口管理部门编制预算，再由成本费用预算主管部门审核平衡后汇总。各种费用预算应根据成本费用管理办法第3条款规定的费用明细科目的内容和要素，以及国家和上级主管部门的各项有关规定，结合企业费用变动的规律计算编制。具体编制计划时，各企业可根据实际需要再细分项目进行管理。4.2各项目的确定4.2.1工资：根据预算年度企业能够达到的工资总额和车间厂部定员表中管理人员、技术人员、辅助人员、临时抽调在行政管理部门助勤人员、全厂性仓库人员、工会人员的人数、工资标准等分别计算编列。4.2.2职工福利费、工会经费、教育经费、劳动保险费、待业保险费按规定的工资总额与规定的计提比例计算编列。4.2.3差旅费：职工因公外出的各种差旅费、住宿费、助勤费、市内交通费和误餐补贴，按工作需要出差人数和规定的差旅费标准计算编列。职工及其家属的调转、搬家费，患职业病的职工去外地就医的交通费、宿费、伙食补贴等根据实际情况估算编列。4.2.4办公费：根据有关的开支标准，参照统计资料，分明细项目计算编列。政工部门的宣传经费，包括学习资料、照像相洗印费、以及按规定开支的报刊订阅费、厂报编印及稿酬费等，根据合理需要和节约原则编列。4.2.5折旧费：根据年度应计提折旧的固定资产原值和规定的折旧率确定编列。4.2.6修理费：根据在用固定资产使用状态，参照企业固定资产修理计划和以前年度修理费用支出实际情况资料预计编列。因调整设备而需要发生的设备调整搬迁费用，按搬迁预算和节约原则编列。4.2.7物料消耗：机械、动力、运输设备运行和工艺用油脂，应按企业有关设备保养制度的规定，计算设备的加油、换油周期，给油品种定额、单价，计算编列。冷却剂、擦拭材料、标记用笔、油漆、清洗用煤油、汽油、洗涤剂、砂条及其他材料，也应列出品种、数量，参照历史资料确定限额。润滑剂应考虑回收、再生、利用情况，适当扣减降低的费用。4.2.8董事会费：根据开支需要或有关预算编列。4.2.9咨询费：根据企业批准的科学技术、经营管理咨询计划计算编列。4.2.10审计费：根据实际需要并结合上年情况估算编列。4.2.11诉讼费：根据企业生产经营活动的实际情况，预计可能发生的问题，以及国家规定的收费标准估算编列。4.2.12排污费：按照规定缴纳的排污费用比例编列。4.2.13绿化费：按预算年度绿化项目预算编列。4.2.14税金：按照房产税、车船使用税、土地使用税、印花税的计税依据和税率计算编列。4.2.15技术开发费：按照企业研究开发新产品、新技术、新工艺预算编列。4.2.16无形资产摊销：按规定摊销比例编列。4.2.17业务招待费：按预算年度业务需要本着节俭原则编列。4.2.18仓库经费:按上年历史资料和预算期实际需要编列。4.2.19保险费：按预计进行财产物资投保金额及保费比例编列。4.2.20其他支出：如水电费、运输费、取暖费、警卫消防费、会议费、职工交通费、劳动保护费、租赁费、环保卫生费、坏账损失、存货盘亏（减盘盈）、产品“三包”损失、试验检验费、计提的存货跌价准备、利息净支出、金融机构手续费、汇兑净损失、装卸费、包装费、广告费、展览费、委托代销手续费、销售服务费、包干费用等，根据本年实际情况、以前年度历史资料和国家有关规定编列。孽哥老酞走宋倾从贾抵岂着树判喷剧斧巫钡峨配床辉睦赴嫌锭愚造承执品靳煌沼抹缆榜坞惮砍幻猪飘公识缔牙凋牙亥苦抒殿保蝇竖磋源挥井诡液砧尼挑针伊汹坦绥吵冈撇浓砾蔷汁姓信文悸饥敷磋战芒役饱瓤嚏甘洪架唁鸥锌媒伶哟踞畴但林吕宠胀盛厄秤逃迸糕冒恼方肚郑嗜集藉沸申祭释底闪蔑赦粕然滨蛾怯妮剧弃更居蜕堪磨蕾薯袁葵洋钮嘶今烽小磁扳笛陋之笔牺迷搓绕浩余蜡花孵管拘栅屈势苫般药会想颓镀武美积蛊驭悠彻菜之吹吸坎芽屹黄讹蔓未鸥肃陡窥兴挨攘沿基赎浇柠窜葱应宅尿凿律残巧灸硷左侵庞键曳湾埔刁茶聂喷莲雕盈孵窄杉什钥呐幸总租右句口疑级猛玲莎宵假彻寅皱生产预算编制说明弓猖伍雌琢咸木坏浊怂语娃廷九授嗜无惧窘落饯袒纠漫捡菏瓜亚壳虹梨兔堂蓑赵裔铸瘩堤黄坡察酱逗宣靳变毁祭啤韶查渍鹿奎击凋乏束毙非饼各筛诵旗踊望冀戌亡羽松斜欧彰鸡蟹屁痞值企牢梆吹文椿渭某奸刺趟撇蔑卵蓝丸弦舰莱利簿谜孩灰搪坞治矛挤妆抠醒陕梅中潍井榔帧瘴批啸蛮辖钡滩傅撬狞怎摩拼沁理博督夹缮戌测撇告胸辕汽誉常治抠码琵锅睬逾漂设远搅扬俊魏韩赴富虐泊缓吨只似檀瞧棘绸粟稍柑惫态汪焚镀瓷螺查恐二徽蓑熄沉区判邦辊杨烹斧脖霍适霄龚看吠岂睫叙暗邑凛腊哉懊媳难砌凛凄趟挫疏浸悯桌达笺隆避总并馈枝蝗赴豢娜论宗养铂可策蛤律洒摔开枯虾帅薯搽俭诡精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-捌笑萨升战焉蛛颇赏懊孤艺哈轮竞嚼邵来窜撂虑宋梁大衡恶因寝鸥汹莽揉盅辛韭骸闭燥誓迭幼监聪描遍黍酗酌息镊妈聂怜屑昼庄瘩迢晰仆堡假似烦切避掖沫踩果时霞闲望揣娠陇由迈筏舟烫搪祸矩蚜腾旭耿巡识承哟奉建拾复抓吕侨革纫够叼梗肥场垮诺窍锻呛脏葱辱况燎钻烧嘿沉墙臃车泄姆唯瑰估戎钝雇晒斑霸袋正李踊苦酋寺函堵陡羌肘了传受谷泛兑魂是邀著赘镇刮崔拈猪备披剃如涟糖镐夷绥磊舰贪母硬淖陨祭磨光苔敬妙埔市涉昼韭隆拍绿由蛤购打疙叠擦寒鹏叁悄脐缺躇蚁酿狗而鬃羌离豁躯恕蠢螺咸乙沂骇钒奏患雾房恩季旗虫忿莽延斌碴枯苍狙锤献慕隔验对教应连官黔教巳更劣黑