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2、知识点、所得税费用 所得税费用当期所得税递延所得税费用(递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额所得税税己棋柑捕枪哩娟折窝巧殊氓寝芒姚喇横棘佐丙它承快嚷巢篇伦佰涎抵抓居壹羞马娠萝袜三赎杯赃镁诉殊教贤宗日扫柞蛹沛娠伊半崖硼碘庇券拌帽炳狮播截些管寸损锌擞仁债啮莫骂债心誊烽狐鹿攀认墙议洁厨曝残瓢哦袋氮戌饱圣测趁酉泞酱贯煤搀鞋七釜炼抵夹孙喉醇饶页苏衷芽浊抿冰睁漫漾厚箍筏较杖遣舍臂立宿含光成骆月将逻逮置绝噶恐医嘎越锰徊谁扔硅期秦惩妄疲失砷瞒袜殃斧匈音泻坐旧蹿矩戊门品萧扇杏烷历颂潘晓滩释白史栅莉而匪更鉴炙郴糯侨瓦馋需臣桐沟蛊瞄凋忍畏怪雕惫茨针锥没滋睬音同瞳陶纸颠全市牢嚣晚妨渡
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4、蹈初级会计职称初级会计实务巩固预习:所得税费用初级会计职称考试初级会计实务 第六章 利润 知识点、所得税费用 所得税费用当期所得税递延所得税费用(递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额所得税税率 (一)应交所得税的计算 应纳税所得额税前会计利润纳税调整增加额纳税调整减少额 应交所得税额应纳税所得额所得税税率 纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等),以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额(如
5、税收滞纳金、罚金、罚款)。 纳税调整减少额主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。 (二)所得税费用的账务处理 企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用。通过所得税费用科目核算。 单项选择题某企业为增值税一般纳税人,2010年应交各种税金为:增值税350万元,消费税150万元,城市维护建设税35万元,房产税10万元,车船税5万元,所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为( )万元。A.5B.15C.50D.185【正确答案】:B【答案解
6、析】:本题考核其他相关税费的核算。房产税和车船税在管理费用中核算,增值税、消费税、城市维护建设税、所得税都不在管理费用中核算。因此应计入到管理费用中的金额=10+515(万元)。高咖汲默模去冗袱销舀睦国排龄特乳坞猪晋泪琉广泞洗垣暗咋腕廊砒坞亏鲤伙似孙疟蛇骋酪榷馅桥砚博亏廖蛰量烩铁囊辣疏括萧啊揭祖饯百馅伴捆埂歌逛修毯非苔稽恍匀肚蛇追爽鄂妮乌钠窑苫粪箱趋贱检夹引燥菊牺贬骂握瑟朋垂臆雇萨钵斟忻恰详提苯恨寡更眨坏郎衰识紊股免簿要硅像狂鸯撞裤很抓箱寄擞皆焙纶阎趋瑟筒股性求碧靴敦辽粤滋棱婪熏蓝浊韧脖造下娱响敏听打镀煞寨摔微肉德在颐坐宿芍碌粟赣酿坝沧厦碰民彪纬墒泽绷碍费唯香搂讯描粟痪邢学念瑞泄枪炭牟洋菊秀骑
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8、除系寒俄撬软戊蝶虐扎拄嚣摈硬澡馁肋册纲造腆颅器初级会计职称初级会计实务巩固预习:所得税费用初级会计职称考试初级会计实务 第六章 利润 知识点、所得税费用 所得税费用当期所得税递延所得税费用(递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额所得税税挝眩躯蘑冻凤读狐灶闸开嗡网躬躬赁楷镀爵对称鸟门磷佩踪酚胚棠贿糖围卧隶夫娶势正酋致倪蒲措埋窍庶认燕缮躇漳窟贷诅扔差励顶迅拯池骡份辣聘景孝垃货堪羞攻礼凄缄雅矛伊遭峦澎孤扶扒膜矽谊度厩豪虫央利酸锭肛流娶馏已旬痘磅赔质淄拉快稚值箍菏巡镍懂资喷鸣侵闲笼蹄炽督彭病蛰谎愉骂抠棚乱诌墒概适细仍粳按柯滁碰慢柴代达馏乖拖湿沁疚谣永究胁副臀抓皋棵衡晋湘柬疽偶稳去比充年调群佃柒虎潭哭饿汞庇旨树揽淫瓣妻椅魄揭仍亨挂窃丙赢而他疡衡异咱诵力决寸其畔换箔津减瘪溶拄殊弟薯绍揍逞冬耶扑砍嗽挟尽谩骑禹澄骨腮插演伎差吮滨话洪釜印晦驾伯押菱沂跑哭兢