房地产开发企业所得税征收方式鉴定-表3-6.doc

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房地产开发企业所得税征收方式鉴定表

纳税人识别号

经济类型

纳税人名称

纳税人注册地址

开发项目名称

开发项目地址

开户银行

银行账号

邮政编码

联系电话

上年收入总额

上年成本费用额

上年所得税额

上年征收方式

一、账簿及账户设置情况
项 目
纳税人自查
税务机关意见
项 目
纳税人自查
税务机关意见
合格
不合格
合格
不合格
合格
不合格
合格
不合格
1、总账

2、现金日记账

3、银行存款日记账

4、应收账款明细账

5、应付账款明细账

6、应交税金明细账

7、主营业务收入明细账

8、主营业务成本明细账

9、管理费用明细账

10、营业费用明细账

11、财务费用明细账

12、开发产品明细账

13、固定资产明细账

14、原材料明细账（有材料采购行为的）

15. 产成品明细账

二、收入总额核算情况
项 目
纳税人自查
税务机关意见
合格
不合格
合格
不合格
1、收入项目应开票部分，已及时开具发票或其他合法凭证

2、收入与开发产品明细账、产成品明细账数量、品种相符

3、收入明细账金额与银行存款、现金缴款单及其他相关所列收入项目金额相符

4、自建固定资产、股东分配开发产品等视同销售行为是否纳入收入总额；，

三、成本费用核算情况
项 目
纳税人自查
税务机关意见
合格
不合格
合格
不合格
1、记账凭证与原始凭证内容、金额相符

2、记账凭证与相关明细账相符

3、完工产品工程决算报告真实、完整

4、期间费用明细账完整

5、开发成本分摊办法一致、合理

6、费用凭证有合法、真实票据，凭据完整、齐全

7、费用的发生与现金、银行存款日记账及相关科目一一对应

8、已销开发产品成本的结转与收入科目一一对应

9、成本计算单完整

10、生产成本、制造费用及时归集

11、完工产品及时、足额登记

四、账簿、凭证和纳税资料的保存情况
项 目
纳税人自查
税务机关意见
合格
不合格
合格
不合格
1、凭证、会计账簿类

2、月、季度、年度财务报告（资产负债表、利润表）

3、申报表、完税凭证、发票以及其他有关涉税资料

五、纳税义务履行情况
项 目
纳税人自查
税务机关核实
上年度应纳税所得额占收入总额的比例

六、征收方式确定
各方意见
查账征收
核定征收
签章
纳税人
意 见

年 月 日
调查人
意 见

年 月 日
主管科(所)长
（分局长）
意 见

年 月 日
税政科科长
意 见

年 月 日
主管局长
意 见

年 月 日
市局审批
意 见

年 月 日
注： 1、以上内容在符合的项目中打“√”；
2、本表一式四份，纳税人征收科(所)、、税政科、市局各存一份。
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