我国商业银行不良资产的形成原因及对策研究.doc

1 本 科 生 毕 业 论 文学 院 经济学院 专 业 国际经济与贸易 届 别 2014届 题 目我国商业银行不良资产的形成原因及对策研究 学生姓名 牛泽 学 号 201002410215 指导教师 林娣 教 务 处 制云南民族大学毕业论文（设计）原创性声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计），是本人在指导教师的指导下进行研究工作所取得的成果。除论文中已经注明引用的内容外，本论文没有抄袭、剽窃他人已经发表的研究成果。本声明的法律结果由本人承担。 毕业论文（设计）作者签名： 日期： 年 月 日关于毕业论文（设计）使用授权的说明本人完全了解云南民族大学有关保留、使用毕业论文（设计）的规定，即：学校有权保留、送交论文的复印件，允许论文被查阅，学校可以公布论文（设计）的全部或部分内容，可以采用影印或其他复制手段保存论文（设计）。（保密论文在解密后应遵守）指导教师签名： 论文（设计）作者签名： 日期： 年 月 日 目录一、 我国商业银行不良资产的定义（4）二、 我国商业银行不良资产的现状（5）三、 我国商业银行不良资产的特点（5）四、不良资产给商业银行带来的危害 （6）五、我国商业银行不良资产的形成原因（7）1、外部原因（7-9）2、内部原因（9）六、处理商业银行不良资产的建议（10）七、结语（11）我国商业银行不良资产形成原因及对策研究 牛泽 云南民族大学 经济学院 国贸班摘 要：针对我国不良资产数目庞大，但一直无法得到较好的处理。本文通过对不良资产从宏观乃至微观的原因和危害的寻找，着重于法律制度的不健全以及商业银行内部制度的问题的相关探讨，借鉴世界各大商业银行的处理这些问题的相关好的范例。总结出相对全面、合理、实际执行性高的对策建议。关键词：不良资产；成因 ；处理对策；风险防控；体制改革前 言 国际货币基金组织前总裁康德苏认为，下一次经济危机可能源于银行业。其中问题的焦点主要在于巨额的不良资产，它不仅影响这银行体系的稳定，同时蕴藏着巨大的金融风险，而且不同程度地削弱了银行业对经济发展的支持作用，使国民经济的健康发展收到严重的威胁。一、 我国商业银行不良资产的定义 我国商业银行不良资产指银行不能按时(按照不良资产的严重程度,可以选择银行破产清算或照事先约定的期限)、足额(按照事先约定的利率)进地行资产重组。银行投放贷款后形成的银行信贷资产中不符合安全性、流动性、效益性原则处于逾期、呆滞、呆账状态而面临风险的部分贷款。银行不能正常收回或已收不回的贷款。指处于非良好经营状态的、不能及时给银行带来正常利息收入甚至难以收回本金的银行资产,主要指不良贷款,包括次级、可疑和损失贷款及其利息。银行不能按时足额得到利息收入和收回本金的资产。非良好经营状态的银行资产,主要是不良贷款资产。 我国曾将不良贷款定义为呆账贷款（需要核销的收不回的贷款）、呆滞贷款（逾期两年以上的贷款）和逾期贷款（贷款到期限未还的贷款）的总和。自1998年5月起中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制定贷款分类指导原则，实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。如下： 1.正常贷款：借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为零。 2.关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过百分之五。 3.次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在百分之三十到百分之五十。 4.可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在百分之五十到百分之七十五之间。 5.损失贷款：指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在百分之七十五到百分之百。(中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知及贷款风险分类指导原则（试行）)二、 我国商业银行不良资产的现状 2012年一季度商业银行贷款损失准备为12594亿元，较2011年一季度的亿元增加2621亿元，拨备覆盖率为287.4%。一季度商业银行流动性比例为45.7%，而2011年一季度商业银行的流动性比例为41.3%。一季度商业银行存贷比为64.5%，人民币超额备付金率为3%。一季度商业银行净利润为3260亿元，资产利润率1.4%，资本利润率22.3%，净息差2.8%，非利息收入占比20.6%，成本收入比29.5%。（中国产业信息网-免费调查分析报告）第二季度末，中国商业银行总体不良贷款余额略微上升了182亿元，不良贷款率为0.9%，则与一季度末持平。其中，次级类贷款上升了159亿元，可疑类贷款上升了25亿元，而损失类贷款则减少了2亿元。在银行类别中，大型商业银行和城市商业银行保持不良率不变，股份制商业银行、农村商业银行和外资银行的不良率都上升了0.1%，分别为0.7%、1.6%和0.6%。而从最先披露年报的三家股份制商业银行的情况看，不良贷款额和不良率均出现了明显上升。浦发银行公布的年报显示，2012 年中期公司不良贷款余额 76.88 亿元 ，较期初增加 18.61 亿元，不良贷款增加幅度为 31.94%，不良贷款率从上年末的0.44%上升至0.53%。华夏银行的不良率与上年末相比降低了0.07%，但逾期贷款增加较多。报告期末，华夏银行逾期贷款余额58.58亿元，比年初增加 13.77亿元，占全部贷款的比例为0.87%，比年初上升0.14个百分点。华夏银行认为，这是受临时性逾期贷款增加，以及宏观经济下行部分借款人还款不确定性加大等因素影响。（经济观察网） 中国银监会的数据显示，截至2013年9月末，商业银行的不良贷款余额为5636亿元，尽管比不良贷款最低的2011年9月末增加了约40%，但在贷款总额中所占比例为0.97%，仅比2011年9月末(0.9%)小幅上升。 值得高兴的是，近年我国国有商业银行不良贷款余额和不良贷款率大趋势保持“双降”。这是国家对国有商业银行不良资产处置采取措施的结果，政府的干预和主导性很强。不良贷款率的大幅下降，说明商业银行资产质量的确有了明显的改善。但是，这并不能说明我国商业银行的经营水平有了很大的提高。促使不良贷款率下降的因素主要有三个：第一，银行利润冲销；第二，直接剥离：第三，新增贷款。我国商业银行不良贷款数额较大，由银行利润完全直接冲销的可能性较小。2003年，高盛研究报告就指出：中国国有商业银行目前实际的不良资产率应在40%左右，如果只依靠银行用其利润消化不良资产，那么十年后，国有银行的不良资产仍有15%（假定名义资产每年增长8%，新贷款不良资产率为10%）。而新增贷款并不必然会减少不良贷款，只会在短时期内降低不良贷款率，银行同样面临着当期新增贷款成为未来不良贷款的风险。因此，不良贷款存在“名降实增”的情况，银行面临的形势仍然严峻。（沈悠，2011）1二、 我国商业银行不良资产的特点 1数额巨大，比重相对较高。中国银监会统计资料显示， 2012年末，四家金融资产管理公司累计处置了不良资产数千亿元，仍有大量不良资产需要进行处理。因此，不良资产占全部贷款的比例依然很高。我国在加入WTO时承诺2006年底金融市场全面开放，央行提出国有商业银行不良资产率每年要下降2至3个百分点，到2005年降到15以下的监管目标。导致，各个银行为稀释不良资产率，增加了大量超额的贷款，其中房地产类又占相当大的比重。使得国有商业银行的不良资产余额高、比重大、增长快。 2产生原因错综复杂。不良资产是多种因素综合作用的结果。其中绝大多数是历史的原因，少部分是国家体制、政策、法律变化等方面的原因。 3利益关系错综复杂。国有控股的银行具有公有制性质，银企关系相对模糊。使得国有控股商业银行的不良债权、债务问题的最终利益人都是国家即全体国民，这就说明它们是同一问题的两个方面，国有商业银行不良资产问题（国有商业银行和政府也有一定责任）的实质是国有企业的债务问题。 4类型特殊。我国商业银行的不良贷款大部分都是些无抵押的信用贷款，这就大大降低了资产的流动性。四、 不良资产给商业银行带来的危害（辛宇，2011）2 不良资产，降低了资产盈利性、安全性和流动性，导致重组上市之路更加困难，随外资银行涌入，股份制银行扩张迅猛，非银行金融机构不断进行金融创新，国有商业银行在生存空间上受到威胁，致使不良资产引爆经济社会问题的可能性逐渐增大。 1.对社会资源的合理配置形成制约，影响国民经济持续健康发展。不良资产导致资金的大量沉淀，社会资源配置效益无法正常发挥，直接影响整个国民经济效益的实现。许多贷款不能收回或不能按期收回，就有无法支付的到期存款从而可能引发存款支付危机的可能。 2.导致企业不良经营风气的助长，破坏社会信用制度的建设。不良资产增加，在被动接受被拖欠货款企业转嫁过来贷款损失的同时，又放纵了企业间相互拖欠货款的不良风气，严重破坏了整个社会的信用体制。 3.银行改革持续推进收到阻碍，金融业的健康发展也收到威胁。银行对于贷款的谨慎，严重限制了银行的放款能力，加上银行业务全面开放，竞争日益激烈，商业银行又背负着不良资产的历史包袱，必然会处于十分不利的竞争地位。 4.银行资金周转收到严重影响。尤其是在银根紧缩或出现存款滑坡的情况下，银行无法通过贷款回收来增加头寸，往往出现支付困难。 5.造成银行的资产损失。虽然抵押物也可以变现，但资金损失的存在是必然的，使得银行财务状况恶化。不良资产对银行财务状况的影响是双重的。首先，在较多贷款利息无法收回的情况下，银行也要如实支付这部分资金的利息及其它相关费用。其次，根据国家财务制度的规定，一定时间内无论利息是否实收，都要计入营业收入。五、我国商业银行不良资产的形成原因 近几年，商业银行不良资产逐渐增加，对商业银行的发展造成了十分不利的影响。商业银行不良资产的形成不仅仅是企业的问题，也是商业银行管理问题的反映。当前商业银行不良资产形成的原因主要有以下几个方面：（一）外部原因 1.宏观经济环境的影响。在计划经济转向市场经济的转轨过程中带来了通货膨胀问题，使房地产行业迅速发展起来的同时也滋生了很多“泡沫”，期货和股票市场的狂热吸引了众多的投机者，“泡沫经济”的发展缺少实体经济的支撑，国家货币、经济政策一旦进行调整，投机者、企业的资金链就会断裂，使得银行很多贷款无法收回。另外很多国企是长期负债经营的，主要依靠银行贷款维持经营，很多国企在转轨时期经济理念未能跟上市场的变化，加剧了资金亏损，甚至导致破产，从而加剧了银行不良资产所带来沉重负担。（王文静，2013）3 2.金融监管不力。监管体制缺陷、经验不足，中国人民银行长时间侧重于金融机构发展和市场培育，而在金融监管方面力度不够。成银监会也存在只注重合规性的监管，不注重风险监管的倾向。 3.法律制度不健全，运用法律手段追索贷款的效率不高。法律不健全， “宜粗不宜细”的立法指导思想，使得已有的法律规定无法具体实施；银企间大量业务活动是依政策办事，而政策与法律相矛盾，为不良资产的形成埋下伏笔。法律制度的不完善，造成司法机构执法力度不够，这就加重了债务人员讨债的侥幸心理，使得银行在收债的时候造成债务较难以收回。 4.政府行政干预较大，政策性贷款引起损失。政府为一级市场主体，代表国家行使权力和获得经济利益。国有商业银行本身有肩负调控宏观经济的任务，势必会干预银行具体经营行为，有形成不良资产的风险。同时，银行不良资产主要为国企的贷款，普遍陷入“无过则为功”的境地，要么形成“内部人控制”现象，导致企业无力偿还贷款；另一方面国有商业银行受地方政府干预，对部分国有企业发放带有隐性财政补贴的贷款，而这些贷款大部分变成企业的资本金或被企业简单再生产长期占用，无法按时归还，形成大量不良资产。政策性的贷款主要是由四家国有商业银行来进行承担的，但是对于固定资产的贷款这个项目主要是由政府部门来制定的，主要是因为结果是指令性计划管理弊端引起的投资决策失误，从而使得银行出现不良贷款。（张雪丽，2010）4 5.信息不对称。商业银行主要依靠外部信息来评价借款人的品质、财务状况和担保，以决定是否发放贷款。但借款企业往往会有利用虚假财务信息骗取银行信用的动机，且由于银行同业之间对同一借款人的交易信息难以共享，借款人利用这种信息沟通不畅，在多家银行获得远远超过其自身承债能力的授信。贷款后，由于信息的不对称，国有商业银行对企业贷款资金流向、用途及贷款项目运营情况无法加以很好的考察和监督，加上借款人违约的相关惩罚法律不完善，惩罚力度不大，借款企业常发生到期贷款而逾期不还，银行又产生新的不良资产。 6.担保环节疏漏较多，制约措施不力。一些业务往来较多的企业之间自发的形成了相应的担保环链，当一方需要贷款的时候，另一方就会出来为其做担保，这样一个恶性的循环，造成了实际的担保形同虚设，没有任何的作用，造成担保环节漏洞较多，此外，也由于制约措施不力，没有得到实质的运用，从而造成不良贷款的产生。 7.地方保护主义，地方政府往往为了保护本地区的经济发展，在政策上往往出现保护本地企业，排挤未来企业的情况，这就无形中增大了银行产生不良资产的风险。 8.行业之间的竞争不断加强 商业银行在信贷市场里展开激烈竞争，进而采取降低利润、延长 贷款期限等方式，最终导致获取零利润。导致银行与客户之间的信贷关系发生一定程度上的恶化，使银行不良资产的发生率随之提高，商业银行间的竞争敌对关系使得在贷款方面获得的利润日趋降低，削弱了商业银行抵御风险的能力。 9.社会信用体系脆弱，金融信用缺失。金融信用本质上是企业信用和个人信用的整合。但长期以来企业一直都是在国家计划调节经济中生存，人们的经济活动更是建立在执行和完成计划上，而不以信用原则为基础，许多人对金融信用缺乏认识，信用关念淡薄，造成银行经济损失。（二）内部原因 1.贷款管理制度不健全，信贷管理水平低下。商业银行信贷经营管理体制不合理，资金与规模脱节，管理体制中缺乏一套有效的风险预警系统，短期贷款的长期化，增加了银行贷款回收的风险。 “重贷轻管”现象非常普遍，不能根据变化了的市场，及时发现贷款企业经营状况，难以建立有效的贷后退出机制。“三查”制度(贷前调查、贷中审查、贷后检查)流于形式，存在无效抵押和担保的状况。贷款期限较长中有部分贷款档案资料严重短缺，有些逾期贷款已经丧失诉讼时效，给后来的追收造成很大困难。（黄备临，2013）5 2.审贷分离不彻底。贷款的发放部门与评审部门在分工上是各有侧重的，既互相协作，又相互制约。贷款发放部门主要是拓展客户并对项目进行初评；审查部门则对贷款进行后续评审决策。但长期以来，银行审贷合一，缺乏必要的内部制约机制。在审贷合一的情况下，政府指令授信使得执行畅通无阻，人情贷款，工作失误与偏差屡见不鲜，极易造成银行不良贷款。 3.信贷员工总体业务能力不高，个别员工的法制观念很差，违章违规现象时有发生，人为造成信贷风险损失，严重威胁安全运营。经营管理层的决策失误、在内部风险控制机制上缺乏严格管理制度；尚未建立完善的系统的风险控制体系，信贷管理体制不完善。风险意识低，管理不全面，风险管理基础不结实，道德风险不断加大。 4.经营效率低下，未成为真正的独立法人。我国商业银行目前还存在不合理的治理结构构成者治理结构没有发挥作用、以及缺乏有效的激励约束机制等问题。经营过程中对风险的重视、管理不够，商业银行对外部经济环境变化如利率、证券市场行情、周边国家经济情况等的变化不够敏感，应对风险能力差；国有商业银行贷款的相关操作上没有完全遵循谨慎原则，银行不良贷款的信息透明度不够，难以形成依靠社会公众对商业银行运行质量的舆论压力。缺乏真正的经营自主权，在贷款上不能自主，在地方政府行政干预下造成大量贷款死滞。 5.国有银行中的委托代理问题。国有商业银行中，存在着多重的委托代理关系。而委托人往往是风险厌恶型，银行经理是风险中立者，在这种条件下，由于升职和报酬与银行经理人对信贷风险管理程度并不低严格正相关，这样银行经现在信贷管理工作中的积极性和努力程度也不会太高。更缺乏积极性投入较高的成本进行信贷风险控制。这说明国有商业银行激励机制不健全，这造成了道德风险和逆向选择增加。（刘志勇 黄密，2010）6 6.困境银行的自救经营行为已全部或大部分损失资本。银行采取的激励政策结构与正常银行有所不同，经营方式发生一定变化，例如高息揽存，放贷高风险贷款，进行高风险的投资，忽略利润回报这一目标。加上银行内部各种制度的不完善，员工以公谋私等乱纪行为和盗窃舞弊行为也会增多，这些都大大加剧了银行不良资产的风险。 （赵虎，2012）7六、处理商业银行不良资产的建议 商业银行不良资产的存在对于商业银行的发展造成了严重的威胁，导致商业银行的资金难以周转，甚至出现倒闭的情况。商业银行需要进一步规范企业的贷款业务，减少不良资产的产生，保障商业银行的顺利发展。对已有的不良资产银行一般通过以下几种方式进行处理：（周晗菲，2011）8 1.传统手法。上门追债、抵债资产拍卖、法律诉讼这几种常规手段操作简单，牵涉环节少，在实际工作中运用最多。 2.将不良资产从银行剥离，减轻了银行沉重的负担。但由于剥离的资产是建国以来积淀多年的不良贷款，形成原因复杂，剥离额度远远不足，资产质量非常差。在目前社会信用恶化的市场环境下，加快资产处置速度与提高资产回收率形成了一对矛盾，处理起来有很大的困难。 3.债转股。将银行对企业的债权转化为股权，之后通过阶段性的持股后适时转让股权。将企业推向资本市场，引入新的投资者，对企业进行再造，发挥企业整体资源的资本功能，从而为银行的债权资产带来保值、增值的希望。债转股是比较有效的手段。 4.资产重组。我国商业银行可采取重新安排贷款、给予流动性支持、停免息、挂帐等措施，还有抵押品、公开拍卖、招商租赁等方式。 5.资产证券化。通过不良资产证券化，把本来要日后较长时间才能回收的资金提前收回。虽然在美国次贷危机发生后，不良资产证券化的方式受到很大质疑，但是我们不能将两者等同。建设银行不良资产证券化项目的成功表明我国金融界对于资产证券化与次贷危机之间的关系有了正确理性的认识。 6.出售，出售包括将资产打包批发或者零售，是较为简单有效的一种方法，也是资产管理公司较常使用的方法。 7.债务利息优惠。银行对债务人的部分贷款实行挂账、停息、或减免部分本息，减轻企业负担。 上述解决途径中传统手法最直接，可以继续采用，成立金融资产管理公司清理银行不良资产的方式效果并不是很理想，需要政府加强监督管理，而债转股、资产重组和资产证券化的方式都不是很成熟，但是可以预见会是很有效的方式，所以应该加大学习和实践的力度，结合我国国情，政府应提供市场运行的规则，确保社会体系的正常运行。监管部门应逐步完善监管措施、加强监管力度。通过各方面的努力，严格控制不良贷款，使银行稳健高效地经营，从而保证国民经济的快速发展。如： 1加强信贷人员队伍建设，培养其忠诚度。培育信贷人员的业务素质、思想及道德素质。狠抓信贷人员的基本素质，形成商业银行健康向的信贷文化。信贷人员的素质，防范不良贷款的发生。8.对管理层提高工作要求，加强自身的职业道德。 对管理人员采取科学的目标及责任制绩效考核, 要求管理人员 明确目标，加强专业技能，严惩以公谋私等有害银行不良资产处置的 行为。在处置不良资产上，赏罚分明，有奖有惩。 2强化贷款风险管理.不断完善和规范授信业务程序，牢固树立风险管理理念，采用定量与定性分析相结合，科学测评客户信用等级优化客户选择，建立一套标准化的贷款审批流程体系，合理把握贷款投放，强化贷后管理工作，银行要监督借款人是否按贷款用途使用贷款，加强对企业盈利能力的分析，密切关注借款人的现金流量、财务状况，动态分析借款人的偿还能力，预测企业发展前景和趋势，从总体宏观角度检查企业财务状况是否呈现不稳定的现象，一旦出现风险苗头，立即采取相应保全措施，确保银行资产安全。（刘玲，2013）9 3建立信息公开披露制度。健全会计制度，实行统一的会计核算和稽核标准，使国内外投资者对投资对象有比较透彻的了解，减少政府、国有商业银行与借款企业之间因信息非均衡而诱发逆向选择和道德风险。国有商业银行应充分利用先进的计算机网络技术，尽快建立和完善客户信息系统，既能为贷前决策提供信息服务，又能为贷后治理提供分析数据。 4完善中央监管措施，加强监管力度、着力建立完善的针对包括新兴的股份制商业银行在内的商业银行监管制度和体系。在制定适用于国有独资商业银行的有关政策时，也要考虑到新兴股份制银行的实际需要，必要时可以给予其一系列如增资扩股、新业务品种的审批等的方面的扶持政策。借鉴国外银行监管实践中的成功经验，对商业银行的检查、稽核与风险管理实行具体、明确的量化标准，实现商业银行监管的标准化。增强监管规则的统一性和可操作性，推进监管方式的规范化和科学化，摒弃单一的行政性管理手段，更多地运用经济手段和法律手段 5. 合理处理商业银行现有的不良资产，缓解商业银行发展中存在的资金困难。一方面对一些不良资产可以依法清收，商业银行可以利用法律手段对一些经营状况还可以，有能力支付欠款的企业可以进行依法清收。另一方面可以通过一些民间资本收购一些不良资产。一些民营企业可以通过收购银行不良资产进行资本转化运作，由于一些商业银行的不良资产存在一定的商机，因此商业银行可以通过这一方式减少不良资产的数量，缓解商业银行面临的风险。 6.建立健全社会信用机制，加强社会信用惩戒机制.商业银行的贷款中需要对企业的信用进行调查，企业经营者应该提高自身的信用度，不仅仅对企业的发展有十分重要的作用，同时也是社会进步的要求。对于恶意逃废债行为，不仅要全额还债还要加罚重息等措施，达到足够的惩戒力度。同时。还要严格执法，把所立法律法规落到实处，防止“法律白条”的情况，对各种失信违约行为形成强有力的法律贵发和约束体系。只有这样，才能督促借款企业培养良好的信用意识，自觉按时还本付总，中国商业银行的利益也才真正地有了保证。（齐悦，2013）10 7.面对困境银行的危险自救行为采取适当的措施。 以积极端正的态度面对其他银行的风险自救，积极加强自身抵御 风险能力，加大处置不良资产力度。面对突如其来的危机，重新核算 抵押物或担保物的市场价值,在还款的期限、利率等放面做出调整， 或是减免一部分贷款的本息, 需要调整担保的及时追加其价值，并进 行债务重组。 8.转换政府职能，减少政府对银行经营行为的干预。对于应由财政拨款的项目不再要求银行对其贷款，对于银行在项目评估上的意见，要予以尊重。对于应该破产的企业，也不再强制银行对其贷款，增强银行的独立性。大力在实行财政和税收优惠政策的同时，努力掌握好财政资金的数量和形式，并在一定范围内影响到国有企业的资产处理方式和资产处理效果。 9.加快资本市场发展。增加融资渠道，为企业提供多种融资渠道，可以降低银行贷款贷款占企业融资的比重，有效降低银行不良资产的风险。加快不良贷款流通市场的建设。从国际上看，各国处置不良资产，基本上都是通过开放不良资产处置市场，在市场上寻求合作者，将不良资产打包出售给国内外投资者。不良贷款流通市场的开放，将加快我国银行业不良资产的处置速度。 10.积极进行制度创新。国有商业银行的不良资产产生的重要因素之一即是体制性因素,因此要积极的进行制度的创新,解决不良资产增量问题,才能够有效的解决不良资产问题。要进行完整产权制度的创新，进行股份制改造，在条件成熟的时候，上市运营，以适应国际化竞争的需要。（刘恒，2009）11 总之，完善我国商业银行的内、外部监督控制体系，按照国际化标准建立健全完善的信贷风险管理制度和防控机制，加强信贷流程的程序化控制，在信贷活动中，努力做到贷款不向不良资产转化，加强有效地责任管理机制建立，真正地做到领导干部负责制，该负责时必须有人负责和承担。同时，易于执行、审慎严格的信贷政策也是我国商业银行应该注意的地方。努力加强自身经营管理能力建设和完善外部监督管理机制构建，在根除不良资产的同时，牢记历史经验教训，从而做到有效地防止新的不良资产继续产生。七、 结语 当前国有银行不良资产的处置问题是一个系统性的问题，需要在信用体系、体制及立法等诸多方面进行完善，银行与企业也同样需要加强管理，共同推进不良资产的处置问题。国有商业银行要加快体制的转变，进一步完善内部管理制度，加快不良资产的处置,减少国有资产的损失。致谢：本论文是在云南民族大学经济学院林老师的悉心指导下完成的。她严肃的科学态度，严谨的治学精神，精益求精的工作作风，深深地感染和激励着我。她引导我不断开阔思路，为我答疑解惑，鼓励我大胆创新，使我在这一段宝贵的时光中，既增长了知识、开阔了视野、锻炼了心态，又培养了良好的实验习惯和科研精神。在此谨向林老师致以诚挚的谢意和崇高的敬意！参考文献：1 沈悠.我国商业银行不良贷款现状分析及治理对策J.现代企业文化, 2011期 3, pp104 1052 辛宇.我国商业银行不良资产现状及成因分析D.复旦大学,2011.3王文静.对国有商业银行不良资产处理问题的探讨J.管理学家, 2013年11期4 张雪丽.我国商业银行不良贷款的成因及对策浅析J.国经贸, ISSN 1009-9972, 2010期 16, pp. 121 - 1225 黄备临.商业银行不良贷款的成因与对策J.财经界, ISSN 1009-2781, 2013期 17, pp. 19 - 206 刘志勇 黄密.降低我国商业银行不良贷款的对策研究J.中国商界, ISSN 1006-7833, 2010期 47 赵虎.我国商业银行不良资产处置对策与研究J.华章, 2012年28期8 周晗菲.论我国商业银行不良贷款形成原因及解决途径D.中南财经政法大学新华金融保险学院;,2011年.9 刘玲.浅析商业银行不良资产形成及防范措施J.时代金融（下旬）, 2013年6期10 齐悦.论商业银行不良资产现状与治理J.科技致富向导, 2013年6期11 刘恒.我国国有商业银行不良资产形成原因及对策研究D.中国民生银行信用卡中心；2009.其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落