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银行内部审计问责制度模版.doc

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资源描述

1、xx银行内部审计工作问责制度(试行)第一章 总 则第一条 为严格执行审计制度,增强审计人员的责任意识,规范审计人员行为,提高审计工作质量,根据银行业金融机构内部审计指引、xx银行内控管理违规处罚问责制度等有关规定,制定本制度。第二条 审计工作坚持谁检查谁负责的原则,实施一级对一级负责,上级对下级层层追究责任的问责机制。第三条 审计工作问责对象:审计部门负责人、审计人员。以下统称审计人员。第四条 对审计工作的问责,坚持实事求是、处罚与教育相结合的原则,视其性质、情节、后果、影响程度追究相应的责任。第五条 审计人员违规,给予以下处理:(一)批评教育:包括责令限期改正、责令书面检查、诫勉谈话、通报批

2、评;(二)经济处罚;(三)行政处分;(四)其他处理:包括调离岗位、降低行级、解除劳动合同等。以上处理方式可以并处。第二章 审计工作职责第六条 审计工作职责分为审计部门负责人管理责任和审计人员检查责任。第七条 审计部门负责人岗位责任(一)定期组织审计人员学习国家法律法规和各项业务管理制度、办法;(二)根据上级和本级领导的意见,结合全辖业务发展情况,科学合理制订工作计划,并认真组织实施;定期总结本部门工作,及时向上级审计部门报告工作;(三)提高审计工作质量。坚持按程序开展现场审计工作,明确审计人员业务分工和岗位职责,审核审计工作报告、审计结论和审计处理意见,并报上级审计部门批准后实施;(四)对审计

3、结论和处理决定的执行情况进行再监督;(五)加强审计人员管理。提出审计人员调整的建议和意见,每年度对审计人员的工作业绩作出客观公正的评价;(六)经上级审计部门同意,及时通报审计处理决定;(七)完成上级审计部门领导交办的其他事项;第八条 审计人员的岗位责任(一)根据审计工作计划,保质保量完成审计工作任务;(二)制订具体项目的审计方案,做好有关文件、报表资料的收集、分析工作;(三)严守审计工作程序,合法取证,完整、全面编写审计工作底稿,形成事实确认书。对审计中发现的问题,深入检查、延伸审计,发现重大问题及时汇报;(四)规范审计工作行为,自觉做到廉洁自律;(五)及时提交审计报告,实事求是地反映发现的问

4、题,客观公正地作出审计结论,提出整改和处理建议;(六)加强审计档案管理,及时整理审计记录、审计报告等资料,做好审计档案和各类文件的归档;(七)完成领导交办的其他事项;第三章 审计人员的权利第九条 审计人员在执行审计过程中具有下列权力:(一)检查权。有权要求被审计对象如实提供有关审计资料;有权查阅被审计对象各类凭证、账簿、报表、文件及会议记录等资料;有权检查被审计对象的库存现金、有价单证、抵(质)押物品、重要空白凭证、各种业务印章及联行密押等管理及使用情况;有权检查被审计对象有关工作人员执行各项规章制度的情况;(二)制止权。有权制止、纠正、处理被审计单位违反财经纪律和管理制度的行为,制止无效时有

5、权要求终止有关当事人的职权,必要时可采取临时的先封后查措施;(三)建议权。审计人员就审计发现的问题,有权建议被审计对象按有关规定限期予以纠正。对不适合在原岗位工作的人员,有权建议进行调整。对违反金融法规、业务规章制度的被审计单位和有关责任人,有权按照规定提出经济处罚、行政处分和其他处理的建议;(四)越级报告权。审计中发现重大问题时,在逐级报告的同时,有权越级报告;(五)其他权力。对审计中发现的问题,有权向审计对象和有关人员质询,并有权索取有关资料;有权要求被审计对象报送整改结果;审计部门有权派人参加有关业务部门及被审计单位的会议。第十条 审计人员行使上述权力时,任何单位、部门和人员不得设置障碍

6、或故意刁难,阻挠、干扰正常的审计工作;对打击报复审计人员的,严肃查处。第四章 审计人员的处罚第十一条 有下列行为之一,情节较轻的,给予审计责任人员批评教育;情节较重的,给予经济处罚或调离岗位直至行政警告处分。(一)执行审计工作不力,未按时完成审计任务的;(二)违反审计工作程序的;(三)违反保密规定,擅自透露有关审计内容的;(四)丢失被审计单位提供的重要资料的;(五)对审计发现问题的整改意见不明确或督办不力,致使整改不到位的;(六)未按规定实施后续审计,影响整改效果的;(七)确定归档的审计检查资料收集不全或内容不规范的;(八)无故未按时完成领导下达任务的。第十二条 有下列行为之一,情节较轻未造成

7、后果的,给予审计责任人员批评教育或经济处罚;情节较重造成后果的,给予调离岗位或行政处分。(一)在规定业务、时限及抽取样本范围内,存在问题应发现而未发现的;(二)未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现的;(三)审计中发现性质严重的违规问题隐瞒不报或未如实反映的;(四)审计报告严重失实的;(五)擅自调整、修改、删除审计报告中反映的问题,致使上报的审计报告不真实、不完整的。第十三条 有下列行为之一的,情节较轻未造成严重后果的,给予审计责任人员调离岗位或行政处分;情节较重造成严重后果的,给予留用察看、辞退、解除合同等其他处理。(一)审计检查中发现重大问题不及时上报,造成严重后果的;(二)审计工作人员帮助被审计对象徇私舞弊、隐瞒问题,弄虚作假的。(三)其他有损xx银行利益或身誉的行为。第五章 附 则第十四条 对于本制度未规定的违规行为,可以比照本制度同类或相近条款进行处罚。第十五条 本制度由总行审计部负责解释和修订。第十六条 本制度自2012年1月1日起施行。第 7 页 共 7 页

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