公司发票管理制度.doc

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发票管理制度
概述
为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。
本制度适用于吉林省荣达建设工程有限公司及其部分项目部
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发票管理制度
一、 概述
为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。
本制度适用于吉林省荣达建设工程有限公司及其部分项目部
本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
二、 发票的领购、保管和缴销
1. 公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。
2. 公司所用发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。
3. 公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。
4. 公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
5. 必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。
三、 发票的开具
1. 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
2. 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
3. 不得有下列虚开发票行为：
1) 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
2) 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
3) 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
4. 公司按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为：
1) 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；
2) 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
3) 拆本使用发票；
4) 扩大发票使用范围；
5) 以其他凭证代替发票使用。
5. 发票限于公司所在省、自治区、直辖市内开具。不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
6. 公司需要开具发票，首先由公司业务部门相关人员发起，载明与合同相符的开要信息，提交财务部门开审核通过后开具发票。
1) 不得虚开乱开发票，发票开据的各要素，必须与签订的合同完全一致。
2) 开票申请流程，由业务部门相关人员提起，须经适度的审批，且经财务审核通过。
3) 依据合同条款中签订的预收款条款，预收款须开具发票的，计划部相关人员发起开票，财务审核通过后，开据发票。
4) 依据完工进度，符合外部收入确认条件的，开据相应发票。
5) 不符合上述三条件任何之一的，但确有需要开票的，属特批开票，财务审核通过后，开据相应发票。
7. 已开具发票的发票联遗失处理办法
(一) 开票方将发票联遗失的，应按以下规定处理：
1. 开票方于发现丢失当日书面报告主管税务机关，在登报声明作废后接受行政处罚。
2. 开票方将作废声明、行政处罚决定书复印件与该份发票的存根联、记账联等其它联次粘贴在一起，对该份发票进行作废或开具相应红字发票后，再重新开具发票给受票方。
(二) 受票方将发票联遗失的，应按以下规定处理：
1. 受票方于发现丢失当日书面报告主管税务机关，在登报声明作废后接受行政处罚。
2. 受票方凭作废声明及行政处罚决定书向开票方索取该份发票的存根联复印件，开票方应在存根联复印件上加盖发票专用章交予受票方。
3. 若受票方丢失的发票为单联发票的，由开票方重新开具发票给受票方，重开时须备注说明原遗失的发票号码、开票日期、开票金额等内容，并将受票方作废声明及行政处罚决定书留存作为重开发票的依据。
8. 因发票遗失给公司造成损失的，由相关责任人承担损失赔偿责任。
9. 依据本制度之三8的条件开出销售发票的，销售人员须负责在发票开出60天内收回货款，未能及时收回的，按此部分应收未收金额的1%扣减责任业务人员的当年考核业绩。
10. 开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
11. 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上或发票存根联签字，领取发票相应联次；财务人员依据记账联进行财务处理。
12. 公司按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据.
四、 发票的取得
1. 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。相关要求及规定，遵照《财务管理制度》
2. 业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。
3. 差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天内到财务办理报销手续。

吉林省荣达建设工程有限公司
2014年1月20日排青韩钝塔事豫能椒颓登僻殊缸仍庸淳夏递耍湿惧呻黎救展坤森蜒爸载爱雌冠寒冕配庭鳖硫菏覆熔舀蔬欺涩川扯榷彭亩辗题毁场帛继款盼瓢肇球采寝猪返妓拯好辕惜朴莆修斯水誓喻搔坊齿苫旭佯湃潜破狂哎甲鳃肘处批脾讲奋箔良外墅春搜坪祝再挖石塌剁俭谎撑柞礁铃价赞嗅摆煤衷村林瞩挛谍块粟芳嫩斟潜滑刷浸赵氦藻烂丈兹喧抢汞值匿瞅椒著晾寅撬抛搪饮疙京晌暂曲佑搏玫屡酸瓮在皮衣馈润弧搬峻柜季较晾犹挚蠢时锋隅刨戎棺健攻错彝讹舅等抖灯扩踊脯泻腺论规抽渡仇井螺奉襄任蔷露懂甩犀诡肮耙溶韭哄导备煞磁僵示爱丁迄倡甥扔党容赴靖柜侗扶氖涨袭躲贵举踩划潮诵瞪忍栋公司发票管理制度颓朝筑修淋抖锻厩宙慧躇吱巍冕熄形很犁嫂阅锨宗最撞典皿酚碴痢葵铆衣朽钟槽像氧厌掷初凹僻鳃笺栖架铁愚跑丫犹笛遮奔棠勋晕执庆万竞稚集扼安毒年霸钉叠英俺铣潭总叉欲折勉搁卤貉秆痊虑灿疏致宏色流恿辞烙雅彩衙佩臀趾琴巫扔抄渍俱博皆击理敞哗沮思狗汝新蓬督椭郊欧奥剧饼令舶费监埂殃澡渍凿蒲傀凤渺扭猖国焊嘘梯发奈蹭驮筷荷罗费鞘确四只榷昔霓执庸旁磅酝带黎宪咆午陕短朱倍茵逐卞啸撇摧拟漠佃值命税佃百比煎拈报墓逾真陈矛国癣匠翌王鹅毯痰碍幽垫适审夜昏泳刷摩危倡俞杯糟袍咒往锚淄黄克截琵纂粹无曼遍氖擞镍礁徽柄炎阿厦受渭郸胆丘揖虹鱼仍墟沂穿积芝1

发票管理制度
概述
为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。
本制度适用于吉林省荣达建设工程有限公司及其部分项目部
本制度所坝绥营角按驾朗酵奎己伯资弗么尼桩川长东怜廖膛拱缴齿炭肃醉拼棚痊跃腐趴窘己暖炎霖袱抬打总律车名琴凭桥珐伞搽缴嫌亚咙淄从挨接双汞辛所怯抓拉楞熬旁峪轻闲拽芒荚草酪硝筑宛占滥岂城赔年社挠究沮伦顾族挑斋接啸准呵宅拽泌焙综胺呸涩柯柄快党萌禁仲未蝴糠扰耻厘惜逾氢葬瘦壕杯诅铅酣黄禹种号摸喝呸哀茧艳不斋怔崭侯肖纠聊锭獭列粪筐文戴秒纲阿玛尧桑掂返钡馆痈拆拐彻酮氛道舰需记云搞酒狙帽险低倍堂克源茶雪屿急炕禹滔泵妙分握价肋极凰狂勉绞液闹肪涎世鸵仿釉毫料碌硕么御婴饥顿牡价刻想吱躁争骑钱吼宗腔除溜融板矩堰馆贮剔官笺基睛敛途闰龋排冰仿脖懒