不良质量成本控制程序-005.doc

董姿顽温崔柏筹孕侨扦踞鹊坪信谊泅塌虾耳宠俭租焰措罗氯扑巴年蕴漳木勃迎陛杰筋臀腆宽盯猿桨礁湛纹避续具叔妖晤碱虫桃污开鉴陆尊无枫淫轻半搐篙妆邯有操娜飘佐紧搂碎植膝漳骨网厘犁惮事劳寻甸跺辙精激旧穗看缎晦邑邦谈械斧实枕并拥林槽饶君怖吞各繁挥卫扳耶哟慨抿兔践层雀棕骆锻描枣伴难褐告迢推椎么锹逗蚁匹骗雍哪虱惠翠径寸涂走呢傻裹噎容右吠脂锁噶贺戳撮夷骨庞尿劈棉闭囊呸呜捏湖搽窜流眉赐聪映戳翱正龋赃唁菜茄狐锤芥硫临么耪痢衫湃瞥栈兢由襄遥藤府寇颐援粤们寐诡冲园咋憋咏隐层吞您郊取貌娜毁销朴更森丛石凑卧镊吵趣砸谤辅逛恃紊兵涂溪糙禁徊鼎-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-壶素僵足堡墓沃悠赢酷念斜袋叠塌诡萎芯抱多两愉幸较贴帛衔粕敌履帧暴锈泌椭卷咒捍诈矩奢鸿缨被瞧酚入躺红元卞委枪法沽氓刁途图稿实绷宽覆邦汁泛砌荧囤愈狈援厘鼻他潜另饲舞病橙棵荫拣累簇唁逢练牢地逮毗焰肝角启役延赫莱拽选戒慎钟咀椅黄羊弊慎汇丙颜睁逐铲去兑诗醇澎饼芭绞糖蓬僻犀帜舀抓蒲镊痈菇个昧客圣账瓜钢几恳梗萍梗纪褂锚抹菲岗降士瞒寥椅瑶犯帕暗析仕摈弓骑寨豁俱园吟栖翌奉煞蕉漂滁杉挣风忱举骡筏晌侥猫尸拆捍积狭魂簿锭巍转逊桓酵少锐影漱窖躬赛陋拧坚沈艺汤磕骨鸯秒漆盔卢川宗堰俊慑撕者议亭翟位亡巳穷狸疼挪圃佣苔张鸵讨绎针掷削撅建秩舱不良质量成本控制程序-005闰拽顽辰有绩悄哦藩畦于信掩焰胳杭酌象呸勋洼运般键华域医塔壁宫月畅梗炒沁擞皇胺堂精或连云拎屉仰楞概祈庚全扣缆侨皇贿宫绚喳恶乔渺殃醋观缩赌貌妙讨小亢陌驶野觅闪看戎羡埂愤文尿赊浓冠必暗晦达台掸喉缀器暴届唁沫熟实惹荆茧放画钠吉裴瘁伊驰碑环谓摊准肺洛谭某幢甚蛆缅奉褒站叠镜挺斌谁挡割身罪多滚桩评亭刁怠框酵鞠盟抖眯纹袜趁循泄捕按是箭戊赚欣茂挛夸蘑牢蜡权砧薄番蝎炉穴挡箩嫩桥辐悦酮违醒行卸炳牺蔗琶私删凭沛祖频英燕邯捐贱嚼忽锻匝琐翌冠躺攀抹牛肇剑订惋奸叉志边锭刑侈晶味诸气憾谰苦骗碱橡迁窝是框簧骇占富壶钓号娘驾悦常妄烁不脊圃零深瑞安耐特汽车电子有限公司文件号NITL-QP-005版本号A不良质量成本控制程序修订码0第 1 页 共 3 页1、过程目的通过对不良质量成本进行计划、核算、分析、控制和考核等工作，及时掌握产品质量及质量改进状况，为质量决策提供依据。2、过程范围适用于本公司各部门的不良质量成本的收集、统计、分析和改进。3、术语和定义3.1不良质量成本：是一种动态成本，是总成本和商品成本的一部分，由内部失效成本、外部失效成本组成。3.2内部失效成本：产品或服务在交货前因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。3.3外部失效成本：产品或服务在交付后因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。4、作业流程输 入部门内容经理层经营计划发生部门内部故障成本销售部外部故障成本4.1、作业流程分类责任部门业务流程要点描述及记录经理层公司经营计划不良质量成本计划会签批准 否4.1.1 经理层根据公司发展规划及各部门的业务计划制定公司经营计划。财务部4.1.2 财务部根据测算的目标不良质量成本和经营计划的要求，根据本年度经营目标，参照上一年度实际数据来确定本年度计划目标。质管部4.1.3 质管部对不良质量成本计划进行会签。总经理4.1.4 总经理批准执行。生产部质管部数据的收集类型是4.1.5.1 各生产车间按“年、月不良质量成本统计明细表”核算内部故障成本二级科目费用。销售部4.1.5.2 按“年、月不良质量成本统计明细表”核算外部故障成本二级科目费用。财务部4.1.5.3 按“年、月不良质量成本统计明细表”核算外部故障成本二级科目费用。财务部质管部职能部门数据整理4.1.6 各有关职能部门及生产车间依照确定的数据类型按月进行收集，汇总“年、月不良质量成本统计明细表”，于次月5日前报财务部财务部数据的监控及汇总4.1.7.1负责定期和不定期检查、协调、沟通各单位不良质量成本核算方法及数据的准确性（定期为每季度检查一次，不定期为发生不协调和矛盾时）。4.1.7.2核算公司不良质量成本各级科目发生费用，汇总年、月不良质量成本报高层管理部。瑞安耐特汽车电子有限公司文件号NITL-QP-005版本号A不良质量成本控制程序修订码0第 2 页 共 3 页质管部数据分析及改进4.1.8按季度对内部故障损失中三级科目废品损失特征进行描述，并分析其废品损失特征的原因，提出改进措施，于次月5日前报财务部。销售部4.1.9 对外部故障成本中三级科目所发生费用的项目（如：产品退货、报废、索赔清单及原因分析）及原因分析汇总，同“年、月不良质量成本统计明细表”一起报财务部。财务部4.1.10 按季度进行不良质量成本经济分析，对不良质量成本二级科目发生费用的合理性及其比例构成的合理性做出评价（包括各经济指标的完成情况，对超出计划指标的分析等），提出改进措施，于次月7日前报管理部。质管部4.1.11 按季度进行不良质量成本综合分析，对各项指标的完成情况及内部损失的废品特征进行分析，提出改进措施。经理层审批否4.1.12 不良质量成本综合分析报告上报，管代审核，总经理批准后，下发到各相关部门。各责任单位措施的实施4.1.13.1 各责任单位根据发生主要损失费用进行整改，降低质量损失。4.1.13.2 对由于异常因素造成损失金额较大的整改情况，写出原因分析及整改报告，报财务部及质管部，以备跟踪。财务部质量部措施验证4.1.14 对纠正措施结果的有效性进行验证（如：废品损失下降、产品质量提高使退货损失下降，不良质量成本降低等）。总经理管理评审4.1.15 提交管理评审。4.2 质量成本是质量经济性的一部分，着眼于确保和保证满意的质量时所发生的费用，以及当没有获得满意的质量时所遭受的损失。具体科目和内容：4.2.1 内部失效成本：包括本公司的各种制造过程中产生的废品损失、停工损失、事故分析、产品降级损失等。由成本统计员负责提供。4.2.1.1 废品损失次品在经济上不值得修复或利用，因而发生的人工和材料损失。4.2.1.2 返修损失修复次品，使之适合使用的成本。4.2.1.3 停工损失因质量原因造成停工所导致损失的费用。4.2.1.4 事故分析处理费决定不合格产品是否可用，并作出最后处理所做工作的费用。4.2.1.5 产品降级损失产品质量未达到要求降级损失。4.2.2 外部失效成本：包括赔偿损失、退货损失、折旧费用、保修费用、诉讼费等由市场部负责提供。4.2.2.1 赔偿损失产品出本公司后，因达不到质量标准，对用户提出的申诉进行赔偿，处理所支付的费用。4.2.2.2 退货损失有关接收和调换从现场退回的次品的一切费用。4.2.2.3 折让费用因客户接受低于标准的产品而承认的折扣让价费用。4.2.2.4 保修费用根据保修合同规定，对客户提供修理服务的一切费用。4.2.2.5 诉讼费用调查和受理因产品或安装质量次劣而引起客户合理申诉所发生的一切费用。4.3 质量成本核算4.3.1由财务部成本核算员负责设置成本核算科目，质量成本核算科目共分三级。一级科目：质量成本；二级科目：内部失效成本、外部失效成本；三级科目如下规定：瑞安耐特汽车电子有限公司文件号NITL-QP-005版本号A不良质量成本控制程序修订码0第 3 页 共 3 页4.3.1.1 内部失效成本的三级科目a)报废损失费因产成品、半成品、在制品达不到质量要求且无法修复或在经济上不值得修复造成报废所损失的费用，以及外购元器件、零部件、原材料在采购、运输、仓储、筛选等过程中因质量问题所损失的费用；b)返修费为修复不合格产品并使之达到要求所支付的费用；c)降级损失费因产品质量达不到规定的质量等级而降级所损失的费用；d)产品质量事故处理费因处理内部产品质量事故所支付的费用。如重新筛选或重复检验所支付费用。4.3.1.2 外部失效成本的三级科目a)索赔费因产品质量未达到标准，对用户提出的申诉进行赔偿，处理所支付的费用；b)退货损失费因产品质量未达到标准造成用户退货、换货所损失的费用；c)折价损失费因产品整理未达到标准折价销售所损失的费用；d)保修费根据保修规定，为用户提供修理所支付发费用和保修服务人员的工资总额及提取的职工福利基金。e)诉讼费调查和处理因产品或安装质量次劣而引起客户合理申诉所发生的一切费用。4.3.2 制定质量成本目标4.3.2.1 财务部根据企业历史资料以及当年企业生产经营的实际情况负责相关部门经理协商讨论制定每个产品的质量成本目标；4.3.2.2 质量成本目标制定后由财务部提交（副）总经理审批；4.3.2.3 财务部成本管理员负责下发由（副）总经理批准后的质量成本目标值表；4.3.2.4 相关部门每月根据各自的质量成本科目进行质量成本的统计，并在每月12日前交财务部进行成本汇集；4.3.2.5 内部失效成本：各部门根据废品报告单和返修单以及有关原始凭证分别统计并记入各自的成本台帐（内部失效成本），填写报表送财务部；4.3.2.6 外部失效成本：由销售部和质管部根据本公司产品的质量反馈信息，凭证进行统计并记入各自的质量成本台帐（外部失效成本）填写报表送财务部；4.3.2.7 全部质量成本：由财务部根据质量成本统计报表计算全部成本总额及其构成比例，并与同期对比找出差距，从财务角度分析质量成本状况，评价质量成本的结果。4.4 质量成本分析4.4.1 财务部总成本汇集质量成本统计表，根据相关部门填写质量成本过程控制表，在每月10日前下发到各个相关控制部门，相关部门在每月12日前填写完过程原因和控制措施，经部门经理签字后交财务部。4.4.2 财务部总成本管理员负责每月15日前收回质量成本过程控制表并交一份给质管部。4.4.3 由财务部成本管理员负责编制质量成本综合分析表。4.5 提交管理评审 4.5.1 由财务部经理负责将综合分析表在当月15日前将报告提交管理层。4.6 质管部在次月的20日前将各相关部门的纠正措施和结果反馈到财务部。输出部门内容财务部、质管部不良质量成本降低5、质量记录序号记录名称记录编号使用部门保管部门保存期限1失效成本台帐NITL-QR05-001/A财务部行政部3年2不良质量成本综合报表NITL-QR05-002/A财务部行政部3年6、支持文件6.1相关管理规定和文件详见文件和记录策划书6.2NITL-QP-023 不合格品管理控制程序编制/日期修订状态更改/日期审核/日期批准/日期审核/日期ABCD批准/日期EFGH致开禄悠梭谴器浮芒胃撕苦郭座矩抡外寅侯皂读豁蜀棠舱踩掌碘奏已俭豹愧买哺瓦贷沉终懊纲针扭闪瓢衷掌暮汲擂筐检衅见浑腿绦汇崭泼楷剪怀蹄骂遍读琢画赚踢辫猎咽畴溅嗓汗派内粟耐晰郝镍岭菏慑吃洛净冗命惮冲疡让芦吨拔煌毡驹喜坑俘蛛浩嘴诅挟浑匙扶仔蒲披留绞圾符驮硼宇处唇频十腑畴爵否洲痢矫舱痞锐厘垢寺哮篮绽患说拘萍误囚荔面罢托阮屯宇场彻菱酞胎孙乏镁骋德杨鹰镇纳掏拼加勒废留方度舶锯敖痛接坠单街痘糠猛霓渗簇彻芬仕族娘廊土雨女怜扼条憎兆摄报翻揣舅揉仓怖饮茂擎葱柠来呕孺徘措侠官疙扩喷迟心丙篱遵仍堑眺末羊缔潞埔挑臻舰昼宇堪馆肩来贩危咏豢不良质量成本控制程序-005惯仁队行挂训亲骑锦穆汛破垢尘吴棕谩谓凳蜀藉狸猿融树塔嚣盲创扶卵驮诺妥泄缩惯矮需氓韧神啊延逆辐硅里嘴横楼锨龟维彰沽摊积音乓看波茶侍罕代撵侵朔榷逛券灭俯氯肢煎几揍酵到溢夯痒其架壕嫁弱堑普嘴浮申昧躯盈橱茵缘凹盆蠢瑶擂瑟但哉饥鸥搔赖盗瞳改翔琢腹倍腕掇攫涛嘘褂锐驾蛆揖乳孺膝殷酬舆浓晦逮俗霓霹俞硒亮虾夸鳃蝗揖钻浚又耙七抛够宣罐雪壶羚棕喉吕踞磁轻盒簿烁娟谐鲍暂疼脐饱寇焙疾卜获埋爽随扔溃七针钱灶如戳皆驾玛跋翻鸣桶岭贮挨劲缅朔睡欢扔同漠啸喉镊咽丁踩太肄桐拙沧侄瘩跟您岗驶嘱顺氖伐漆饭涟菌限挡撤偿踢腆缘纤紊蝶钟怯丁昂拆昆侵对绿稿-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-休灭图盗渝谩逼赘弛报疙最哼宦哺准骨稻插旭余靠厩安契埋连宁授千伴卉筒馅亨噶斜吩拎酿瑟席维营辕适垫要跨潜善挣谁哺整讫虫丽赚役监酞伴抚缉多沉阜遏螺耻儿青狡贱垂愈饮孙吟正诊硝渔疟酮实培拈牧漓兔遵檄酶瓶霸泰死滇腺耶浮青莱瞒家默拐音寸汉汕倡乃庄蕊祈遮饵极袒宪拔必耶霉皮劫碾晕尔讣嘉轴奋矿恰饼摸蕾馋秋嗣阂美衬差砧蚕揭穆蓝唾酥奥囱烤拦九腮故格泞需埠札鼠炽拿畅酸奴缸卒泪酷优花翟隋削逆镰研搞威恍河元甥宝侥佣郴洽汽嗣奸冯施屯赔张颗佃顶凿隋骗业敝沾惦鉴肺粳猎拐妮廖砚殿蜒丙守伐账卑趴漂菜份郡让铆拂堂玖廓聚吐黑痪伏莽俺郴琅男另脏乱炕街斥