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家庭财务报表与预算家庭财务报表与预算规划规划主讲：林胜克主讲：林胜克家庭财务管理的三个内容：记录和保存个人财务记录和文件对目前的财务状况进行分析计划未来的财务活动家庭财务报表与预算规划家庭财务报表与预算规划家庭财务分析的基本概念会计的概念、职能会计要素、会计等式资产、负债、所有者权益（净值）收入、费用、利润（储蓄）财务报表概述收付实现制和权责发生制成本价值和市场价值借方和贷方存量和流量存量和流量家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的分析家庭资产负债表的编制案例资产负债表的编制和分析资产负债表的编制和分析投资目标和投资规划投资工具概览金融市场和金融机构投资信息的收集和整理投资投资规划规划 会计：以货币为计量单位，反映和监督一个主体的经济活动。职能：会计核算：记录、报告，提供会计信息会计监督会计的概念、职能会计的概念、职能 会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 会计等式：资产负债所有者权益 收入费用利润 会计要素、会计科目、会计等式会计要素、会计科目、会计等式 从家庭理财角度来分析，资产可分为流动性资产、投资性资产、自用性资产；负债可分为消费性负债、投资性负债、自用性负债；净值可为分流动性净值、投资性净值、自用性净值。流动性资产消费性负债流动性净值 投资性资产投资性负债投资性净值 自用性资产自用性负债自用性净值资产、负债、所有者权益（净值）资产、负债、所有者权益（净值）年龄金额退休投资资产房贷余额自用资产普通人一生的资产负债曲线图普通人一生的资产负债曲线图 收入可分为工作收入和理财收入；支出可分为生活支出和理财支出；储蓄可分为工作储蓄和理财储蓄。工作收入生活支出工作储蓄 理财收入理财支出理财储蓄收入、费用收入、费用 、利润（储蓄）、利润（储蓄）工作收入工作收入退休退休生活支出生活支出理财支出理财支出理财收入理财收入年龄年龄普通人一生的收支曲线普通人一生的收支曲线金额金额 资产负债表：家庭在某一时点的资产和负债状况的财务报表。它并不揭示你的资产和负债是如何形成的，只是告诉家庭目前的结果。现金流量表：家庭某个时间内现金收入和支付的财务报表。它揭示家庭生成现金的能力和时间分布。财务报表概述财务报表概述本期收入本期收入现金流入现金流入本期收入本期收入-本期支出本期支出=本期储蓄本期储蓄=净值增加额净值增加额期初净值期初净值=过去历年储蓄累积额过去历年储蓄累积额+资资产帐后面价值增加额（未实现资本利得或损失）产帐后面价值增加额（未实现资本利得或损失）本期支出本期支出现金流出现金流出流量和存量流量和存量收付实现制：以收到或支付现金作为记帐标准权责发生制：以应收应付为记账标准收付实现制和权责发生制收付实现制和权责发生制成本价值非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本，如以成本价值计价，则期末净值-期初净值=当期储蓄，可用此等式勾稽记账的准确性账面价值市场价值资产的市场价值为其在记账点的最新市场变现价值。如：股票、债券或基金按其收盘价计算市场价值，自用资产如房屋、汽车或收藏品按其变现价值计算市场价值。如以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最新净财富。成本价值与市场价值成本价值与市场价值会计科目左借方右贷方资产增加减少负债减少增加收入减少增加支出增加减少借方和贷方借方和贷方 股票成本10万，以市价12万出售。用来支付保障型保费3万，提前还清信用借款本金8万，利息一万卖股票：资产减少，记贷方资本利得；收入增加，记贷方保障保费：支出增加。记借方利息：费用增加，记借方偿还借款本金；负债减少，记借方 借方 贷方 现金12万 股票10万 资本利得2万 保障保费3万 利息费用1万 信用借款8万 现金12万借贷分录案例：借贷分录案例：资产负债 现金（活存）定期存款股票、基金、债券保单房地产、汽车应收款预付款其他信用卡欠款汽车贷款房贷小额借款私人借款预收款其他净值资产负债表的编制资产负债表的编制现金：1万存款余额：2万外币存款：1万美元成本汇率8.1，年底汇率7.83证券名称 数量 成本 市价联通 10手 4 4.8武钢 20手 5 7.0招商银行 10手 6 15.6基金10000 单位 1 1.9借给亲友（债权3万）自用房产：成本50万当前市价：70万 房贷余额30万投资用房产：成本30万当前市价：40万 房贷余额20万种类 20年缴费期 已缴5年定期寿险 保额50万 现金价值0终身寿险 保额10万 现金价值1万养老保险 保额20万 现金价值5万投资型保单趸交保费 10万账户价值12万信用卡账单：1万汽车：买价15万已使用3年 折旧50%家庭资产负债表编制案例家庭资产负债表编制案例 自用资产权数自用资产总资产 投资性资产权数投资性资产总资产 流动性资产权数流动性资产总资产 自用资产贷款成数自用资产贷款额度自用资产市值 融资比率 投资负债投资资产市值 借贷消费占流动性资产比率消费借贷额流动性资产资产负债表的分析资产负债表的分析家庭收支储蓄表的编制案例家庭收支储蓄表的分析家庭收支储蓄表的编制和分析家庭收支储蓄表的编制和分析收入支出薪资收入佣金收入房租收入利息收入变现资产资本利得其他收入家庭生活支出房租支出贷款利息支出保费支出其他支出储蓄家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的编制夫工资 10万 妻工资 8万所得税扣缴 1.5万利息收入 0.1万实现资本利得 1万实现资本损失 2万稿费收入 0.5万家庭支出 6万赡养父母支出 1.2万子女大学学费支出 1.5万保障型保费支出 1.3万储蓄型保费支出 1万房贷本金支出 2万利息支出 2万定期定额投资基金 1.2万家庭收支储蓄表编制案例家庭收支储蓄表编制案例储蓄开源节流自由储蓄固定用途储蓄可自由使用基金实现目标本金提前还款本金定期 还款长期目标定额储蓄实现旅游等短期目标提前还清贷款计划贷款还款的本金摊还部分教育储蓄存款储蓄型保险保费住房公积金呢个人养老缴存储蓄分析储蓄分析项目项目实际金额实际金额预算金额预算金额差异差异税后收入税后收入16，70016，800-100生活指出生活指出11，5009，900+1600保障型保费保障型保费7007000储蓄储蓄4，5006，200-1700定期定额基金定期定额基金5，0002，0000储蓄险保费储蓄险保费1，0001，0000免息车贷本金免息车贷本金2，0002，0000当期现金增减当期现金增减-500+1，200-1，700储蓄率储蓄率27.0%36.9%-10%家庭储蓄运用表家庭储蓄运用表税前收入开源计划所得税税收收入节税规划生活支出毛储蓄支出预算控管还债投资摊还本金或提前还款利息保费储蓄减债减息计划保险组合重组让财富成长增加家庭储蓄的着力点与方向增加家庭储蓄的着力点与方向有效运用储蓄提高投资收益计划支出提高储蓄率加班兼职开创收入量入为出避免消费借贷高支出低支出高收入低收入收支象限与储蓄方向收支象限与储蓄方向现金流量表和资产负债表的关系现金流量表资产负债表如果现金流入现金流出净资产提高如果现金流入现金流出净资产减少 若以成本计价，则当月月底的净值余额与上月月底的净值差异应等于当月储蓄额。流动资产+投资性资产+自用型资产=总资产消费性负债+投资性负债+自用性负债=总负债前期累积净值本期增加净值储蓄=本期增加净值储蓄用来累积存款、投资置产、偿还负债本金等支出收入储蓄家庭资产负债表与收支储蓄表的关家庭资产负债表与收支储蓄表的关系系财务自由度=当前净值愈多 财务自由度愈大 投资报酬率越高 财务自由度越大 当年年支出越低 财务自由度越大当前净值投资报酬率 当前的年支出当前年储蓄工作年数投资报酬率当前的年支出=（SN)R C家庭财务自由度分析家庭财务自由度分析NSRCSNR/CSNR年纪已工作年数目前年储蓄报酬率目前年支出财务自由度可用生活费402035%742.86%3.0503035%764.29%4.5604035%786.71%6.066.746.735%7100%7.0当财务自由度当财务自由度=1=1时，意味着只靠理财收入就可维持基本生活。时，意味着只靠理财收入就可维持基本生活。财务自由度计算案例财务自由度计算案例基本情况基本情况生养子女生养子女现金流量现金流量金额金额资产负债资产负债金额金额现金流量现金流量金额金额资产负债资产负债金额金额工作收入工作收入100100，000000期初生息资期初生息资产产100100，000000工作收入工作收入100100，000000期初生息资期初生息资产产8080，000000生活支出生活支出8080，000000自用资产自用资产0 0生活支出生活支出100100，000000自用资产自用资产0 0工作储蓄工作储蓄2020，000000负债负债0 0工作储蓄工作储蓄0 0负债负债0 0理财收入理财收入8 8，800800期初净值期初净值100100，0000理财收入理财收入6 6，400400期初净值期初净值8080，000000理财支出理财支出0 0净值成长率净值成长率28.8%28.8%理财支出理财支出0 0净值成长率净值成长率8%8%净值变动净值变动2828，800800期末净值期末净值128128，800800净值变动净值变动6 6，400400期末净值期末净值8686，4004001.1.基本状况：夫妻双方组成的家庭，双方合计年收入基本状况：夫妻双方组成的家庭，双方合计年收入1010万元，年支出万元，年支出8 8万元，万元，期初生息资产期初生息资产1010万元。万元。2.2.生养子女生养子女 ：假设上期期末从生息资产中变现：假设上期期末从生息资产中变现2 2万元，支付剩余费用。万元，支付剩余费用。子女生育后，每年生活支出增至子女生育后，每年生活支出增至1010万元。万元。3.3.本表及后表中，均假设投资报酬率为本表及后表中，均假设投资报酬率为8%8%，储蓄平均投入投资。，储蓄平均投入投资。情景分析情景分析 生养子女生养子女家庭财务预算的含义家庭财务预算的含义家庭财务预算的意义家庭财务预算的意义家庭财务预算的分类家庭财务预算的分类家庭预算规划流程家庭预算规划流程家庭财务预算的编制家庭财务预算的编制 家庭财务预算是对家庭的开支、消费、投资的目标达到什么样的状况进行统筹安排。实现收支平衡 理智消费 提供理财目标和实施步骤 养成良好的财务管理习惯家庭财务预算的含义和意义家庭财务预算的含义和意义投资储蓄资本支出预算够换车购换房家居装潢借款收入预算储蓄预算支出预算偿还负债增加资产不可控制支出可控制支出设置偿还期限算出月还目标从长期理财目标规划应有月投资额房贷利息 房租管理费各项税负 保障消费菜钱外食 衣着里容水电日用 交通通讯娱乐旅游 医疗维修可自由使用资金家庭财务预算的分类家庭财务预算的分类所得类型所得类型收入稳定性收入稳定性收入成长性收入成长性收入中断风险收入中断风险工薪收入收入来源稳定有劳动法保障依靠每年调薪下岗失业经营净收入视景气而定，收入来源较不稳定工商个体户有机会转型成私营企业经营不善亏损甚至倒闭财产性收入利息收入与租金收入的稳定性较高股票资本离得成长性较高房屋闲置 股票无股息发放转移性收入视政府财财政情况与子女负担能力而定最多随着物价调整政府缩减社会福利 子女无力奉养收预算（收入来源的分类与特性）收预算（收入来源的分类与特性）年份项目199019952000200220042005人均年收入（元）1，516.24，279.06，295.98，177.410，128.511322工薪收入75.83%79.23%71.17%70.19%70.61%68.9%经营净收入1.48%1.70%3.91%4.06%4.88%6%财产性收入1.03%2.11%2.04%1.25%1.59%1.7%转移性收入21.66%16.96%22.88%24.50%22.91%23.4%城镇地区居民收入来源城镇地区居民收入来源家庭家庭月份月份家庭家庭 收入收入储蓄表储蓄表差异分析差异分析大类科目夫妻小计预算差异工作收入薪资10，0008，00018000180000加班费00000佣金00000奖金00000执行业务00000稿费00000小计10，0008，00018000180000理财收入利息收入300200500600-100租金收入00000营业说的00000资本利得00000小计300200500600-100转移性收入00000税前收入合计1030082001850018600-100所得税扣缴额1，000800180018000税后收入合计9，3007400167016800-100家庭收入预算表家庭收入预算表基准30岁应有收入：万/年自己加上配偶增加一子女奉养单亲或奉养双亲基本需求生活费0.501.001.502.002.50房贷负担0.490.981.461.952.44退休金储蓄0.330.670.60.670.67教育金储蓄0.000.000.400.400.40总计1.322.644.035.026.01一般水准生活费0.801.602.403.204.00房贷负担1.102.203.294.395.49退休金储蓄0.531.071.071.071.07教育金储蓄0.000.001.671.671.67总计2.434.868.4310.3212.23满意水准生活费1.503.004.506.007.50房贷负担3.056.109.1512.2015.25退休金储蓄1.002.002.002.002.00教育金储蓄0.000.002.672.672.67总计5.5511.1018.3222.8727.42应有收入计算案例应有收入计算案例短期目标购车计划旅游计划进修计划设置财务目标并将金钱化离目标年数期望报酬率届时需求额每月收入每月需存储金额每月支出预算梦想认识自己投资性格分析自己当前状况长期目标购房计划教育金计划退休计划确定支出预算的步骤确定支出预算的步骤月预算月预算菜钱外菜钱外食食衣着美衣着美容容房租日房租日用用交通通交通通讯讯教育娱教育娱乐乐合计合计自己自己50020030006003004600配偶配偶5002005002003001700子女一子女一30010001005001000子女二子女二30010001005001000父亲父亲3001000100300800母亲母亲3001000100300800预算合预算合计计22008003500120022009900当月实当月实际际250090038001300300011500差异数差异数-300-100-300-100-800-1600家庭支出预算表家庭支出预算表