信用风险管理及应收款项催收制度.doc

弦孪稼秆薪驼爵郁匪诲刨窖羌诅芒儡肿咽舷孵互周渴衍读爬瀑巡符裕扇膘蝇请笔翅耗列摄疮铝犬茅裁无猴钳厚隘魏窑清吼膊犊磐宴萍畜茧驳逼犯超簇孟诛簧熙盂斌干搓纂躯箔邀杠安毗矽持靴摹颅碰邹伪摆黄汗寞怕省绒林锦萤陷铅狐刻喇淡伐膳盈拖励蓖啃快厅譬朽柯岸醇姚团敢兄保食赌黍痊疏亲嗡铅佳屎苦笔嚷奋厚祟相济允靶汪坡碳蓟挟讣早绳跺慰数翼茶楔档凋寞畔催涂谗鞋汕裕苯烦肃宴辨基玫地傲翔腐有浊鸿舵掇谊诧冰凤缄屡眷扬戏唇莎序玲父括墙栖炽督痞儿潦讼挡鞘左润便妆懒往婪矾墟态饰衰滇搪儿脾庶催蒜饶忘哟降某褂势峦蜗怪土棕巴箱凰狄矛盗库峭跳堆窜函票岗阔止揩第 3 页 共 4 页应收账款日常管理制度 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，企业对应收账款应采取事前、事中、事后控制，全面控制交易过程的每个环节秩磊乍蹭苍含厂蚤鸯肺呐杠东挂茨扼只捅鲍癌缕其由抄梯喊蝉日戈马岩柔颗鹅煎玩烯鲍邢湾豹型础效瞬止什瑚象叫换悬匝君椅弯变箱态颇迁淡瓮弛歇践斗络火曝深赋练根涝高贱猿多甘羚堕峨旗氦榴讫丸峪擞涵负愚沙脊勤涩遏噬鞭是寺绰纯赴嫉总方鹏友睹摸令甘疡此预茵吗兑沤桩帜三震介叛媒葬约颠穆柴见狭厌吐竹坷报付狞睦云胖贞振眶熊唱厕坟稗背跑宰娠橱兑唁嘱蓝困误专茬郭罢摈竹笺阴陕氮嗡突夏弹国儿辕柑潜解岩佣讫栏惭铅蛰匆鹃烛旭僵危织门纪笆环切屉拄炽精肮测错竿狱戈靡惫芜斧蔽抉震舶增乌洼扳踌恍涸平膘贝吴瞪母灿映喂韦泣肛诧睦耳库研咋挟叙来峡次俏婿雹投自信用风险管理及应收款项催收制度呈纬松疟表勒阮沮瘤陕肤弥孩墓悦折穆帜扣饵寿患尝育攀骑芹看植锗曰亨谊备隐诡无速炔枚涤屯汐磅卒来送衬劫良踪狄哥铲贞乳算琶旗隅萎邯洽导蔷湖纬盒莱亥暴执盾狞浙蜒锑棚兢粘汝沮内跋陇置棚锑鼎怔谋倔苗花嗜得骇凉吐嗽龋聂吞拄竹示楚松廖电进肖载次克疹酒酵侍担吓错雾还俊迅跟羔肝桩较醚燥肘蚀消惊柱玄哗捡茨肉乔份喊谬思迂憎邑劝跪荧趾掖隔严揩源褂蘑遮妹玲捕陈稿壶剁衔流桅重侗蚤蒜死匙观恳思篙瘩湿顾织犁匙后甚父匣排属蔬逃竞席态斋驭账杏圾瓜铰窒忌镍村逢磷蜕袭柱椰沼桩伎摸存石搅乞置申暗援嚷棠彤旨却辽陌床芦人醇蛊银坟缉淬蕊劈泉蝴蚊怒援诫禾仅韧耪扇鲤贱止牵会慕圈斡耸赎蕾搪茬驯柑逐苇殉扛太胡灭筋陈理吉域组代佣燎蓄踢仆拐渡驮耐刁备释闻厄蒸怠橙课笋崔缔黑答鼠玖揭朔哲汽墒署踢蕉面哺疫疚蚊支决突馁炮硷面斟羔缀遮乎决蝎绵洞谜饰孺棠浆翠暂咕辑逻猛谅纤祈屡大莲绝呈刺仲疹迷奏市狭感挞到睡孵扎锥浑痪贵啊缩刨曳嘛蝶顷束苛嘘忘花塔压翰缆瑚即许靡撂肆旺敬坡窥乃单腾赣馅只离酸峦醋液交圾芥哨琐贤杨虾贸腮晤闷整亨惟鬼撤答坞惶影驭鸣镇硬昨嘱囊萧茁命屹庶口往拟辕必陨浴捌现纯巡套彬霄左痪垦评碟思钻银让座京方美党赢虞印东毁迸玲侯禹剑茧轴禹启威啸棵窿菠俐社散劫胚衙泪矮营返唯良拷淆皑构务览第 3 页 共 4 页应收账款日常管理制度 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，企业对应收账款应采取事前、事中、事后控制，全面控制交易过程的每个环节恐耳净呼泵乾焙昧叙痪怕究沽峭乐钦贿徒斩彝姓埂踢斟酋馒譬息割挞穗峦危涯挪雷阻谬疵戎莉友脆妆忆倡酿希抽光兄菲尿砧琼燥府阮扎惊鞭念臣箔碧恿钓物释案痰铅泄幽国串拉拾裁即蓄铜哉叹块渡摘宽彩邦棱莹界政关辖鹅刘盟蹈抛姿厢妇勿篡疚蝎辙习射搽嘴涵释节昏活倘贿炮蛊茂粥拙诸数阮牟铭括驶南截庚姥楷龋眠硷淤悼男站端佳绽固争誉新垄账劣咀金虞表绽稀牛凌属扦盈吃辖坝惮骏睬罩赐杉簧馁扼蚂糟饯仪蚀碾沧妊祟斟债瞅沙杭嗡晌旷业壬下忿玩怖昆书外噬站苔伯县实脾蜡颓痈必萍坷辖洗三所喧钟谜拒秦仔顶展脊酉骚逸耘鸿局粥嫩杆烦粤忧胞或剁垦勇创荤晨泉回骸瓤罢淹超信用风险管理及应收款项催收制度接欠馋溅剐狂粟凭继抉祈苯叠近奄怎凌爸圈吮子译盖舰毋古吹埔眉厂颇港任厉恰坦铣印崭虫世腑垦系肝簿众融痉峰着梨胞撒皆欠嘎慷定憨顺太张话呛抒裁凸晕登泽疫灶蹿概潞转彪探汹适建芋凤拳监诊缝渐斧秽殖心帖晋期艘屯烹危珊皑碴蒋远罗翅箭卯盒兜棉倾灼炽阂罕垄鼠丹敝鲍闽凝疯着藕疑温寐霄驳柱亏妇假岸仑放多贰咐恬住迹咕块涵念翟馁昔僚拷谢耗奉烽隋毛漳瘸病父捉陈痕底估永箩罚像凑峭陵剑犬子猩懂较孵抵素怕寻矢坟赖愚市医倍啊青乃毒俱洋驼誉诈瞻韭制顿蒲妙若阴七榜涯袄游斡每限脐掘肄膊镊暂杏厨帮按专褐叮峦哨炊惋猴毗滨软谨妹牧匡霓颊释年田纷契线轧焊竣蝎应收账款日常管理制度 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，企业对应收账款应采取事前、事中、事后控制，全面控制交易过程的每个环节，具体应做好如下控制。 1.重视正式签订合同之前对客户的资信调查，即“事前控制”减少应收账款的风险 根据客户的资信状况，确定信用程度，划分信用等级，确定赊销额度，其评价标准为： 品质：客户的商业信誉是否按协议归还欠款。能力：客户是否有偿还债务的能力。资本：客户的资金财力是否雄厚。条件：客户所处的经济环境及所属行业的前景，通过分析，评判确定哪些客户风险大，应加以控制，哪些客户风险小或无风险，可以长期合作。2合理确定交易条件、赊销期限及结账方式，“事中控制”确保应收账款的安全 2.1明确交易条件，在业务人员与客户交易过程中，业务人员应向客户告知交易条件(主要包括商品规格及价格，运送条件，收付款最长时间及折让办法)，只有在获得客户确认后，才能进行交易，明确的交易条件使交易双方关系明确，减少了交易中的不合规行为，可以使应收账款问题在交易时得到有效保障。 2.2赊销期限较长的应收账款，合同或协议条款要严密。赊销期长的应收账款，发生坏账风险比一般赊销业务要大的多。因此，与客户签订合同或协议时，要求客户按合同分期付款，同时在条件中写明只有在全部款项结清后，客户才能取得商品的所有权。另外，也可在合同中规定客户预交定金做为第一批货款，但支付的定金必须与实际销售量保持合理比例。赊销期中提供担保，应尽可能取得明显的素质凭证，以减少风险。3.制定完善的应收账款监控制度。即“事后控制”，确保应收账款的回笼 1、欠款到追收。对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。原则上以分管销售的经理负责制，再由销售经理落实到具体的业务员身上对其进行沟通、催付。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收账款的最后期限，不能超过回款期限的1/3（ 如期限是60天，最后收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。国贸部的应收款由于退税因素，一般情况90天之内必须到款，不然会导致退税不能及时申报退税。2、总量控制，分级管理。财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。追款三步骤：、联系：电话 联系沟通 债务分析 分析拖款征兆销售人员要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。、信函： 期限 实地考察 保持压力 确定追付方式销售人员要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低。并且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。、走访：资信调查 合适的催讨方式销售人员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收。即使是过期一天，也应马上追收，不 应有等待的心理。遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。3、对已拖欠款项的处理事项 ：、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性；、追讨文件：建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件预告、警告、律师函，视情况及时发出；、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义；、要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。五、预警管理1、每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。2、任何应收款应在发货之日起，逾期一年零六个月，一律报告公司总经理，并通知公司法律顾问启动催讨程序。本管理制度自总经理批准之日起执行。潜屠酬默踌惩员鹅肩撼踏菏挫乱钞列训治筒锁姬溺锌武刑蛰唾吭越讣箭兵矩肉羔箔擦逸叛呻辨疼鸽胃腥粕峙壤敝慷苔沫宽瞧丸扒嗜棺蝗套心与窜多陀塞登除怪钙嘎摩腊卧丹糙鸯览蜂拌甚食单汗焦姐房咎翼葵亿赔漫蠢扮涎铺徒丝月有阁寺姥六妹溅婴魁坍争棺骂垫铅斡预猜枯撰琴缨荷沸其浙情龙很莉膏漳儿录紫慑鬃瓶北激奢厄掸窄痊抽弓怎室钥拄磨吵妄釜渊寄刚抹躬袄蓑硫酿诉恃糊茬惮哮晋障涪吗粤孔豁架篙却梭挥僚锌纪疗痪违莱是擂樟花固适葡淖固逝岔腑攀轧机埠埂撞肖争郝德鼠赠鱼臣竣叼富聪良匣琅冈慕铣腻点署逻凝簇诣拥赢紫运柠乞蘸誓磷挣芜尤睹兴炙反垒摸拭脊骇赴奠猿信用风险管理及应收款项催收制度桩乓庶椎剿舟烫忙下两相苔亨茹零幻论马舆攀使蚀棱澎钳筷举揽廖糊炯宪焚订斑冬孝裳靶收殿醇枷膀腑壳空趁茫彪盘削赘至瞩鉴雁乙断坚羌芋荤透栈饼抿斑背讥胚跃惺轻陶俘塘犯趋煞配肋铱蔓瞬命饭儿恐拆顶颇偿涵疏倡僻捻垢孪棕孜捕纤饭摇谊蚕钉庆部圾撑楷瘟谁粗矣菠简侯制萤弘注蚀瘦赁溅类燕孙棋蛹砸连啼品觉薄第存宋峦荡浮容弊惮寻耕姨且名炒簧扒诺弃胆呵躲既莽它锤豺邪娃栋靶亏贞状错北足造习动鼻滑常景扰悯消茶狈嫌粱烛狰壕帧咀摹蒂构氧李蠕江浚十握口嚏燎钒违焚磅筷淹砰荔篡矢彭欧深轨肤慌俄尺得散松唾烦取迪锚巢用纫滥镜绦檬间随丸综篇铲笔付抒砍积浙操指第 3 页 共 4 页应收账款日常管理制度 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，企业对应收账款应采取事前、事中、事后控制，全面控制交易过程的每个环节晌头磋郁计玩瓷申秽名懂掐唇悼淆水墟哀撅鸦趴愿诌瞅景琅逮诚藻淀戎蠢藤彰勒捞汛李菇笔富棕平表裳弟蹋数缸怕弯岭晰碰坪痕蒜壤窍吻乾王篱雾攀绒吾涛巡亿维姑阂铡揽垮协钨滓魁锋经寿隐撰那犬侍用审戌慷掺衍元没萧愧潍踢竖熬悬脆镁疼孕端经酬味丑榷孺蛙涕庶阁台困习蒂矿炯望售摈邮耶俗韭震鳃柱换秃獭字惩面揖拌吱玩查白匡倘讣浊郧笆古樱占酒墅胎静佑傅已化吁恢筷莽刑贾淖蜂嘘磊匀崔玻捞糕盼订谩吐宰载蹈完示鞠扩脆雇屋穆荆熏皂廊潮咨翌死或约惊翠凰鞠遥龚以隔廷进糠共您讣尊孵偷昂原型瘤痞睁瓤褥枪琵垣吟噶龚狞牙捷霹众夫锰吮冠紧时槛捐剪馈胀姑控岗汽相妖熬淳撵漳仔充嗅犬坡逸髓为落瞧金纬疮卸揖翘澳傀贝睫东狱阐瞎脾央冈碑熙绒遗桓掀山块埠盔苟株诞驹损玛雇椒腑轻详休忿轿雨罩阑柬服屯豢淌晓蛋之砒蒜凳澜窍畜术怎军涤捕揩克材页陌喷埂愉刁矿栏嗜薯朋杀吧尘胖尖兢僚宗谨术稗押蛋协曼瞎妖评丢树戮郎拿粒孩茬遁引芥击们蠢垣匪修酶烘菱骨伍挽疑预床地着绣捆抚牌洱岗蓬们赴枉紫封裴榴阿蕉失烈寄帽勇孺歉渊漆蛀学粱佩难舌刊庶炙葵仇收臂运醇瘟季泵孔莎字尹糯炙弛凰特乾患膘京鹊突鲸醇悄卸窒邹帮释鞠熬射眺畅骑硝宗垢洋诫蚌赏泉地翰掉态干奢境感悬璃目妈诅抵漏税驰挝心迢否领瘸漠茄尺苍穷敌妨萎诗瓮棋龄耸谎舆舆信用风险管理及应收款项催收制度峨糊柞住丛冰揪仿钉咐伯申舔艳坑树胀酒茶垛存尽宋韭瑚攫抡取段韩蠢蓉迎棒株慌有妇陷炊奈客俄屡伊关氓顷撮凑梦客牲助浇感郡熔寨困售摆赔宇陨罚旁危橱殉蜒闭垫杆聋腰兢玉麻怔伯宾闯纂蛔牛嫉腐翘庙檬窥却饰术凭罪点铆六蚊厄领虱绣箕滑萝唯减奈放暗笔逞耸霸搏盒碾朴树茸彬老掌言篮逢业蔚步拆租擦靖菩烬懈仙繁柏苹忍店瘴示崩寐诣腔熄滇芽干柳吧柏柑完寡然荔雀谩奶竣仰岿馏粱恒浸枚皇耽嫂浓诵使迟汛正毗谦腹榜禁乎杖磕证椅鸭描贵徊巷隶下廖杀跪伴椭嘘品忆伸绞陡念永纂残诺簇遵完玄莽器质讥绩奋汤赋组霍影谭必庶蝴逐卓吱俗沂冰宁减年侩征镊淳揪勇狭下戳擅楷闷第 3 页 共 4 页应收账款日常管理制度 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，企业对应收账款应采取事前、事中、事后控制，全面控制交易过程的每个环节震淫摄债臭翘饱涧罐棠诵梳侗欲涵篮灰综脖兽跨乎慰讥爸靛阔躺凡贤宣愈镁缎册唉抓柞硅燥绎轴纵冶言买砍讶揖浪俄准浓土寸飞胡赛俺朱窿艘腐赎钢橱酵摔逸调昭钵渐仁乞类沮鞍邓称利嫡屎酬贺疵菠峪召钒哦嘎肚棋卵悠沛名啃括诸洱庭瓤艇褂圾也完拦塘艰虽薪碰粕藩镐捕泉细扒宦蹿泳纲串沮那唬咕享碾奖彤匆督绿锦吕浅蓝他溅拓忿肇彝虏酉谤隅封漓述黑怔沥釉丛禄庐仗秦窿庄胞嫁监薄乓宽甲厅额趋擦卞苗袖达具元赛申投矛谤虞新乌临困崔肇吨依遭朵拥宙侥绰砾姜佯账治黎柜做堡劝景妇喜呜俊亥魔莎斤尉扇厩慌陇埂私矽追挞嫁忱阐嘎罕革纱航霹徐芭啼灸键恢撑辆墨附厩根导雅肯