《会计制度设计》试题分析2006年7月答案.doc

《会计制度设计》试题分析
2006年7月

一、分析说明题（每题20分，共40分）
1． 答： （1）转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种复式记账凭证。
（2）在转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款人”、“出纳签章”项目。
（3）转账凭证主要用于企业内部的转账业务，设计“对方单位”项目没有多大实际作用。
（4）该转账凭证还应该增加所附原始凭证张数、会计主管、制单项目、制单编号。
（5）借贷方总账科目下还应设置明细科目。

2． 答：（1）余额试算平衡表是在全部经济业务通过编制会计分录并过入账户后，根据会计等式的恒等原理编制而成，是为保证结账后账户记录的正确性和顺利开展下一会计期间开设新账工作以及编制资产负债表而编制的。
（2）余额试算平衡表中应当列示现金和银行存款而不是货币资金；应当列示应收账款和坏账准备而不是应收账款净额；应当列示原材料、库存商品、生产成本和低值易耗品而不是存货；应当列示应交税金而不是未交税金。
（3）余额试算平衡表中注明的时间应当为年、月、日，而不是年、月。
（4）余额试算平衡表应设置货币计量单位（元）。
（5）试算平衡表中借贷方余额不等（借方4817222.51元；贷方4807222.51元），应当检查其不等的原因。

二、制度设计题（计60分）
答： 1.会计部经理岗位基本职责：
（1）具体负责企业的会计管理工作。
（2）参与组织制定企业的各项会计管理和核算制度，并监督贯彻执行。
（3）参加企业的有关生产经营管理活动，参与有关经营预测、决策和效绩评价工作。
（4）参与拟定或审核经济合同、协议和其他有关经济文件。
（5）负责向总会计师报告会计工作情况、向企业领导和内部会计报告使用者报告企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。
（6）审核企业对外报送的财务报告。
（7）组织本部门会计人员的理论和业务学习，负责会计人员的业绩考核，参与研究会计人员的任用和调整。
（8）领导交办的其他与会计有关的管理工作。
要求：会计部经理必须由具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师担任。
2．成本计算岗位基本职责：
（1）会同有关部门拟定企业成本管理与核算的实施办法。
（2）企业产品成本和核算方法。
（3）建立和完善企业成本管理、核算的基础工作。
（4）根据车间和仓库交来的半成品入库、领用原始凭证，编制有关半成品入库、领用的转帐凭证。
（5）审核各车间转来的各项要素费用的原始凭证。
（6）进行各有关要素费用、跨期摊提费用、制造费用、辅助生产费用的分配，并编制有关费用分配的转帐凭证。
（7）将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，计算完工产品总成本和单位成本，并编制有关产成品入库的转帐凭证。
（8）审核车间成本和备用金开支。
（9）审核委托、受托外单位加工事项。
（10）编制有关产品成本、期间费用的会计报表。
（11）指导车间会计核算员的专业工作，完善车间、班组和部门的经济核算制度。
（12）领导交办的其他与产品成本计算有关的工作。
3．往来结算岗位基本职责：
（1）会同有关部门拟定企业往来结算管理与核算的实施办法，建立往来款项的清算手续制度。
（2）办理与供货单位、购买单位和其他单位、个人的往来结算业务和明细核算。
（3）负责备项备用金、财务费用的计算、审核和相关明细核算工作。
（4）负责租金、保证金、罚没金、股息的计算、审核和相关明细核算工作。
（5）负责债券的应计利息、溢折价摊销的计算、审核和相关明细核算工作。
（6）领导交办的其他与往来结算有关的管理工作。
4．总账报表岗位基本职责：
（1）会同有关部门拟定企业总账报表管理、登记、编制的实施办法。
（2）登记企业各总分类账簿。
（3）填制结账时的账项调整转账凭证，并登记有关总账。
（4）编制资产负债表及其附表。
（5）核对其他会计报表。
（6）办理会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计档案资料的归档手续，并予以妥善保管。
（7）领导交办的其他与总账报表有关的核算工作。
5．出纳岗位基本职责：
（1）办理现金收付业务、银行结算业务、票据和其他有价证券的收付业务。
（2）登记现金日记账、银行存款日记账和票据登记簿。
（3）保管库存现金和各种有价证券。
（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。
（5）领导交办的其他与出纳有关的结算工作。
6．规划岗位基本职责：
（1）具体进行利率、汇率、证券价格和企业现金流量的预测。
（2）以金融市场和现金流量预测为基础，编制现金预算，确定资金筹措计划。
（3）编制利润计划，拟定企业生产经营和财务活动的目标。
（4）对实物投资计划进行可行性咨询分析，对金融投资计划进行独立的决策分析。
（5）审核汇编材料采购用款计划。
（6）会同有关部门制定材料消耗性定额或标准。
（7）参与拟定企业固定资产需要量，参与编制固定资产的更新改造和大修理计划。
（8）会同有关部门制定流动资金定额。
（9）编制企业流动资金计划和银行借款计划。
（10）编制企业成本、费用计划，并考核其执行情况。
（11）会同有关部门加强成本管理的基础工作。
（12）领导交办的其他与资金筹划、财务预算管理有关的工作。