公司理财策略.doc

整理篇
教 案
课程名称：创业与营业 编写时间：2018年 8月 12日
授课章节
第11章 公司理财策略：你不理财，财不理你
目的要求
了解关于企业现金流；熟悉财务预算的重要性、编制及其管理；熟悉应收账款和应付账款的管理；掌握存货管理、成本控制及会计、税务申报等。
重点难点
预算的编制及管理；成本控制及会计。
教学过程
一、课程导入
公司理财主要是根据资金的运动规律，对公司生产经营活动中资金的筹集、使用和分配，进行预测、决策、计划、控制、核算和分析，提高资金运用效果，实现资本保值增值的管理工作。总体来说就是企业理财就是对企业的资产进行配置的过程；狭义地讲，企业理财是要最大效能地利用闲置资金，提升资金的总体收益率。那么，对于初创企业应如何理财，需要从哪些方面进行理财呢？
二、教学内容
第一节 现金流：维持企业生命的血液
现金流是指某一段时间内企业现金流入和流出的数量。
一，现金流的来源
两个方面：
1. 通过经营赢得利润； 2.融资。
二，现金流量对企业的影响
1. 通过现金流量表，可以确定企业筹资总额；
2. 现金流量是企业评价项目可行性的主要指标，可以分为动态法和静态法两种；
3. 现金流量对企业盈利有很大影响；
4. 企业现金流量正常、充足、稳定、能支付到期的所有债务，公司资金运作有序，不确定性越少，企业风险小，企业资信越高；
5. 现金流入越充足，企业投资风险越小，投资者要求的报酬率越低，企业的价值越大。
三，管理现金流
现金流的管理有三部分：库存、应收款和应付款。
注册公司的三个阶段
具体内容
库存
仓库中处于暂时停滞状态的物资
物资所停滞的位置，不是在生产线上，不是在车间里，也不是在非仓库中的任何位置，而是在仓库中
物资的停滞状态可能由任何原因引起，而不一定是某种特殊的停滞
应收款
没有按照合同的约定收回的那一部分货款，如果合同约定一年以后付款，时间没到你也没有任何理由去收款，所以按照合同约定应该收回的货款，但由于种种原因尚未收到的货款才是我们平时讲的“应收款”
应付款
刚好与应收款相反，是由于种种原因应该付给客户而没有付的款项

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四，如何改善现金流
改善现金流的方法
具体内容
管好现金流
企业老总和财务总监要了解企业经营情况，做好计划。预算反馈给企业各部门
现金流控制
成本把关
改善现金流
收取预付金
制定收款期限
收账代理机构
尽可能延长付款时间
银行贷款
私人用钱尽量不要从公司支取
定期为项目开单
实物交换
降低库存
可以将两笔或多笔贷款合并为一笔利息较低的款项并改善现金流
五，解决现金流问题的办法
可以试用以下一些办法：
1. 制定付款条款；降低预付款比例；提升预付款比例；
2. 尽量先收货后付款；
3. 设备或固定资产尽量租用；
4. 延期支付员工工资；
5. 按季支付员工奖金。
第二节 全面掌控财务的关键在于预算
一，财务预算
财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果以及现金收支等价值指标的各种总称。
二，财务预算的重要性
预算与预测有密切的关系。
1. 预测是预算的前提，没有预测就没有预算；
2. 预测源于风险，而企业所面临的风险主要来自市场风险。
三，财务预算的编制
1. 财务预算编制的步骤:
2. 财务预算编制的方法：
固定预算与弹性预算：
二者区别：固定预算是针对某一特定业务量编制的，弹性预算是针对一系列可能

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达到的预计业务量水平编制的。
增量预算与零基预算：
二者区别：增量预算是以基期成本费用水平为基础，零基预算是一切从零开始。
定期预算与滚动预算：
二者区别：定期预算一般以会计年度为单位定期编制，滚动预算不将预算期与会计年度挂钩，而是连续不断向后滚动，始终保持12个月。
四，财务预算的管理
预算的管理是指管理报表的设计与应用，主要有以下几个方面：
1. 管理报表应配合预算项目而设计。
2. 管理报表还应该有相对应的预算字段。
3. 管理报表通常应按时序凭证逐笔填写。
4. 管理报表应有合理的审核流程。
5. 重要的管理报表可作为企业经营会议的讨论事项。
第三节 应收账款管理
一，为什么要对应收账款进行管理
1. 高额的应收账款直接影响企业的现金流入，引发财务危机。
2. 应收账款的坏账风险对企业盈利状况产生巨大的影响。
二，如何对应收账款进行管理
1. 建立专门的信用管理机构；
2. 建立客户动态资源管理系统；
3. 不断完善收账政策；
4. 加强会计核算工作；
5. 建立应收账款坏账准备制度。
三，应收账款管理制度
应收账款管理制度的范例见表：P238
第四节 应付账款管理
一，应付账款的管理流程
1.流程：
签订采购合同à收货通知à台账à入库单à会计审核制单à付款结算à对账
2.内容：
二，应付账款入账方法
应付账款入账分两种情况：
1. 如果应付账款不含现金折扣，则按发生时的金额入账。
2. 如果应付账款中含有现金折扣，其入账方法有总价法和净价法两种。
总价法：按购买的货物和应付账款凭证中的价格（未扣除任何现金折扣的金额）入账。
净价法：按购买的货物和应付账款结算凭证中的价格扣除最大现金折扣后的金额入账。
三，应付账款核算内容
四，企业与债权人重组时如何处理
1. 低于应付债务账面价值的现金清偿债务；
2. 以债务转为资本；
3. 以修改其他债务条件进行债务重组；

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4. 以现金、非现金资产、债务转为资本和修改其他债务条件等方式组合清偿某项债务；
5. 应付账款在较短时间内支付。
五，应付账款管理制度：范例：P242
第五节 让存货管理为你盈利
一，存货以及存货管理
存货包括以下三类资产：
1. 在日常生产经营过程中持有已备出售的各种物品；
2. 为了最终出售目前尚处于生产过程中的各种物品；
3. 为了生产供销售的商品或提供劳务以备消耗的各种物品。
二，存货管理的方法
一般来说，存货管理的方法包括以下内容：
1. 信息化存货管理：
2. ABC分类控制法：
3. 零存货：
三，如何提高企业的存货管理水平
从以下几个方面采取措施：
1. 存货内部会计控制
2. 落实存货管理制度
3. 对存货管理人员进行培训
4. 即使处理存货管理中存在的问题
5. 加强存货采购管理
6. 实现存货资金信息化管理
第六节 成本控制：省出来的就是赚出来的
一，成本控制的原则
1. 全面介入原则
2. 经济效益原则
3. 例外管理原则
二，成本控制的基础内容
定额制定；标准化工作；制度建设。
三，成本控制的内容
1. 按成本形成过程可分为三个部分：产品投产前的控制、制造过程中的控制和流通过程中的控制；
2. 按成本费用的构成可分为：原材料成本控制、工资费用控制、制造费用控制和企业管理费用控制。
四，成本控制的流程和方法
1. 成本控制的基本流程
制定成本标准à监督成本的形成à及时纠正偏差
2.成本控制方法
1）制定成本标准：
2）监督成本的形成

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3）及时纠正偏差
第七节 会计、税务申报一个都不能少
一，会计
1. 会计人员监督的特征及行为
2. 财务部门如何管理
财务部门的管理措施:
1） 集约化；
2） 管理会计；
3） 内控管理；
4） 信息化管理；
5） 人员管理；
6） 培训机制。
二，税务申报
1. 办理涉税事宜应注意的问题
2. 纳税申报期限
3. 小规模纳税人在办理纳税申报时应带的材料
4. 怎样办理税款缓交
5. 申报增值税的程序
月底认证à月初抄税à报税
6. 企业所得税的申报
7. 缴税期限
三、课程总结：
1.现金流；
2.全面掌控财务的关键在于预算；
3.应收账款管理；
4.应付账款管理；
5.存货管理；
6.成本控制；
7.会计、财务申报。

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