国有企业经济活动分析实施办法.docx

经济活动分析实施办法第一章总则第一条为加强投资集团有限公司（以下简称“集团公司”）经济活动分析工作，提高经营管理水平和整体经济效益，促进健康快速可持续发展，根据集团公司实际特制定本办法。第二条广义经济活动分析是根据生产、销售、会计、统计、计划等部门所产生的反映生产经营活动的资料信息，采用经济分析的方法，按照投资者、债权人和管理当局的需要和要求，对企业的经济活动、财务状况和会计报表分别开展的专业分析。第三条经济活动分析除了对财务报表进行重点关注外，还要以公司的资金、物资和人员等变化所带来的各种信息资源为主要分析依据。企业的经营活动、外部环境、资金运动和财务报表共同构成经济活动分析的基础。第四条经济活动分析应与年度生产经营计划的动态管理相结合，将季度生产经营计划执行情况作为经济活动分析的重要内容，纳入集团公司经济活动分析管理范畴。第五条本办法适用于集团公司和经营类全资、控股子公司（以下简称“子公司”）的经济活动分析，参股子公司的经济活动分析可参照本办法执行。第二章组织与分工第六条为了确保经济活动分析制度化、规范化，集团公司成立经济活动分析工作领导小组，由集团公司领导与各部门负责人组成，负责集团公司经济活动分析的组织与领导工作，具体执行机构设在经营管理部。各子公司应在集团公司的统一领导下，由总经理具体组织实施，并明确分析工作联络人报集团公司经营管理部。第七条集团公司经营管理部为集团公司经济活动分析工作的职能管理部门，在领导小组的督导下负责组织集团本部及集团公司整体的经济活动分析工作，并对各子公司的分析工作进行指导与监督。第八条集团公司总经理办公室、战略发展与投融资部、财务部、审计监督与风险控制部为经济活动分析的配合部门，负责集团公司与各子公司经济活动分析中职能范围内工作，并向牵头部门提供集团公司经济活动分析所需的相关材料。第九条 集团公司相关部门分工如下：（一）经营管理部负责提供宏观经济环境、市场情况、生产运营和科研能力分析，并撰写集团公司整体经济活动分析报告；（二）战略发展与投融资部负责提供国家金融环境分析研究与集团公司投融资情况分析；（三）财务部负责提供集团公司财务情况及合并报表财务状况、营运能力及盈利能力分析；集团公司主要经济指标完成情况、成本费用开支及现金流量情况及预算执行情况分析；第十条 各子公司根据自身实际情况明确本单位经济活动分析工作的主管领导和牵头部门，按照集团公司经济活动分析模版，负责本单位经济活动分析工作的具体实施。第十一条集团公司相关部门及各子公司要密切配合牵头部门，及时向牵头部门提供经济活动分析所需要的有关资料，加强沟通和协作，确保分析工作的及时性、全面性和准确性。第十二条集团公司相关部门及各子公司负责提供的季度与年度经济活动分析材料，分别于季度终了后次月13日前和次年1月26日前向集团公司经营管理部提交。在此基础上，由经营管理部进行综合分析汇总，在规定时间内完成集团公司整体经济运行情况报告。第三章经济活动分析内容第十三条经济活动分析的主要内容：围绕报告期企业的生产经营情况、财务状况、盈利能力、经营管理目标责任制完成情况以及政策环境、市场环境等方面进行客观分析与评价，揭示企业生产经营中存在的主要问题，总结经验、寻找差距、制定对策。第十四条宏观经济环境分析（一）宏观经济走势给企业带来的挑战和机遇；（二）国家相关产业政策和财税、金融、投资、价格、环保政策及其变化给企业发展带来的影响；（三）市场环境分析。包括金融环境、生产资料市场、劳动力市场、技术市场、销售市场、产权市场等的分析。第十五条生产运营分析 （一）安全生产情况；（二）生产能力、生产计划、库存和订单量；（三）供应链、物流和销售管理。第十六条主要经济指标完成情况分析重点对营业收入、净利润、净资产收益率、营业收入增长率、资本保值增值率、营业收入净利率和折旧费用（全口径）进行分析。第十七条财务状况分析（一）综合分析。包括对资产、负债、所有者权益总额及其结构、变动情况等进行详细分析；（二）资产分析。包括资产结构及变动分析，流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等占总资产的比重及其变动原因，资产优化建议；（三）负债分析。包括流动负债结构及变动分析、长期负债结构及变动分析；（四）所有者权益分析。包括所有者权益结构及变动分析；（五）偿债能力分析。包括流动比率、速动比率、资产负债率、净资产负债率分析。第十八条营运及盈利能力分析（一）对收入、利润总额完成情况进行分析；（二）对收入构成及变化的影响因素进行分析；（三）对利润总额构成及变化的影响因素进行分析；（四）对存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率及总资产报酬率等指标进行计算分析。第十九条现金流量分析（一）现金流量整体分析；（二）经营活动现金流量分析；（三）投资活动现金流量分析；（四）筹资活动现金流量分析。第二十条投融资情况分析（一）投资项目的投资进度和项目进展情况；（二）融资渠道、方案和进展情况；（三）资本性支出的资金来源分析。第二十一条市场情况分析 （一）行业发展状况、经营市场环境的变化分析与趋势预测；（二）经营与管理工作中现实与潜在风险分析；（结合企业的经营杠杆、财务杠杆、企业经营的安全边际进行分析）（三）结合目前工作进展和未来业务开拓计划分析人力资源需求情况。第二十二条科研能力分析 （一）企业研发工作汇报与新产品、新工艺市场前景预测和经济效益效果分析；（二）生产和管理过程中信息技术的应用对节能减排、节能降耗等降低综合成本方面的影响。第二十三条 对经营管理目标责任书中年度重点工作计划的进展情况和企业在当期完成的其他重要工作进行分析。第四章经济活动分析工作的要求、方法与形式第二十四条 经济活动分析的要求（一）实事求是。调查情况、搜集资料、研究分析、落实措施等工作，要以事实为依据，数据来源要以财务报表为基础，结合年度生产经营计划和经营管理目标责任书，做到数据准确、口径统一；分析工作要客观准确、符合实际情况，排除主观因素影响，树立科学严谨的工作作风。（二）合法合规。注重对企业经营活动的合法合规性分析。要切实提高企业经营管理人员的政策理论水平与法律法规水平，一是在分析评价中注意检查本企业各项经济活动是否符合国家政策法律，二是在分析评价中要认真遵循公司法、税法、会计法等政策法规，确保企业健康快速可持续发展。（三）以经济效益为中心。经济活动分析要以企业利润最大化为目标，密切关注经营环境的变化对经营成果的影响，在分析中要突出重点、不回避难点和矛盾，针对性地提出工作措施和建议。（四）采用科学方法。既采用经济学、逻辑学的基本方法，又采用数理统计、会计、经济计量、数学模型等专业方法。（五）树立对标意识。要注意与年度计划指标、历史状况、国内外同行业先进水平和主要竞争对手情况进行对比分析，同时要对各指标之间的内在联系及相互影响进行分析。（六）经营风险预警。当某公司生产经营情况较年度目标及市场预期发生重大变化时：若产生正偏差，集团公司会组织子公司将经营管理先进经验在集团公司内部交流学习；若发生负偏差集团公司会及时向子公司提示经营风险预警，并有权要求其提供专题分析报告。第二十五条 经济活动分析的方法分析工作要采用科学的方法和手段，以定量分析为主，定性分析为辅；在使用传统的单一分析法和比较分析法的基础上，适时引入框图分析法、因素替换法和假设分析法；企业结合实际需要也可以选用杜邦分析、沃尔分析等其他分析方法。定性分析方法包括：专家分析法、特尔非法、主观概率法等；定量分析方法包括：对比分析、结构分析、相关关系分析、因素分析等方法（因素分析法指在分析某一指标中各因素对该指标的影响程度时，即通过对决定某一指标各因素的逐个替换来说明分析指标对各因素变化的敏感程度）。第二十六条 经济活动分析的形式（一）集团公司实行定期与非定期、书面与口头分析相结合的方式，组织经济活动分析工作。季度经济活动分析会于每季度终了后次月的25日前组织召开，年度经济活动分析会于次年2月份组织召开；非定期会议主要是结合生产经营管理过程中遇到的实际问题开展的专题分析，根据需要随时组织召开。（二）经济活动分析报告的格式：要符合分析报告的一般结构要求（由标题、导语、正文三部分组成）；分析要具有针对性、准确性和深刻性；文字要求简洁、通俗、流畅、结构严谨、层次分明。具体要求详见经济活动分析模版。第二十七条 经济活动分析程序（一）逐级分析：经济活动分析实行由下至上逐级分析，先三级单位，再子公司，再集团公司。上一级的分析以下一级为基础。（二）分析步骤： 1、确定分析目标； 2、搜集、核实并整理信息资料；3、制定分析方案；4、撰写分析报告；5、组织召开经济活动分析会议。6、做出分析结论，制定措施并落实。第五章附 则第二十八条集团公司将加强对经济活动分析工作的考核，按年度对各子公司的经济活动分析工作进行总结评比和通报表彰。集团公司将适时组织经济活动分析人员进行学习和交流。第二十九条经济活动分析会后将对经济活动分析结果进行通报，集团公司各职能部门和各子公司要建立经济活动分析的反馈与跟踪机制，对重大问题要确保落实到位。第三十条本办法对集团公司内企业经济活动分析的目的、内容、形式、组织分工、分析程序等方面工作提出了具体要求，各子公司应在贯彻执行的基础上，制定相应的实施细则。第三十一条本办法由集团公司经营管理部负责解释。第三十二条本办法自发布之日起施行。