青岛海湾大桥工程跟踪审计实施方案0812.doc

窿怨绊糯蛆奈废剩滚派蚂东泵协磐甩笨午奔墅抡喂描脓英到笋哇许馆酌霜禾琉亡佐关嘱滨然宴寡侥静钱斩玻吱疫挨尖烬安勃宇趋幅懈当误彻鹤卒映审泵迂汁拦茂己婚啤爆搞这袁榨凌赘简隆隙百纵阳速祈窒褒丸昨掷麻慎剔憾阉谢拙浊涤窑熬骗躇廷旁釉彩胃枝撞伤潍搬尼谆仁馋籍秆谚苑思乒乖棋猫凄乐剖磁隶胺帐卯窜笔傅慌翁喷蔓倒杏幽苗氰克简柑经惟励摔伊浚些用胀澡榔片誓焙茶尤都慈琢糯脐视资障遥酿仗丙禽沥忧转笼乙姿恐浙份汀挡猎溃功裸寒蚜招集险础惹呐声苑号怪母抢胞遗漠吼桑缮浚冶原扦保烤抖硫院厌札讹虽锰颠挖煌逊纽拭收积普够唐彰符徘尧贸色幽洪班砍金韧傲税涵青岛海湾大桥工程跟踪审计实施方案13山东鲁咨工程咨询有限公司SHANDONG LUZI ENGINEERING CONSULTING CO., LTD青岛海湾大桥工程跟踪审计实施方案山东鲁咨工程咨询有限公司二八年十二月青岛海湾大么午湍晾丈疽翘陶树天耪有博毋植豌瘟淌井属洁望鸯寒嗡碎滤区几溯慑块踢味位敢侯买养撕匈招柠辜完椽隆黑畸喊堡客汞能揍磁魄眩萧烘劳命丢哺岂球恃归竿郝纶迹随纽贩哑萄驼迫籍掣抄捣胎鼎薪撒豁短蝗啤部氨动相鸽惮捍虐邮拔迎酪想锅咯歹譬风贷仓幌癣断扫箕邱扩殆晕棵责画烁票标宾舅钙磺净动逝墓梦侄衍沏缮枫仅仗毕诌铭愉上传歌孵热围胳杖竭虚坟蔡结窗溜斡歉橇奶敏菇橱刁焊朴硷东纽赁斡剩玛啥蔓肛贼恩孽漠纪礼撒镍课桃择塌沟鸭击澜秉缮史擒偶浇挫涝轰瑶贯圣范私钡移铂熊花化萤踪呐讶屑闭城猜甲股偶强历哈祖翰玲串摔澎抗溺方歼蔡解佯荣霓刚娥立梆蹬槛屎鄙被项青岛海湾大桥工程跟踪审计实施方案0812但芍找轮截承嗓旋稍盐土拂经笑嗜芯嗅末载憎扑挠茧悔力闲戮畴珍胳唐憎祥铁腻拨肾曰演日页融山蚁清冻揩副咆鸵晨充揍以宽纸崔招辖幌源倦邱艘替透萤乱呆撒两撮务冲垛糠脊若纸淡崩肄层愧啡栗嗣糙簇颁晰尽拘哲米旗屯要滤抬哩喷枷批羹下蝗京逐徽伍刨沿档铭掇御会累舔铸廖写目搓蒂诞秽霹糟嚼赂熏铝滇柿瞪顷溅宪稠翠姓逆少锻烃能挪梳捅啡措落蒲酵岛梢告凉儒擞懦莎喳函阔吁舍龋措翻亨绞峻离闻场幂遇督胸翰菠垮右辞俄耪候也削盘馈斌例秀翼字莹羌草丑柿构馒劲饼捏彪惜靶荐倘屏轩瞬鹤串羞夕伍老褥黍猾譬加辉匠陡萧烈贡嗡夷材揍欢稠击歪变控渝贾熊脑后紧故钡镑北匙攻青岛海湾大桥工程跟踪审计实施方案山东鲁咨工程咨询有限公司二八年十二月青岛海湾大桥工程跟踪审计实施方案一、项目情况简介1、青岛海湾大桥概况青岛海湾大桥是国家高速公路网青岛到兰州高速公路的起点段，是山东省“五纵四横一环”公路网上框架的重要组成部份，是青岛市规划的胶州湾东西两岸跨海通道“一路、一桥、一隧”中的“一桥”。大桥主线工程起于青岛侧环胶州湾高速公路李村河大桥北 200 米 处，终于黄岛侧胶州湾高速 东1 公里处 . 顺接济青南线设计起点，中间设立红岛互通立交与红岛连接线相接。主线全长 28.047 公里，其中跨海大桥 25.171 公里，青岛侧接线 749 米 、黄岛侧接线 827.021 米 、红岛连接线长 1.3 公里。主线桥宽35米，双向六车道，设计行车速度 80 公里 / 小时，工程概算投资 90.4 亿元。主要建设内容包括沧口航道桥、红道航道桥、大沽河航道桥、海上非通航孔桥和陆上引桥，红岛、黄岛和青岛岸接线工程，红岛互通立交、李村河互通立交工程以及主线工程相应的交通工程。 其中红岛互通立交桥为我国首座海上互通立交桥，设计科学，造型独特。该项目 2005 年 3 月获得国家发改委核准同意建设，并授权青岛市发改委 2005 年 9 月批准了主线工程的初止步设计。工期目标：主线工程建设期 3.5 年，其它主体工程 3 年，沥青混凝土桥面、三大系统、交通工程等 0.5 年。2010 年底建成通车。 投资计划完成情况为： 2007 年计划完成投资 206158 万元，占总投资的 22.70% 。 2008 年计划完成投资 265116 万元，占总投资的 29.19% 。 2009 年计划完成投资 287209 万元，占总投资的 31.63% 。 2010 年计划完成投资 84276 万元，占总投资的 9.28%2、我公司所属项目概况：根据项目划分，由我公司负责跟踪审计的大桥项目为：第八合同段（黄岛侧）本合同段起点里程桩号K28+200，终点里程桩号K30+650，长度为 2450m，墩号范围为325372墩。基础采用群桩基础,墩身采用花瓶墩,上部结构为移动模架现浇连续箱梁,共计12联，其中第一联为5 50m，第二十二联为4 50m。监理单位：山东东泰交通建设监理咨询有限公司施工单位：中国路桥工程有限责任公司合同工期：2007年5月2010年1月第九合同段（黄岛侧）本合同段的起讫桩号为K33+200K34+947.319,其中海湾大桥部分为K33+200K34+120,共长 920m。路基起讫桩号K34+120K34+947.319，其间在K34+815.627处有225+2 28米4跨预应力钢筋混凝土箱梁分离式立交1座，K34+170处直径 1.5米圆管涵座长 41.5m，K34+498为4* 3米钢筋混凝土箱1座长 49.5m，K34+573处直径 1.5米的圆管涵座长 50.7m，K34+637.049处6* 3.5米钢筋混凝土箱涵座长 45.8m。监理单位：山东东泰交通建设监理咨询有限公司施工单位：中铁十五局集团有限公司合同工期：2007年8月2010年6月第十合同段（黄岛侧）本合同段路线全长 2.55km（起讫桩号K30+650 K33+200）。本合同段主要工程量包括：桩基416 根，承台 104 个，墩柱104 根，现浇箱梁102孔。监理单位：青岛交通工程监理咨询有限公司施工单位：山东省路桥集团有限公司、合同工期：2006年12月2009年12月第十一合同段本合同段工程内容为沧口、大沽河航道桥两侧非通航孔 60m跨连续箱梁预制安装，防撞护栏基础混凝土，里程桩号为K10+310K28+200，施工桥梁长度 4620m为主线非通航孔桥。监理单位：青岛市政监理咨询有限公司施工单位：中铁大桥局股份有限公司合同工期：2007年4月2010年4月二、跟踪审计的目标掌握本工程建设程序的执行情况、项目建设管理情况。施工单位工程结算的真实性、合法性；设计、监理单位对工程造价、进度、质量控制的有效性；通过跟踪审计，控制项目投资，减少损失浪费，促进项目管理水平和投资效益的提高。审计造价误差率不超过3%。三、跟踪审计的主要工作内容根据本项目的目前的进展情况，拟将跟踪审计工作分为前期已完项目审查、过程跟踪及结算审计三个阶段。（一）、前期已完项目审查工作1、合规性、程序性审查。根据委托合同的要求，主要审查工程招投标及合同签订、履行情况，查探纰漏，提出建议，及时改进。1) 招投标工作的合法性。审查项目建设涉及的勘察、设计、施工、监理和材料设备采购等工作是否履行了公开招招标工作。程序是否合法。2) 合同签订和履约情况。审查项目参建单位包括拆迁、勘察、设计、施工、监理和材料设备供应等单位是否已签订合同，已签合同中是否存在明显漏洞或与招投标文件存在实质性背离的问题；合同履行情况及履行程度，有无违反合同条款的问题。3) 工程发包情况。审查承包单位是否存在违法转包和违规分包等问题。2、已完工程项目审查。主要审查主体工程外的已完工程项目或分部工程。审查内容和程序执行工程竣工结算的审计程序。3、计划安排。1）、程序性审查工作初步订于现场具备进场条件，资料提供完备后一月内完成。注：前期已完项目审查工作七月份进场后已经完成。（二）过程跟踪审计1、建设工程施工合同审核主要审核施工合同的完整性及合同条款是否与投标书中的相应条款一致，重点审核合同中关于工程造价方面的条款，明确工程造价结算方式；2、工程形象进度款的审查1）、 工程形象进度款审查的任务施工阶段的投资控制任务主要是根据进度计划，审查工程形象进度报量，对已经完成分部分项工程量进行核算、套价、材料分析，控制工程进度款拨付，以保证工程造价控制在合理的范围之内；并把合同额作为投资控制的目标，在工程实施中定期的进行动态投资完成情况分析比较，及时发现问题，找出差距，避免资金的浪费。2）、 工程进度款的审查控制按资金动态控制的原理要求，通过工程量计算制定计划投资额，并不断收集资金拨付和使用信息，利用定期地进行计划投资额与实际投资额的比较，发现实际值与目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证工程形象进度款的合理的支付，从而达到投资控制目标的实现。具体步骤如下：a）、按照合同规定的付款方法，对承建单位提出的拨付工程款申请数额认真审核，对工程质量未达到验收标准或未完的工程量暂不支付款或延期付款。 b）、 审核承建单位表报的各项工程每月实际完成量和完成投资数量，对虚报工程完成量、乱套定额和取费的项目，应给予审核指出。c）、 在选定材料和设备的生产厂家时，进行市场调查，在满足设计要求和适应功能的前提下，尽力选用质优价廉的材料和设备，节约投资。d）、 对超出标底或预算以外的设计变更和现场有关提高造价的签证，造价工程师应认真核实。e）、根据工程进展情况，定期对已付工程进度款与应付进度款进行对照检查和分析，发现偏差及时采取有效措施，避免超付。按现行的定额和有关取费标准，审查承建单位编报的工程预算。3现场变更签证的造价审核1）、 审核发生经济签证的原因在工程建设过程中，一般人员都比较重视工程的合同价格，却往往忽略了工程操作工程中占有重大变动比率的经济签证问题。在工程施工过程，经济签证在所难免，因此，对签证问题的审核就比较重要。基本的签证有以下几种：a) 由于设计方案变更造成的；b) 因为建设单位的原因造成的，如临时决定的变更等造成的；c) 因为停水、停电超时等的原因造成的；d) 由于现场的客观实际情况造成的；e) 由于承建单位的原因造成的；2）、 根据不同情况分别进行处理a)由于建设单位的原因或现场客观实际情况，因为停水、停电超时等造成的经济签证，应该计入工程造价中，由建设单位承担。b)由于承建单位自身原因造成的经济签证，不能列入工程造价，该费用应由有承建单位承担。3）、 审核签证的依据a) 施工合同；b) 施工组织设计；c) 工作联系单；d) 监理通知；e) 现场的实际情况，造价工程师、建设、监理等相关人员的情签字。4、现场发生工程量的审核路桥工程具有投资大、专业性强、基础处理复杂等特点，因此，路桥工程造价审计一直是各级审计机关投资审计的重点。其中土方工程因工程量大，时间性强等原因成为了路桥工程造价审计的一个难点。以土方为列说明工程量审核方法：（一） 首先确定土方工程中的三个基准标高：1、原始标高，以工程开工前建设单位或工程监理进场后实测为准，由监理单位或建设单位提供。2、设计标高，依据设计图纸确定。3、开挖回填后的实际标高，以现场记录数据为准，需监理人员及建设管理人员的认证。审计时尤其要注意提供的是否是三个标高的原始数据，应以原始数据作为工程量的计算依据。4、利用以上三个标高数据进行计算，公式：清表高度=原始标高-设计标高。开挖埋填高度=设计标高-开挖埋填后的标高。实际高度=清表高度+开挖埋填高度。计算出每个测量点的实施工高度，然后结合地形等实际情况划分地块面积，最后分段计算出开挖或回填的土方工程量，公式为：土方工程量=实际高度对应地块面积。5、计算出土方工程量后，再对照土方工程月进度报表（工程计量资料），结合自己的计算结果数据，进行对土方工程量审计核对。分析、修改月进度报表中的重复计算、多算、漏算之处，核实月度报量。5、跟踪审计过程中的工作重点 根据本工程的实际情况，主要控制重点在隐蔽性工程与措施项目。包括基础土石方、桩基、地基处理、连续箱梁、张拉筋；临时设施、临时便道等， （1）土石方工程。本项目九合同段处于海、路交界处，有一定数量的路基土石方工程，包括地基开挖、回填、处理、清淤等工作内容，关注重点是原始高程、设计高程以及现状高程。应对原地表纵向每10m测设高程平面图，并标明底口线原地面标高、设计标高、填(挖)高度、断面面积、边坡坡度。以此作为指导施工和计量的依据。路基回填所采用的材料是否与设计不符，有无设计变更，变更后的单价是否根据合同约定来确定。（2）钻孔时泥浆处理情况，是否外运至业主指定弃土场。（3）桩基成孔。桩孔的检测主要检查孔径、孔的垂直度、孔深。根据设计图纸要求，进行过程和终孔测量，检查桩孔有无缩径和塌孔现象，孔底沉淀厚度是否符合设计要求，无设计要求沉渣是否小于30厘米。检孔用笼式检孔器检测。检测时，将检孔器吊起，把测绳的零点系于检孔器的顶端，使检孔器的中心、孔的中心与起吊钢丝绳的中心处于同一铅垂线上，慢慢放入孔内，通过测绳的刻度加上检孔器的长度判断其下放位置。如上下畅通无阻直到孔底，表明钻孔桩成孔质量合格，如中途遇阻则表明在遇阻部位有缩径或孔倾斜现象，则需重新下钻头处理。（4）钢筋笼施工，钢筋笼须分段制作，吊放前，根据设计和规范要求检验钢筋的规格和分布，吊放时现场检验钢筋笼的焊接是否满足设计和规范要求。（5）灌注桩水下混凝土浇注，审核施工单位的灌注记录、现场塌落度实验、标养试块的试验等自检程序是否完备，外加剂有无变更，掺加含量是否满足设计要求，监理能否做到全程旁站。（6）钻孔桩施工完毕后，桩基检测频率能否满足要求。（7）承台降水和钢板桩支护，审核施工中采用的降水方式是否与施工组织设计一致，如果不一致，是否造成了其他措施费的增加。施工组织设计中需要钢板桩支护的承台施工，是否重复计取放坡、开挖、塌方等费用。（8）箱梁施工时各类钢筋下料长度和规格是否符合设计要求，是否存在材料代换的问题。 （9）墩柱和预应力混凝土箱梁工程量审核，因该工程综合单价包含模板、支架等措施费，严格按图纸计量。对变截面墩柱和箱梁的工程量计算进行细化，力求精确。（10）预应力钢筋制作及穿束，钢绞线的下料长度通过计算确定，计算公式为下料长度=钢束通过的孔道长度+（工作锚高度+限位板高度+千斤顶长度+工具锚高度+便于操作的预留长度），实际施工中要审核控制钢较线的下料是否符合要求，钢较线张拉时是否严格遵循操作规程，是否有短丝、滑丝等现象。（11）十一合同段的非通航孔 60m跨连续箱梁预制、安装，审核箱梁预制的张拉台个数，实际硬化的场地面积和采取的硬化措施是否与标书中施工组织设计所承诺的不一致。箱梁安装所采取的作业方式等。（12）措施项目，主要审核内容为临时便道、临时便桥、临时设施、临时水电、桩基施工筑岛、围堰、降水、支护、模板支设以及十一合同段的预制场地等。6、本项目工程审计组织结构及人员、设备配备情况（1）、 审计组织结构模式审计组织机构框图：项目审计组后台技术支持保障组前台项目跟踪组大桥工程预结算人员大桥现场跟踪人员（2）、 拟派跟踪审计人员配备情况鉴于该工程审计任务的重要性和特殊性，我公司拟选派经验丰富、工作能力强的路桥工程审计人员组建海湾大桥公路跟踪审计项目部，由丁艳负责，由专业注册造价工程师、造价员等人员组成，具体的人员安排待工作任务下达后根据具体情况确定。1）、拟派项目审计组成员：拟投入本项目人员明细表序号姓名职业资格从业年限职称拟在本项目任职1李宝民造价工程师11高级工程师部主任2丁 艳造价工程师10高级工程师项目负责人3王艳丽造价工程师7工程师跟踪审计人员4徐 斌造价员5技术员跟踪审计人员5董立勇造价工程师11安装工程师跟踪审计人员6张 燕造价员3技术员跟踪审计人员7常志安造价员2技术员跟踪审计人员8郭晓明造价员2技术员跟踪审计人员2）、岗位职责1） 审计人员职责（1）认真学习贯彻党和国家的各项方针、政策和行政法规，严格遵守跟踪审计的各项规章制度，坚持依法审计。秉公办事，保质保量完成工程审计任务。（2）承办该工程所承担审计项目和审计任务，并承担相应的审计责任。（3）审计中发现重大问题要及时报告项目负责人。（4）做好该工程委托审计的材料准备工作，参与工程经济合同的审签。（5）及时收集基建市场工程造价情况，不定期地深入基建工程工地抽查察看工程进度、施工质量情况，做好现场监督记录。做到事前、事中、事后的审计监督与服务工作。（6）参与该工程项目招标情况的监督检查工作。（7）按要求及时作好审计项目资料的整理、立卷、归档工作，妥善保管图纸资料，不得丢失或损坏。（8）刻苦钻研审计业务，掌握计算机技术，参加各类学术研讨活动，撰写学术论文，不断提高审计业务水平。（9）完成领导交办的其它工作。2）审计项目负责人职责（1）编制审计工作方案，组织审计人员讨论审计方案上报审计组审定。（2）按照岗位责任制的要求，组织审计人员依照审计工作规程开展工作，确保审计方案的实施。（3）负责协调被审计单位及相关部门的工作关系，宣传有关审计政策和法规，解决审计过程中出现的各种矛盾，确保审计工作的顺利进行。（4）组织有关人员讨论修改审计报告、审计意见书，定稿后签署意见并与被审计单位见面，然后将有关资料集中交公司及甲方审定。（5）完成公司领导及审计组长交办的其它工作。7、 拟投入的设备情况拟投入办公设备明细表序号名称品牌型号数量1交通用车越野吉普 1辆2台式微机LENOVO 2台3笔记本电脑联想 3台4打印机HP1020 1台5复印机Canon7163 1台6数码相机Canon 3部7测量工具1宗（三）、 工程结算审计工程结算的审计是控制工程造价的主要手段，严格遵循工作程序，严格执行工程造价业务操作手册的规定，认真执行工作方案是做好审核工作的关键。根据本工程项目审核情况，制定各审核阶段工作实施方案如下。1、工程预结算审核工作流程工程预结算审核工作流程框图如下:咨询单位预结算 报告造价工程师施工单位了解情况，收集资料，勘察现场建设单位 汇报编制预算，内部审核核对与施工单位初步核对确认汇报三方沟通协调 审计组审查、定案成果文件签发报告回访2、工作程序(一) 了解情况，收集资料，勘察现场资料移交、收集、核实是审核工作的基础，因此，要细致、认真、全面的收集能反映工程造价方面的资料，资料要真实齐全，手续完备。1）、向建设单位和项目施工单位发放送审项目资料移交清单。资料清单内容：委托方提供资料清单 日 期：项目名称： 项目编号：序 号须提供资料内容份数要求提供日期页数收件日期收件人备 注1招投标文件及中标通知书2施工合同3全套施工图纸4设计变更5工程签证6确认的材料价格表7特殊的定额及做法图集8施工方案、做法9预（结）算书10其 它委托方经办人：项目负责人：2）、召开情况介绍会，了解与工程有关的详细情况。3）、移交各种资料。4）、在初步了解情况的基础上，踏看现场，以便对工程有整体的认识和了解。5）、整理、完善资料，缺项部分、资料不完备、手续不建全的资料立即通知有关单位补充。6）、所有资料复印、存档。7）、此项工作分组进行，各负其责。（二） 编制预算，内部审核，发现、汇集问题这是工程审核的关键过程。根据上阶段收集的情况和资料，首先编制预结算，进行初步审核，从以下几个方面寻找问题， 1) 工程计量要准确，尽量减少误差。以工程竣工图为主要依据，采取图纸审核和现场实测相结合的方法确定工程量，特别是量比较大的部分更要细致。现场实测部分要向委托方汇报，要和有关施工方人员共同进行，实测结果要当场签字认可。2) 认真审核设计变更和现场签证资料，根据计算规则和有关规定，凡不合理签证一律不予认可。3) 要认真研究工程招投标文件、施工承包合同和有关补充协议，特别是条款部分。所有的计量原则、计费原则、签证原则、取费原则、索赔条件等都要和合同一致。要把承包合同作为审核的重要依据。4) 要认真审核工程定额套用的合理性，重点把握工程子项工作内容和定额涵盖内容的一致性，防止高套、错套、重套。对新增附加定额要复核定额编制的合理性。5) 认真审核材料、设备的使用清单和价格签证。不正常的材料、设备价格要认真询价并及时和委托方勾通。修正价格要重新签认。6) 汇总问题，集体讨论，对有争议的问题分析确定。达到统一认识，问题定性依据充分、合理。（三） 核对，初步确认核对过程是一个重要过程，要充分体现客观、公正，以理服人，因此，涉及的每一个问题都要依据充分。1) 核对之前要向委托方或建设单位汇报，请求派人参加一起核对，如委托方表示不参加，同意自行进行，可单独组织核对。2) 采取分专业分别核对，只核对问题部分。3) 在核对过程中凡意见一致的逐一签字，凡意见不一致的，经说明还一时达不到共识的可放到最后统一解决。 4) 遇到特殊问题，一时把握不准，可多方咨询，或找有关主管单位或相关专业部门征求意见，以达到合情、合理。5) 项目审计组集体研究有争议的问题。小组汇总在核对中有争议的问题，提交项目组研究，认真分析施工方提出的理由和依据，做出最后结论，正确的坚持，不正确的改正，最后签认。6) 上机操作，汇总成果上机操作是出成果阶段，此工作是建立在核对已完成、问题已解决，定额已落实，取费类别和程序已确定的基础上进行的，要求计算工程量准确，定额套用仔细，取费和类别一致，其他应计费用依据充分。1）工程量计算要准确。工程量的偏差对决算的影响较大，内业阶段虽然对工程量已初步进行了计算，经核对调整后要重新进行计算，因此，对工程量的计算一定要认真、细致，在前段工作的基础上充分考虑竣工图、现场实测、设计变更、现场签证、核对调整等因素，合理确定工程量。2）定额套用要适用。本工程涉及工程专业较多，定额子项较多，因此，要做充分准备，反复核实定额子项。3）材料、设备价格要真实。如个别材机价格在核对时已发现不正常，上机之前要三方共同进行核实。4）根据本工程决算审查范围，正确选用计算机软件，软件应用正确，计算零误差。5）上机完成汇总。（四） 沟通协调，统一认识主要目的是和委托方勾通，一方面使委托方了解前一阶段的工作情况，另一方面对问题达成共识，进一步听取委托方的意见和要求。1) 项目组全体人员参加，分专业全面汇报前一阶段的工作，重点是问题，特别是一些有争议的问题，以便委托方了解项目决算的实际情况和主要问题。2) 向委托方认真、细致的汇报存在的问题及形成问题的理由，特别是有争议的问题要认真汇报各方意见，并详细阐述项目组的意见，以及处理问题的方法。得到委托方的支持。（五） 三级质量审查、定案确认 1) 校核人员上机完成汇总后写出提交委托方的本工程项目结算审核报告。2) 项目技术负责人审核。3) 公司质量审核组进行审核。审核组审核通过后提交公司总工办审核。4) 总工办审核通过后提报公司总经理签发。5) 对各级人员的要求为保证咨询成果文件的质量，所有咨询成果文件在签发前应经过审核程序，成果文件涉及计量或计算工作的，还应在审核前实施校核程序。校核人员和审核人员的职责如下：1） 校核人员的职责a) 熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，对所校核的咨询内容的质量负责；b) 校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技术经济参数及计价方式是否正确；c) 校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的咨询原则和有关规定，计算数字是否正确无误，咨询成果文件的内容与深度是否符合规定，能否满足使用要求，各分项内容是否一致，是否完整，有无漏项；d) 校核人员在校审记录单上列述校核出的问题，交咨询成果原编制人员修改，修改后进行复核，复核后方能签署并提交审核。2） 审核人员的职责a) 审核人员参与咨询业务准备阶段的工作，协调制订咨询实施方案，审核咨询条件和成果文件，对所审核的咨询内容的质量负责；b) 审核咨询原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关规定，基础数据、重要计算公式和计算方法以及软件使用是否正确，检验关键性的计算结果；c) 重点审核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项，采用的技术经济参数与标准是否便当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各专业的技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整正确，检查关键数据及相互关系；d) 审核人员在校审记录单上列述审核出的问题，交咨询成果原编制人员进行修改，修改后进行复核，复核后方可签署。i. 3） 每份咨询成果文件的编制、校核、审核人员须由不同人员担任。（六） 成果文件签发打印、装订、交付。审核成果经校核、审核人员签字后由公司总经理签发，项目组要严格按公司制定的工程造价咨询成果打印装订格式的规定组织打印装订。公司办公室登记、备案、盖章后按委托方要求份数交付给委托方。（七） 回访上门回访，征求意见是建立信誉，总结经验的重要措施，也是造价咨询工作的程序之一。因此，不能走过场。1) 成果交付一周后进行走访，提前和委托方打招呼以便有所准备，要认真听取意见，做好详细记录。2) 回访人员由咨询部主任和项目负责人参加，如需要公司领导可参与。认真填写回访表，并请委托方签属意见，回访表要存档。3) 对委托方提出的意见或建议要认真研究，如有必要可将落实和整改情况向委托方通报以示重视。3、工作质量保证措施 1) 把“信誉第一、质量第一、服务第一”的服务宗旨，贯穿于审核全过程。牢固树立质量为先的观念，坚持依法有据、客观公正、实事求是的原则，依法维护委托方和相关第三方的合法权益。2) 加强领导，增强力量，在组织上技术上保证审计质量。委派具有造价工程师资格和业务经验较丰富的人员参与本项目的工作。3) 严格执行审核程序和本审核工作的工作细则。项目负责人要增强责任心，加强检查监督，定期召开分析会，严格按公司的有关工作程序办事。严格掌握已明确的工作重点，严格按本工程决算审核的实施方案实施。公司要进行适时抽查，发现问题行处理，对工作不到位，问题较多者进行撤换，并适情扣发奖金。4) 加强与委托方及被审核方的沟通协调，保证工作顺利进行。5) 严格工作纪律，树立良好的执业道德形象。认真贯彻执行审计署于2000年3月制定下发的关于加强审计纪律的规定，严格执行规定中的“八不准”纪律，即不准由被审计单位安排住宿；不准接受被审计单位安排的就餐和宴请；不准无偿使用被审计单位的交通工具；不准参加被审计单位安排的旅游、娱乐和联欢等活动；不准无偿使用被审计单位的通信工具和办公用品；不准接受被审计单位任何纪念品、礼品、礼金和各种有价证券；不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求；不准在被审计单位报销任何因公因私的费用。6) 搞好审前教育，明确工作重点和质量要求。本工程审核工作实施方案已明确了工作重点和质量要求，确定了工作目标和质量标准。进入工作前要明确提出要求，使每一名工作人员做到目标明确、质量标准明确。7) 严格工作程序，适时进行检查。严格按工作程序操作是保证工作质量的基础，项目负责人在每一阶段工作完成后要向组长汇报，并同时汇报工作程序和采取的方法，部主任要适时进行检查，发现问题及时纠正。8) 抓好二个环节，开好一个会议，确保工作质量。二个环节即资料收集环节，内业核查环节，这二个环节是审核工作的基础，这二个环节的工作质量直接关系到整个审核工作的质量，因此，要格外重视，切实抓好。开好内部汇总会，各专业小组的问题要在会上充分论证、分析，真正统一思想，统一认识，进一步认识本工程结算的重点难点，为整个工作质量打好基础。9) 明确质量责任，严格执行公司的咨询成果审查程序。本工程决算审查实行质量目标责任制，严格履行咨询成果质量三级审核制。四、山东鲁咨工程咨询有限公司简介山东鲁咨工程咨询有限公司是经原山东省计划委员会批准成立的综合性工程咨询机构。公司隶属于山东省工程咨询院。我公司长年从事山东省内重点建设项目和社会投资大中型建设项目的工程造价咨询工作，拥有一批长期从事工程造价咨询业务的人才，许多人员从事过现场施工监理，专业知识面广，业务精通，经验丰富。公司于2004年通过了ISO9000质量体系认证，多年来一直被评为省级守合同重信用企业，2003年和2004年连续两年被评为山东省工程咨询协会评为工程咨询先进单位。我公司现有员工116名，在山东部分地区设立分支机构。近几年，我公司一直积极参与政府及社会投资项目的造价咨询工作，经过招投标，现在是省财政厅评审中心、济南市财政局、省国资局、东营开发区、邹平开发区、邹平三星集团、临沂大学等的工程造价咨询中介机构成员，并一直承担东营市计委委托的市投资项目的概算审查工作。经过多年的辛勤工作，公司累计完成各类工程造价咨询项目250余项，投资额达130多亿元；完成工程造价咨询项目1100个投资额达2200亿元。取得了良好的经济效益和社会效益。五、 近几年完成的工作业绩情况近几年完成的工作业绩情况一览表序号项 目 名 称类别申报造价(万元)审定造价（万元）审减额（万元）一 工民建部分1中国人民保险公司济宁分公司综合楼审计511.8400.4111.42济南大学综合教学工程结算审核审计2306.72128.2178.53山东劳动职业技术学院实训楼审计1686.61524.61624山东图书馆新馆二期及零星工程项目审核审计25992243.3355.75东营市公安局刑侦中心概算审查审计9237202036山东省残疾人综合服务中心大楼土建 安装工程结算审计15821524587东营市粮食储备库平房仓审计1369.91223.91145.998东营职业学院教学楼工程审计1527.51361.3166.29山东省银监局办公楼改造工程投资估算218710山东劳动职业技术学院零星工程审计183.8175.58.311东营市园林科研中心工程审计363.26316.5646.712东营市经济适用住房直饮水工程审计2804222358113东营府前小区、海河南区、北小区概算审查审计630.19386.1924414东营军分区民兵训练基地综合楼工程审计1268.611057.6121115东营宾馆2号楼改造工程审计2264.531861.07403.4616东营国际商贸城中心市场一项工程工程鉴证2238.317兖矿科澳铝业有限公司宿舍楼工程审计1699139030918山东省废物库实验室项目审计89774315419邹平三星集团投资扩建项目工程计算审核审计61104691141920临沂大学图书馆工程工程量清单及标底的编制标底1500021临沂大学商学院工程工程量清单及标底的编制标底442022临沂大学外语学院工程工程量清单及标底的编制标底382923临沂大学教育学院工程工程量清单及标底的编制标底208024山东省中小学D及危房改造工程评审2000025山东中西医学校附属医院改造项目进行中300026济南奥体游泳馆跟踪结算审计进行中8831二 市政路桥部分1东营市经济开发部区桥梁工程概算审计26332293.83339.172北一路桥、涵洞、黄河路辅路水系桥审计873.7780.7933东营市经济开发区道路工程概算审查审计191281756315654黄河路辅路概算审查审计1989.321773.47215.855东营市滨州路锅炉房增容工程审计467.58415.3652.226东营市职业学院府前街西延工程审计1066.6945.4121.27东营经济开发区2#污水泵站审计653.07543.17109.98东营经济开发区3#污水泵站审计164.6132.6329十四号路工程审计16861335.58350.4210山东大莱龙铁路项目财政审计评审11420011420011登州路工程审计902.84577.04325.812东营市政公用事业管理局东一路一期工程审计311.4284.4226.9813商河县农村公路改造工程审计152194.92152194.9014北一路东延一期概算审查审计2224.31796.8427.515商河县农村公路改造工程投资评审评审1521916济南市纬六路工程全过程跟踪结算审核审计2090163445617济南市济微路工程全过程跟踪结算审核进行中120009480