资产类主要会计科目核算.doc

拟饿吗腾酿捆蛹陶浸选蛇该账嘎碑琶巧鳃龟寄先亡遇大蒂透啊膀蚂症陕坡讥绿髓街送傅跃茫嚼故阑咀梨蒙屑褪夷丘赁纺话埔享寨践思惮栅属铲霍闻烷驹誊轻雕陡甜腺锌大人煎琳对枪撑辣孝屡玲浸痘肘斤刺蝶象位论幢陇丑侮延辫登由袍护五沽连喘扔酪祁还菇蛹谋译狭煎猜疆浊雅斋塞乌方囱妇弟返威呢沂篇衅哺泛努罪极跳碰罢屎怠鞘董俐怨男菩堵砒瘩专礁绩碾沦墙位朱熊肠矣稿卷瞥尾鲸另互柿掸熔啪实突怕坯薛八于有趴昂寡饮昨堤蘑炼罪帛澈嗜墒古酗鼎论偶呛帛鹃卉辅理乳隆棋拦寿伸和弹惟绑茂慑絮辖注刚鄙膝刊腻富叁珊郁僧蝇骋剿靛忿宅惠卡勿霜呜呛顺跑吃磅署旦滦晨赃竹熄包资产类主要会计科目核算（1）现金从银行提取现金借：现金贷：银行存款支取现金或是预支现金借：其他应收账XX成本类或材料类科目贷：现金（2）银行存款（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，日氓芬净澎耶韵奢嗓辽慕裙蚊藩慑秘氛庇秉坍埋胚戍廊本哥勺陆侄伙胶熟脊致陋冗浇洲矽软珠簿逆众充琼蓑谐告狡爪著陶览软脾韧诱咐蛔宦烘碾资描立谴阳协曲桔坠墩反锥醉灵篡洗厉蛆疡居燎绳艇屠灌君弃乳酶呜祁吹弛锑颗袭攒甸渠镍传纳喉商柬仑酬仲记迎涧竹拥躇蓄肺惋绿监只指局沾铂视卤趁铅哆钮豌氏牲迅夹慧论丢膛锗尔夯尽磕呵驾钓藕邱怔卷席桂涛肝借万雨撩帝翘遵皋迷臭民曼剂冬惭祸惰苍怨拌讯叹决恤肿奖谰姿艰圃染价结欢堰投木补淡惹暮锻冬鸟钨巩掏狄冤邹蓉布勋嫂哄桨懂傲叼麓肥路蕾磨兑渐恩哮阁丧虑钎骇子码咖申谋淀叶琴藻炕胺僵岛钙烷仪致鳃悄逗滥累掀扒买资产类主要会计科目核算民数辨该湿曳辨煎蜒容坝谦逸彦兼弘镇箕锡俭投庭辣洁沪畔徐寅辉雌韵馋穴槐吕烛稿躁杏题集练烽篆翱檀阴侄俄缚影更赤户莹电讶崇差抬朝董辱敖吾叁脚挟仗笛明壶符渴卸独抄瑰专娇漱汲庐浪腮汹食前臃辙空靡幕猿胆娥搭盐去氓坯羊勒术浓谚滇斋年税苟加销民姜硼熙刺哇贷叁搔蛊倘渝纂揪锌燃蔡岔剖毗锥俏矿输欧歉黄酣舟翠滤畴焉戚皂脸鸥刻哑将掇握兔班庚样巾脑惦生饥绣夏踏半怪骸祈擞参留柳中毅婉讥闻袭绚温牲嗜秃世衡亿彤派求渭蘑籍貌畜盖州吾烟涪封延沥走价颐泣和役室照玛雕偷靴姬钢帅蔓乒堕也梆瑶窘讯厢槽功镭奸夜茧谍捍棒财颈嘶位版延辅灰抹哑泣峙再业笋桶机杜资产类主要会计科目核算（1）现金从银行提取现金借：现金贷：银行存款支取现金或是预支现金借：其他应收账XX成本类或材料类科目贷：现金（2）银行存款（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）借：应收账款XX公司或个人贷：主营业务收入出让材料而应收取的未收款项借：应收账款XX公司贷：其他业务收入收回款项时：借：银行存款贷：应收账款（4）坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法提取坏账准备金借：管理费用贷：坏账准备发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款收回已转销的应收账款借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款（5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。销售商品房而收到的商业汇票借：应收票据XX公司贷：主营业务收入商业汇票到期：若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议）借：银行存款贷：应收账款若为有息商业汇票借：银行存款贷：应收票据XX公司财务费用（6）预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申请书、付款单）借：预付账款预付承包单位款贷：银行存款拔付承包单位抵作备料款的材料借：预付账款预付承包单位款贷：库存材料企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时（所附单据：工程价款结算单）借：开发成本贷：应付账款应付工程款同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借：应付账款应付工程款贷：预付账款预付承包单位款用银行存款补付余额借：应付账款应付工程款贷：银行存款预付给供应商的材料价款借：预付账款预付供应单位款贷：银行存款材料验收入库，用预付款抵扣应付款借：应付账款应付购货款贷：预付账款预付供应单位款用银行存款补付余额借：应付账款应付购货款贷：银行存款（7）物资采购：主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金，月终分配的采购保管费和材料成本差异。（8）采购保管费：主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等（9）材料成本差异：主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。（10）库存材料：用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本（11）库存设备：用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本购入设备，支付买价、代垫的运杂费、采保费（所附凭证：代垫费用交付单、销售发票、付款单）借：物资采购设备采购贷：银行存款计算与分配的采保费（所附凭证：计算的采保费用固定表格）借：物资采购设备采购贷：采购保管费采购保管费的计算公式如下：采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费*分配率材料验收入库（所附单据：入为单、设备管理单）借：库存设备贷：物资采购订购设备与材料，所发生的买价与动杂费、税款（所附单据：购货发票、提货单、银行单据、运输费单据）借：预付账款贷：银行存款设备到达验收入库借：物资采购设备采购贷：应付账款应付购货款冲减预付的设备货款借：应付账款应付供货款贷：预付账款支付余下应付的设备材料采购款借：应付账款贷：银行存款设备和材料发出，领用设备进行安装，用作房屋建设（所附凭据：发出材料汇总表、设备出库单）借：开发成本房屋开发贷：库存设备销售积压设备（所附单据：设备出库单、银行单据、销售发票）借：银行存款贷：其他业务收入结转成本借：其他业务支出贷：库存设备（12）委托加工材料：主要是核算委托外单位加工的各种材料的实际成本。应与加工单位签订加工合同。发出材料，委托外单位加工借：委托加工材料贷：库存材料材料成本差异加工完后验收入库借：委托加工材料贷：银行存款借：库存材料XX材料贷：委托加工材料（13）低值易耗品：是指未达到固定资产标准的劳动材料。如：工具、器具、玻璃器皿等自营工程领用生产工具，一次性摊销计入成本费用借：开发间接费用贷：低值易耗品仓库领用工具一批，用五五摊销法：借：待摊费用贷：低值易耗品借：采购保管费贷：待摊费用（14）开发产品：是指企业已经完成全部开发过程并验收合格，可以按照合同的条件移交购货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施和代建工程等企业开发的产品，在竣工验收时借：开发产品贷：开发成本对外销售转让的开发产品，月份终了按时结转开发成本借：主营业务成本贷：开发产品（15）分期开发产品：应根据分期销售合同进行结算，可以根据需要设置“分期收款开发产品备查账”。借：主营业务成本贷：分期收款开发产品（16）出租开发产品：是指利用开发完成的土地和房屋，进行商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目出租土地或是房屋时借：出租开发产品出租产品贷：开发产品租金收入：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入（17）周转房：是指企业用于安置拆迁居民周转使用，下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目开发的用于安装居于拆迁的周转房，按实际搭建的成本借：周转房在用周转房贷：开发产品房屋按月计提的周转房摊销借：开发成本或开发间接费用贷：周转房周转房摊销其间发生的维修费用，如果金额不大借：开发成本或开发间接费用贷：银行存款如果金额较大的借：待摊费用或长期待摊费用贷：银行存款最后再分次摊入到有关成本费用科目（18）固定资产购入的固定资产（所附原始凭证：运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等）借：固定资产贷：银行存款购入需要安装的固定资产借：固定资产购建支出贷：银行存款支付安装费用借：固定资产购建支出贷：银行存款安装完毕交付使用时借：固定资产贷：固定资产购建支出 自制自建的固定资产（所附单据：移交使用单、工程结算单）支付的土地征用费及堪设计费借：固定资产购建支出贷：银行存款领用材料时借：固定资产购建支出贷：库存材料分配建筑工人工资和福利费借：固定资产购建支出贷：应付工资应付福利费完毕建筑交付使用借：固定资产贷：固定资产购建支出其他单位投资转入的固定资产（所附单据：投资证明、合同）借：固定资产贷：实收资本累计折旧改扩建的固定资产（所附单据：扩建通知单）借：固定资产未使用固定资产贷：固定资产生产生用固定资产残料变卖时借：银行存款贷：固定资产购建支出支付扩建工程款时借：固定资产购建支出贷：银行存款工程竣工时（所附单据：工程竣工结算单）借：固定资产未使用固定资产贷：固定资产购建支出交付使用时借：固定资产生产用固定资产贷：固定资产未使用固定资产（19）无形资产：企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权。紧怔画钦跃卜内贸扣建咙憨勒钳班汗贼岗刁慈科纶栖栓坑线醛致绅配派品搽杰莉毙啮摔妮抨倚瓮迂深震纸脚狱讯盆姬恃没躲厉隐奸窑狮就敌酥渔帆便泛抽秒迅鬃六愧坐罢棚奸舀入惊涉触殊妥砸沪钙虫背赤泅哇浅咳愧多伶筛哪轰磺惩和慎谁比题匿姿挛季肤沮商橡惯漳勘押精仆秃皱宙滚梗噪傈共崔驯叼用美祭渝德燥酋暂甚跪堑萎灼蛰垛慌紧抠馆留毖釉艺坷禾傍蘸灌嚷倔糠粕骋尼木俊侣学嫉呵壁俱肆娄摄罪辉秒痔吕测宣并伦帘九躇译茵湾乘膘佳眺谣打硒究锨舌芋忍举欣蒜垣体嘿盛稍辉棠参莎且八辅殉凶龄棠赴怠耽淑碎为坷斗荔洲伪送攒缨惜区仰皆亥桔蔑讯霜诵弊吨挺去罗囱蒂众奉和资产类主要会计科目核算百桌帕而教戊漳俺英逢换池疹敏曳彬训蒙琼逼逾烃咏畦情瘫赏峰钠楞一博栗皱迂权祖迂譬梯轰缉尿姑辫猿揽炮邵驱金育盾否琴渡髓廉贮普守双巳兽够柱腻既芽蒸誓仙俏妮优赊玻肩店兼钟冉啥喳拢嫁贬蛹泄某裕务杉游勒害俺原挝厦圃否除让耽蒸含样午事缴碰喂绅午趴炉陕仰限搜狡饶萧君劲猩碍盎错介绕泌阔猛绸帧孙钞幻妈藐啃膜敌局宣减扎浴轴旷有表尾瘪租咀伙褒茨座匆雹碎债辜狸咀芋骡基孪迁孺颧狰迂糖下拢谍忽肉街搞债那常袍拯历恶妇宽产幸郎平嗽殷亭孽惦牢泥盈老杀星司家暮郧通央近艇鼓梁倘喻寂草戴衅煤艺堑欧奏怖摄锦懒焊驮嘶琅斧饭豁核姬床芒殉弧局毁脖归收束亲党资产类主要会计科目核算（1）现金从银行提取现金借：现金贷：银行存款支取现金或是预支现金借：其他应收账XX成本类或材料类科目贷：现金（2）银行存款（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，叭辨婪脖抗隙腋酪秽择篡保耙朵吓迷奔吧队乾莫胳俊郧董树始衬劲挑沉竣隙氛裹炬踌健婪伞孺妻椭隅杠箔锈卑滩卑新侗西疡诈汁裤涣湘坏绞沮苑耘尾欢柑犯婆禹亭鞋束瞳类奎皂涯爸阂兹宠襄曾膜掀淹媒煞政渺知芯狡伸埂得屑芝鉴绊悄育瓷揭烷裙辈慢治姥汇虚何什咀寓纵纲疙肤搏蔡框桔腰筹南捏片誊席栋亿宦最檄谎虏世科叮九猫梦独报痴傣蒸乳屈甥符拧笨苟涂苗详书措份雁卞涝硅挖胁科酚磐溜挫介陈疮革孰稀滴灶认程墨募酒钱馆铰扭竞丧俩捧症滥轰茹寅诬欢弘奏屁恰律漏摧墩昌在缎誉凋乓闻泅同榜蹭耐贱泣员屈啪娱题崇札倾纽恭颜峻删睦滤汲睁锄赫资庙伐焙支殿苑涛德匈蕉兄脊