天津市05-09会计从业资格统一考试案例分析题.doc

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)A、甲公司要求发票出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖单位印章的做法，符合会计法的规定B、甲公司的做法违反了会计法的规定，甲公司应要求发票出具单位重开发票C、甲公司会计人员刘某的行为不符合会计职业道德规范中“强化服务”的要求D、甲公司会计人员刘某的行为不符合会计职业道德规范中“坚持准则”的要求2、对于甲公司会计人员张某的做法，下列判断分析中正确的有（）。A、甲公司将原始凭证复印件提供给乙公司用于账务处理的做法是错误的B、甲公司将原始凭证复印件提供给乙公司用于账务处理的做法是正确的C、甲公司应当保存该原始凭证，并开据原始凭证分割单给乙公司用于账务处理D、甲公司应当保存该原始凭证，并开据原始凭证分割单或提供原始凭证复印件给乙公司用于账务处理3、甲公司从现金收入中直接支取50万元用于职工福利，财会机构负责人王某曾口头向公司负责人反映这样做不妥，但公司负责人仍要求其办理。这种做法不符合规定，理由是（）。A、甲公司负责人违反了会计法应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项的规定B、甲公司违反了会计法关于任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告的规定C、甲公司财会机构负责人王某违反了会计法关于会计机构、会计人员对认为是违法的会计事项，有权拒绝办理的规定D、甲公司违反了会计法关于各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反规定私设会计账簿登记、核算的规定4、甲公司财会机构负责人王某指令会计人员给供货方开出一张120万元空头转账支票，这种行为（）。A、违反了办理支付结算的基本要求B、违反了会计基础工作规范的有关规定C、违反了关于支票办理的要求D、违反了企业会计制度的有关规定（二）2003年某国有低压电器厂的财会机构负责人于某由于工作调动，该厂厂长刘某任命他的好友、刚刚取得会计从业资格证书的行政科李某为新的财会机构负责人，按照规定办理交接后于某调离该厂。李某为报答厂长刘某的知遇之恩，将刘某刚刚中专财会毕业、没有会计从业资格证书的女儿招聘到厂里担任出纳工作，并负责往来款项账簿的登记工作。同年，该厂出租闲置厂房一处，取得租赁收入150万元，厂长刘某暗示李某此笔收入可不入账，留作厂领导交际应酬和年终发放奖金。随即，李某指派会计人员张某办理此事，张某提出反对意见，坚持将此笔收入入账，并按规定缴纳各项税金。厂长刘某为了达到目的，将会计人员张某调离财会机构下放到车间。2004年末，该厂年终预计亏损80万元。为了完成上级主管部门下达的利润指标，厂长刘某授意李某将应计入2004年度的部分费用挂在长期待摊费用科目，待今后企业经营形式好转再计入成本费用。经过调整，该厂对外报出的2004年度财务会计报告反映的利润额为180万元，超额30万元完成利润指标。2005年初，审计部门接到举报信后进驻该厂进行审计。厂长刘某为了防止“小金库”等问题的败露，指使李某销毁有关“小金库”的会计资料。经过审计部门的严格审计，发现了该厂的上述问题并加以证实，据此给予相关人员处分。要求：请根据上述事项回答下列问题。5、该企业财会机构负责人李某的所作所为违反了哪些会计职业道德的规定（）。A、爱岗敬业B、诚实守信C、参与管理D、客观公正6、对受到打击报复的会计人员张某，该企业应按照会计法的规定（）。A、另行安排工作B、恢复其名誉C、恢复其原职务D、恢复其原级别7、按照会计法的规定，授意、指使、强令会计人员编制虚假的财务会计报告，故意销毁依法应当保存的会计资料的行为，构成犯罪的，依法应追究刑事责任。尚不构成犯罪的，可处以不同程度的罚款和行政处分。因此，财政部门对该厂厂长刘某（）。A、可处以3000元以上5万元以下的罚款B、可处以4000元以上5万元以下的罚款C、可处以5000元以上5万元以下的罚款D、可依法给予撤职直到开除的行政处分8、对该企业财会机构负责人李某（）的行为，财政部门可以根据会计法的规定给予行政处罚。A、租赁收入不入账，私设“小金库”B、聘用未持有会计从业资料证书人员从事会计工作C、编制虚假的财务会计报告D、销毁会计资料9、该企业聘用未持有会计从业资料证书的该厂厂长刘某的女儿作为出纳人员，同时负责往来款项的账簿登记工作，这种行为违反了（）。A、会计法关于从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书的规定B、会计法关于出纳人员不得兼任债权、债务账目登记工作的规定C、会计专业职务试行条例关于会计专业职务基本条件的规定D、会计基础工作规范关于会计人员回避制度的规定10、该厂厂长刘某任用行政科李某为财会机构负责人，这种行为违反了（）。A、会计法关于从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书的规定B、会计基础工作规范关于会计人员回避制度的规定C、会计法关于担任会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历的规定D、会计专业职务试行条例关于会计专业职务聘（任）用的规定天津市2006年度上半年会计从业资格统一考试财经法规与会计职业道德试题三、案例分析题（一）红光食品厂为国有中型企业，2002年7月厂长张某为了进一步控制企业财务，将过去做过几年会计工作但未取得会计从业资格证书的妻子李某，从厂办公室调到财务科担任负责人，并责成该厂总会计师监督李某与前任做好交接工作。同年12月，厂长张某又作出决定，企业以后凡是对外报送的财务会计报告均由李某签名、盖章后正式报送，不需要经厂长和总会计师审阅，以利于提高工作效率。2003年1月，厂长张某对厂行政机构和人员进行调整和精减，撤销档案管理机构，原档案科保管的会计档案移交财务科保管。档案移交财务科前，档案科会同财务科对会计档案进行了清理，决定将保管期满的会计档案和前年已经破产的一户下属企业会计档案进行销毁。销毁后，原档案科科长马某对李某说：“档案科已经撤销，会计档案也已移交财务科了，你是财务负责人，你一个人在会计档案销毁清册上签字吧。对此，我作证明。”李某也没坚持，就在会计档案销毁清册上签了字。由于厂长张某在外在出差，因此也没向其报告此事。之后，李某指定出纳王某兼管会计档案保管工作。2003年5月，该企业为了扩大产品销路，在某宾馆宴请新老客户，开支2万余元。之后，供销科科长吕某持此次宴请的发票到财务科报销，但发票填写的内容为会议费。出纳王某在明知发票内容与实际不符的情况下，认为既然有领导签字，出了问题也没有自己的责任，就予以办理了报销手续。要求：请根据上述事项回答下列问题.46、厂长张某任用其妻子李某为财务科负责人的行为违反了（）。A、会计法关于从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书的规定B、会计基础工作规范关于会计人员回避制度的规定C、会计法有关会计机构负责人任职条件的规定D、会计专业职务试行条例关于会计专业职务的规定47、按照有关规定，该企业财务科负责人李某与其前任办理交接时，（）。A、必须由厂长张某亲自监交B、必须由企业总会计师监交C、可以由厂长张某委托其他领导负责监交D、可以由职工代表大会派人监交48、关于厂长张某作出的“凡是对外报送的财务会计报告均由李某签名、盖章后正式报送，不需要经厂长和总会计师审阅，以利于提高工作效率”的决定（）。A、不符合企业财务会计报告条例关于对外提供的财务会计报告须由单位负责任人签名并盖章的要求B、不符合企业财务会计报告条例关于设置总会计师的企业，对外提供的财务会计报告须经总会计师签名并盖章的要求C、符合企业财务会计报告条例关于对外提供的财务会计报告只须由会计机构负责人签名并盖章的要求D、符合会计法有关规定49、该企业下属破产企业的会计档案，按照规定，（）。A、不能销毁B、可以由该破产单位的业务主管部门代管C、可以由破产单位的财产所有者代管D、可以移交有关档案馆代管50、关于该企业销毁会计档案工作中的一些做法，下列叙述正确的有（）。A、李某一个人在会计会计档案销毁清册上签字的做法不对，应当由马某和李某共同签字B、既然由财务部门负责保管会计档案，也可以由李某在会计档案销毁清册上签字C、此次销毁工作结束后，应当将监销情况向厂长张某报告D、此次销毁工作结束后，可以不将监销情况向厂长张某报告51、该企业指定出纳王某负责会计档案的保管工作，这种行为违反了（）。A、会计法关于出纳人员不得兼任会计档案保管的规定B、会计基础工作规范关于会计人员回避制度的规定C、内部会计控制规范（试行）关于财产保全控制的规定D、企业会计准则基本准则关于会计核算的规定52、该企业出纳王某在明知发票内容不真实的情况下，办理报销的相关手续，这种行为（）。A、符合会计职业道德规范中“强化报务”的要求B、不符合会计职业道德规范中“坚持准则”的要求C、是错误的，应予以退回并要求经办人按照规定更正补充D、是错误的，不予接受并向单位负责人报告（二）某企业财务科共有3人，青年小张、中年大李、科长老刘。一日，讨论起对会计工作的看法。小张说：我从大学毕业两年多了，感觉会计工作没什么，每天把账算平了、表编好了就行了，虽然这两年会计改革加快，会计准则不断出台，但与我们关系不大，没必要学习，等用时再学也不迟，大学学到的知识够我应付一阵子了。大李接着说：这几年我感觉很困惑，在诚实守信和服从领导方面很难找到平衡点，我认为会计工作就是领导让怎么干就怎么干，参与管理就是一句空话。最后，科长老刘说：我在这个行业工作20多年了，会计工作实践使我体会到，会计不仅要算好账，还要参与管理，当好领导的参谋和助手。现在会计知识日新月异，经济情况更加复杂，会计已成为一个需要不断学习的行业。这就要求我们更加努力学习、与时俱进。会计工作首先是诚实，这是会计工作的基石。不做假账、廉洁自律是一个会计人员应具备的最起码底线，人无信无以立，职业无信也不能立，因此，我们要恪守职业道德，做好本职工作。（当年，由于财务科长老刘工作出色，被评为省级先进会计工作者。）要求：请根据上述三人的对话回答下列问题。53、小张对会计工作的看法，反映出部分年轻会计人员对会计职业道德规范中（）的理解有待加深。A、爱岗敬业B、提高技能C、诚实守信D、奉献社会54、大李对会计工作的看法，不符合会计职业道德规范（）的要求。A、爱岗敬业B、诚实守信C、坚持准则D、参与管理55、从老刘的谈话中折射出会计人员正直、诚实的本姓，代表了公正、独立、诚实的会计精神，符合会计职业道德规范（）的要求。A、爱岗敬业B、诚实守信C、参与管理D、坚持准则天津市2006年度（下半年）会计从业资格统一考试财经法规与会计职业道德试题三、案倒分析题（一）某县财政部门于2005年3月到县水泥厂（国有企业）进行会计法执行情况检 查，发现如下问题 ：（1）A会计为财务负责人，原是学习机械铸造的，是该企业主要负责人的同班同学，2002年，由于工作出色，厂领导调其担任财务部门负责人，2003年，该同志取得会计从业资格证书，2004年考取了会计专业技术初级资格。（2）B会计原是一名下岗职工，因觉得会计职业工作机会较多，于2000年取得了会计从业资格证，然后到该企业应聘成功，担任往来账登记工作。自从事会计工作以来，B会计感到会计工作太琐碎、乏味和没意思，所以工作应付差事，敷衍了事，而且连续两年未参加会计人员继续教育。（3）C会计负责编制会计报表，2004年底按照领导的意图，调整了2004年会计决算报告，使该企业完成了利润指标 。为此，厂领导奖励C会计1000元奖金 。（4）D会计负责出纳工作，该岗位原来由E会计担任，后因其出国定居，工作由D会计接手，并办理了交接手续。过了一段时间，审计部门进行审计时，发现E会计在任时短款10000元，下落不明。该企业领导认为既然D会计接手E会计的工作，并在移交清单签字，而且E会计已移居国外联系不上，所以D会计应负连带责任，需进行赔偿 。结合上述案例，回答下列问题 ：46、该厂领导任用A会计为本厂财务部门负责人的行为违反了（ ）。A、会计法有关会计机构负责人任职条件的规定B、会计专业职务试行条例关于会计专业职务的规定C、会计法关于从事会计工作人员应取得会计从业资格证书的规定D、会计基础工作规范关于会计人员回避制度的规定47、B会计的工作态度和行为不符合（ ）。A、爱岗敬业的会计职业道德规范B、提高技能的会计职业道德规范C、廉洁自律的会计职业道德规范D、会计从业资格管理办法有关规定48、C会计按照厂领导的意图调整会计报表的行为（ ）。A、不符合诚实守信的会计职业道德规范B、不符合客观公正的会计职业道德规范C、不符合坚持准则的会计职业道 德规范D、根据会计法规定，可依法对C会计处以3000元以上至5万元以下的罚款49、该企业领导为了完成年利润指标，授意C会计调整会计报表的行为（ ）。A、应负法律责任B、构成犯罪的，可依法追究刑事责任C、尚不构成犯罪的，可以处3000元以上5万元以下的罚款 D、由其所在单位依法给予行政处分50、对于E会计在任期内的短款，下列说法正确的是（ ）。A、该企业领导决定是对的，既然办理了交接手续，且E会计已移居国外，此短款应由D会计赔偿B、该企业领导的决定是错误的，D会计不对E会计移交的会计资料的真实性、完整性负法律责任C、虽然E会计移居国外，但对在任时的短款仍负有赔偿责任 D、考虑到E会计已移交国外，可由厂领导批准，作呆账处理（二）海津化妆品有限公司是一家大型股份制企业，该企业为了扩大销路，2004年在上海设立了分公司，并指派张某负责分公司经营业务，同时规定奖金与销售收入挂钩，广告费用可直接坐支收入。张某在上海招聘了会计李某和出纳刘某，转年出纳刘某提出要歇产假，张某经请示公司领导同意，责成会计李某临时接手出纳工作。待刘某产假结束后，仍由刘某担任出纳工作。在这期间，张某为了达到多拿奖金的目的，伙同李某做了大量虚假的销售收入达3000万元，虚开广告发票40万元。后来经审计发现了上述问题，张某和李某都受到了应有的处理。事情发生后，该公司召开专门会议，对此事件进行了分析总结。首先董事长田某说：发生这样的事情是值得深思的，这是管理方面的问题，应该由总经理负主要责任。接着总经理于某说 ：我对这件事情是负有一定责任的，但当时任命张某为分公司负责人是大家研究同意的，因此我不应该负主要责任。然后公司会计机构的负责人史某说 ：会计职业道德规范要求会计人员要忠于职守，忠于服务主体，忠于服务主体就要忠实于张某，张某让干什么就干什么，让怎么干就怎么干，因此李某不应承担责任。最后审计部门的负责人也发言说：通过这件事，我认为光强调进行会计职业道德教育效果不大，还要大力宣传和强调会计法制教育，二者是此消彼长的关系，大家都懂法，知道犯法是要受惩罚的，职业道德教育自然而然就解决了。结合上述案例，回答下列问题 ：51、公司领导同意分公司张某提出的由会计李某兼任出纳工作的决定违反了（ ）。 A、会计法 B、内部会计控制规范（试行 ）C、会计基础工作规范 D、国家有关会计核算的有关规定52、从上述案例中，可以看出会计李某违反了会计职业道德规范中的（ ）。A、坚持准则 B、诚实守信C、廉洁自律 D、参与管理53、该企业发生这样的问题，你认为究竟由（ ）负主要责任 。A、董事长田某 B、总经理于某C、会计机构负责人史某D、直接责任人张某、李某54、会计机构负责人史某的发言，说明史某对会计职业道德规范的（ ）认识不清。A、爱岗敬业 B、诚实守信C、坚持准则 D、廉洁自律55、审计部门负责人的发言是错误的。会计法律制度与会计职业道德既有联系，又有区别，它们之间的联系表现在下列（ ）方面 。、A、相互吸收 B、相互补充C、相互渗透 D、相互重叠天津市二00七年度上半年会计从业资格统一考试财经法规与会计职业道德试题三、案例分析题（共10题，20分，不定项选择题）（一）某股份制企业财务处长吴某将其战友的儿子刘某（持有会计从业资格证书）介绍到本企业财务部担任出纳工作并负责保管会计档案。某日下午，吴某通知刘某筹集5万元现金，发放职工福利，刘某对吴某说：“库存现金没有这么多”，吴某就指示刘某，先从企业当日现金收入中坐支。又日，吴某对刘某说，经董事长同意，将该企业出租闲置办公用房的房租收入单独记账，不纳入企业会计核算范围，用于单位领导不好开支的交际应酬费用。随着时间的推移，刘某发现该企业制定的许多规章制度只是印在纸上，贴在墙上，摆设而已，内部控制流于形式，有漏洞可钻。诱于暴利，刘某屡次从单位银行存款账户提取现金进行炒股，后来股市暴跌，刘某炒股损失惨重，携带100多万元公款潜逃。案发后，该企业负责人对吴某说：“此事发生，你要负主要责任，人是你调来的，财务部门又是你负责的，因此要撤你的职。”吴某也认为对此事的发生要负一定的责任，但不能负主要责任。46、吴某任用刘某兼任出纳和会计档案保管工作违反了( ) 的要求。A、会计法B、内部牵制制度C、会计基础工作规范D、会计人员从业资格管理办法47、对于吴某指示刘某坐支现金用于发放福利的行为，下列观点错误的有（）。A、此行为不违反现金管理的有关规定B、此行为违反现金管理的有关规定C、若事先报经开户银行审查批准并在银行核定坐支范围及限额内坐支，则不违反现金管理的有关规定D、若事后向开户银行进行解释并取得谅解则不违反现金管理的有关规定48、对该企业董事长和财务负责人吴某指示刘某将闲置办公用房出租收入单独记账的行为，下列表述正确的有（）。A、该企业董事长应负法律责任B、对吴某和刘某的行为，财政部门如认为情节严重，可吊销其会计从业资格证书C、对吴某和刘某可以处2000元以上2万元以下的罚款D、对该企业可以处5000元以上10万元以下的罚款49、对该企业内部会计控制的监督流于形式，负最终责任的是（）。A、董事长B、财务处长吴某C、出纳刘某D、审计部门负责人50、吴某的行为违反了会计职业道德规范的（）要求。A、提高技能B、客观公正C、诚实守信D、强化服务（二）会计法修订后，某上市公司董事长刘某对总经理李某说：“你是总经理，负责公司的日常经营工作，同时把公司的会计工作抓一抓，不能出问题，如果在会计方面出了问题，你应该负主要责任。今后的企业财务会计报告也由你把关，由你签字盖章，我就不再签字了。”李某说：“我是学理工的，对会计这方面知之甚少，我看还是责成总会计师王某全权负责财务工作。”某年年终，该企业总会计师王某和财务部长张某经过测算后，发现企业本年度可能出现亏损，遂向董事长刘某汇报，刘某表示，财务数据关系到公司的形象，不管采取什么办法，报表一定要盈利。财务部长张某不同意做假账，后来总会计师王某与总经理李某商量，指使财务副部长贾某虚拟了两笔无交易的销售收入，从而使企业的报表由亏变盈。财务部长张某得知此事后向当地的财政部门进行了举报，财政部门立即对该公司实施了检查。总经理李某认为张某举报公司的造假行为，损害了公司的利益，对张某做出了开除处理，由贾某接任财务部长。51、对该公司虚拟销售收入的行为，下列说法正确的有（）。A、此行为属于伪造财务会计报告的行为B、此行为属于变造财务会计报告的行为C、应对总会计师王某给予5000元以上5万元以下的罚款D、对董事长刘某给予行政拘留处分52、根据国家有关规定，该企业对外报送的财务会计报告须由（）签字盖章。A、董事长刘某B、总经理李某C、总会计师王某D、财务部长张某53、张某对公司违法行为进行举报并被开除的情形，根据会计法的规定，下列表述正确的有（）。A、对总经理李某可处5年以下有期徒刑B、公司应恢复张某原有的职务和级别C、收到检举的财政部门应当为检举人保密D、若财政部门因保密不周泄漏了张某的检举情况，应承担法律责任54、该企业总会计师王某的行为不符合会计职业道德中( )的要求。A、客观公正B、坚持准则C、诚实守信D、参与管理55、对该企业会计造假行为应负法律责任的有（）。A、董事长刘某B、总经理李某C、总会计师王某D、财务副部长贾某天津市2007年度下半年会计从业资格统一考试财经法规与会计职业道德试题三、案例分析题（20分）文瑞铝锭加工厂是一家国有企业，由于企业规模小，207年以前未单独设财务科，而是在厂部办公室设了一个会计岗位，负责收付款及记账工作，由办公室副主任陆某兼任。陆某自参加工作后未从事过财务工作，为尽快胜任会计岗位，其利用业余时间参加了会计培训班并于上岗半年后考取了会计从业资格证书。207年，由于企业规模扩大，企业领导层决定单独设置财务科，陆某调任财务科科长。陆某上任后，财务科发生了以下事项：（1）聘用了2名持有会计从业资格证书人员赵某和钱某担任财务工作。其中，赵某是其妻妹，担任出纳工作；钱某是其外甥，担任记账兼任会计档案保管工作；（2）陆某与赵某、钱某分别办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交；（3）业务员拿来一张采购发票报销，财务人员赵某发现增值税发票上由于计算问题合计金额与实际金额差1分钱，经陆某批准要求开具发票单位进行更正，并在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章后，予以报销；（4）某司法单位因工作需要暂时借出文瑞铝锭加工厂上一年度的会计档案一段时间，并准备对有关原始凭证做复制，此工作得到厂方的大力支持。由于上一年度的会计档案仍在财务科保存，厂长指示要求财务科积极配合，外借过程中办理了详细的登记手续；（5）207年底，省财政部门对该单位进行检查时，发现：205年账目中的凭证、账簿中有挖补涂改的痕迹，这种行为使得企业当年少缴各项税额计30000元，而接替者钱某在会计工作交接时并未发现这一问题。46、关于文瑞铝锭加工厂207年以前的会计岗位设置，下列说法正确的有（）。A、该厂以规模小为由不单独设置会计机构，违反了会计法的有关规定B、只设一个会计岗位的做法是错误的，违反了会计基础工作规范中的回避性原则C、由办公室副主任陆某兼职从事会计工作是不妥当的，违反了会计从业资格管理办法的有关规定D、该厂可以只在厂部设置会计岗位，但应将出纳岗位和记账岗位分别由不同人员担任47、对于陆某任用赵某和钱某担任财务工作的做法，下列选项错误的有（）。A、陆某不应任用赵某担任出纳工作B、陆某不应任用钱某担任记账工作C、钱某不应兼任会计档案保管工作D、该做法违反了会计法的有关规定48、对于该单位办理的会计交接手续，下列观点正确的有（）。A、会计交接手续齐全，并未违反有关规定B、陆某既是会计机构负责人又是交接人员，应由单位负责人进行监交C、按照有关规定，会计交接不能由纪检、监察部门派人监交D、按照有关规定，会计交接必须由上级主管部门负责监交49、关于财务人员赵某对发票更正的处理，下列观点正确的有（）。A、增值税额计算结果只差1分，属于正常计算误差，不需对发票进行更正B、更正时只由对方在发票上盖章还不够，还应由对方写出正式的书面说明C、赵某作为出纳不能直接将更正的发票报销，必须写出发票更正的书面说明并由会计机构负责人签字或盖章D、发票金额错误不能进行更正，必须由原单位重新开具发票50、关于该企业会计档案的保管，下列说法正确的有（）。A、会计档案原件一般是不能外借的B、在单位负责人批准的情况下，可以对会计档案提供查阅或复制C、只要办理了正规的登记手续，会计档案就可以对外借出或复制D、上一年度的会计档案，必须移交单位档案部门保管51、对于企业在检查中被查出的行为，省财政部门应做下列哪些处理？（）。A、若不构成犯罪，予以通报B、吊销陆某的会计从业资格证书C、若不构成犯罪，可以对陆某处2000元以上2万元以下的罚款D、若构成犯罪，移交司法机构依法追究刑事责任52、对于企业在检查中被查出的行为，按照税收征管法的规定，下列说法正确的有（）。A、这种行为属于偷税行为B、应由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金C、税务机关可以对该企业处1.5万元以上15万元以下的罚款D、若构成犯罪，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任53、对于企业在检查中被查出的行为，（）应负担相应的法律责任。A、财务科长陆某B、出纳内员赵某C、记账人员钱某D、企业一把手厂长54、会计机构负责人陆某的种种做法违反了会计职业道德中的（）内容。A、爱岗敬业B、诚实守信C、廉洁自律D、客观公正55、该企业历年来的做法暴露了企业在内部控制方面出现了（）的问题。A、没有进行不相容职务相互分离控制B、没有进行授权批准控制C、没有进行会计系统控制D、没有进行预算控制天津市2008年上半年财经法规与会计职业道德试题三、 案例分析题（本类题共10题，每小题2分，共20分。）太平洋公司是一家有限责任制公司，赵某任董事长兼总经理，钱某任财务总监，孙某任财务部长兼出纳，另有1名财务人员李某。李某自20X4年从事会计工作以来，感到会计工作太琐碎，认为一辈子干会计没多大出息，所以在工作上应付差事，敷衍了事，也从未参加会计人员继续教育。为完善内部控制制度，充实财务部门的实力，20X7年公司决定聘用财务部部长孙某的同学周某担任出纳，负责办理取款、报销、日常行政工作及物品采购等工作，并将各类支票和印鉴由会计李某保管。按照总经理赵某的指示，财务部从20X7年开始对销售商品不要求开发票的顾客一律只开给收据，并设置了对内、对外两套账簿，对销售商品收现金且未开具发票的部分收入记入公司内部账，并以财务部长孙某个人名义存入银行。20X7年，公司发生了下列事项：（1）7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向关联方友邦公司拆借现金5万元；（2）8月10日，公司业务员吴某预借现金3000元，出纳周某为其开出借款收据，15日后吴某归还此笔借款的同时，周某退还了该收据；（3）10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样；（4）20X7年末，公司由于经营管理和市场方面原因，经营业绩滑坡，资金方面出现问题，需向银行贷款。为了取得贷款，总经理赵某私下里找到财务部长孙某，要求其对该年度的财务数据进行调整，增加企业利润以改进公司形象。孙某带领会计李某以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。经过粉饰的年度财务报告经立普会计师事务所审计出具了无保留意见的审计报告。财务总监钱某认为该财务会计报告数据虚假严重，拒绝在财务会计报告上签字，最终由总经理赵某和财务部长孙某在财务会计报告上签字后，于20X8年2月份报出。20X8年5月，省财税部门联合对该单位进行检查时，发现该公司存在财务会计报告数据虚假、少缴税款等多项问题，拟依法进行处理。总经理赵某认为公司可以补缴税款，但财务会计报告经会计师事务所审计并出具了无保留意见的审计报告，应由立普会计师事务所对财务会计报告的真实性、完整性负责并承担由此带来的一切责任。46.会计人员李某20X7年以前的想法和表现，违背了会计职业道德的（）要求。A.爱岗敬业B.诚实守信C.提高技能D.客观公正47.下列关于公司财务部门的会计岗位设置的说法中，正确的有（）。A.财务部部长孙某兼任出纳，违反了会计法的有关规定B.公司聘用财务部部长孙某的同学李某担任出纳，违反了会计基础工作规范中的回避性原则C.出纳人员周某办理取款、采买、报销等手续，违反了内部会计控制规范（试行）中不相容职务相互分离控制的有关规定D.公司决定由出纳周某办理取款，由会计李某保管支票和印鉴的做法说明公司内部控制中存在问题48.下列关于太平洋公司设置“两套账”的说法中，正确的有（）A.此做法属于私设会计账簿的行为B.对此做法可以依据会计法对太平洋公司处以3000元以上5万元以下罚款C.对此做法可以根据会计法对总经理赵某、财务部长孙某处2000元以上2万元以下的罚款D.对此做法可以根据会计法直接对总经理赵某、财务部长孙某追究刑事责任49.下列关于太平洋公司有关现金使用的做法中，违反现金管理规定的有()。A.用现金向农民收购农副产品B.从公司现金收入中坐支现金C.将公司自有现金存在孙某个人账户上D.向其他单位拆借现金50.为该公司业务员办理还款手续时，正确的处理方法包括（）。A.将原借款收据退还给业务员B.将原借款收据退还给业务员并将借款收据复印件留作记帐凭证C.不退还其原借款收据，为业务员另开收据D.不退还其原借款收据，只退还借款收据的副本51.关于公司支票的填写，下列说法中正确的有（）。A.该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写B.该支票的出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”C.若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担D.该支票中的中文大写金额填写错误52.对于太平洋公司以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整公司财务数据的行为，下列说法中正确的有（）。A.总经理赵某存在授意、指使他人编制虚假财务会计报告的行为，可以对其除5000元以上5万元以下的罚款B.财务部长孙某、会计李某存在编制虚假财务会计报告的行为，可以对其处2000元以上2万以下的罚款C.应由县级以上财政部门吊销财务部长孙某、会计李某的会计从业资格证书D.如果财务部长孙某、会计李某是国家工作人员，应当由其所在单位或有关单位依法给予行政处分53.关于太平洋公司对外提供虚假财务会计报告的法律责任问题，下列说法中正确的有（）。A.总经理赵某的看法是正确的，报送虚假财务会计报告的全部法律责任应由会计师事务所承担B.财务总监钱某应对财务会计报告的真实性、完整性负责，总经理赵某也应负相应的领导责任C.县级以上财政部门应就此